6 НДФЛ сдается по месту регистрации или месту осуществления деятельности ИП

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года. Полное руководство

6-НДФЛ — это расчет, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и о налоге на доходы физических лиц. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

Форма отчета 6-НДФЛ

За 3-й квартал 2021 года в расчет включена справка о доходах и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, для формы 6-НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ), но сдавать этот раздел следует только по итогам года.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма налога указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Расчет 6-НДФЛ в очередной раз обновят! Это необходимо в связи с поправками, внесенными в Налоговый кодекс РФ. Изменятся:

6-НДФЛ, электронные больничные, интернет-регистрация ИП

• коды отчетных периодов;
• раздел 2;
• справка о доходах и суммах налога физического лица (отчетная форма).

Сроки сдачи отчетности

Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Для годового расчета действует увеличенный срок — не позднее 1 марта следующего года.

Актуальный для каждого периода срок сдачи 6-НДФЛ в 2021 году приведен в таблице:

Последний срок сдачи

За 1-й квартал 2021 года

За 2-й квартал 2021 года

(расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1)

До 2 августа (31.07 — суббота)

За 3-й квартал 2021 года

(расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1)

До 1 ноября (31.10 — воскресенье)

(расчет нарастающим итогом за год в разделе 1)

Штрафы за отчетность

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

По статье 76 НК РФ, налоговая служба вправе заблокировать банковские счета налогового агента, который не сдал отчет.

В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

В КонсультантПлюс найдете не только подробное руководство по 6-НДФЛ с бланком и образцами, но и видеосеминар, который ответит на любые вопросы. Получите бесплатный доступ по ссылке ниже.

Изменения в 6-НДФЛ, которые необходимо учесть в 2021 году

Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. Такой порядок заполнения 6-НДФЛ следует соблюдать организации-правопреемнику:

Отчеты по сотрудникам за 1 квартал: ЕФС-1, 6-НДФЛ, РСВ по данным учета

• указать ИНН и КПП налогового агента в верхней части титульного листа;
• использовать код 215 в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
• в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
• в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
• указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Кроме того, в правилах заполнения произошли и другие изменения, зависящие от того, кто сдает 6-НДФЛ:

• крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
• организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214.

На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Новая форма 6-НДФЛ действует с 1-го квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.

Пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2021

Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.

Документ состоит из следующих разделов:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).
3. Раздел 2 (сведения формируются нарастающим итогом).

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года (пошаговая инструкция).

Титульный лист

Пишем полное название налогового агента. В соответствующих полях указываются ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала. Указываем номер корректировки. Если форма 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.

Отпуск для несовершеннолетних работников — сколько дней по ТК РФ

Корректировка подразумевает изменение сведений, переданных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки: –1, –2. –3 и так далее.

Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:

• 1-й квартал — код 21;
• полугодие — код 31;
• 9 месяцев — код 33;
• год — код 34.

Коды для организаций, осуществляющих передачу сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в приложении 1 приказа.

Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры. Затем в строке указывается код той налоговой инспекции, куда сдается отчетность. Это четырехзначный код, в котором:

• первые две цифры — номер региона;
• вторые две цифры — код инспекции.

Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают отчет 6-НДФЛ в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.

Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность. Полный перечень кодов содержится в приложении 2 к приказу.

Наиболее распространенные для организаций:

• по месту учета — 214;
• по месту учета обособленного подразделения — 220.

ИП тоже указывают специальные коды:

• по месту жительства — 120;
• по месту осуществления деятельности — 320.

Указываем код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика. Как требует утвержденный приказом ФНС порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, указывают код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (зарплату и премии) как головная организация, так и ее подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.

Раздел 1

Действующий порядок заполнения 6-НДФЛ в 2021 году за 3 квартал предписывает указывать в разделе 1 суммы налога, удержанные или возвращенные работникам в 3-м квартале 2021 года.

Информацию указывают так:

Если возникает вопрос, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, необходимо суммировать налог со всех доходов, выплаченных работникам в отчетном периоде.

Раздел 2

Ставки налога на доходы работников по трудовым договорам и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13, 15, 30 и 35%. В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов (свыше 5 млн рублей в год). В примере рассмотрена стандартная ставка НДФЛ — 13%. В случае исчисления налога по разным ставкам для каждой ставки будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ.

Действующие правила заполнения 6-НДФЛ (для чайников) предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года.

В строке 110 указывают общую сумму заработной платы работников за июль-сентябрь и все полученные в 3-м квартале 2021 года отпускные, больничные и другие доходы, без уменьшения на налог и вычеты. Отдельный пример заполнения отпускных отсутствует, их включают в общую массу вознаграждений работников. Сумму вычетов указывают в строке 130, а исчисленный НДФЛ — в 140.

В строке 160 указывают сумму налога, удержанного в 3-м квартале. Она не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140. В поле 170 укажите сумму НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года. Например, налог с подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации.

НДФЛ с зарплаты перечисляется не позже следующего дня после выплаты заработной платы работникам. А вот налог с отпускных и больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам (ст. 226 НК РФ).

На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками так, как показывает образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099.

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчета

Новое приложение № 1 к расчету содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ). Работодателям не следует заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Пустое приложение ежеквартально подавать не надо.

Источник: profecia.ru

Как заполнять 6‑НДФЛ: общие требования, порядок и сроки сдачи отчетности

Общие правила и рекомендации по заполнению и направлению 6-НДФЛ

В начале своей деятельности организация может ошибочно полагать, что формирование справок по форме 2-НДФЛ по каждому сотруднику избавляет их от необходимости составлять 6-НДФЛ. Но это не так. Вторая форма отчетности создается в целом по всему штату компании.

Справка 2-НДФЛ сдается в ИФНС, а также выдается «на руки» каждому сотруднику по требованию. 6-НДФЛ подается работодателем в налоговый орган ежеквартально с указанием подробного расчета суммы налоговых удержаний на доходы физических лиц.

Налоговый агент (работодатель) формирует отчет не только по трудоустроенным в штат работникам, но и по сотрудникам, связанным с компанией гражданско-правовым договором. Форма 6-НДФЛ предоставляется не только главной (головной) компанией, но и подразделениями и филиалами.

Отчет можно сдавать одним из двух способов в зависимости от условий:

• если штат компании менее 25 сотрудников, отчет можно направить в налоговую службу в бумажном формате;
• если в штате работает более 25 человек, то отчетность направляется в ФНС только в электронном виде.

Направить документ в электронном формате можно по телекоммуникационным каналам связи с помощью специальных операторов-сервисов (например, Контур.Экстерн).

Для минимизации ошибок при заполнении бланка требуется учесть следующие требования:

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок в сервисе Контур.Экстерн

Изменения в правилах заполнения отчета 6-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году в законодательство были внесены некоторые изменения, касающиеся отчета 6-НДФЛ:

• теперь отчетность обязаны сдавать правопреемники компаний, прошедших путь реорганизации;
• налогоплательщики, относящиеся к категории крупных, должны указывать КПП в соответствии с учредительными документами (свидетельство о постановке на учет) по месту фактического нахождения;
• организации, не относящиеся к крупным, в поле с кодом по месту нахождения должны отражать код 214 вместо 212.

Нестандартные ситуации и как их отразить в отчете?

Помимо основных «сценариев» перечисления доходов работникам, существуют и нестандартные:

1. Натуральная форма оплаты. Например, сотрудник получил подарок от организации стоимостью свыше 3 000 рублей.
2. Налог на доход от суммы аванса, перечисленного в последний день месяца.
3. Одновременное начисление заработной платы и компенсации за остаток неиспользованного отпуска.
4. Выплата зарплаты в досрочном порядке.
5. Долговые обязательства, возникшие у компании перед сотрудниками, в отношении зарплаты и отпускных.
6. Получение физическим лицом доходов в виде арендной платы.

Каждый случай имеет свои особенности, и бухгалтер обязан их учитывать перед направлением отчета.

Частые ошибки при формировании 6-НДФЛ

Чаще всего при заполнении формы бухгалтеры допускают следующие ошибки:

• Показатели по расчетам не соответствуют нормам контрольного соотношения.
• Налоговые агенты не всегда принимают во внимание количество штатных единиц и при условии более 25 работающих человек представляют в налоговую отчет на бумаге. Налоговый орган вправе отказать в приеме такого документа.
• Расчет в первом разделе осуществлен не растущим, прогрессирующим итогом, а поквартально.
• В строке 070 отражена сумма исчисленного налога, который будет удержан в месяце следующего квартала.
• В строке 080 отражена разница между начисленной суммой НДФЛ и удержания. Но должна быть указана сумма, которую невозможно удержать, так как оплата была осуществлена не в денежном эквиваленте, а натуральном или в качестве выгоды.
• Некорректно выбран период указания доходов, начисленных по листку нетрудоспособности. Указывать необходимо период, когда они были выплачены, а не начислены.
• Второй раздел заполняется в прогрессивном порядке с начала года вместо указания сумм за текущий отчетный квартал.
• Часто бухгалтерия путает второй раздел с первым и в строках 100, 110 и 120 указываются даты, выходящие за пределы отчетного квартала. Если операция запущена в период отчета, а завершится только в следующем квартале, то она должна быть отражена в форме НДФЛ по завершении.
• Неверно указаны реквизиты титульного листа. Например, КПП и ОКТМО. Такая ошибка может «стоить» компании как переплаты, так и недоимки по налогу на доходы.

Декларация 6-НДФЛ: порядок заполнения

Расчет осуществляется нарастающим итогом с начала первого квартала и заканчивая годом. Сумма налога указывается в рублях, а размер дохода с точностью до копеек. Заполнение 6-НДФЛ осуществляется по разделам: начиная с титульного листа и заканчивая разделом 2.

Титульный лист

Порядок заполнения титульного листа:

В начале страницы указывают ИНН и КПП (филиал указывает только КПП), номер корректировки, проставляется код отчетного периода («21» (первый квартал), «31» (6 календарных месяцев), «33» (9 календарных месяцев), «34» (год)), сам налоговый период (год предоставления документа).

Первый раздел

Раздел 1 заполняется построчно и с учетом нарастания итога с первого квартала до года. Первый раздел может быть размещен на нескольких страницах. Это зависит от количества применяемых в компании ставок налогообложения. В большинстве случаев используется ставка в размере 13%, но не исключены и другие варианты.

Первый раздел заполняется следующим образом:

• Строка 010 — размер облагаемой ставки в процентах (13, 15, 30 или 35).
• В поле 020 указывается сумма начисленного дохода, подходящего под требования о налогообложении. Важно учитывать нарастающий итог, то есть в строке будут указаны средства, фактически полученные работником за год.
• 030 — налоговые вычеты в 6-НДФЛ, уменьшающие размер налогооблагаемой базы (суммы налоговых вычетов могут быть стандартными, имущественными или по социальному направлению).
• 040 — здесь сотрудник указывает сумму исчисленного на доходы работников налога, а в подстроке 045 отражаются суммы налога с прибыли, полученной от вложений в капитал. Важно указать точное число, так как данная информация будет сверяться со сведениями, отраженными в декларации по налогу на прибыль.
• 050 — данная строка содержит числовое значение аванса, перечисленного сотруднику-иностранцу. Подходит компаниям, имеющим в своем штате людей с иностранным гражданством и работающих на патентной системе.
• Поле 060 отражает сведения о количестве лиц (сотрудников), по которым отчитывается работодатель.
• В строке 070 отражают только текущую сумму удержанного налога, исключая предыдущие отчетные периоды.
• Строка 080 отражает размер доходов, которые не облагалисьналогом по каким-либо причинам. Например, сумма, которую невозможно удержать, так как оплата была осуществлена не в денежном эквиваленте, а натуральном или в качестве выгоды.
• Ошибочные удержания и возврат работникам указываются в строке 090.

Больше всего вопросов возникает с порядком заполнения 070 строки бланка. Бухгалтеру важно понимать, что здесь указывается сумма именно удержанного налога, то есть, если заработная плата за март выплачена в апреле, ее не нужно учитывать в отчете НДФЛ за первый квартал. Но она будет отражена:

• в строке 020, как сумма начисления по заработной плате;
• в строке 040 — посчитанный, но еще не удержанный налог (начисление доходов, умноженное на процентную ставку).

Такой налог является переходящим. Это касается заработных плат, приходящихся на последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь и декабрь) и выплаченных в начале или середине следующего. Такой вид налога указывается именно в квартале удержания.

Однако такая ситуация не касается оплаты листков нетрудоспособности, отпускных и премиальных выплат. Эти виды доходов отражаются в квартале, когда они были выплачены.

В ООО «ВЕСНА» 1 апреля сотрудникам была перечислена заработная плата за март в общей сумме 15 750 078 рублей. Налоговых вычетов не было. Будет ли она учитываться в строке 070 за первый квартал?

Ответ: Нет. Поскольку налог в марте не был удержан. Но бухгалтер отразит сумму в размере 15 750 078 рублей в строке 020 (сумма начисления), а в строке 040 — 2 047 510 рублей = 15 750 078*0,13 (13%).

Второй раздел

В разделе 2 по строкам указываются даты перечисления дохода сотрудникам, удержания налога и уплаты в бюджет (100, 110 и 120 соответственно), а также размеры сумм, перечисленных работникам до удержания НДФЛ (130), и удержанные суммы на дату, указанную в 110 строке.

Таким образом, заполнение осуществляется не в прогрессивном порядке, начиная с первого квартала, а «по факту», то есть за текущий отчетный период. Это же касается и указания дат в строках 100, 110 и 120. Они не должны выходить за пределы отчетного квартала. Дата фактического получения дохода может выходить за пределы отчетного квартала, но она не указывается во втором разделе. Если возникает «переходящий НДФЛ», то указывается он в отчетности, приходящейся на момент завершения операции.

Проверить правильность расчетов НДФЛ можно с помощью контрольного соотношения, утвержденного органами налоговой службы:

• значение строки 020 из первого раздела должно совпадать с показателем общей суммы доходов по 2-НДФЛ;
• сумма строки 025 не совпадает с показателем строки 1010 по коду доходности в 2-НДФЛ (признак 1);
• показатель строки 040 из первого раздела должен быть меньше значения суммы налога исчисления из справки 2-НДФЛ;
• число в строке 060 не соответствует количеству справок 2-НДФЛ, то есть количество работников, получивших доходы, в каком-то из случаев указано ошибочно.
• Исключением является 130 строка второго раздела, которая не подлежит проверке по данному соотношению.

Нулевая 6-НДФЛ

Если в организации в течение отчетного периода не осуществлялись выплаты рабочему персоналу и соответственно не было налоговых вычетов, предоставлять 6-НДФЛ в налоговый орган не нужно. Этот момент рассмотрен в письме ФНС России от 23 марта 2016 года N БС-4-11/4901.

Если в течение отчетного периода была осуществлена хотя бы одна выплата (включая материальную помощь, премирование), работодатель обязан отчитаться и направить форму 6-НДФЛ в налоговую службу.

Срок направления

Поскольку работодатели обязаны предоставлять 6-НДФЛ каждый квартал, отчет направляется в налоговую службу не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января.

Годовая 6-НДФЛ должна быть направлена в налоговый территориальный орган не позднее 30 апреля.

Чтобы сдать форму 6-НДФЛ вовремя, сохраните задачу в закладках календаря бухгалтера в сервисе Контур.Экстерн.

Какие доходы не нужно указывать в форме 6-НДФЛ?

В поле 020 раздела 1 не должны попасть доходы менее налогооблагаемого размера, либо необлагаемые. Например, доходы в виде материальной поддержки от работодателя (до 4 000 рублей) или помощь при рождении ребенка (до 50 000 рублей). В некоторых случаях матпомощь полностью не облагается налогом, либо НДФЛ удерживается с части материальной помощи.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

• крупные компании, имеющие филиалы, сдают в ФНС по месту регистрации, как крупнейшие налогоплательщики;
• налоговые агенты других категорий могут отчитываться за работников филиалов в ФНС по месту их учета.

Штрафные санкции за непредоставление 6-НДФЛ

Штрафные санкции за непредоставление или несвоевременное предоставление отчетности 6-НДФЛ:

Организация, имеющая в штате свыше 25 сотрудников, и предоставившая документ в налоговый орган на бумаге, будет оштрафована на 200 рублей.

Помимо штрафных санкций компания может пострадать в более серьезном плане. Например, статья 76 НК России позволяет налоговой службе подать требование о «заморозке» банковского счета компании, если та не предоставила отчет в течение 10 дней после установленного срока.

Сотрудник, ответственный за своевременное направление 6-НДФЛ и расчет налоговых вычетов, обязан быть ознакомлен с изменениями в законодательстве. Соблюдение правил заполнения 6-НДФЛ и сроков предоставления являются залогом успешного принятия отчетности и отсутствия начисления штрафов.

Источник: www.a-practic.ru

Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

Все работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ, а потому должны сдавать соответствующую отчетность. До 25 апреля требуется подать форму 6-НДФЛ по итогам 1 квартала, для чего надо использовать новый бланк документа.

Новый порядок расчета НДФЛ

С 2023 года налогоплательщики перечисляют бюджетные платежи на ЕНС через единый налоговый платеж. Срок перечисления — не позже 28-го числа после отчетного периода. Для расчета НДФЛ с зарплаты отчетным периодом является месяц. Расчет НДФЛ теперь нужно производить при каждом факте выплаты денег в счет зарплаты, т.е. налог также нужно считать и с авансов.

За 1 квартал работодатели отчитываются по выплатам, которые произвели:

• с 01.01. по 22.01.;
• с 23.01. по 22.02.;
• с 23.02. по 22.03.

В новом бланке отчета:

• титульный лист с названием работодателя и его реквизитами;
• раздел 1 со сведениями об обязательствах работодателя;
• раздел 2 со сведениями о рассчитанных и уплаченных суммах;
• приложение 1 — справка о зарплате и удержаниях с сотрудников.

В основном корректировки внесли только в раздел 1 — не требуется фиксировать срок уплаты НДФЛ, т.к. он единый для всех работодателей с 2023 года. Добавили дополнительные строки — теперь они с 021 до 024, и в них фиксируются суммы уплаты НДФЛ по периодам начисления зарплаты. Строка 024 заполняет только в годовом отчете.

Кроме того, изменили наименование итоговой строки 020, а также поменяли штрихкоды отчета.

В поле 020 общей суммой указывается размер НДФЛ по всем сотрудникам за первые 3 месяца 2023 года. Сумма по данной графе должна быть равна сумме строк 021-024.

6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

Отчет заполняется на основании информации о зарплате, авансах, больничных, отпускных, которые фактически выплачены работникам, а также суммах рассчитанного НДФЛ и предоставленных вычетов. В отчете нужно указать реквизиты работодателя. Показатели должны соответствовать сведениям налогового учета. Если выплаты отсутствуют, нужно ставить ноль.

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года указывается информация о работодателе на титульном листе, затем заполняются первый и второй разделы. Приложение нужно заполнять только в годовом отчете.

Раздел 1

В нем по строке 020 проставляют суммарный НДФЛ, который требуется заплатить за 1 квартал. Детализацию суммы указывают в строках 021-024:

• 021 — период удержания НДФЛ с 01.01. по 22.01.;
• 022 — период удержания НДФЛ с 23.01. по 22.02.;
• 023 — период удержания НДФЛ с 23.02. по 22.03.

НДФЛ, исчисленный и уплаченный после 22.03., будет указан в отчете за полугодие. С 2023 года работодатели обязаны рассчитывать и удерживать налог с фактически выплаченных сотрудникам авансов (п. 1 ст. 223 НК).

Аналогично действуют с отпускными, больничными и иными выплатами, т.е. надо отражать выплату в соответствующем месяце.

Раздел 2

В нем указывается информация за весь квартал, а не только по 22.03. В разделе указываются общие сведения по всем работникам в разрезе фактически выплаченных им доходов и уплаченных сумм НДФЛ. Данные указывают нарастающим итогом с начала года. Здесь же нужно указывать сведения по работникам на ГПХ договорах.

Заполнение строк раздела 2:

• 110 — зарплата, премии, авансы, отпускные, больничные по всем работникам;
• 140 — исчисленный и уплаченный НДФЛ по всем работникам с начала года нарастающим итогом;
• 160 — общий НДФЛ, удержанный в 1 квартале (может не совпадать со строкой 140, если часть выплаты была в натуральном выражении);
• 170 — НДФЛ, который невозможно удержать до конца 2023 года (к примеру, с подарка);
• 180 — излишне уплаченный НДФЛ, который можно вернуть только в 2024 году.

Сроки и форма сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ нужно сдавать в ИФНС по месту регистрации. Отчет можно подавать в бумажном виде при численности работников до 10 человек включительно. Если больше — только в электронном виде через оператора ЭДО, подписав документ электронной подписью.

С 2023 года действуют новые сроки сдачи 6-НДФЛ — до 25-го числа месяца после отчетного квартала (п. 2 ст. 230 НК). Дата сдачи отчета в ИФНС:

• число и время, которые отмечены оператором ЭДО в качестве подтверждения;
• отметка инспектора ИФНС при сдаче отчета лично или через представителя;
• число и время отправки заказного письма с описью вложения.

При несдаче или несвоевременной сдаче отчета применяется административная ответственность по КоАП и п. 1.2. ст. 126 НК. Штраф составляет 1 тыс .руб. за каждый месяц просрочки. Также ИФНС может заблокировать расчетный счет до выполнения работодателем обязанности по сдаче отчета.

1С-Отчетность

Электронная отчетность во все госорганы прямо из 1С

• Бесплатно для пользователей 1С:ИТС ПРОФ
• Встроен в 1С. Знакомый интерфейс и отчеты в 1 клик
• Все госорганы без доплат. ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ФСРАР, РПН, ФТС, Банк России
• Выгрузки ЕГРЮЛ. Неограниченное кол-во официальных выписок

Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку

Источник: www.1cbit.ru