6 НДФЛ ИП куда сдает

Действующая форма расчета включает в себя:

Титульный лист;
Раздел 1 – «Данные об обязательствах налогового агента»;
Раздел 2 – Расчет сумм налога (исчисленных, удержанных и перечисленных);
Приложение № 1 – справка о доходах физлица.

В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее отображалась в справке 2-НДФЛ. За Ⅳ кв. 2022 это приложение заполнять надо, поскольку оно включается в годовую отчетность.

Пошаговая инструкция заполнения 6 ндфл за Ⅳ квартал 2022

В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по декабрь 2022 г.

Пошаговая инструкция заполнения 6 НДФЛ применена в рассматриваемом ниже примере.

Рассмотрим, как надо заполнять листы формы 6-НДФЛ за 2022 год в соответствии с инструкцией. Для этого подготовим таблицу, которая содержит:

Как заполнить отчет 6-НДФЛ в 2023 году в 1С:Бухгалтерия?

Вид и суммы начисленного дохода
даты получения и выплаты дохода работникам
суммы налоговых вычетов
даты удержания налога
сроки перечисления налога в бюджет
суммы удержанных НДФЛ

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2022 года

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2022 года составлен на основе следующих данных:

На предприятии трудится 5 человек по трудовым договорам. В Ⅳ квартале предприятие начисляло и выплачивало доходы физическим лицам по ставке 13%.

Один сотрудник в декабре сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 7400 руб., в т.ч. НДФЛ 962 руб.). Другой сотрудник находился в декабре в отпуске и ему начислены отпускные в размере 23900 руб.

В примере заполнения 6-НДФЛ за Ⅳ квартал 2022 года используем следующие данные, которые сведены в таблицу:

Зарплата за сентябрь 2022Зарплата за октябрь 2022Зарплата за ноябрь 2022Выплачены отпускныеОплачен больничный листЗарплата за декабрь 2022

Вид дохода	Сумма начисленного дохода	Дата фактического получения дохода / дата выплаты дохода работникам	Сумма налоговых вычетов	Дата удержания НД ФЛ	Срок перечисления НД ФЛ	Сумма удержанного НД ФЛ
140 000 ,00	30. 09. 22 / 12. 10. 22	—	12. 10. 22	13. 10. 22	18 200
160 000, 00	31. 10. 22 / 10. 11. 22	11 200, 00	10. 11. 22	11. 11.22	19 344
164 200, 00	30.11. 22 / 08. 12. 22	11 200, 00	08. 12. 22	09. 12. 22	19 890
23 900, 00	02. 12. 22 / 02. 12. 22	1400, 00	02. 12. 22	30. 12. 22	2925
7400, 00	16. 12. 22 / 16. 12. 22	—	16. 12. 22	30. 12. 22	962
142 100, 00	30. 12. 22 / 10. 01. 23	9800, 00	10. 01. 23	11. 01. 23	17 199

Как проверить корректность заполнения 6 НДФЛ 2023 в 1С

Титульный лист

На титульном листе указываем код отчетного периода. Перечень кодов приведен в Приложении 1 к Порядку заполнения. За Ⅳ квартал указывается код «34».

В графе «Календарный год» указываем «2022».

Коды по месту нахождения приведены в Приложении 2 к Порядку заполнения. Для ИП предназначен код «120». Когда ИП сдает отчет по месту осуществления деятельности, то используется код «320». Организация, которая отчитывается по месту нахождения, указывает код — «214». Если отчитывается обособленное подразделение организации, то используется код по месту учета обособленного подразделения — «220».

Название организации указывают в сокращенном варианте, согласно учредительным документам. Если сокращенное наименование отсутствует, то указывается полное наименование.

Форма 6 ндфл за 4 квартал 2022 года - образец заполнения

Код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика заполняются в соответствующих графах. Как требует утвержденный приказом ФНС порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, указывают код того муниципального образования, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (зарплату и премии) как головная организация, так и ее подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО

Раздел 1

Заполнения Раздела 1 производится следующим образом:

Если возникает вопрос, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, необходимо суммировать налог со всех доходов, выплаченных работникам в отчетном периоде.

Если удержание НДФЛ проводилось по разным ставкам, то разделов 1 будет несколько – по количеству применяемых ставок налога.

Раздел 2

В 2022 году действует повышенная ставка 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год. В примере, как заполнить 6-НДФЛ за 2022 год, рассмотрена стандартная ставка НДФЛ — 13%. В случае исчисления налога по разным ставкам для каждой ставки будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ.

В разделе 2 налоговый агент должен указать ставку, по которой произведен расчет налога (стр. 100) и КБК. Данные по строкам раздела отражаются нарастающим итогом с начала года: сумма начисленных доходов всех физических лиц (стр. 110), в т.ч. по дивидендам (стр. 111), по наемным работникам (стр. 112) и договорам ГПХ (стр.

113). В стр. 120 указывается общее количество физических лиц, которым начислялись доходы.

В строке 110 указывается общая сумма заработной платы работников за январь-декабрь и все полученные в 2022 году отпускные, больничные и другие доходы, без уменьшения на налог и вычеты.

Величина вычетов отражается по стр. 130, она не может быть больше значения по стр. 110.

В стр. 140 отражается исчисленный налог, в т. ч. по дивидендам (стр. 141). Показатель (с учетом округлений) можно проверить, умножая сумму доходов за минусом вычетов на ставку по стр. 100.

В стр. 150 отражается аванс по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту.

В стр. 160-180 указываются данные об удержании налога агентом. В стр. 190 – сумма возвращенного агентом налога.

Листов с разделом 2 в 6-НДФЛ будет несколько, если налог исчислялся по разным ставкам. Стоит учитывать также, что в 2022 г. НДФЛ с доходов до 5 млн. руб. (по ставке 13%) и свыше 5 млн. (по ставке 15%) перечисляются на разные КБК.

Заполнение Приложения № 1 к 6—НДФЛ

При подаче Расчета за год необходимо заполнить «Справку о доходах и суммах налога физических лиц» по каждому физическому лицу, которому в 2022 году выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ.
В ней отражаются сведения о доходах физлиц за 2022 год и информация о НДФЛ (об исчисленном, удержанном и перечисленном налоге, о невозможности удержать налог), а также о доходе, с которого налог не удержан, и сумме этого налога.

Справка является Приложением 1 к расчету 6-НДФЛ , который подают за год.

В качестве примера приведем образец заполнения Приложения №1 только на одного сотрудника.

Подробнее о заполнении Приложения приведено в статье « 6-НДФЛ приложение № 1 образец заполнения ».

6 НДФЛ за 4 квартал 2022 года — сроки сдачи

Последний срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2022 года — 01 марта 2023 года .

Срок сдачи не зависит от того, в каком виде предоставляется расчет — в электронном виде или на бумаге.
Следует отметить. что подавать расчет надлежит:

Нулевой 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 год

Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признан налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение отчетного периода доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, предоставлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме № БС-4-11/4901 от 23.03.2016.

Однако, если в течение календарного года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом. Нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате.

Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в текущем отчетном периоде по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, рекомендуется отправить в ИФНС письмо о том, что 6-НДФЛ предоставлена не будет. Это письмо составляется в произвольной форме.

Источник: www.yourbuhg.ru

Отчетность по НДФЛ за 2021 год: «шпаргалка» для налоговых агентов

Сдача отчетности по НДФЛ за 2021 не обошлась без новой формы 6-НДФЛ. Рассмотрим внесенные в нее нововведения. Также остановимся на изменениях в Справке о доходах.

Кира Трунтаева
Ведущий юрист налоговой практики, специалист по налоговому консультированию

Обновленная форма 6-НДФЛ

Изменение формы связано с поправками в НК РФ, вступившими в силу в 2021 году. Рассмотрим основные разделы и ключевые принципы заполнения 6-НДФЛ, а также изменения, которые вступили в силу в 2021 году, и которые налоговый агент должен учесть при заполнении отчетности за 2021 год.

Заполнение отчета 6-НДФЛ в 2022 году

Напомним, с 01.01.2021 года применяется прогрессивная ставка НДФЛ — 15% для налоговых резидентов РФ, получающих доход более 5 млн руб. в год.

Если физическое лицо получило годовой доход не более 5 млн руб., то НДФЛ исчисляется по ставке 13%. Если доход составил более 5 млн руб., то применяется комбинированная налоговая ставка: 650 тыс. руб. и 15 % от суммы превышения (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Прогрессивная налоговая ставка не применяется в отношении определенных категорий доходов, облагаемым по специальным ставкам (посл. абз. п. 1 ст. 224 НК РФ). Например, продажа любого личного имущества (кроме ценных бумаг), получение в дар имущества (кроме ценных бумаг), страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ), облагаются по ставке 13 % вне зависимости от размера дохода.

Обращаем также внимание на то, что в отношении дохода за 2021 год «прогрессивная» ставка НДФЛ применяется при расчете НДФЛ с каждой отдельно исчисленной налоговой базы, установленной в п. 2.1. ст. 210 НК РФ.

отражайте обобщенные сведения о доходах, суммах вычетов и НДФЛ по всем физическим лицам за год нарастающим итогом с начала года;
если в налоговом периоде НДФЛ исчислялся по разным ставкам, то раздел 2 заполняйте отдельно по каждой ставке.

данная справка представляется только при составлении расчета за год;
отражайте сведения о доходах физических лиц за отчетный год, а также обо всех фактах исчисления, удержания (или невозможности удержания) и перечисления НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ заполняйте в электронной форме. Представить отчет на бумажном носителе могут только налоговые агенты с численностью физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не более 10 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Нововведения в 6-НДФЛ

Изменения при заполнении Титульного листа

Изменения коснулись только индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

83 — первый квартал;
84 — полугодие;
85 — 9 месяцев;
86 — год.

Изменения при заполнении Раздела 2

Во-первых, изменения коснулись компаний, в которых работают высококвалифицированные иностранные специалисты (на основании ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации).

В расчет добавлены новые строки для отражения доходов таких высококвалифицированных специалистов по трудовым и по гражданско-правовым договорам:

Напомним, с 2021 года расчет НДФЛ по дивидендам у налоговых резидентов производится налоговым агентом на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

С 1 января 2021 года действует собственный порядок расчета налога на дивиденды для налоговых резидентов РФ (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Порядок предусматривает не корректировку налоговой базы, а уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму налога на прибыль, удержанного с дивидендов, полученных самой организацией, пропорционально доле участия физлица в организации.

НДФЛ с дивидендов, выплаченных начиная с 2021 года, исчисляется по формуле:

НДФЛ = Дивиденды, начисленные физлицу * налоговая ставка (13% или 650 000+15 % с суммы, превышающей 5 млн руб.) — Налог на прибыль, подлежащий зачету Налог на прибыль организаций, подлежащий зачету (уменьшающий НДФЛ с дивидендов), определяется по формуле:

ЗНП= БЗ x 0,13, где:

ЗНП — сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету;

БЗ — база для определения суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету.

Для определения базы для расчета налога на прибыль (БЗ), подлежащего зачету, необходимо определить два показателя:

показатель 1 — сумма доходов от долевого участия, в отношении которых исчислена сумма налога;
показатель 2 — произведение показателей К и Д2, из формулы для расчета удерживаемого налога на прибыль (п. 5 ст. 275 НК РФ). Напомним, что К показывает отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией в пользу всех получателей, а Д2 — общая сумма дивидендов, полученных российской организацией.

После расчета этих двух показателей российской организации, выплачивающей дивиденды, необходимо выбрать наименьшее значение из них и использовать его в качестве базы для расчета подлежащего зачету налога на прибыль.

При распределении и выплате российской компанией дивидендов в пользу физического лица, которое не является налоговым резидентом РФ, НДФЛ рассчитывается по следующей формуле (п. 3 ст. 214, п. 3 ст. 224 НК РФ):

НДФЛ = Сумма выплачиваемых дивидендов * 15 %, если иная ставка не предусмотрена Соглашением об избежании двойного налогообложения.

Изменения в Справке о доходах и суммах НДФЛ

С 1 января 2022 г., т.е. с отчетности за 2021 год, в форму справки:

Изменения кодов доходов

В частности, появились следующие коды доходов для учета:

2015 — для сверхнормативных суточных (больше 700 руб. в день для командировок по РФ и 2 500 руб. в день — для командировок за рубеж);
1401 — для доходов от сдачи в аренду жилой недвижимости;
1402 — для сдачи в аренду иных (кроме жилых) объектов недвижимости;
2004 — для ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство за счет федерального бюджета.
2721 — для стоимости имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ);

Также расширен перечень кодов для учета социальных налоговых вычетов:

323 — для расходов на лекарства;
329 — для вычета на физкультуру.

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по новой форме — образец заполнения

В статье рассмотрен порядок заполнения данного отчета с учетом внесенных изменений в бланк на примере отчетности за первые три месяца 2021 года.

Новая форма 6-НДФЛ для 2021 года

Как заполнить расчет за 2020 год, можно посмотреть здесь.

Новая форма заметно изменилась по сравнению с ранее действующей:

Сроки и порядок сдачи расчета

Расчет 6-НДФЛ сдают лица, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора с физическими лицами:

организации;
ИП, имеющие работников;
адвокаты, нотариусы, частнопрактикующие лица, имеющие работников.

В 6-НДФЛ включаются сведения по доходам тех сотрудников, в отношении которых организация или ИП выступила в качестве налогового агента по налогу на доходы.

Расчет сдается в отделение ФНС по месту нахождения организации или обособленного подразделения, а также по месту жительства ИП.

бумажный или электронный — если количество человек, получивших доходы менее 10;
только электронный — если число получивших доходы за период 10 и более.

Сроки сдачи — не позднее конца следующего месяца за отчетным периодом, не позднее 1 марта следующего года за налоговым периодом.

За 1 квартал 2021 года сдать 6-НДФЛ нужно до 30 апреля 2021 года.

Как заполнить отчет за 1 квартал 2021 года?

За 1 квартал 2021 года подать 6-НДФЛ нужно в том случае, если были начислены доходы работникам, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора.

Если таких трудящихся было меньше 10, то можно сдать расчет на бумаге, если 10 и больше, то только в электронном виде.

В новом бланке расчета работодателям нужно заполнить следующие страницы:

титульный лист;
раздел 1 — показатели за последние 3 месяца, в данном случае это январь, февраль и март 2021 года;
раздел 2 — показатели за весь отчетный период, в качестве которых также выступают первые 3 месяца 2021 года.

Приложение заполнять не нужно, оно подается только по итогам календарного года, впервые его сдать нужно будет за 2021 года до 1 марта 2022 года.