4 НДФЛ что это при УСН

Декларацию по форме 4-НДФЛ до 2021 года должны были сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).

В 4-НДФЛ предприниматель указывал предположительный доход за год, который он планировал получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывала и направляла ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.

Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно было в случае, если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличался от указанного в ранее поданной декларации. Необходимо это было для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.

По итогам года предприниматели на ОСНО должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Поручить сдачу отчётности специалистам

Кто и в каких случаях его сдает

Декларацию обязаны подавать в контролирующие органы по месту регистрации следующие категории субъектов предпринимательской деятельности (выбравшие общую систему налогообложения):

Как ИП уплачивает НДФЛ?

• Индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались в качестве субъектов предпринимательской деятельности.
• Индивидуальные предприниматели, которые уже длительное время осуществляют свою коммерческую деятельность в любых бизнес-направлениях, и их доход либо сократился на половину, либо увеличился на 50%.
• Физические лица, которые предоставляют услуги российским гражданам и налогоплательщикам. В эту категорию входят адвокаты, нотариусы и т. д.

Заполненную и заверенную декларацию субъект может лично подать в контролирующие органы либо направить по почте. Допускается подача отчета по электронной почте, но после предварительно оформленной заявки (это можно сделать на официальном сайте ФНС России).

Если вас интересует, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, прочтите этот материал. Подробная информация о том, как правильно рассчитать НДФЛ, приведена здесь.

Бланк декларации 4-НДФЛ

Скачать последний бланк декларации 4-НДФЛ, актуальный на 2019 год: формат PDF.

декларации 4-НДФЛ, актуальный в 2021 году: формат WORD, формат PDF.

Проект приказа об отмене 4-НДФЛ

А теперь, новость для тех, кто должен заполнять форму 4-НДФЛ.

На федеральном портале опубликован проект документа об отмене приказа ФНС, которым утверждена декларация 4-НДФЛ.

Как же мы будем считать налог после отмены 4-НДФЛ?

По правилам, прописанным в новой редакции п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, для работающих на ОСНО необходимо будет самостоятельно рассчитать авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовые платежи будут рассчитываться исходя из:

Что не облагается НДФЛ при УСН?

• ставки налога;
• фактически полученных доходов;
• профессиональных и стандартных налоговых вычетов;
• ранее исчисленных авансовых платежей.

Сроки уплаты авансовых платежей – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Это новая редакция п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, а п. 9 и 10 утратили силу (внёс п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Срок сдачи декларации 4-НДФЛ в 2021 году

В 2021 году декларацию 4-НДФЛ подавать не нужно
, поскольку она отменена.

Ранее декларацию 4-НДФЛ нужно было подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц

со дня получения первого дохода в году.

, ИП начал применять ОСН с 01.01.2019 года, а первый доход им был получен 18 января, декларацию 4-НДФЛ в этом случае он должен подать не позже 25 февраля (18.01-18.02 – месяц с даты получения дохода + 5 рабочих дней).

Срок сдачи уточненной декларации

(при значительном изменении дохода, указанного в ранее поданной декларации) законодательством не установлен, в связи, с чем оштрафовать за непредставление «уточненки» инспектора не вправе.

Декларацию 4-НДФЛ подавали в случае, когда фактически полученный доход меньше заявленного. Это нужно для уменьшения авансов, подлежащих уплате.

за несвоевременную сдачу декларации:

• За непредставление первичной декларации 4-НДФЛ (после получения прибыли) – 200
  руб. (ст. 126 НК РФ);
• За непредставление уточненной декларации (при изменении дохода более, чем на 50%) штраф не предусмотрен.

Оштрафовать за несдачу 4-НДФЛ по ст. 119 НК РФ инспектор не вправе, так как данная декларация не содержит сумму фактически полученного дохода, а с предполагаемого дохода начисление штрафа неправомерно.

Поэтому, если инспектор вдруг начислил штраф по предполагаемому доходу, данный факт необходимо обжаловать в порядке досудебного аудита (подав жалобу сначала в ИФНС, а затем в УФНС).

: также налоговый орган не вправе взыскивать штраф за неуплату авансовых платежей и начислять пени за просрочку уплаты авансов.

Таким образом, если ИП вообще не сдал 4-НДФЛ (за периоды до 2020 года), единственным штрафом может быть 200 рублей за непредставление декларации. Такие санкции, как заморозка счетов (приостановление операций по ним) также неправомерны.

Способы сдачи декларации 4-НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе сдается в ИФНС по месту жительства ИП.

4-НДФЛ представлялась 3 способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через представителя. Первый экземпляр — в ИФНС, второй (с отметкой о приеме) остается у ИП;
• По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации;
• В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через операторов ЭДО, а также с помощью сервиса на сайте ФНС).

: если декларация сдается представителем, на него необходимо оформить нотариально заверенную доверенность.

Обратите внимание

, при сдаче любой декларации на бумаге в некоторых ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл отчетности в электронном виде (на флешке или дискете);
• Напечатать специальный штрих-код на декларации, дублирующий содержащуюся в ней информацию.

Данные требования не отражены прямо в НК РФ, но в некоторых инспекциях в приеме декларации без выполнения данных условий могут отказать. Если это произошло, факт отказа в приеме можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе.

: в соответствии с Письмом МинФина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440 ошибка в ОКТМО и (или) отсутствие двухмерного штрих-кода не может стать причиной для отказа в приеме налоговой декларации (если сама декларация составлена по утвержденной форме).

Сроки сдачи

Срок подачи формы в контролирующие органы регламентирует Налоговый кодекс, действующий на территории Российской Федерации. В соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК, все индивидуальные предприниматели, которые только начали осуществлять свою коммерческую деятельность, обязаны передать данные о предполагаемом доходе в контролирующие органы.

Для подачи декларации устанавливаются сроки: 5 дней (рабочих) после окончания отчетного месяца, в котором был впервые получен доход.

Субъекты предпринимательской деятельности, которые уже давно ведут свой бизнес, должны подавать эту форму отчета одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Подробнее о сроках сдачи данных форм вы можете узнать из следующего видео:

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ

• Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
• Допустимые цвета чернил: черный и синий;
• Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
• В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
• При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
• Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
• При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.

Инструкция по заполнению формы декларации 4-НДФЛ

Поле «ИНН». ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «Номер корректировки». Если декларация сдается первый раз, то указывается «0—», если уточненная (при изменении дохода в течение года, более чем на 50%), указывается ее номер: «1—», «2—» и т.д.

Поле «Налоговый период». Указывается год, в котором подается декларация (получен первый доход).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код ИФНС на учете в которой состоит ИП. Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса.

Поле «Код категории налогоплательщика». ИП указывают код «720», нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой – «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770».

Поле «Код по ОКТМО». Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Узнать ОКТМО можно с помощью этого сервиса.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество». Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается номер телефона в формате «+7(код)ххххххх».

Поле «Сумма предполагаемого дохода (руб.)». Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год (с учетом расходов). Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.

Поле «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий». Если к декларации ИП хочет приложить документы, подтверждающие предполагаемый доход (это необязательно) или доверенность на представителя, необходимо указать количество листов в формате «001», «010» и т.д.

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если декларацию сдает сам ИП указывается «1», нижние строки не заполняются. Если представить ИП — указывается «2» и заполняются следующие строки:

«Фамилия, имя, отчество полностью» — ФИО представителя ИП. Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает.

Поле «Подпись». Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель.

Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Порядок заполнения формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

(с изменениями на 9 января 2021 года)

I. Общие требования к заполнению формы Декларации

1.1. Форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (далее — Декларация) заполняется от руки либо печатается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при печати Декларации вывод на странице Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листе Декларации при использовании для скрепления листа Декларации с приложениями к ней механических канцелярских средств.

1.4. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества знакомест (клеток для размещения одного символа). Каждый показатель записывается в одном поле.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «точка».

1.5. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 2 апреля 2021 г.

Декларацию по форме 4-НДФЛ сдают в ИФНС индивидуальные предприниматели на ОСН, а также лица, занимающиеся частной практикой (к примеру, нотариусы). Данная отчетность нужна для того, чтобы на основе указанного в ней предполагаемого к получению дохода налоговики могли рассчитать суммы авансовых платежей, которые впоследствии ИП должны уплатить в бюджет.

Источник: protend.ru

ИП — Декларация по форме 4-НДФЛ

Индивидуальным предпринимателям, применяющим традиционную систему налогообложения, необходимо подавать декларацию о предполагаемом доходе в текущем налоговом периоде для расчета авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц. Ответы на вопросы о том, что представляет собой декларация, для чего она предназначена, каковы сроки ее представления и уплаты авансовых платежей, а также какие санкции предусмотрены за нарушение указанных сроков, даны в статье.

Назначение декларации и ее структура

Налоговая декларация по форме 4-НДФЛ предназначена для расчета авансовых платежей по НДФЛ с доходов, которые индивидуальный предприниматель получит в текущем налоговом периоде. Расчет осуществляется налоговыми органами (ст. 227 НК РФ). Налоговым периодом по НДФЛ согласно ст. 216 НК РФ признается календарный год.

Заполнение декларации не вызывает каких-либо затруднений. Форма 4-НДФЛ состоит из двух листов: титульного листа и раздела 1. В титульном листе указываются сведения об индивидуальном предпринимателе, в разделе 1 — непосредственно сумма предполагаемого дохода с учетом возможных расходов, которые будут понесены в связи с предпринимательской деятельностью за текущий налоговый период.

Сумма доходов определяется предпринимателем самостоятельно. Следует учитывать, что расходы, в соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ, должны быть документально подтверждены. Если предприниматель в силу различных причин не сможет это сделать, то у него есть право воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, равным 20% от общей суммы доходов.

Согласно Письму ФНС РФ N 04-2-03/72*(2) предприниматели, занимавшиеся деятельностью в прошлом отчетном периоде, представляют декларацию по форме 4-НДФЛ в текущем налоговом периоде одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ.

Если предприниматель не представил декларацию по форме 4-НДФЛ, то налоговые органы исчисляют авансовые платежи на основании суммы, указанной в декларации по форме 3-НДФЛ о фактически полученных доходах за прошлый налоговый период с учетом всех предусмотренных налоговых вычетов (п. 8 ст. 227 НК РФ).

На основании п. 10 ст. 227 НК РФ, если в течение текущего налогового периода доходы существенно (более 50%) увеличиваются или уменьшаются, то индивидуальный предприниматель обязан представить уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ. Сроки ее подачи в нормативных документах не указаны, поэтому налогоплательщик определяет их самостоятельно. При представлении уточненной декларации налоговый орган в течение 5 дней производит пересчет сумм авансовых платежей, по которым не наступил срок уплаты.

Санкции за несвоевременное представление декларации

Минимальный размер штрафа (100 руб.), указанный в п. 1 ст. 119 НК РФ, за непредставление декларации налоговые органы не вправе взыскать с предпринимателя, не представившего ее в срок, поскольку, по мнению автора, нижний предел размера штрафа относится именно к сумме штрафа, исчисленного в соответствующем процентном выражении от суммы налога. Если исчисленная сумма штрафа меньше 100 руб., то применяется установленный минимальный размер штрафа — 100 руб. Верхний предел штрафа ограничен 30% от суммы налога. Таким образом, если штраф как процент от суммы налога не исчисляется, как это указано в упомянутых выше письмах, то это статья не применяется.

Уплата авансового платежа

Авансовый платеж вносится на основании уведомления, в котором указывается его сумма и реквизиты, куда необходимо перечислить налог. Уведомление направляется налоговым органом по почте не позднее 30 дней до наступления срока платежа (ст. 52 НК РФ). Если такой документ не получен, необходимо обратиться в налоговый орган по месту регистрации с просьбой о его выдаче, чтобы впоследствии избежать претензий налоговиков в случае, если указаны неверные суммы перечисления или реквизиты в квитанции при уплате авансового платежа.

В соответствии со ст. 227 НК РФ установлены следующие сроки уплаты авансового платежа:

1) за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Ответственность за несвоевременную уплату авансовых платежей

С 1 января 2007 года вступили в силу изменения НК РФ, внесенные Федеральным законом N 137-ФЗ*(5), коснувшиеся и ст. 58, в которой раскрывается понятие авансового платежа и говорится об обязанности по его уплате, если это предусмотрено НК РФ по отношению к конкретному виду налога (что не было отражено в старой редакции Налогового кодекса). В соответствии с п. 9 ст.

227 НК РФ относительно НДФЛ у индивидуальных предпринимателей предусмотрены авансовые платежи, значит, они должны уплачиваться в сроки, указанные в данной статье. Другими словами, несвоевременная уплата авансовых платежей приведет к начислению пеней, предусмотренных ст. 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Такой же вывод из Письма Минфина РФ от 02.07.2006 N 03-03-04/1/600, в котором указано, что пени будут начисляться и на несвоевременно уплаченные авансовые платежи, при этом не имеет значения, как были исчислены авансовые платежи.

В Письме УФНС РФ по Москве от 31.01.07 N 09-17/008487 даны разъяснения, в каком порядке начисляются индивидуальному предпринимателю пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по НДФЛ в течение налогового периода. По мнению чиновников, пени будут начисляться после представления налоговой декларации о фактически полученных доходах по истечении налогового периода, причем база для их исчисления определяется следующим образом.

1. Если сумма НДФЛ, исчисленная из фактически полученных доходов, больше авансовых платежей, то за основу для начисления пеней берется сумма авансового платежа.

2. Если сумма авансовых платежей больше суммы НДФЛ, исчисленной из фактически полученных доходов, то за основу для начисления пеней берется сумма НДФЛ, исчисленная из фактически полученных доходов.

Тем самым сравниваются суммы авансовых платежей с суммой НДФЛ, исчисленной из фактически полученных доходов, и определяется, какая сумма меньше. Она и будет базой для начисления пеней.

Начисление пеней осуществляется в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки платежа в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период, за который рассчитываются пени. Началом их начисления является следующий день по истечении срока уплаты авансовых платежей.

Индивидуальный предприниматель представил налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ, в которой указал предполагаемый доход — 118 000 руб. На основе этих данных налоговый орган начислил сумму авансовых платежей в размере 15 340 руб. В уведомлении, направленном налогоплательщику, отражены следующие суммы и сроки внесения авансовых платежей:

— 7 670 руб. (1/2 годовой суммы авансовых платежей) — не позднее 16 июля (15 июля 2007 г. — выходной, поэтому срок уплаты — 16 июля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ));

— 3 835 руб. (1/4 годовой суммы авансовых платежей) — не позднее 15 октября;

— 3 835 руб. (1/4 годовой суммы авансовых платежей) — не позднее 15 января.

Первый авансовый платеж произведен 19 июля. Все остальные платежи осуществлены в срок.

Декларация по форме 3-НДФЛ представлена 12.03.2008. В ней указана сумма фактического дохода с учетом понесенных предпринимателем расходов — 100 000 руб., сумма НДФЛ — 13 000 руб.

Первый платеж был произведен с опозданием на 3 дня. Пени начисляются следующим образом.

За основу начисления пеней берется сумма НДФЛ, указанная в декларации по форме 3-НДФЛ, — 13 000 руб., так как она меньше суммы начисленных авансовых платежей.

Первый платеж представляет собой 1/2 суммы НДФЛ: 13 000 руб. х 1/2 = 6 500 руб.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в течение 3 дней просрочки платежа, — 10,5%*(6).

Таким образом, сумма пеней составит 6,81 руб. (6 500 руб. х 10,5% / 300 х 3 дн.).

эксперт журнала «ИП: бухгалтерский учет и налогообложение»

«Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение», N 3, май-июнь 2007 г.

*(2) Письмо ФНС РФ от 30.05.2005 N 04-2-03/72 «О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ».

*(5) Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ и в отдельные законодательные акты РФ в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования».

*(6) В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 26.01.2007 N 1788-У ставка рефинансирования с 29 января 2007 года составляет 10,5%.

Более 9000
Посетителей скачали
архивы с этого сайта и сайтов партнеров!

Более 2000
Посетителей использовали
данный материал для
Регистрации ООО, ИП или
Перерегистрации ООО

Источник: prozakon.su

ИП больше не должны подавать декларацию 4-НДФЛ. Как считать налоги?

С 2020 года индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения больше не сдают декларацию по форме 4-НДФЛ — ее отменили. Одновременно изменился и порядок расчета авансовых платежей по налогу на доходы. Теперь их придется считать самостоятельно, а платить — в другие сроки.

Если работаете на общей системе или планируете открывать ИП, изучите изменения, чтобы не ошибиться и не попасть на пени. Если вы на упрощенке, вмененке или патенте, отмена этой декларации вас не касается.

Что такое декларация 4-НДФЛ?

Форма 4-НДФЛ — это декларация о предполагаемом доходе. Ее должны были подавать индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСНО — общую систему налогообложения, — то есть платят НДФЛ. Эта форма была нужна для расчета авансовых платежей по налогу на доходы.

Основная декларация для таких ИП — это форма 3-НДФЛ. Ее сдают до 30 апреля следующего года. Она такая же, как и для физических лиц.

Но кроме основной была еще и 4-НДФЛ. Вот в каких случаях ее подавали:

1. ИП впервые или вновь зарегистрировался. Декларацию 4-НДФЛ нужно было подать после того, как начали получать доход.
2. У ИП сильно изменился доход. Срока для таких случаев не было, но для правильных расчетов 4-НДФЛ надо было сдавать за 35 дней до срока уплаты авансового платежа.
3. ИП потерял право на спецрежим. Например, если превысил лимит доходов для упрощенки. Срока подачи тоже не было.

Зачем была нужна эта форма?

Декларация 4-НДФЛ была нужна, чтобы налоговая инспекция могла рассчитать авансовые платежи по НДФЛ. Предполагаемый доход брали за основу, чтобы сообщить предпринимателю, сколько денег бюджет ждет от него каждый квартал. Потому что ИП на ОСНО платят НДФЛ не раз в год, а частями в течение года, а потом доплачивают остаток.

То есть вновь зарегистрированный ИП сообщал налоговой инспекции: в 2019 году я планирую заработать 500 тысяч рублей. И налоговая считала ему авансовые платежи на текущий год.

В следующем году для авансовых платежей брали уже декларацию о реальном доходе — по форме 3-НДФЛ. Если ИП работал не первый год и доход резко не менялся, 4-НДФЛ подавать не требовалось.

С 2020 года 4-НДФЛ отменили

Предприниматели, которые регистрируются в 2020 году, не должны подавать декларацию о предполагаемом доходе. Если вы стали ИП на общей системе и слышали, что нужно подавать какую-то декларацию в начале деятельности, то учтите, что так было раньше. Сейчас ничего подавать не нужно.

Если у вас в 1,5 раза вырос доход и раньше вы в таких случаях сдавали 4-НДФЛ , теперь не придется. Этой формы больше не существует.

Авансовые платежи придется считать самостоятельно

Форму 4-НДФЛ отменили, а авансовые платежи — нет. Но раньше их считала налоговая и присылала уведомления с суммами и сроками. Теперь предприниматель должен сделать все сам, учитывая фактический доход.

С 2020 года платить авансы по НДФЛ нужно в новые сроки — и это касается вообще всех ИП на общей системе, даже если зарегистрировались давно, а резких изменений дохода не предвидится.

Как ИП на ОСНО вносить авансовые платежиПериодКак считатьКогда платить

1 квартал	(Фактические доходы за 1 квартал − вычеты) × 13%	до 25 апреля
полугодие	(Фактические доходы за полугодие − вычеты) × 13% − аванс за 1 квартал	до 25 июля
9 месяцев	(Фактические доходы за 9 месяцев − вычеты) × 13% − авансы за полгода	до 25 октября

Период
1 квартал
Как считать
(Фактические доходы за 1 квартал − вычеты) × 13%
Когда платить
до 25 апреля
Период
полугодие
Как считать
(Фактические доходы за полугодие − вычеты) × 13% − аванс за 1 квартал

Когда платить
до 25 июля
Период
9 месяцев
Как считать
(Фактические доходы за 9 месяцев − вычеты) × 13% − авансы за полгода
Когда платить
до 25 октября

Если срок выпадает на выходной, его переносят на следующий рабочий день.

Авансового платежа за 4 квартал 2020 года и следующие периоды теперь нет. Когда год закончится, нужно заплатить остаток налога, исходя из фактических доходов. НДФЛ считают в декларации, которую сдают до 30 апреля следующего года. Из начисленного налога нужно вычесть все авансы за 9 месяцев и перечислить остаток в бюджет до 15 июля.

Например, ИП Федоров применяет общую систему налогообложения. В 1 квартале 2020 года он заработал 200 тысяч рублей. Его авансовый платеж по сроку 27 апреля составит 26 тысяч.

За полгода он заработал в общей сложности 500 тысяч рублей. Авансовый платеж по сроку 27 июля составит 39 тысяч рублей.

Общий доход за 9 месяцев — 750 тысяч рублей: до 26 октября надо заплатить еще 32,5 тысячи рублей.

До 30 апреля 2021 года ИП Федоров подаст декларацию, в которой задекларирует 900 тысяч рублей дохода за год. До 15 июля 2021 года ему нужно будет доплатить 19,5 тысяч рублей.

Не ждите больше уведомлений из налоговой: считайте авансовые платежи сами. И платите их с учетом новых сроков. До 15 января 2021 года аванс за 4 квартал 2020 года вносить не надо — не замораживайте деньги и не кредитуйте государство. Остаток за год внесете до 15 июля.

Источник: news.myseldon.com