6 или 7 процентов УСН

Николай Петров

Общая формула налога для ИП и ООО на УСН 6%: доходы * 6%. Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за штат (а ИП и за себя), а также на сумму уплаченного торгового сбора.

Как уменьшить налог на УСН 6%

Рассчитанный налог можно уменьшить:

• на 50% для ООО на сумму страховых взносов, уплаченных за штат,
• на 50% для ИП с работниками на сумму страховых взносов, уплаченных им за себя и штат,
• на 100% для ИП без сотрудников на всю сумму фиксированных взносов за себя,
• на сумму уплаченного торгового сбора в Москве. Налог уменьшается только с того объекта налогообложения, по которому сбор платится.

Расчет налога на УСН “Доходы”

Формула расчета простая: умножьте доходы на ставку 6%.

Например, вот так выглядит расчет налога ИП на УСН с одним работником за календарный год:

• Доход за год: 1 280 000 руб.
• Уплаченные страховые взносы за год за ИП и работника: 110 000 руб.
• Расчет налога: 1 280 000 * 6% = 76 800 руб.
• Уменьшение налога на 50% страховых взносов: 76 800 : 2 = 38 400 руб.

Сумма уплаченных взносов покрывает вдвое уменьшенный налог, поэтому ИП заплатит 38 400 руб.

Важно
Рекомендуем платить страховые взносы поквартально, чтобы уже в течение года учитывать сумму и не переплачивать налог.

Заполнение декларации УСН онлайн

Чтобы правильно внести доходы, суммы страховых взносов и торгового сбора в декларацию по УСН, воспользуйтесь помощью онлайн-сервиса. Вам достаточно выбрать свое ИП или ООО из налоговой базы и внести данные для расчета. Документ сформируется автоматически уже через 15 минут. Это быстро и надежно.

Полезные статьи про УСН

• Как ИП заполнить декларацию на УСН Доходы?
• Как ООО заполнить декларацию на УСН 6%?
• Срок подачи декларации по УСН
• Новая форма декларации УСН: изменения в заполнении и подаче

Источник: registrator.online

Ставки УСН в 2022-2023 годах

Ставка УСН в 2022-2023 годах зависит от выбранного спецрежимником объекта налогообложения. По каким ставкам будет производиться расчет налога в 2022-2023 годах, расскажем в этом материале.

• Основные ставки налога по УСН – 2022
• Повышенные ставки УСН в 2022 — 2023 годах
• Итоги

Основные ставки налога по УСН – 2022

УСН – налоговый спецрежим, при котором налогоплательщик сам выбирает способ расчета налоговой базы. От этого выбора зависят и базовые ставки налога (п. 6 ст. 346.18, п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

• если налог исчисляется исходя из полученных доходов (УСН-доходы), применяется ставка 6%;
• при исчислении налога от разницы между полученными доходами и произведенными расходами (УСН «доходы минус расходы»), применяется ставка 15%. По итогу налогового периода такой «упрощенец» рассчитывает также минимальный налог в размере 1% от полученных доходов, и если его сумма окажется больше, чем налог, исчисленный в обычном порядке (по ставке 15%), уплатить нужно минимальный налог.

Это стандартные ставки, но они могут быть изменены законами субъектов РФ в зависимости от категорий налогоплательщиков:

• для объекта «доходы» — в пределах от 1% до 6%;
• для объекта «доходы минус расходы» — в пределах от 5% до 15% (в Крыму и Севастополе возможно снижение ставки до 3%).

Кроме того, за субъектами РФ в 2021-2023 годах сохраняется право устанавливать «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП, ведущих деятельность в научной, социальной, производственной сферах, оказывающих населению бытовые услуги или предоставляющие места для временного проживания. Такие предприниматели могут применять ставку 0% в течение двух налоговых периодов со дня их госрегистрации, если в регионе действует соответствующий закон (п. 4 ст. 346.20 НК РФ; ст. 2 закона № 266-ФЗ от 31.07.2020).

Применяя УСН, «упрощенец» в течение налогового периода должен соблюдать определенные критерии, в т.ч. лимиты по размеру доходов и средней численности сотрудников. Превышение установленных ограничений влечет утрату права на применение спецрежима, и с начала квартала, в котором это произошло, «упрощенцу» придется перейти на ОСНО.

Вышепоименованные ставки — стандартные и применяются, если данные налогоплательщика не превышают базовых лимитов:

Обратите внимание! С 2023 года все налоги и взносы нужно уплачивать единым платежом.

Как платить налог при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

С 2021 г. расчет налога в определенных случаях ведется не по стандартным, а по новым повышенным ставкам. Рассмотрим, когда необходимо их применение.

Повышенные ставки УСН в 2022 — 2023 годах

При превышении вышеперечисленных лимитов допускается применение УСН, но по повышенным ставкам:

В 2022 — 2023 годах вы вправе применять УСН, если:

• предельный размер допустимого на УСН дохода повысится до 200 млн. руб. В 2022 году данный лимит увеличивается на коэффициент-дефлятор: 1,096 и равен 219,2 млн.руб. В 2023 году коэффициент-дефлятор равен 1,257, то есть лимит составит 251,4 млн.руб.;
• допустимая численность работников вырастет до 130 человек.

При этом, для тех налогоплательщиков, чьи доходы превысили 164,4 млн. руб., но еще не достигли 219,2 млн. руб. (188,55 млн.руб и 251,4 млн. руб. в 2023 году соответственно), или для тех, у кого средняя численность персонала составила от 101 до 130 человек, будут действовать новые налоговые ставки (ст. 1 закона № 266-ФЗ от 31.07.2020):

• для применяющих объект «доходы» — 8 %;
• для применяющих объект «доходы минус расходы» — 20%.

Повышенные ставки будут применяться, начиная с первого дня того квартала, в котором произошло превышение базовых лимитов. Получается, что заработав более 164,4 млн. руб., или наняв более 100 человек в первом квартале, «упрощенец» весь год будет уплачивать налог по ставке в 8 или 20 процентов. Если превышение возникло во втором квартале или позднее, расчет УСН-налога производится следующим образом:

Например, у компании, работающей на УСН «доходы», в августе 2022 года средняя численность работников составила 101 человек. Применять повышенную ставку УСН в 2022 году ей следует с начала 3 квартала. За первое полугодие фирмой получено 78 млн. руб. дохода, а всего за год заработано 144 млн. руб. Расчет налога за 2022 год будет следующим:

78 млн. х 6% + (144 млн. – 78 млн.) х 8% = 4,68 млн. + 5,28 млн. = 9,96 млн. руб.

Итоги

Таким образом, с 01.01.2022 г. вводится своего рода «переходный период» с повышенными ставками налога, позволяющий налогоплательщикам, нарушившим базовые лимиты, остаться на «упрощенке» и в следующем году. Если будут нарушены и увеличенные лимиты, «упрощенец» потеряет право на УСН с начала квартала, в котором возникло превышение. Вернуться на спецрежим он сможет не ранее, чем через год. Учитывая, что переход на упрощенку возможен лишь с 1 января, «слетев» с УСН в 2022 году, вновь перейти на него можно только с 2024 года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Новые правила применения УСН

«Упрощенка» – один из самых популярных для малого бизнеса налоговых режимов. А после отмены ЕНВД с 2021 года количество бизнесменов на УСН вырастет еще больше. Требования к «упрощенцам» со следующего года будут смягчены. Рассмотрим, как изменятся условия применения УСН в 2021 году.

Какие лимиты для УСН установлены в 2020 году и что будет, если их нарушить

В 2020 году для бизнесменов на «упрощенке» предусмотрены следующие ограничения:

1. По годовой выручке – 150 млн руб.
2. По численности сотрудников – 100 человек.
3. По остаточной стоимости основных средств (только для организаций) – 150 млн руб.

Если превысить любой из этих показателей, то компания или ИП «слетит с упрощенки». Это значит, что бизнесмен начнет платить все налоги, установленные для общей системы, с начала того квартала, когда лимит был превышен.

Пример

ООО «Альфа» работает на УСН. Выручка за 6 месяцев 2020 года составила 90 млн руб., за 3 квартал – 70 млн руб. Так как по итогам 9 месяцев 2020 года лимит в 150 млн руб. был превышен (90 + 70 = 160 млн руб.), то организация потеряла право на использование «упрощенки» с начала 3 квартала.

Расширенные лимиты по УСН с 2021 года и переходный период

С 2021 года при превышении текущих лимитов по выручке или численности бизнесмен не потеряет право на УСН, а сможет продолжать использовать «упрощенку» на условиях переходного периода. При этом повысятся ставки налога (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Переходные периоды установлены для следующих показателей:

1. Годовая выручка в диапазоне от 150 до 200 млн руб.
2. Численность сотрудников от 100 до 130 человек.

Ограничение по стоимости основных средств не изменилось и переходный период по нему не введен.

Налоговые ставки при УСН с 01.01.2021 без учета льгот

С начала того квартала, в котором был превышен базовый лимит, бизнесмен должен начислить налог по повышенной ставке.

Если до конца текущего года бизнесмен не превысит верхнюю границу переходного лимита, то он может с начала следующего года продолжать применять упрощенку по стандартным ставкам, пока вновь не превысит базовые лимиты – 150 млн руб. и 100 человек.

Если же верхняя граница в текущем году будет превышена, то бизнесмен перейдет на ОСНО, так же, как описано в предыдущем разделе. В этом случае в следующем году он будет работать на общей системе и вернуться на УСН сможет только через год.

При этом выручка за 9 месяцев, необходимая для перехода с ОСНО на УСН, осталась прежней – 112,5 млн руб. Никакого расширения лимита здесь не предусмотрено.

Пример

ООО «Альфа» работает на УСН с объектом «Доходы». Выручка компании за 2021 по кварталам и нарастающим итогом с начала года указана в таблице.

В 1 и 2 квартале выручка компании не превысила стандартный лимит, поэтому налог к доплате за 3 и 6 месяцев нужно начислить по обычной ставке:

УСН3 = 50 х 6% = 3,0 млн руб.

УСН6 = 110 х 6% – 3,0 = 6,6 – 3,0 = 3,6 млн руб.

За 9 месяцев выручка превысила 150 млн руб., но осталась меньше 200 млн руб. Поэтому с начала 3 квартала налог нужно начислять по переходной ставке 8%. Налог к доплате за 9 месяцев будет равен:

УСН9 = (110 х 6% + (180 – 110) х 8%) – 3,0 – 3,6 = 12,2 – 3,0 – 3,6 = 5,6 млн руб.

В 4 квартале выручка ООО «Альфа» превысила 200 млн руб., поэтому компания с начала этого квартала должна перейти на ОСНО.

Вывод

С 2021 года будут расширены лимиты по выручке и численности сотрудников, которые дают право на применение УСН. В течение переходного периода «упрощенцы» будут начислять налог по повышенным ставкам.

Если бизнесмен в течение года не превысит верхнюю границу переходного лимита, то со следующего года сможет продолжить применять УСН на общих основаниях.

Источник: uchet.pro