6 или 15 УСН что выбрать

Преимущества упрощенной системы налогообложения

Важной задачей в начале пути малого бизнеса выступает выбор системы налогообложения. Индивидуальные предприниматели, как правило, отдают предпочтение упрощенной системе налогообложения. Связано это с тем, что УСН является специальным льготным режимом, включающим минимальный объем работы по ведению учета, что позволяет направлять все силы на развитие бизнеса. Вдобавок, упрощенная система предусматривает освобождение от уплаты некоторых налогов обязательных для уплаты на общем режиме, таких как:

Как правильно выбрать УСН-6% или УСН-15% и не переплатить: несколько хитростей и неочевидных фактов.

• уплата НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности;
• НДС;
• налога на имущество физических лиц (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости).

Ограничения при выборе

Стоит заметить, что существуют определенные ограничения при выборе данной системы налогообложения – обязательным условием является:

• доход не выше 150 млн. руб. в год;
• количество сотрудников не более 100 человек;
• отсутствие филиалов;
• а также остаточная стоимость основных средств менее 150 млн. руб.

При несоблюдении данных условий право на применение упрощенной системы налогообложения теряется, и организация автоматически переходит на основную систему. Под запрет применения данной системы налогообложения попадают некоторые виды деятельности, связанные с производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, сельскохозяйственные, за исключением предпринимателей, являющихся работодателем.

Как исключение, может послужить – форма 1-ИП в Росстат. Статистические органы заинтересованы далеко не во всех предпринимателях, большинство представителей малого бизнеса могут не беспокоиться о заполнении данных форм отчетности, так как их освобождают от данной обязанности. Но и те, кто подходит под категории, обязаны делать это не каждый год, а только при условии попадания в выборку. Информацию о необходимости сдавать данный вид отчетности можно узнать самостоятельно на сайте Росстата, либо из письма-уведомления, которое они присылают на адрес индивидуального предпринимателя.

Если же у индивидуального предпринимателя появляются наемные работники, список сдаваемой отчетности и платежей в бюджет становится намного больше. Появляется необходимость не только выплачивать своим сотрудникам зарплату, но и перечислять с нее 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а также заботиться о будущей пенсии сотрудников, социальном страховании и медицинском обслуживании.

Как выбрать что выгоднее: УСН 6 или УСН 15

Страховые выплаты обычно составляют 30% от зарплаты, из которых: 22% на пенсию, 5,1% на медицину и 2,9% социальное страхование. В то же время, если за себя ИП платит раз в год, то за своих сотрудников каждый месяц.

Но есть один плюс: на сумму страховых платежей, отчисляемых за работников, ИП на упрощенной системе налогообложения 6% может сократить сумму налога, но максимум на 50%. Также из него можно вычесть торговый сбор, если ИП его платил.

Помимо декларации ИП на УСН «Доходы» должен будет представлять в следующие формы отчетности:

• 2-НДФЛ на каждого работника до 1 апреля;
• 6-НДФЛ каждый квартал;
• Сведения о среднесписочной численности до 20 января по итогам прошедшего года;
• Сведения о застрахованных лицах ежемесячно до 15 числа месяца;
• 4-ФСС не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Сроки сдачи отчетности на УСН 6%

Отчитаться за деятельность на льготном режиме и уплатить налог по итогам года представитель малого бизнеса должен не позднее 30 апреля года следующего за отчетным, в этот срок он должен представить налоговую декларацию, в которой отразит все доходы, полученные в отчетном периоде, а также произведенные авансовые платежи. Отчитаться в эти сроки нужно будет и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность и не получали доход, в этом случае, все равно необходимо представить в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Авансовые платежи

Налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощенной системы налогообложения платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом, происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчета авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за отчетным периодом, рассчитать и уплатить в бюджет 6% от суммы полученного дохода.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Период уплаты налога

Крайний срок уплаты налога

• 1 квартал — до 25 апреля;
• 2 квартал — до 25 июля;
• 3 квартал — до 25 октября;
• Календарный год — до 30 апреля года следующего за отчетным.

Штрафные санкции

При ведении бизнеса именно вопрос своевременного предоставления отчетной документации и выплаты налогов встает перед всеми предпринимателями, ведь нарушение сроков сдачи может повлечь за собой довольно жестокие санкции. По разным причинам возникают ситуации, при которых ИП или организация не успевают вовремя сдать декларацию УСН. Размер штрафа за несданную декларацию зависит от срока, который Вы просрочили:

• Просрочка менее 180 дней. Размер штрафа составит около 5% от неуплаченной суммы, но не менее 1000 руб.;
• Просрочка более 180 дней. Размер штрафа составит до 30% от суммы налога.

Также при нарушении сроков сдачи отчетности, уже после 10 дней, ИФНС вправе заблокировать счёт в банке, что может повлечь приостановку деятельность вашего бизнеса на неопределенный срок. Также за каждый день просрочки будут начисляться пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка. За неуплату налога предпринимателя ждет наказание в виде штрафа в размере от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога.

Исходя из всего выше перечисленного, можно сделать вывод, что своевременная сдача отчетности и уплата налогов является первоочередной и важной задачей для каждого Индивидуального предпринимателя, ведь даже при успешном развитии вашего бизнеса, не ведение налогового учета может повлечь огромные проблемы, вплоть до приостановления деятельности.

Звоните или пишите в наш чат!

8-495-0034571 (МСК), 8-812-6290003 (СПБ), 8-968-8783899 (по России).

Вам также может быть интересно:

• Услуги по юридическому сопровождению бизнеса
• Налоги на УСН для ООО

Источник: premier-partner.ru

Сравнение УСН 6% (Доходы) и 15% (Доходы минус расходы) — что выгоднее использовать ИП и организациям?

Даже люди, не связанные с ведением бизнеса, сталкивались с понятием УСН и запомнили, что это расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Те, кого напрямую касается это понятие, знают, что УСН может рассчитываться по 15% и 6% налога. У каждой этой системы есть свои плюсы, но хватает и минусов. Иногда, чтобы выбрать максимально подходящее, нужно сравнить их между собой.

УСН Доходы минус расходы

Этот вид налогообложения при определении базы учитывает понесенные организацией расходы. Сам процент налога в этом случае равняется 15%, но позволяет списать затраты на ведение деятельности и ряд других расходов.

Для некоторых компаний именно такой вид налогообложения позволяет получить достаточный доход. Главной особенностью этого вида УСН является необходимость неукоснительного учета всех расходов, позволяющих снизить размер налоговой базы.

Чем отличается УСН 6% и УСН 15%, расскажет специалист в видео ниже:

Нормативные акты и возможность применения

Основные положения упрощенной системы налогообложения с вычетом расходов отражаются в гл. 25 Налогового кодекса. При этом необходимо учитывать и 250 статью НК РФ. В ней идет речь о внерелизационных доходах. Также стоит знать, что существуют критерии прибыли, обязующие перейти с УСН на общую систему уплаты налогов.

Чтобы применять «упрощенку», нужно соблюдать ряд условий:

• Не иметь филиалов
• Нанимать менее 100 сотрудников
• Доходы не превышают 150 млн р.
• Вести разрешенный для УСН вид деятельности
• Основные средства не превышают порог в 150 млн р
• Доля участия других юрлиц не больше лимита в 25%.

Существует определенный перечень видов деятельности, не позволяющий применять данную систему уплаты налога. Он приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ.

К тому же с 2017 года правила перехода на упрощенную систему уплаты налогов изменились. Были увеличены лимиты ОС и годовых доходов, отменен до 2020 года коэффициент-дефлятор.

Эти правила касаются всех форм УСН и их способов оплаты налогов. Все ООО должны знать, что они не в праве оплачивать налог на УСН наличными средствами. Платеж проводится исключительно через расчетный счет. Такое требование изложено в ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Учет, признание, списание и другие нюансы расходов

Все расходы, уменьшающие налоговую базу (НБ), подлежат документальному подтверждению. Затраты указаны в закрытом перечне, недопустимо учитывать какие-либо расходы, не входящие в список:

• Средства, потраченные на командировки
• Оплата приобретения активов нематериального характера
• Суммы, потраченные на зарплаты и страхование работников
• Оплата бухгалтерских, нотариальных, аудиторских и юруслуг
• Плата за покупку, ремонт и/или реконструкцию основных средств
• Материальные, лизинговые, арендные и таможенные ввозные платежи
• Транспортные расходы и средства на закупку продукции для перепродажи.

Полный, детализированный перечень имеет конкретизированные пункты. Список оговаривается в ст. 346.16 Налогового кодекса России. При применении УСН 15% необходимо точно знать законность уменьшения НБ для исключения неправильной уплаты обязательных налогов.

Важно знать! Для признания расходов, указанных в перечне допустимых, не разрешается их подтверждение бланками строгой отчетности. Также возможно уменьшить НБ только на уже понесенные расходы. Примером могут служить даты начисления и выдачи заработной платы — суммы, полученные работниками, учитываются в день факта реального расхода, а не его проведения по документам.

Существует и еще один нюанс учета расходов — это товары, закупаемые для перепродажи. Для признания затрат нужно не только получить и оплатить товар от поставщика, но и передать его покупателю. Если же часть закупленной продукции еще не реализована, то нельзя заявлять в расходах всю сумму, нужно учесть остаток товара на складе. Это же правило касается материалов, используемых для производства. В расходы можно занести только те суммы, что уже списаны и запущены для выпуска продукции.

Также существует огромный перечень расходов, не позволяющих уменьшить налоговую базу. К ним относится множество вещей, свойственных при ведении бизнеса:

• Плата при аренде персонала
• Таможенные экспортные пошлины
• Оплата услуг управляющей компании
• Затраты на маркетинговые исследования
• Регистрационные сборы и взносы на тендеры
• Суммы, затраченные на приобретение имущественных прав.

При их учете в налоговой декларации возможен отказ в приеме документации и другие трудности с подачей отчетности. Нужно внимательно подходить к определению расходов, а в случае невозможности их подтверждения выбирать другой вид налогообложения.

УСН Доходы

Этот вид УСН позволяет не только снизить размер выплат государству от суммы доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности. УСН 6% дает возможность минимизировать всю сопутствующую отчетность, подаваемую в различные инстанции.

Особенности системы

Такая разновидность налогообложения довольно проста — учитываются полученные доходы и от этой суммы уплачивается 6%. Дополнительно проводятся выплаты в все положенные госорганизации. Предприятия, использующие УСН 6%, оплачивают взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

Необычным нюансом этой системы является скрытая возможность учета расходов. Это касается одного пункта — уплата взносов в государственные фонды. Все остальные затраты к учету не принимаются. Неприятным моментом этой системы для ИП является необходимость выплаты налога на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности. Организации также оплачивают этот вид налога.

Нормативное регулирование

Понятие доходов при формировании НБ определяется налоговым кодексов в ст.346.15. Именно на основании перечисленных в налоговом кодексе видов дохода формируется точный размер объема полученных средств для определения размера отчислений государству. В главе 26.2 НК РФ есть несколько отсылок на положения, где подробно расписан порядок начисления налога на прибыль.

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ система 6% позволяет учесть расходы. Речь идет о выплатах, произведенных в ПФР, ФСС и другие фонды. Также при расчете НБ нужно обращать внимание на ст. 251 НК РФ.

В этой статье приведен перечень операций, необлагаемых налогом.

Этот видеоматериал подскажет, как выбрать что выгоднее: УСН 6 или УСН 15:

Сравнение двух видов такой системы уплаты налогов

Однозначно сказать, что какой-то вид УСН более предпочтителен — нельзя. Для одного предпринимателя выгоднее УСН Доходы, а другой на этой системе налогообложения будет испытывать повышенную нагрузку на свой бизнес. Выбор системы уплаты налога непосредственно связан с самим видом деятельности организации или ИП, а также с умением оптимизировать расходы.

Можно рассмотреть 3 разных варианта событий:

1. Предприниматель, получающий доход от продажи товаров с небольшим процентом торговой накрутки, может оказаться в проигрыше при выборе УСН Доходы. Для него значительно выгоднее определять налоговую базу с вычетом расходов и оплачивать 15%.
2. Организация оказывает услуги, не требующие большого объема расходов. В этом случае более выгодной будет система уплаты 6% без учета затрат.
3. В результате деятельности имеются определенные расходы, но их размер не столь велик, а в штате нет бухгалтера, работающего полный день. Перевод бухгалтера на полную ставку может перекрыть выгоду от применения УСН Доходы минус расходы. В этом случае лучше остаться на системе 6%.

Стоит помнить, что выбор «упрощенки» в 15% при оказании услуг не особо выгоден. Если же речь идет о торговле, то необходимо обращать внимание на уровень торговой наценки и размер заработных плат сотрудникам. При больших накрутках на товар и высоких зарплатах система 6% может оказаться выгоднее из-за не самых больших расходов и возможности учитывать выплаты в различные фонды при уплате налога.

Существует такой алгоритм выбора вида упрощенной системы — учет расходов в процентах. Превышение порога в 60% расходов от общей суммы дохода прямо указывает на предпочтительность УСН 15%. Расходы менее 50% — УСН 6%. Если затраты составляют 50-59%, то следует выбор системы уплаты налогов детально рассматривать в каждом конкретном случае.

Важная информация

Уже много лет существует две ставки УСН — 6 и 15%. Начиная с 2016 года регионы обрели право делать исключение для предпринимателей, занятых определенными видами деятельности, значимой для конкретной области или страны в целом. Конкретные списки еще не утверждены, но уже известно, что отныне ставки УСН не для всех являются фиксированными.

Особо значимые для области виды деятельности смогут получить налоговое послабление по обеим разновидностям УСН. Процент по системе уплаты налогов «Доходы» может быть снижен до 1%. Организациям и ИП по системе «Доходы минус расходы» могут снизить налог до 5% вместо стандартных 15%. Есть и еще одно изменение — вновь созданные организации на «упрощенке» получили право налоговых каникул. Они имеют право работать по нулевой ставке, при условии принятия внутреннего регионального закона о возможности предоставления каникул.

Сравнение режимов налогообложения в 1С:Бухгалтерия 8 показано в видео ниже:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com

Что выгоднее: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»

И это вполне закономерно, так как от правильного выбора зависит прибыльность Вашего бизнеса. Поэтому так важно знать особенности, различия, преимущества и недостатки каждого объекта налогообложения и сделать верный выбор.

Поможем разобраться Вам с этим вопросом в данной статье.

УСН 6% и УСН 15%. В чем разница

Итак, налоговый кодекс РФ предоставляет нам право самостоятельно выбрать объект налогообложения из двух возможных:

УСН Доходы минус расходы

Налогом 6% облагается вся выручка. Расходы не учитываются.

Налогом 15% облагается разница между доходами и расходами. При этом, если, к примеру, получен убыток, то есть расходов больше, чем доходов, то налог все равно придется платить, но по ставке 1% от доходов

п 3.1 ст 346.21 НК РФ позволяет нам уменьшить налог на УСН «Доходы» на сумму страховых взносов за работников, но не более 50%.

Перечень расходов закреплен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Это означает, что при определении налоговой базы можно учесть только те расходы, которые прописаны в этом перечне.

Понятие «прочие расходы» на УСН «Доходы минус расходы» отсутствует.

В целом, я указала главные отличительные черты каждого объекта налогообложения УСН.

Более подробно и развернуто о каждом объекте налогообложения рассказывается в нашем курсе Налоги малых предприятий (УСН, ОСН, ООО, ИП, самозанятые) 2023

Теперь нам предстоит разобраться, из каких параметров исходить, чтобы сделать правильный выбор.

Что влияет на выбор

Практика показывает, что одним из главных факторов, влияющих на выбор объекта налогообложения являются расходы.

Если расходы составляют более 60% от доходов, тогда выбираем УСН «Доходы минус расходы».

Например, если бизнес связан с оптовой торговлей и большую часть расходов составляют расходы на товары. Или большой штат сотрудников, зарплату и налоги также можно целиком списать в расходы, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу.

Узнайте подробнее о порядке признания расходов при УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы незначительные — выбор в пользу УСН «Доходы».

Чаще всего на УСН «Доходы» выгоднее работать предпринимателям и компаниям, оказывающим услуги, где расходы не так велики и штат сотрудников также небольшой.

Сравнение налоговой нагрузки УСН 6% и УСН 15% на примерах

И дабы не быть голословной, обращаюсь к практическому примеру:

ПРИМЕР:

ООО «Верта» — основной вид деятельности — оптовая торговля строительными материалами.

Предположим, что все условия для применения УСН соблюдены.

Выручка за календарный год составила 30 000 000 руб. (в т.ч. НДС 5 000 000 руб.)

Себестоимость товаров составила 25 200 000 руб. (в т.ч. НДС 4 200 000 руб.)

Заработная плата персонала 2 000 000 руб. без НДС

Страховые взносы 2 000 000 *30% = 600 000 руб. без НДС.

Для простоты расчетов других расходов в организации нет.

Налог на УСН 15% = (30 000 000 — 21 000 000 ( себестоимость товаров без НДС) — 4 200 000 ( входной НДС учитывается в составе расходов согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) — 2 000 000 — 600 000)*15% = 330 000 руб.

Налог на УСН 6%= 30 000 000*6% = 1 800 000 руб.

Так как у нас сумма страховых взносов составляет менее 50% от суммы налога, то мы имеем права ее полностью принять для уменьшения налога, таким образом

Налог на УСН 6% = 1 800 000 — 600 000 = 1 200 000 руб.