3 НДФЛ для ИП на ОСНО образец

Правила подготовки и заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП за 2023 год – образец и актуальный новый бланк

Налоги ИП на ОСНО

Так, двадцать третья глава Налогового кодекса РФ (НК РФ) определяет, что обязательства по уплате НДФЛ возникают у граждан (физических лиц). Но удерживать подоходный налог и перечислять его в бюджет следует лишь по определенным направлениям экономической деятельности, осуществляемой ИП.

Обязательства по уплате НДФЛ обычно возникают у ИП, не применяющих в своей хозяйственной деятельности особые режимы налогообложения. Такие ИП официально работают на общей системе налогообложения (ОСНО), что обязывает их уплачивать соответствующий налог (НДФЛ) с предпринимательских доходов отчетного периода и сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Налогооблагаемые поступления (заработки) на ОСНО декларируются индивидуальными предпринимателями в отчетности 3-НДФЛ, которую нужно формировать и сдавать ежегодно в территориальное отделение ИФНС. Как известно, индивидуальный предприниматель перечисляет подоходный налог в бюджет ежеквартальными авансовыми платежами, но сдача промежуточной (квартальной) отчетности по НДФЛ законом не предусматривается.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ?

Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.

Если ИП не применяет специальный режим налогообложения, он должен платить в казну подоходный налог с прибыли, полученной по результатам своей предпринимательской деятельности. Такая выручка ежегодно должна декларироваться в специальном отчете перед ИФНС – форме 3-НДФЛ. Несмотря на то, что ИП уплачивает поквартально авансовые платежи по НДФЛ, промежуточные отчеты по нему не сдаются.

Гражданский кодекс определяет ИП как физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегистрированное в таком статусе (п.

1 ст. 23). На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как , является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207).

Обязанность по исчислению подоходного налога с прибыли ИП от бизнеса установлена пп.

1 п. 1 . Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

В таких случаях налоги за определенный период пересчитываются в соответствии с общей налоговой системой, а значит, с момента перехода на ОСНО предпринимателю придется не только уплатить НДФЛ, но и отчитаться по налогу. Сдает ли ИП 3-НДФЛ, если в отчетном году он не вел предпринимательскую деятельность?

Да, обязательно, ведь даже полное отсутствие в отчетном периоде предпринимательских доходов не освобождает ИП на ОСНО от подачи декларации 3-НДФЛ. В таком случае она сдается с нулевыми показателями.

Для представления 3-НДФЛ ИП сроки установлены статьей 229 НК РФ: По окончании налогового периода, декларация представляется не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. В 2023 году 30 апреля – понедельник, но в результате переноса выходных дней, он будет нерабочим (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).

Поэтому крайний срок для подачи декларации ИП за 2017 г. – 3 мая 2023 г.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ.

В 2023 году за 2023 год 3-НДФЛ следовало сдавать по , утвержденной приказом ФНС от 03.10.2018 № Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Рекомендуем прочесть: Истории о фермерские хозяйства

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2017 год, то вы можете скачать бланк декларации . Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Они относятся к субъектам малого предпринимательства и, как правило, используют специальные налоговые режимы, чтобы освободиться от обязанности подавать различную отчетность и платить несколько разных налогов.

Но практикуется и применение предпринимателями ОСНО — общей системы обложения. Часто ИП работают и на спецрежиме, и на ОСНО, разделяя части бизнеса в ходе финансового и налогового менеджмента. При таком комбинировании необходимо вести раздельный учет доходов и расходов от каждой системы.

Какие документы подает ИП на общем режиме:

1. 3-НДФЛ — каждый год;
2. 2-НДФЛ — если у него есть сотрудники;
3. 4-НДФЛ — один раз в начале деятельности, повторная подача предусмотрена при существенном изменении доходов.

3-НДФЛ по ИП на общем режиме является основной формой, из которой ИФНС узнает о результатах деятельности предпринимателя и, главное, рассчитанной сумме налога.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО + образец заполнения, бланк

Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции.

Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.За 2015 г.

следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г.

30.04 – это суббота,

Декларация 3 НДФЛ для ип на осно 2023 год

Так при подаче отчета за 2023 год декларация должна сдаваться до 30 марта 2023 года, но не позже.

Если документация не представлена своевременно, ИП начисляется штраф за правонарушение (ст.

106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ) в размере 5% от суммы налога, что подлежит уплате в государственный бюджет. Сумма штрафа начисляется за каждый просроченный месяц. В общем налогоплательщик должен будет уплатить штраф, который не превышает 30% от размера просроченного платежа по налогам, и не меньше 1000 руб.

Рассмотрим на примере сумму штрафа.

ИП на ОСНО в 2023 вел деятельность, но декларация сдана 10 июня 2023 года. Размер налога, что подлежал уплате – 74,3 тыс. руб. Согласно ст. 119 НК штраф будет рассчитан так: Обратите внимание, что декларацию стоит подавать не только в том случае, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность.

Отчитаться в налоговые структуры необходимо: если деятельность предпринимателя приостановлена;

3-НДФЛ для ИП за 2023 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

На уплату налога у предпринимателей времени больше.

До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2023 год, полагается не позднее 15.07.2023. Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

Рекомендуем прочесть: Нужен ли нотариус при покупке доли в квартире

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ. Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки.

Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

Как заполняется нулевая декларации 3-НДФЛ для ИП

В таком случае тоже нужно платить НДФЛ в части, попадающей под ОСНО. Распространенная причина применения ОСНО — НДС, ведь крупные поставщики работают по системе возмещения этого налога, и для сотрудничества с ними так же нужно быть плательщиком НДС. Но нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП без доходов?

Например, за календарный год предприниматель не вел ту часть деятельности, которая попадала под ОСНО, либо понес расходы и не имел доходов?

По если хозяйственный субъект не ведет деятельность, будучи плательщиком НДФЛ, НДС и имущественных налогов, и по его счетам и кассам нет движения финансов, и нет объектов обложения в налоговом периоде, то он подает одну упрощенную декларацию вместо разных. Важно! Упрощенная декларация из и нулевая декларация по 3-НДФЛ — разные отчеты, подаваемые в разных ситуаций.

В первом случае у лица нет вообще ведения бизнеса, при том что ИП остается действующим, а во втором — нет облагаемых доходов: были расходы или ИП воспользовался вычетами, уменьшившими базу до нуля.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

В последнем случае они должны подавать в ИФНС отчет – налоговая декларация 3-НДФЛ.

Поэтому заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогу за год нужно: Зарегистрировавшимся в качестве ИП субъектам бизнеса, если они используют общую систему при исчислении налогов. Лицам, состоящим на государственной или муниципальной службе, а также всем их трудоспособным членам семьи. Нотариусам, врачам, адвокатам, занимающимся частной практикой.

Если физлицом в текущем году был получен выигрыш, являющийся его доходом. Когда граждане в году, за который подается отчетность совершили сделки по продаже недвижимости или транспортных средств.

Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2023 году

В перечень включены выигрыши в лотереях, вознаграждения по гражданско-правовым соглашениям, проценты по банковским вкладам и прочее.

Лицами, имеющими трудовые соглашения с работодателями, при оформлении имущественных или (и) социальных льгот, предусмотренных НК РФ. Если, человек согласно законодательству является резидентом, и имеет доходы от деятельности за рубежом.

Регулярно направлять отчетность по НДФЛ в территориальные инспекции должны ИП на ОСНО. Предприниматели на общей системе отсылают декларации ежегодно до начала мая. Документ принимают в традиционном бумажном или электронном виде. Эта категория налогоплательщиков ведет регистры всех поступлений, группирует доходы, хранит первичную отчетность.

Предприниматели вправе претендовать на вычеты, предусмотренные . При закрытии ИП декларацию в контролирующие органы подают до истечения 5 суток ().

В ней отражают доходы за текущий отчетный период. Важно! Минфин России запретил предпринимателям заменять 3-НДФЛ упрощенным отчетом даже при отсутствии облагаемого заработка.

Позиция основана на определении Конституционного суда РФ (ссылка на акт присутствует в письме ведомства).

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2023 год – образец и новый бланк 2023

Для таких предпринимателей имеется отдельный самостоятельный отчет – декларация по УСН, с помощью которой можно декларировать результаты своей годовой работы.ИП на ЕНВД также не предоставляют 3-НДФЛ, для данных лиц имеется отдельная декларация по вмененному режиму, которая подается ежеквартально, то есть четыре раза за год.ИП на патенте также не заполняют форму 3-НДФЛ. Для данных лиц не предусмотрено никаких отчетов, по итогам года отчитываться таким ИП не нужно.Важно!

Таким образом, заполнить 3-НДФЛ должны только те предприниматели, которые применяют ОСНО.При этом важен один момент.

Источник: 555775.ru

Образец заполнения 3 ндфл за 2023 ип на осно

Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2023 год – образец и новый бланк 2023

Для таких предпринимателей имеется отдельный самостоятельный отчет – декларация по УСН, с помощью которой можно декларировать результаты своей годовой работы.ИП на ЕНВД также не предоставляют 3-НДФЛ, для данных лиц имеется отдельная декларация по вмененному режиму, которая подается ежеквартально, то есть четыре раза за год.ИП на патенте также не заполняют форму 3-НДФЛ. Для данных лиц не предусмотрено никаких отчетов, по итогам года отчитываться таким ИП не нужно.Важно!

Таким образом, заполнить 3-НДФЛ должны только те предприниматели, которые применяют ОСНО.При этом важен один момент.

ИП на УСН, ЕНВД или ПСН не формируют 3-НДФЛ по своей предпринимательской деятельности. При этом они могут столкнуться с заполнением указанной декларации в том случае, если им необходимо отчитаться перед ФНС по доходам, полученным в статусе физического лица.Например, при получении налоговых вычетов или для уплаты

Как заполняется нулевая декларации 3-НДФЛ для ИП

В таком случае тоже нужно платить НДФЛ в части, попадающей под ОСНО. Распространенная причина применения ОСНО — НДС, ведь крупные поставщики работают по системе возмещения этого налога, и для сотрудничества с ними так же нужно быть плательщиком НДС.

Но нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП без доходов?

Например, за календарный год предприниматель не вел ту часть деятельности, которая попадала под ОСНО, либо понес расходы и не имел доходов? По если хозяйственный субъект не ведет деятельность, будучи плательщиком НДФЛ, НДС и имущественных налогов, и по его счетам и кассам нет движения финансов, и нет объектов обложения в налоговом периоде, то он подает одну упрощенную декларацию вместо разных.

Важно! Упрощенная декларация из и нулевая декларация по 3-НДФЛ — разные отчеты, подаваемые в разных ситуаций. В первом случае у лица нет вообще ведения бизнеса, при том что ИП остается действующим, а во втором — нет облагаемых доходов: были расходы или ИП воспользовался вычетами, уменьшившими базу до нуля.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. О том, как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее. Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2023 год — 30.04.2023.

Переносов в данном случае не предусмотрено.

Напомним, что в 2023 г. срок подачи выпадал на выходной день, и сдать декларацию за прошлый год нужно было не позднее 03.05.2018. Для составления отчетности в ФНС используйте унифицированный бланк налоговой декларации КНД 1151020, утвержденный Приказом ФНС России от 03.10.2018 № Этим же Приказом установлен порядок заполнения 3-НДФЛ.

С 01.01.2023 действует новая структура формы 3-НДФЛ.

Изменения следует применять при составлении отчетности за прошлый, 2023 год.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

В таких случаях налоги за определенный период пересчитываются в соответствии с общей налоговой системой, а значит, с момента перехода на ОСНО предпринимателю придется не только уплатить НДФЛ, но и отчитаться по налогу.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ, если в отчетном году он не вел предпринимательскую деятельность?

Да, обязательно, ведь даже полное отсутствие в отчетном периоде предпринимательских доходов не освобождает ИП на ОСНО от подачи декларации 3-НДФЛ. В таком случае она сдается с нулевыми показателями. Для представления 3-НДФЛ ИП сроки установлены статьей 229 НК РФ: По окончании налогового периода, декларация представляется не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

В 2023 году 30 апреля – понедельник, но в результате переноса выходных дней, он будет нерабочим (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).

Рекомендуем прочесть: Профессия юрист для девушки

Поэтому крайний срок для подачи декларации ИП за 2017 г.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2023 году для ИП

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает. Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

1. Июль–сентябрь – до 15 октября (25%).
2. Октябрь–декабрь – до 15 января (25%).
3. Январь–июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало, самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Декларация 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей за 2017 год

Более того, предприниматели не должны заполнять все разделы декларации. Когда ИП сдает 3-НДФЛ? Окончательный срок завершения декларационный кампании не зависит от статуса плательщика и всегда приходится на 30 апреля.

Исключений законодательство не предусматривает, а вот штрафные санкции за опоздание есть.

Те, предприниматели, которые решили закончить деятельность, в соответствии с требованиями должны заполнить декларацию 3-НДФЛ за неполный год и сдать в налоговую в течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности. Особое внимание необходимо обратить на состав формы и порядок ее заполнения: Для индивидуальных

3-НДФЛ для ИП на ОСНО + образец заполнения, бланк

Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции.

Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.За 2015 г. 30.04 – это суббота,

Топ 5 Сайтов Знакомств

Наш рейтинг сайтов знакомств — это рекомендация.

следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г.

А дальнейшее решение вы принимаете сами.

Как вы, наверное, уже догадались, существует два типа сайтов знакомств: бесплатные, и те, за которые вы платите. Для бесплатных вам нужно только зарегистрироваться и заполнить основную личную информацию и загрузить несколько фотографий. Платные сайты обеспечивают аудитории только с серьезными намерениями.

Выбирая услуги премиум-класса, вы открываете новые возможности, которые обычно включают в себя виртуальные и реальные подарки, обмен фотографиями, обмен мгновенными сообщениями, а также многие другие варианты.

Одним из самых популярных сайтов знакомств для россиян является . Этот сайт послужил платформой для тысяч мужчин, чтобы встретить девушек, которые будут ценить их и найти любовь, которую они искали в течение всего времени.

Как один из крупнейших сайтов, он заслужил доверие среди тысяч пользователей, которых он имеет в своей базе данных.

Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2023 году

В перечень включены выигрыши в лотереях, вознаграждения по гражданско-правовым соглашениям, проценты по банковским вкладам и прочее.

Регулярно направлять отчетность по НДФЛ в территориальные инспекции должны ИП на ОСНО.

Рекомендуем прочесть: Правила поворота направо на перекрестке пдд

Предприниматели на общей системе отсылают декларации ежегодно до начала мая. Документ принимают в традиционном бумажном или электронном виде.

Эта категория налогоплательщиков ведет регистры всех поступлений, группирует доходы, хранит первичную отчетность.

Предприниматели вправе претендовать на вычеты, предусмотренные . При закрытии ИП декларацию в контролирующие органы подают до истечения 5 суток (). В ней отражают доходы за текущий отчетный период.

Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения

23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Важно! Минфин России запретил предпринимателям заменять 3-НДФЛ упрощенным отчетом даже при отсутствии облагаемого заработка. Позиция основана на определении Конституционного суда РФ (ссылка на акт присутствует в письме ведомства).

Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2023 году за 2023 год 3-НДФЛ следовало сдавать по , утвержденной приказом ФНС от 03.10.2018 № Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.

Если вам нужно скорректировать отчетность за 2017 год, то вы можете скачать бланк декларации .

Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ.

В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Они относятся к субъектам малого предпринимательства и, как правило, используют специальные налоговые режимы, чтобы освободиться от обязанности подавать различную отчетность и платить несколько разных налогов.

Но практикуется и применение предпринимателями ОСНО — общей системы обложения.

Часто ИП работают и на спецрежиме, и на ОСНО, разделяя части бизнеса в ходе финансового и налогового менеджмента. При таком комбинировании необходимо вести раздельный учет доходов и расходов от каждой системы.

Какие документы подает ИП на общем режиме:

1. 2-НДФЛ — если у него есть сотрудники;
2. 3-НДФЛ — каждый год;
3. 4-НДФЛ — один раз в начале деятельности, повторная подача предусмотрена при существенном изменении доходов.

3-НДФЛ по ИП на общем режиме является основной формой, из которой ИФНС узнает о результатах деятельности предпринимателя и, главное, рассчитанной сумме налога.

Нулевая 3-ндфл для ип за 2023 – 2023 год

Благодаря майским праздникам, в 2017 г. этот срок продлится немного дольше – нулевая 3-НДФЛ для ИП 2016 г. может быть сдана до 2 мая включительно (постановление Правительства РФ от 04.08.2016 № 756).

Тем, кто решил закрыть ИП, не имея доходов в текущем году, нулевую декларацию следует подать в течение 5 дней с момента прекращения деятельности ИП (п.

3 ст. 229 НК РФ). Таким образом, даже при полном отсутствии дохода, 3-НДФЛ подается предпринимателем в общем порядке. Пренебрегать установленными сроками не следует: хоть показатели декларации и нулевые, за просроченный, даже на день, отчет ИФНС оштрафует нарушителя на 1000 рублей (ст.

119 НК РФ). Декларация ИП должна обязательно включать: Этого минимума будет достаточно для заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП. Порядок заполнения декларации подробно описан в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/671.

Можно использовать для заполнения 3-НДФЛ бумажный бланк декларации, либо заполнить форму на компьютере с помощью соответствующего программного обеспечения.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

В последнем случае они должны подавать в ИФНС отчет – налоговая декларация 3-НДФЛ. Поэтому заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогу за год нужно: Зарегистрировавшимся в качестве ИП субъектам бизнеса, если они используют общую систему при исчислении налогов.

Лицам, состоящим на государственной или муниципальной службе, а также всем их трудоспособным членам семьи.

Нотариусам, врачам, адвокатам, занимающимся частной практикой.

Если физлицом в текущем году был получен выигрыш, являющийся его доходом. Когда граждане в году, за который подается отчетность совершили сделки по продаже недвижимости или транспортных средств.

Лицами, имеющими трудовые соглашения с работодателями, при оформлении имущественных или (и) социальных льгот, предусмотренных НК РФ.

Источник: cppyurist.ru

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Срок представления декларации

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2021 год ИП должен представить форму 3-НДФЛ не позднее 4 мая 2022 года (с учетом переноса выходных и праздничных дней).

В случае нарушения срока представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель будет привлечен к ответственности.

Объективная сторона налогового правонарушения, ответственность за которое установлена п. 1 ст. 119 НК РФ, выражается в непредставлении в определенный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.

Санкция указанной нормы предусматривает взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30 % названной суммы и не менее 1 000 руб.

Следовательно, при непредставлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ моментом начала рассматриваемого налогового правонарушения считается ближайший следующий за 30 апреля рабочий день соответствующего календарного года. Пункт 1 ст. 119 НК РФ не содержит четкого указания на момент окончания данного налогового правонарушения.

Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Преимущества ОСНО:

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Недостатки ОСНО:

1. Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
2. Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.

Личная явка в налоговый орган

Способы подачи декларации можно условно разделить на 3 способа. Первый – личная явка ответственного лица в налоговый орган по месту прописки и непосредственная сдача документов в руки налоговому инспектору. Этот способ удобен тем, что грубая ошибка или нехватка документов, скорее всего, будут замечены инспектором сразу и оперативно исправлены ответственным лицом. Но, в то же время, способ не подходит тем, кто не располагает временем на походы по инстанциям или не может находиться в городе (или другом населенном пункте), где необходимо предоставить декларацию.

Нужно учитывать, что влияние при личной явке может оказать и человеческий фактор: иногда инспекторы отказывают в приеме документов, хотя официальных оснований для этого нет. В редких случаях требуют документ, который налогоплательщик предоставлять не обязан. И такие документы, как правило, проверяются дольше, чем те, что поступили по почте или через сайт федеральной налоговой службы.

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2021 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия.

Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Основные требования к документу

Предназначена декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Предприниматели на УСН, ЕНВД или патенте ее не заполняют, поскольку освобождены от уплаты НДФЛ.

• при заполнении используются чернила лишь синего или черного цветов;
• скрепление листов не должно допускать утрату показателей или деформацию штрих-кодов;
• нельзя исправлять внесенные показатели;
• при заполнении формы вручную незаполненные ячейки прочеркиваются; при печати на компьютере прочерки можно не ставить;
• стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, налог отражается в полных рублях.

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

• Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
• Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
• Годовой доход меньше установленного предела;
• Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

ИП на ОСНО. Расчет всех налогов на примере.

Коллеги, доброе время суток! Помогите разораться с ИП на ОСНО Допустим вот такая ситуация! ИП работает на ОСН, без сотрудников. Первый доход получен 10.01.16.

Предоставил в ИФНС справку 4НДФЛ 10.02.16 указав предполагаемы доход 300 000 руб. (выручка 60 000 000 – расход59 700 000) Авансовые платежи по НДФЛ За 6м до 15.07.2016г (300 000*13%*1/2) = 19500 За 3кв до 15.10.2016г (300 000*13%*1/4) = 9750 За 4кв до 15.01.2017 г (300 000*13%*1/4) = 9750 ВСЕГО Приход за год по банку 100 000 000 руб. Выручка 100 000 000 с НДС в т.ч.15 254 237руб. (84 745 762 руб. выручка без НДС) Расходы только Покупка от поставщика с НДС 95 500 000 руб. в т.ч. 14 567 797 (80 932 203 руб. выручка без НДС) По банку прошла оплата на поставщика с НДС 1 000 500 руб с НДС. (без НДС 847 458 руб.) Оставшееся сумма 98 999 500 в течение года переведена на карту ип как физ. лица и сняты как доход ИП.

Вопрос по отчетности. ИП только в течении года Оплачивал налог НДС по сроку уплат 686 440 руб (157 797 ) и ежеквартально сдавал декларации по НДС. Теперь До 31.12.2016 нужно уплатить Фиксированные взнос в ПФР (страховая часть) — 19356,48 руб. Фиксированные взнос ФФОМС — 3796,85 руб.

До 01.04.2017 нужно уплатить взнос в ПФР с Суммы доходов, превышающая 300 000.00 — 99 700 000.00 *1% = 997 000. Максимальный взнос на 2021 год уплатить — 154 851.84 р.

До 30 апреля сдать декларацию 3-НДФЛ. И уплатить НДФЛ до 15 июля 842 203 = 3 813 559*13% = 495 763 руб (минус 39 000 ранее заплаченные авансовые платежи) Итого доплатить 456 763 руб. Или 98 999 500*13% = 12 869 935 руб.

Налоговая нагрузка 686 440 +19356,48 + 3796,85 + 154 851.84 + 495 763 = 1 360 208 руб.

Какие предусмотрены штрафы

Штрафы для ИП на разных системах налогообложения учитываются по разным правилам. Декларация должна подаваться даже тогда, когда сумма налога получилась равной нулю. Если индивидуальный предприниматель не сдал платежные документы, то он будет обязан платить минимум 1 000 рублей штрафа, такой же размер штрафа грозит и за неоплаченный налог. ИП на ОСНО не будут оштрафованы за опоздание с подачей документов, так как сами ведут расчет 3-НДФЛ. ИП на УСН, ЕНВД и на остальных системах налогообложения за просрочку будут оштрафованы.

Если итоговый налог был нулевой, то фиксированный штраф – 1 000. В других же случаях, штраф – 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум – 1000 рублей, максимум – 30% от всей суммы). Например, общая сумма налога составила 20 000, сдача декларации просрочена на 4 месяца. Итого штраф= 20 000*5%*4=16 000 рублей.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Налог на доход физ. лица для предпринимателя, который применяет базовый, общий налоговый режим (ОСНО), — основополагающая налоговая нагрузка. Это главный фискальный сбор, на основе которого выстраивается вся бизнес-отчётность ИП, вне зависимости от того, работает коммерсант в одиночку или у него есть штат наёмных работников.

Подоходный налог — устаревшее название, которое иногда ещё применяется, — НДФЛ в актуальном употреблении. Этот фискальный сбор, как правило, составляет 13% от чистой прибыли бизнеса, то есть из совокупного бизнес-дохода индивидуального предпринимателя вычитаются расходы, которые можно учесть на ведение своего дела. Отражается расчёт этого налогового сбора в главном отчётном документе ИП на ОСНО — декларации 3-НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО должен платить следующие налоги:

• НДФЛ 13% – если ИП резидент и 30% если нерезидент;
• НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

• ИП с момента регистрации не отвечает основным требования и ограничениям по требованиям льготного режима, или со временем перестал им соответствовать;
• Предпринимателю необходимо быть плательщиком НДС;
• Предприниматель по виду своей деятельности попадает в льготную категорию по налогу на прибыль;
• В связи не знанием, что существуют другие системы налогообложения для индивидуального предпринимателя.

ИП на ОСНО. Расчет всех налогов на примере.

Коллеги, доброе время суток!
Помогите разораться с ИП на ОСНО
Допустим вот такая ситуация!
ИП работает на ОСН, без сотрудников.
Первый доход получен 10.01.16. Предоставил в ИФНС справку 4НДФЛ 10.02.16 указав предполагаемы доход 300 000 руб. (выручка 60 000 000 – расход59 700 000)
Авансовые платежи по НДФЛ
За 6м до 15.07.2016г (300 000*13%*1/2) = 19500
За 3кв до 15.10.2016г (300 000*13%*1/4) = 9750
За 4кв до 15.01.2017 г (300 000*13%*1/4) = 9750
ВСЕГО Приход за год по банку 100 000 000 руб.
Выручка 100 000 000 с НДС в т.ч.15 254 237руб. (84 745 762 руб. выручка без НДС)
Расходы только Покупка от поставщика с НДС 95 500 000 руб. в т.ч. 14 567 797 (80 932 203 руб. выручка без НДС)
По банку прошла оплата на поставщика с НДС 1 000 500 руб с НДС. (без НДС 847 458 руб.)
Оставшееся сумма 98 999 500 в течение года переведена на карту ип как физ. лица и сняты как доход ИП.

Вопрос по отчетности.
ИП только в течении года Оплачивал налог НДС по сроку уплат 686 440 руб (15 254 237-14 567 797 ) и ежеквартально сдавал декларации по НДС.
Теперь
До 31.12.2016 нужно уплатить
Фиксированные взнос в ПФР (страховая часть) — 19356,48 руб.
Фиксированные взнос ФФОМС — 3796,85 руб.

До 01.04.2017 нужно уплатить взнос в ПФР с Суммы доходов, превышающая 300 000.00 — 99 700 000.00 *1% = 997 000.
Максимальный взнос на 2016 год уплатить — 154 851.84 р.

До 30 апреля сдать декларацию 3-НДФЛ.
И уплатить НДФЛ до 15 июля
84 745 762 — 80 932 203 = 3 813 559*13% = 495 763 руб (минус 39 000 ранее заплаченные авансовые платежи) Итого доплатить 456 763 руб.
Или 98 999 500*13% = 12 869 935 руб.

Налоговая нагрузка 686 440 +19356,48 + 3796,85 + 154 851.84 + 495 763 = 1 360 208 руб.

Подскажите что не так? Какая получается налоговая нагрузка? правильно рассчитаны налоги? больше никаких отчётов сдавать не нужно?

Как считать доходы и расходы

Перейдя к заполнению данных о доходах и расходах, необходимо начать с заполнения кода вида предпринимательской деятельности – 01, ОКВЭД – «31.02».

Доходы и расходы ИП считаются достаточно просто. Доход отражается в строке с кодом 030 в справке. На ОСНО доход рассчитывается следующим образом: выручка предпринимателя за год минус начисленный НДС в размере 20%. Если организация занимается выпуском подакцизной продукции, то акцизы в установленном размере тоже вычитаются.

Но просто вычесть из суммы выручки 20% будет неправильно, так как расчет налогов имеет свои тонкости и посчитать его можно неправильно. Например, в отчетном году выручка составила 1 000 000 рублей.

Считаем доход по формуле: 1 000 000*100/120 = 833 333,33 итого доход. Эта цифра должна быть равна итогу раздела VI в книге учета доходов и расходов. Если цифры не совпадают, необходимо проверить правильность отражения в учете операций по начислению прибыли (проводки).

Какие предусмотрены штрафы

Штрафы для ИП на разных системах налогообложения учитываются по разным правилам. Декларация должна подаваться даже тогда, когда сумма налога получилась равной нулю. Если индивидуальный предприниматель не сдал платежные документы, то он будет обязан платить минимум 1 000 рублей штрафа, такой же размер штрафа грозит и за неоплаченный налог. ИП на ОСНО не будут оштрафованы за опоздание с подачей документов, так как сами ведут расчет 3-НДФЛ. ИП на УСН, ЕНВД и на остальных системах налогообложения за просрочку будут оштрафованы.

Если итоговый налог был нулевой, то фиксированный штраф – 1 000. В других же случаях, штраф – 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум – 1000 рублей, максимум – 30% от всей суммы). Например, общая сумма налога составила 20 000, сдача декларации просрочена на 4 месяца. Итого штраф= 20 000*5%*4=16 000 рублей.

Важно! Штраф предусмотрен даже в тех случаях, когда налог уплачен вовремя, но сама декларация подана позже крайнего срока.

Похожие записи:

• Ответственность за поддельный патент
• Процесс получения гражданства РФ высококвалифицированными специалистами
• В каких случаях земельные участки предоставляются в собственность бесплатно?

Источник: firmy-krasnodar.ru