Штрихкод на титульном листе: 2310 3016.
Об основных изменениях в форме 6-НДФЛ:
— Штрихкод на титульном листе: 2310 2019.
Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ внес в статью 214 НК РФ новое положение, которое устанавливает, что налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ с доходов налогоплательщика (резидента РФ) от долевого участия в этой российской организации. Зачет производится пропорционально доле такого участия.
В связи с этим:
• В раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» обновленной формы 6-НДФЛ включена новая строка 155 для указания суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету. Также для указания этой суммы специальное поле появится в обновленной форме Справки о доходах и суммах налога физического лица.
• В разделе 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» появятся новые поля 121 и 142.
6-НДФЛ ЗА 4 КВАРТАЛ 2022 КАК ЗАПОЛНИТЬ
— Поле 121 будет предназначено для указания общего количества высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
— Поле 142 будет предназначено для обобщенной по всем высококвалифицированным специалистам суммы исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.
• Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ будет дополнен новыми кодами отчетных периодов:
— 83 — 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя ИП (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) К(Ф)Х;
— 84 — полугодие при снятии с учета, в качестве ИП (главы К(Ф)Х);
— 85 — 9 месяцев при снятии с учета, в качестве ИП (главы К(Ф)Х);
— 86 — год при снятии с учета, в качестве ИП (главы К(Ф)Х).
Источник: www.otc-soft.ru
6-НДФЛ за полугодие 2023 года: как заполнить
Срок подачи 6-НДФЛ за полугодие 2023 года – 25 июля.
В расчете всем налоговым агентам нужно заполнить:
- титульный лист,
- раздел 1 – по каждому КБК,
- раздел 2 – по каждому КБК и каждой ставке налога.
Справка о доходах не заполняется, ее прилагают только к годовому расчету.
Код отчетного периода – 31. Денежные показатели в расчете указываются без копеек с округлением до целых рублей, а доходы и вычеты – с копейками.
В разделе 1 отражают НДФЛ со сроками перечисления в бюджет во 2 квартале 2023 года, а также налог, возвращенный работникам во 2 квартале:
- 020 – общая сумма НДФЛ к перечислению во 2 кв.,
- 021, 022, 023 – НДФЛ со сроками уплаты 28.04.2023, 29.05.2023 и 28.06.2023,
- 024 – не заполняется,
- 030 – НДФЛ, возвращенный работникам во 2 кв.,
- 031 – дата возврата налога,
- 032 – возвращенная сумма.
Раздел 2 содержит данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога с 1 января по 30 июня текущего года нарастающим итогом:
Как заполнить 6-НДФЛ по новой форме за I квартал 2023 года
- поле 100 – ставка, по которой исчислили налог,
- 110 – зарплата, отпускные, больничные и другие доходы, выплаченные в 1 полугодии 2023 г., общей суммой без уменьшения на налог и вычеты,
- 112 – все доходы по трудовым договорам, в том числе зарплата, премии, отпускные, больничные,
- 130 – вычеты (стандартные, социальные, имущественные),
- 140 – исчисленный с этих доходов НДФЛ,
- 160 – налог, удержанный во 2 квартале,
- 170 – НДФЛ, который нет возможности удержать до конца года (например, налог с подарка человеку, не получавшему от компании денежных доходов),
- 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не будет возвращен до конца года,
- 190 – налог, возвращенный работникам с начала года.
Полностью необлагаемые доходы в 6-НДФЛ включать не нужно.
Зарегистрируйтесь в личном кабинете М-СТАЙЛ и получите бесплатно сборник «Квартальная отчетность в 2023 году»! Подборка содержит все для сдачи отчетности: образцы заполнения форм по налогам и страховым взносам, готовые решения, последние разъяснения госорганов, примеры пояснений в налоговую и т.д.
Выплаты в 6-НДФЛ
Переходящую зарплату (зарплату за последний месяц квартала) включают в раздел 2, если она выплачена до 30 июня включительно, а в раздел 1 – если НДФЛ с нее надо перечислить во 2 квартале.
Аванс или зарплату за март, выплаченные с 23 марта, отражают в разделах 1 и 2, выплаченные раньше – только в разделе 2.
Зарплату за вторую половину декабря 2022 года, выплаченную в январе, нужно включить только в раздел 2 6-НДФЛ за полугодие 2023 года. Зарплату, начисленную в июне, а выплаченную в июле, в 6-НДФЛ за полугодие не включают. Аванс и зарплату за июнь, выплаченные до 22 июня включительно, показывают в разделах 1 и 2, выплаченные с 23 по 30 июня – только в разделе 2.
Отпускные, больничные, премии (ежемесячные, квартальные, годовые, разовые) отражают в разделе 2, если они выплачены с 1 января по 30 июня. В разделе 1 указывают налог с отпускных, больничных и премий, выплаченных с 23 марта до 22 июня включительно. Значение имеет только дата выплаты, даже если отпуск или больничный переходит с одного месяца на другой.
Матпомощь включается в раздел 2, если она выплачена с 1 января по 30 июня. В поле 110 нужно показать ее в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4 000 руб., при рождении ребенка – до 50 000 руб.) – в поле 130. В разделе 1 указывают налог с матпомощи, выплаченной с 23 марта до 22 июня включительно. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не включают.
Все выплаты при увольнении – компенсацию за неиспользованный отпуск, зарплату за месяц увольнения, больничный, выходное пособие, выплаченные с 1 января по 30 июня, следует включить в поле 112. Выходные пособия показываются только в облагаемой сумме. В разделе 1 указывают налог с сумм, выплаченных с 23 марта до 22 июня включительно.
Подробнее про отражение в 6-НДФЛ вычетов, дивидендов, подарков и т.д. – в типовом решении от КонсультантПлюс «Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2023 г.» .
КонсультантПлюс: бесплатный доступ
Заполните форму и получите доступ к бесплатной демонстрационной версии КонсультантПлюс! В системе вы найдете законодательные акты, обзоры и готовые решения по заполнению расчета 6-НДФЛ.
Источник: m-style.su
