Помимо предоставления формы 2-НДФЛ с 2016 года предоставляется новый отчет по форме 6-НДФЛ, введенный в действие согласно Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015. Данный отчет необходимо предоставлять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, у которых есть наемные сотрудники, т.е. если они являются работодателями. Форма предоставляется 1 раз в квартал.
Срок сдачи 6-НДФЛ
[ads-pc-3] [ads-mob-3]
Еще раз уточним, что новая форма отчетности 6-НДФЛ ни в коем разе не отменяет, а лишь дополняет отчетность предоставляемую по форме 2-НДФЛ. Если первая сдается поквартально, то вторая, как и обычно – по году. Еще одно отличие состоит в том, что новая форма предоставляет общие, а не персонифицированные сведения о доходах сотрудников. Фактически форма необходима для контроля собираемости подоходного налога.
Форма предоставляется по квартально, при этом последним днем предоставления отчета считается последний день следующего за отчетном периодом месяца. Так, например, за 1 квартал (месяцы с января по март) сведения предоставляются последним днем апреля.
Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал
Сроки предоставления 6-НДФЛ в 2016 году следующие (с учетом переноса, если сроки выпали на выходные или праздничные дни):
- Отчетность за первый квартал – до 4 мая 2016 г.
- Сведения за полугодия предоставляются не позже 1 августа 2016 г.
- За девять месяцев форма предоставляется не позднее 31 октября 2016 г.
- По году отчетность предоставляется, как и справка 2-НДФЛ не позже 1 апреля, уже 2017 года.
Если численность организации не превышает 25 человек, то сведения можно предоставить в бумажном виде, если более, то только в электронном виде. При заполнении формы, если сумма копеек менее 50, то они отбрасываются, если 50 и более, то округляются в большую сторону до единицы.
6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения
[ads-pc-3] [ads-mob-3]
Форма состоит из титульного листа и 2-х разделом, рассмотрим пример заполнения 6 ндфл.
Титульный лист
Заполнение формы начинается с указание реквизитов организации – ИНН и КПП, у предпринимателей номера КПП нет, поэтому он заполняет только ИНН, а в графе КПП ставится прочерк. Если организация предоставляет сведения по обособленному подразделению, то в поле КПП указывает соответствующей ее месту расположению номер. Указывается номер страницы «Стр» — для первой, соответственно «001».
Если отчет предоставляется в первый раз, т.е. первичный, то в поле Номер Корректировки необходимо указать значение «000», или же номер корректирующего отчета, например, «001». Далее в поле «Период представления» проставляется соответствующий периоду отчетности код, так для первого квартала это «21». После пишется год предоставления формы в поле «Налоговый период». Ниже вносится четырехзначный код налогового органа, куда сдается отчетность и код по месту учета, его можно посмотреть в справочники в конце статьи.
Далее пишется сокращенно наименование организации, в точности, как прописано в учредительных документах, а для ИП вносится ФИО полностью без сокращений. Например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Витязь» или для ИП – Сергеев Владимир Михайлович.
После чего необходимо внести код ОКТМО. Далее пишется контактный номер телефона. Если вносите номер мобильного, то в таком виде: +7 (926) 1280128, для стационарного: 8 (495) 2325476. Проставляется количество страниц в предоставляемой форме, например, «002», при наличии приложений – их количество, если они отсутствуют, ставится прочерк.
В поле налогового агента ставится «1», если форму предоставляет директор фирмы, то пишется расшифровка его фамилии полностью без сокращений, если же предприниматель, то ставятся также «1», а в поле, где указывается фамилия, ставятся прочерки, так она была указана ранее. Если отчетность предоставляется представителем, то ставим «2» и указываем его данные. После указывается дата предоставления отчетности, а ниже сведения о доверенности, если проставили «2», если «1» ставим прочерк.
Раздел №1
В данном разделе отражаются обобщенные сведения о суммах начисленного дохода по всем физ.лицам, в том числе суммы исчисленного и удержанного подоходного налога, рассчитанного нарастающим итого по соответствующей ставке с начала отчетного периода. Если налоговый агент за прошедший период производит выплату дохода, который облагается по разным ставкам НДФЛ, в таком случае за исключением строк 060-090 данные раздела №1 заполняются отдельно по каждой ставке.
Если при заполнении отчетности все показатели поместить на одной странице не получается, то необходимо заполнять дополнительные листы, при этом итоговые показатели строк 060-090 будут отражены на первой странице.
6 ндфл за 1 квартал 2023 года образец заполнения пошагово
Если отчет заполняет предприниматель, то графу «КПП» прочеркиваем. Номер корректировки:
- Если сдаем корректировку, указываем «001», «002» и так далее по порядку.
- Указываем «000», если отчет первичный,
Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
30.04.2023 будет считаться последним днем сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2023.
Бланк документа можно скачать ниже. Источниками данных для составления отчета является информация . Сведения в форму вносятся нарастающим итогом (с начала года). Все листы документа должны быть заполнены. В полях с суммовыми показателями доходов указывают суммы в рублях вместе с копейками, суммы НДФЛ до полных рублей, при отсутствии денежных значений в соответствующих ячейках проставляют нули.
Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 начинают с внесения основных реквизитов компании. В поле «№ корректировки» проставляют код «000» (первоначальный отчет). Если затем составляются , то в графе указывают их номера по числовому ряду – «001», «002» и т.д.
В ячейке «Отчетный период» формы 6-НДФЛ за 1 кв 2023 отражают код, используемый для идентификации 1-го квартала – 21.
«Налоговый период» — это год, за который расчет представляется, т.
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ включая последние изменениями в 2023 году
Даже если компания не подает в ИФНС нулевой отчет, рекомендуется составлять и представлять письма инспектору с пояснением причин, по которым бланк 6-НДФЛ не составляется и не сдается за рассматриваемый период времени.
При отсутствии данного письма налоговая сможет установить в отношении субъекта хозяйствования штрафные санкции. Нужно также помнить, что инструкция по заполнению 6-НДФЛ включает необходимость заполнения и сдачи этого отчета, когда единственным работником является руководитель фирмы. При этом сведения вносятся только в отношении его.
Внимание: если проигнорировать данную обязанность, то компанию могут привлечь к штрафу за несдачу отчета. Освобождение от сдачи отчета можно получить, если руководству компании никаких вознаграждений не начисляется в отчетном периоде. Данная форма отчетности считается квартальной, которая подается по завершении данного периода накопительно с начала года.
Рекомендуем прочесть: Ответная речь на вручение награды пример
6-НДФЛ за 2 квартал 2023
- за 1 квартал;
- за 9 месяцев;
- за год.
- за полугодие;
Бланк 6-НДФЛ состоит из трех блоков:
- Титульной страницы;
- Раздела 1 с обобщенными данными за все месяцы налогового периода (нарастающим итогом);
- Раздела 2 с выделением сумм начислений и удержаний только за последний трехмесячный интервал.
Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал начинается с оформления титульной страницы. Листу присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки».
расчета обозначается специальными кодами:
- в года ставится код «31», если речь идет о полугодии (указывается в стандартной ситуации);
- если отчетность сдается по итогам полугодия компанией, подвергшейся реорганизации или ликвидации, указывают код «52».
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года: образец заполнения
На титульном листе ставится подпись руководителя и печать организации.
При подаче , указывают соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).
Раздел 1 Раздел 1 содержит обобщенные суммы исчисленного дохода и налога, удержанного НДФЛ.
В строке 010 указываем ставку 13%. В строке 020 ставим сумму всех начисленных в 2023 доходов. В этой строке не нужно указывать зарплату за декабрь (350000 руб.), несмотря на то, что она выплачена в текущем году, эту сумму должны были указать в отчете за 2023 год. Здесь же учитываем зарплату, начисленную за март, несмотря на то, что она будет выплачена в апреле.
Если сотрудникам предоставлялись налоговые вычеты, их нужно указать в строке 030.
В строке 040 указываем сумму исчисленного налога.
В нашем примере это НДФЛ с зарплаты за январь, февраль и март 2023г., с отпускных и больничных.
В строке 070 пишем сумму удержанного налога. Это сумма из строки 030, плюс НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 года, минус НДФЛ с зарплаты за март 2023г.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года с отображением зарплаты
Он является комплексным отчетом, в котором отражаются данные об облагаемых НДФЛ доходах.
И это не только зарплата, но и другие выплаты в пользу физлиц (, , и т.
д.). В 1 квартале может не быть зарплатных выплат, но отчетная обязанность сохраняется, если выплачены иные доходы. Если в пользу физлиц не выплачивались абсолютно никакие доходы и НДФЛ не исчислялся, представлять 6-НДФЛ налоговый агент не обязан.
Рекомендуем прочесть: Стом приказ об оснащении
Сдача нулевого расчета необязательна, но и не запрещена — контролеры . Об отсутствии выплат и непредставлении расчета следует налоговиков. Компания выплатила зарплату сотруднику, исполняющему трудовые обязанности дистанционно за границей.
Что нужно учесть бухгалтеру? Зарплата заграничного дистанционника расценивается как доход, полученный за пределами РФ.
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года образец заполнения
Если в компании приостановлена деятельность и работников нет, то и обязанностей налогового агента у работодателя тоже нет.
В отношении таких доходов обязанности налогового агента по НДФЛ у работодателя не возникают (письмо Минфина России от 22.02.2023 № 03-04-06/10460).
Значит, нулевой расчет 6-НДФЛ сдавать не требуется.
Но налоговые инспекторы не знают о том, что в компании не начисляется зарплата. И могут блокировать расчетный счет за непредставление расчета.
Поэтому нулевой 6-НДФЛ необязательно, но все же лучше сдать.
Сначала заполните титульный лист. В поле «Номер корректировки» укажите «000», это означает, что сдается исходный расчет.
Если позднее понадобится сдать корректировку, вы укажите в этом поле ее порядковый номер, например, «001».
В поле «Период представления» укажите нужный код:
- 31, если отчет заполняет обычная компания,
- 52, если компания-налогоплательщик подверглась реорганизации или ликвидации.
В поле «Налоговый период» укажите текущий год – 2023. Поле «По месту нахождения (учета)» отражает тип налогоплательщика:
Заполняем отчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года: инструкция
наибольшее распространение имеют платежи за выполнение трудовых обязанностей. Поэтому в числе лиц, обязанных формировать отчет 6-НДФЛ, несмотря на их разнообразие (п.
1 ст. 226 НК РФ), преобладают работодатели. К числу работодателей относятся (ст.
- физлица (как обычные, так и ИП, нотариусы, адвокаты), нанимающие налогоплательщиков-физлиц на работу.
- юрлица;
Отсутствие у работодателя-юрлица наемных работников является редкостью.
Из-за этого подавляющему большинству юрлиц приходится отчитываться по форме 6-НДФЛ постоянно, составляя в т. ч. такой отчет по каждому из своих обособленных подразделений, осуществляющих выплаты работникам доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ). ИП же и иные частнопрактикующие лица при отсутствии у них наемных сотрудников ни работодателями, ни, соответственно, налоговыми агентами по НДФЛ не являются, и обязанности составлять отчетность 6-НДФЛ у них не возникает.
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года: бланк и образец
В расчет включаются данные о начисленном доходе, удержанном и перечисленном НДФЛ, а также о плановых сроках удержания и перечисления налога. Бланк 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС 14.10.2015 № ММВ-7-11/ При сдаче отчета за 1 квартал 2023 года используйте именно его. бланк 6-НДФЛ для отчетной кампании за 1 квартал 2023 года.
Доходы по трудовым, гражданско-правовым договорам, договорам аренды, матпомощь по общему порядку и подарки свыше 4 тыс. руб. за календарный год (п. 28 ст.
Источник: ndfl63.ru
6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи
Изменения с 2021 года
Государственная Дума 19 сентября 2019 года приняла новый федеральный закон, утверждающий правки в НК. Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ» подписан президентом Владимиром Путиным и опубликован на официальном интернет портале правовой информации. Закон № 325-ФЗ содержит множество корректировок, в частности в статье 230. Согласно новым требованиям информация о доходах физических лиц и удержанных налогах за налоговый период 2021 года (и последующие периоды) должна предоставляться в составе расчета налогов на доходы физических лиц, начисленных и удержанных налоговым агентом.
В связи с нововведениями бухгалтеры не будут формировать документы 2-НДФЛ. Полная информация о доходах сотрудников будет отображена в обновленной форме 6-НДФЛ, а 2-НДФЛ будет дополнением к ней. Новый объединенный отчет еще находится на стадии разработки. С 2021 года за прошедший налоговый период (год) необходимо будет предоставить единую форму, сроки сдачи которой составляют 1 марта года, идущего после отчетного периода (или на следующий ближайший рабочий день, если 1 марта выпадает на выходной). Объединенная форма (с информацией по всем сотрудникам) будет сдаваться раз в год, а ежеквартально – привычный отчет 6-НДФЛ.
Ожидается, что образец заполнения 6-НДФЛ в 2021 году не будет иметь особых видоизменений. Даже наоборот – он может быть упрощен. В ФНС планируют убрать из Раздела 2 строки 100 и 130 (дата и величина полученного дохода), оставив только информацию об удержании и перечислении налогов. Кроме того, в Разделе 1 намереваются добавить суммы фактически выплаченных средств в отчетном периоде и суммы, начисленные за предыдущий период. Это позволит избавить бухгалтеров от необходимости предоставлять уточняющие отчеты.
Предлагаем скачать бланк формы 6-НДФЛ на 2021 год:
Как заполнять и когда сдавать отчет
До ввода в эксплуатацию новой отчетности 6-НДФЛ для составления расчетов для 2021 года действует стандартная форма, которая состоит из титульной страницы и двух разделов. На странице 001 указывают:
- ИНН и КПП;
- номер уточненного (корректировочного) отчета (при необходимости);
- дату налогового периода;
- информацию о налоговой инспекции;
- наименование организации или предприятия;
- контактные данные, ФИО и подпись ответственного лица;
- ОКТМО и другие данные, необходимые для идентификации документации.
На второй странице в Разделе 1 указывается применяемая в отчетном периоде ставка (строка 010) и обобщенные показатели, которые заполняются нарастающим итогом:
- информация о доходах и платежах (строки 020, 025, 050);
- данные о налоговых вычетах (строки 030, 040, 045, 070, 080);
- число сотрудников, которые получают доход (060);
- возврат налогов налогоплательщику (090) на основании ст. 231 НК.
В Разделе 2 указывают следующие показатели (блоки по 5 строк 100-140 для каждого события):
- 100 – день начисления средств работнику;
- 110 – день удержания налога;
- 120 – день направления удержаний в бюджет;
- 130 – общая величина доходов;
- 140 – суммарный размер налога.
Форма 6-НДФЛ предоставляется в инспекцию ежеквартально. Крайние сроки подачи документации следующие:
- 30 апреля – за 1 квартал;
- 31 июля – за 6 месяцев;
- 31 октября – за 9 месяцев;
- 01 марта – за год.
Направлять информация в электронном виде необходимо тем налоговым агентам, у которых в штате работают 10 и более сотрудников. При меньшем количестве работников, у работодателя сохраняется право направлять отчеты на бумажных носителях.
Сложные ситуации
Например, достаточно часто происходит некорректное заполнение КПП и ОКТМО. Или сумма в строке 050 Раздела 1 (фиксированный авансовый платеж) превышает сумму исчисленного налога. Или данные в Разделе 1 заполняют не нарастающим итогом.
Формирование перерасчета отпускных
При составлении отчетности 6-НДФЛ за выплаченные отпускные сотрудникам в 2021 порядок заполнения остается неизменным и включает следующие условия:
- дата получения дохода – это фактическая дата начисления отпускных;
- дата перечисления налога в бюджет – последний день месяца.
Поэтому данную выплату отражают в отчете отдельно.
В некоторых случаях может потребоваться сделать перерасчет отпускных, который повлечет за собой предоставление в налоговый орган уточненной форма отчетности. Такая ситуация может возникнуть, если:
- при составлении расчета была допущена ошибка и введены неверные данные, которые искажают показатели налоговых вычетов;
- расчет отпускных был изменен в связи с обстоятельствами, предусмотренными законом: увольнение сотрудника, его досрочный выход из отпуска, перенос отпуска в связи с задержкой начисления денежных средств.
Во втором случае необходимо подавать уточненную форму, если изменение отпускных производилось в сторону уменьшения. Если произошла доплата, то итоговую сумму указывают в отчетности за период, в котором фактически выполнялась данная выплата.
Обособленные подразделения
После подписания закона № 325-ФЗ организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, получили право выбирать одну налоговую инспекцию. Ранее отчетность о финансовых взаимодействиях с сотрудниками подразделения подавалась в налоговый орган, где выполняется учет данного подразделения.
Если головная организация и подразделение территориально располагаются в разных муниципалитетах, организация может выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании, куда будет направляться отчетность. Если головная организация и подразделение находятся в одном муниципалитете, то отчитываться можно в одной инспекции, в которой состоит на учете головная организация. Определиться с инспекцией необходимо до 1 января налогового периода, то есть для 2021 года – до 01.01.2021.
При закрытии обособленного подразделения расчетная форма 6-НДФЛ будет направляться в налоговый орган, которому подотчетна головная организация. В этом случае в строках ИНН и КПП указывают реквизиты головной организации, а код ОКТМО на 1-й странице – закрытого обособленного подразделения.
«Декретные»
Основанием для выплаты «декретного» пособия сотруднице является больничный лист по беременности родам, который получает будущая мать на 30 неделе беременности. В отличие от обычного листка нетрудоспособности, который выдается при болезни, травмах и т.д., данное пособие относится к доходам, освобожденным от НДФЛ. То есть, стандартный больничный облагается налогом и он должен быть отражен в форме отчетности, а «декретное» пособие нет необходимости отображать в разделах 6-НДФЛ.
Доходы сотрудницы в сроке беременности после 30 недель учитываются при составлении отчетов, если она продолжает свою трудовую деятельность. Однако, в этом случае она не сможет использовать свой больничный лист и, соответственно, получить на его основании пособие. Также, заработок сотрудницы отражается в документации, если работодателем было принято решение произвести доплату к ее «декретному» пособию.
- Приемная семья: выплаты в 2020-2021 году
- Индексы-дефляторы от Минэкономразвития до 2021 года
- Закон о ликвидации МУПов до 2021 года
Источник: 2021god.com