Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется декларационный документ, предусмотренный для всех иных граждан. Его форма ежегодно утверждается ФНС России. Так, в 2018 году отчетность должна оформляться на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС № ММВ-7-11/ от 24.12.2014 г. Однако, до 18 февраля он еще не опубликован. Поэтому до этой даты документ составляется по старой форме, предусмотренной для 2016 года. На УСН Оформление 3-НДФЛ бизнесменом, находящимся на УСН, необходимо только, если он получил прибыль, не связанную с предпринимательством, к примеру, продал личную квартиру или транспорт.
Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.
При возникновении вопросов пользуйтесь подсказками: наведите курсор на знак вопроса с правой стороны поля.
Декларация 3 НДФЛ: инструкция по заполнению
- Заполните раздел «Доходы». Обратите внимание, что на данном этапе доступно заполнение информации из справки 2-НДФЛ. Оно становится доступно только после сдачи данной отчетности работодателем.
- Впишите информацию о полагающихся налоговых вычетах. Пользуйтесь подсказками системы.
- Итоговый раздел. Проверьте итоговые показатели. Если все верно, можно сформировать файл для отправки, подписать его электронной подписью и отправить в ФНС.
- На данной странице доступно сразу заполнить и отправить заявление на возврат налога.
Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или свершения расходов.Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ: образец заполнения 2018 Переходим к заполнению документа. Начинаем с титульного листа. Заполняем шапку. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС.
Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если НД сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок. Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны.
По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999. Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/).
Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСН при отчете за 2017 год (образец заполнения). Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.
Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля. Примечание: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.
Таким образом, декларацию 3-НДФЛ за 2017 год необходимо сдать в срок до 3 мая 2018 года. За 2018 год срок сдачи отчетности — до 30 апреля 2019 года.
Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется, однако, предприниматель обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом. При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности.
В отношении каждой ставки НДФЛ вычисление проводится на отдельном листе. Построчное заполнение в отношении каждой ставки, указанной в поле 001: Номер поля Отражаемый показатель 1 Суммарная величина доходов за год из п.3.1 листа В (кроме дивидендов) 2 Заполняется, если есть необлагаемые операции (из листа Г). 3 Разность показателей 1-го и 2-го пунктов.
4 Общий размер вычета из п. 3.2 листа В 5 Расходы по операциям из листов З и И, в том числе дивиденды в п.5.1 6 База для исчисления НДФЛ (разность дохода и вычетов) 7 НДФЛ к уплате, равный произведению указанной в поле 001 ставки и базы из п.6. 10 Фактически перечисленные авансы предпринимателем из п.3.4 лист В 13 Налог к уплате с учетом НДФЛ из п.7 и перечисленных авансов из п.10. 13.3 Повторяется показатель из п.13 14 Вносится НДФЛ к возврату, если НДФЛ к уплате меньше уплаченных авансом платежей.
Предприниматели могут не иметь дохода в отчетном периоде по разным причинам: например, физлицо зарегистрировалось, как ИП, но деятельность так и не была начата, либо у предпринимателя есть основное место работы по найму, а бизнесом он занимается от случая к случаю. Даже не имея дохода, ИП, применяющие ОСНО, обязаны ежегодно отчитываться в ИФНС, подавая декларацию 3-НДФЛ с нулевыми показателями. О том, как заполнить такую декларацию – наша статья.
Заполняем титульный лист нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП
В самом верху титульного листа и каждой страницы декларации указывается ИНН предпринимателя.
Налоговый период – код периода «34», год 2016.
Номер корректировки для первичного отчета указывается, как нулевой. Если придется в дальнейшем подавать «уточненку», то номер будет указываться в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация подается.
Код ИФНС указывается по месту жительства ИП, куда подается декларация.
В строке «Код страны» указываем числовое обозначение страны, гражданином которой является ИП. Для России – это 643, коды всех стран можно найти в Классификаторе стран мира (ОКСМ).
Коды категории налогоплательщика перечислены в приложении № 1 к Порядку заполнения 3-НДФЛ — ИП обозначается кодом 720.
Ф.И.О. предпринимателя указывается полностью, как в паспорте, или ином удостоверяющем личность документе. Также вносятся и прочие личные сведения: дата и место рождения, реквизиты удостоверяющего документа.
Статус налогоплательщика обозначается кодом «1» для налоговых резидентов РФ, и «2» для тех, кто ими не является.
Адрес проживания указывается, согласно документа, удостоверяющего личность.
После нумерации всех заполненных страниц декларации, вносим количество страниц, а если необходимо, и количество листов документов, прилагаемых к декларации (например, доверенность, при сдаче 3-НДФЛ представителем ИП).
Разделы 1 и 2
Заполняемая декларация 3-НДФЛ 2016 для ИП – нулевая, поэтому в ней будут отсутствовать денежные и расчетные показатели, но некоторые поля разделов 1 и 2 мы все равно должны заполнить.
В разделе 2, где производится расчет налога, указываются:
- ИНН предпринимателя,
- Ф.И.О.,
- Налоговая ставка (строка 001).
В остальных строках раздела (010-140) проставляются прочерки.
В разделе 1, несмотря на то, что 3-НДФЛ нулевая, для ИП образец 2016 г. будет содержать, помимо ИНН предпринимателя и его Ф.И.О., следующие показатели:
- строка 010 – ставим код «3», означающий отсутствие доплат или возврата НДФЛ,
- строка 020 – указываем КБК, действующий в 2017 году для уплаты подоходного налога предпринимателями 182 1 01 02020 01 1000 110,
- строка 030 – код ОКТМО указывается в соответствии с классификатором ОК 033-2013. Код обозначает территорию муниципального образования, и может состоять из 8 или 11 цифр.
В строках, содержащих суммы налога (040-050), будут стоять прочерки.
Заполнив декларацию, все ее листы нумеруют сквозной нумерацией, каждая страница подписывается ИП и указывается дата заполнения.
>Нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год
Очень деликатная тема – нулевая 3-НДФЛ за 2016 год и обязанность ее подачи. Попробуем внести ясность в этот вопрос.
Кто заинтересован
Больше всего подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год в интересах бизнесменов, которые числятся на общем налоговом режиме. Поскольку иначе им, в отличие от обычных физических лиц, грозит приход инспекторов с выездной налоговой проверкой. Но, возможно, получится отделаться и личным визитом ИП в налоговую.
Таким образом, в инспекцию ФНС должен поступить образец нулевой 3-НДФЛ за 2016 год, даже если бизнесмен:
- давно не получает прибыль;
- временно/постоянно не ведет предпринимательскую деятельность.
Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».
Учтите, что для налоговиков получение от ИП образца нулевой 3-НДФЛ за 2016 год – это сигнал, что человек продолжает своё существование как зарегистрированный частный предприниматель. Однако при сдаче нулевой декларации никто не вправе заставить ИП давать объяснения, почему от него поступил именно нулевой отчёт о доходах.
Закон не запрещает ИП одновременно работать по трудовому договору, а ведение бизнеса отложить на свободное время. Это – одна из причин нулевой 3-НДФЛ за 2016 год. К тоже же, предпринимательство само по себе всегда основано на риске неполучения дохода, что прямо указано в законодательстве. Как правило, налоговые инспекторы воспринимают этот момент адекватно.
Как заполнить
Далее показан образец заполнения нулевой 3-НДФЛ за 2016 год. Условимся, что Е.А. Широкова зарегистрирована как ИП и доходов за 2016 год по этой линии не имела.
Как видно, нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год должна включать:
- титульный лист;
- Раздел 1;
- Раздел 2.
Такой обязательный минимум вытекает из положений пункта 2.1 приказа ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.
Обращаем ваше внимание: если сумма НДФЛ к перечислению в казну равна нулю, то в строке 020 Раздела 1 формы 3-НДФЛ за 2016 год всё равно ставят КБК изначального дохода. Это вытекает из пункта 4.5 правил заполнения данного отчета, утвержденных ФНС. Отсюда можно сделать вывод, что подача нулевой декларации 3-НДФЛ за 2016 год:
- изначально заложена в налоговом законодательстве;
- предусмотрена программными средствами (онлайн-сервисом личного кабинета физлица на сайте ФНС и программой для заполнения 3-НДФЛ).
Какие-либо другие нюансы заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП за 2016 год отсутствуют. Особые пометки в этом отчете тоже делать не нужно. Таким образом, нулевая декларация просто не содержит показателей по доходам и расходам коммерсанта за 2016 год, а в остальном не имеет отличий от стандартного отчета.
Также см. «КБК для 3-НДФЛ за 2016 год».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Декларация 3-ндфл: как заполнить форму для ип на общей системе налогообложения
РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде: выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
- Куда сдавать? Предоставить декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.
Внесение информации о суммах, полученных в качестве доходов, а также тех, которые относятся к расходам, осуществляется исключительно в рублевом эквиваленте. На каждой странице документа должны быть указаны данные, касающиеся налогоплательщика. Образец нулевой декларации 3-НДФЛ здесь. Как подать? Заполненный бланк декларации должен подаваться в отделение налоговой инспекции, расположенное по месту регистрации ИП (жительства физического лица).
ВажноЧерез Госуслуги Одним из популярных способов подачи 3-НДФЛ является отправка посредством Госуслуг. Многие граждане имеют аккаунт на данном портале, что дает им возможность, наряду с получение прочих услуг от госорганов, отчитываться перед налоговой. Для этого потребуется всего лишь внести необходимые данные в соответствующую форму на сайте.
Онлайн журнал для бухгалтера
Инфо НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая. Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).
Ответственность за неподачу 3-НДФЛ 119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000 руб. и максимальным – 30% от указанной величины. Особенности сдачи 3-НДФЛ для ИП Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской).
Лично Для тех, кто привык к более традиционным способам общения с налоговыми органами, сохраняется возможность подать образец нулевой 3 НДФЛ для ИП посредством личного визита. Из документов, помимо заполненной декларации, необходимо иметь при себе лишь паспорт для подтверждения собственной личности. Сроки Подача нулевой 3-НДФЛ должна осуществляться до завершения апреля года, идущего за отчетным.
Подача нулевой декларации 3-ндфл
Какие ИП обязаны сдавать декларацию по налогу на доходы физлиц Не все предприниматели обязаны отчитываться по НДФЛ. Сделать это нужно только тем ИП, которые применяют общую систему налогообложения. Кроме того, обязательной является декларация 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД, если предприниматель реализовал имущество или получил доход от операций, которые не попадают под единый налог. Аналогично необходима справка 3 НДФЛ для ИП на УСН при возникновении некоторых ситуаций. К ним в частности, относятся такие случаи:
- предприниматель получил от сторонней организации беспроцентный заем, при условии отсутствия других операций с этой организаций (ситуация изложена в письме Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762).
- Период – «34» и год, за который предоставляется отчет;
- Код страны – 643 для РФ;
- Категория плательщика – 720 для ИП;
- ФИО полностью;
- Сведения о рождении;
- Сведения об удостоверяющем документе, если это паспорт, то ставится его код 21;
- Статус плательщика – налоговые резиденты РФ ставят «1»;
- Адрес жительства предпринимателя, подтверждаемый документально;
- Число оформленных листов 3-НДФЛ;
- Сведения о лице, подающем декларацию, если это сам ИП, то ставится в разделе о достоверности «1», повторно писать ФИО не нужно, если это представитель, то ставится «2», указывается его ФИО и реквизиты доверенности, выписанной ИП.
3-НДФЛ для ИП: заполнение нулевой декларации Если деятельность в году отсутствовала, то 3-НДФЛ все равно нужно предоставить в установленный срок (до 4.05 включительно в 2016 г.).
В целом исчисление налоговой базы доходов и расходов ИП определяется с учетом норм главы 25 НК РФ. Все расходы, указанные в отчете, как требует статья 252 НК РФ, должны быть обоснованными. У плательщика-предпринимателя, как и у обычного гражданина, сохраняется право пользоваться всеми налоговыми вычетами, предусмотренными главой 23 НК РФ: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.
Предприниматели из Москвы, которые являются плательщиками торгового сбора, могут уменьшить налоговую базу НДФЛ на уплаченную сумму сбора. Если по итогам года деятельность предпринимателя не принесла дохода и он получил убытки, он не должен платить налог, но и не имеет права перенести убытки на следующие налоговые периоды.
В таком случае ИП на УСН получает материальную выгоду от экономии на процентах, которая в силу норм Налогового кодекса РФ подлежит обложению не единым налогом, а именно налогом на доходы физлиц.
- утрата права на применение УСН в течение отчетного года.
- получение дохода от продажи имущества в качестве физического лица, а не предпринимателя.
- Нулевая декларация Что касается вопроса нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ при отсутствии деятельности, то законодательство однознано говорит «да». Аналогичная обязанность возникает по сдаче формы 3 НДФЛ при закрытии ИП. Нулевая декларация заполняется не полностью. В соответствии с Порядком, утвержденном приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/ предприниматели заполняют только титульный лист и разделы 1-2 отчета.
При возникновении вопросов пользуйтесь подсказками: наведите курсор на знак вопроса с правой стороны поля.
- Заполните раздел «Доходы». Обратите внимание, что на данном этапе доступно заполнение информации из справки 2-НДФЛ. Оно становится доступно только после сдачи данной отчетности работодателем.
- Впишите информацию о полагающихся налоговых вычетах.
Пользуйтесь подсказками системы.
- Итоговый раздел. Проверьте итоговые показатели. Если все верно, можно сформировать файл для отправки, подписать его электронной подписью и отправить в ФНС.
- На данной странице доступно сразу заполнить и отправить заявление на возврат налога.
Прежде чем приступить к составлению налогового отчета, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, а также произведенные расходы следует отражать в рублях.
Свежие материалы
Уточненка по 4 ФСС Когда нужно корректировать 4-ФССПредставленный в ФСС расчет по форме 4-ФСС не нуждается в корректировках, если…
Социальный налог 2017 Начисление налогаВ бухгалтерском учете суммы авансовых платежей по налогу отражаются по кредиту счета 69 (68)…
Налоговое планирование Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…
Зачем скупают золото Грамотная продажа золота – процесс, на который придётся потратить немного свободного времени. Нужно будет выяснить,…
Источник: ecoafisha.ru
