Преимущества УСН 6%
Среди существующих режимов налогообложения выделяют упрощенную систему налогообложения, известную как «упрощенка», которая включает в себя на два вида:
- 6 процентов от совокупного дохода
- 15 процентов от общего дохода за минусом расхода компании.
Первый представляет собой уплату налога в размере шести процентов от общего объема прибыли организации, в этом случае расходы организации никаким образом не влияют на налог. Данная схема налогообложения делает налоговый и бухгалтерский учет организации значительно проще, сокращает объем отчетности по налогам и документооборот организации. Все необходимые операции учитываются в книге покупок-продаж, что довольно удобно и просто.
УСН для ИП в 2022 году: 6 или 15%? Какая система налогообложения выгоднее в 2022 году для ИП?
Условия для перехода на УСН 6%
Применять такой режим налогообложения в 6% могут индивидуальные предприниматели и организации малого бизнеса, объект налогообложения выбирается ими самостоятельно. При этом за предпринимателем всегда остается возможность перехода на другие режимы налогообложения с начала нового года. Для осуществления перехода требуется подача заявления в налоговую службу.
Условия для перехода на УСН 6%
Одним из ограничений, которые предусмотрены для перехода и применения этого налогового режима является установленный максимальный размер дохода компании. Таковым является доход, не превышающий 45 миллионов рублей за три квартала предпринимательской деятельности организации. К тому же количество работников должно быть менее ста человек, а компания-налогоплательщик не должна иметь каких-либо филиалов или представительств.
Следует отметить, что на индивидуальных предпринимателей условие о максимальном размере дохода не распространяется.
Кто не может применять УСН 6%?
Некоторые организации не могут применять единый налог. К числу таких организаций относят:
- банки
- страховые компании
- ломбарды
- адвокаты и нотариусы
- казино
- зарубежные организации
- участники фондового рынка
- организации, которые перешли на единый сельскохозяйственный налог
- предприятия, занимающиеся изготовлением подакцизных товаров и добычей и продажей полезных ископаемых.
Расчет и уплата налога
При этой схеме объектом налогообложения считают общий доход, полученный организацией за весь налоговый период её предпринимательской деятельности. В расчет берутся все доходы, как от продажи услуг или товаров собственного производства компании, так и от реализации продукции, приобретенных компанией у других организаций. При этом не берется во внимание форма дохода компании, будь то иностранная валюта, товар или же деньги. Иностранные денежные средства учитываются по официальному курсу Центробанка, а товар считают по его средней рыночной стоимости.
Расчет и уплата налога
Действующим законодательством для УСН «доходы» предусмотрена фиксированная налоговая ставка — шесть процентов от общей прибыли организации. Сумма налога рассчитывается каждый отчетный период налогоплательщиком самостоятельно.
При применении УСН 6% компания платит единый налог взамен уплаты налогов на прибыль, налогов на добавочную стоимость (за исключением налога на импортированный товар), налогов на имущество. Индивидуальные предприниматели, выбирая «упрощенку 6%», не платят налог на доход и имущество физических лиц, а также не платят НДС, исключая импорт товара из-за рубежа. Обязательство организации уплаты страховых взносов, государственных пошлин, земельного и транспортного налога при этом сохраняется.
Однако применение упрощенки выгоднее компаниям, оказывающим услуги, когда их расходы не превышают семидесяти процентов от суммы общих доходов.
Если же предприниматель несет большие расходы в ходе своей коммерческой деятельности, то ему стоит оставаться на общей системе налогообложения или выбрать УСН 15%, где из величины совокупного дохода вычитается сумма расхода.
Источник: sovetprost.ru
Что лучше для ИП — УСН 6% или 15% и как правильно выбрать
В статье рассмотрим, какой вид УСН выбрать ИП — 6% или 15%. Разберем на примере, какой из них подойдет начинающему предпринимателю. А также узнаем, можно ли сменить объект налогообложения, если выбранный вид упрощенки для вас невыгодный.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!
Перейти к услуге Перейти в сервис
Что учесть при выборе УСН 6% и 15% для ИП
В налоговом законодательстве упрощенная система налогообложения представлена в двух вариантах:
- все доходы ИП облагаются по ставке 6% до суммы 150 млн. и численности сотрудников до 100 человек и 8% с суммы от 150 до 200 млн.руб., среднесписочной численности от 100 до 130 человек;
- доходы за минусом расходов облагаются по ставке 15% до 150 млн., ограничение по сотрудникам такое же и свыше, до 200 млн.руб., численности от 100 до 130 человек — 20%.
УСН 6% подойдет ИП, у которых нет документально подтвержденных расходов на осуществление деятельности. Например, если вы самостоятельно оказываете консультационные услуги из дома, то у вас не будет расходов на аренду офиса и оплату труда работников.
Чтобы решить, какой вариант упрощенки выбрать для ИП — 6% или 15% — необходимо учесть следующие моменты:
- Наличие наемных работников – заработная плата и взносы на страхование сотрудников полностью включается в расходы при УСН 15%.
- Возможность документального подтверждения расходов – чтобы уменьшить базу для расчета налога при УСН 15%, все расходы должны быть подтверждены платежными документами (чеками, актами, накладными). А также эти расходы необходимо отразить в КУДиР.
- Если расходы на УСН 15% равны или больше выручки, уплачивается минимальный налог — он рассчитывается по формуле: выручка*1%.
- При УСН 15% можно включать в текущие расходы убытки прошлых лет.
Если ИП уплачивает торговый сбор, то при УСН 6% можно уменьшить размер налога на всю сумму такого сбора, т. е. налог может быть нулевым.
Какой вид УСН лучше выбрать начинающему ИП
Чтобы начинающему ИП определиться с выбором системы налогообложения — УСН 6% или 15% — нужно сделать предварительный расчет. Считается, что лучше выбрать УСН 15%, если суммарные расходы составляют 60% и более от объема доходов.
Пример:
Выручка за год — 800 000 рублей. Работников у предпринимателя нет. Расходы на ведение деятельности составили 500 000 рублей. Посчитаем размер налога для разных видов упрощенки:
- 800 000 * 6% = 48 000 рублей;
- (800 000-500 000) * 15% = 45 000 рублей.
Казалось бы, что в данном случае для ИП лучше применять УСН 15%, так как в примере выгода по уплате налога составляет 3 000 рублей. Но в расчете налога по УСН 6% следует учесть размер взносов на пенс. и мед. страхование, которые частный предприниматель платит за себя. При УСН 15% эта сумма включается в расходы.
Сумма взносов в ПФР в 2023 г. фиксирована при доходах до 300 тысяч рублей и равна 32 448 руб. Доход свыше 300 тысяч облагается взносами в размере 1%. На медицинское страхование размер взноса равен 8 426 руб. в год.
ИП на УСН 6% может уменьшить размер налога на сумму взносов — 45 874 рубля. Из них 40 874 (32 448 + 8 426) – фиксированные взносы, и 5 000 ((800 000 — 300 000) * 1%) – взносы с доходов сверх 300 тысяч.
Тогда сумма налога составит 2 126 рублей (48 000 — 45 874). Это значительно меньше, чем 45 тысяч при УСН 15%.
Может ли ИП сменить объект налогообложения
Если по итогам налогового периода вы выяснили, что выбрали невыгодный режим налогообложения, то с начала нового года его можно изменить. Для этого до конца текущего года следует подать в ФНС уведомление об изменении УСН 6% на УСН 15% и наоборот. Указанный в уведомлении вид упрощенки ИП может применять с нового года.
Источник: otkroem-ip.ru
Максимальный оборот по УСН в 2023 году для ип и ООО: новые правила налогообложения
С 1 января 2023 года вступают новые правила налогообложения для ИП и ООО, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН) на основе общей суммы доходов. Одним из самых ожидаемых изменений является увеличение максимального оборота для этой категории предпринимателей.
До этого максимальный оборот для ип и ООО, применяющих УСН, составлял 150 миллионов рублей. Однако с нового года этот порог увеличивается до 300 миллионов рублей. Таким образом, большие компании смогут продолжать работать по упрощенной системе налогообложения, что расширит их возможности и снизит налоговую нагрузку.
Однако стоит отметить, что для компаний, превышающих оборот в 300 миллионов рублей, УСН больше не будет доступен, и им придется переходить на общую систему налогообложения. Кроме того, вместе с увеличением максимального оборота будут изменены и ставки налогов, что влияет на уровень налоговой нагрузки на предпринимателей.
Максимальный оборот по УСН в 2023 году: новые правила налогообложения
Что такое УСН?
УСН (упрощенная система налогообложения) — это налоговый режим для индивидуальных предпринимателей и ООО, основанный на уплате налога в размере определенного процента от выручки.
Одним из основных преимуществ УСН является упрощенная процедура бухгалтерского учета и отчетности.
Максимальный оборот по УСН в 2023 году
С 1 января 2023 года вступят в силу новые правила налогообложения по УСН.
Максимальный годовой оборот, при котором индивидуальные предприниматели и ООО смогут использовать этот налоговый режим, увеличится:
- Для индивидуальных предпринимателей — с 5 миллионов до 6 миллионов рублей.
- Для ООО — с 150 миллионов до 300 миллионов рублей.
Таким образом, большее количество бизнесов сможет воспользоваться упрощенной системой налогообложения и уменьшить затраты на бухгалтерию и налогообложение.
Увеличение ставки налога для некоторых видов деятельности
Однако, с 1 января 2023 года также изменятся ставки налога для некоторых видов деятельности:
- Видеосъемка, фотосъемка, услуги репетиторов и переводчиков, туристические услуги, организация выставок и концертов и некоторые другие виды деятельности будут облагаться налогом в размере 6% (вместо текущих 5%).
- Ставка налога для всех остальных видов деятельности останется на уровне 4%.
Что такое УСН?
Определение
УСН — это упрощенная система налогообложения, которую могут использовать предприниматели для упрощения процедур налогообложения и снижения налоговых выплат.
Кто может использовать УСН?
УСН могут использовать индивидуальные предприниматели и юридические лица (ООО) с годовым оборотом до 150 миллионов рублей в год.
Особенности УСН
Основной особенностью УСН является упрощенный порядок налогообложения и снижение налоговых выплат по сравнению с общей системой налогообложения (ОСНО).
УСН предусматривает уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или налог на прибыль (для ООО). Кроме того, при использовании УСН не требуется ведение сложной бухгалтерии, что существенно упрощает учет предпринимательской деятельности.
Вывод
УСН позволяет предпринимателям упростить процедуры налогообложения и снизить налоговые выплаты, что делает его популярным выбором среди малого и среднего бизнеса в России.
Кто может использовать УСН?
Система налогообложения Упрощенная налоговая система (УСН) создана для упрощения процедуры налогового учета и уплаты налогов для как можно более широкого круга бизнесменов и индивидуальных предпринимателей.
Категории предпринимателей, которые могут использовать УСН
- Индивидуальные предприниматели:
- которые осуществляют деятельность на основании свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
- не являются налоговыми агентами;
- оперируют только с наличными деньгами или безналичными расчетами посредством банковских карт.
- при сумме годового дохода не более 150 млн. руб;
- оперируют только с наличными деньгами или безналичными расчетами посредством банковских карт;
- не выполняют работ и услуг на территории других стран.
Категории предпринимателей, которые не могут использовать УСН:
- организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых, налогообложаемых по специальному режиму;
- организации, занимающиеся банковской или страховой деятельностью;
- организации, имеющие долю иностранного капитала более 25%;
- организации, находящиеся в процессе реорганизации или ликвидации;
Важно: пользоваться УСН может только предприниматели, которые удовлетворяют условиям, установленным законодательством Российской Федерации.
Какие изменения наступят в 2023 году?
Увеличение максимального оборота
Согласно новым правилам налогообложения УСН ип и ООО, в 2023 году максимальный годовой оборот увеличится. Для индивидуальных предпринимателей он составит 12 миллионов рублей, а для юридических лиц — 150 миллионов рублей. Это означает, что большинство предпринимателей и компаний смогут продолжать работать в рамках УСН и не переходить на общую систему налогообложения.
Изменение налоговой ставки
Кроме того, с 1 января 2023 года будет изменена ставка налога на прибыль для участников УСН, у которых доходы превышают лимиты, установленные прежними правилами. Новая ставка составит 5% и будет устанавливаться на основании общей суммы дохода и расхода. То есть, если у предпринимателя доход превысил лимит, но расходы также значительно возросли, налоговая ставка может быть ниже.
Разделение на две группы
С 2023 года предприниматели, у которых годовой оборот не превышает установленные лимиты, будут относиться к первой группе плательщиков УСН. Компании и ИП, у которых годовой оборот выше, относятся к второй группе. Это значит, что каждая группа будет облагаться налогом по разным ставкам и рассчитывать налоги по-разному.
Изменения, которые наступят с 2023 года, дадут возможность разным категориям предпринимателей и компаний работать в рамках УСН и продолжать развиваться без перехода на общую систему налогообложения.
Каков максимальный оборот для ип и ООО в 2023 году?
Общая информация
В 2023 году изменятся правила налогообложения по УСН для индивидуальных предпринимателей и ООО. Максимальный годовой оборот будет зависеть от вида деятельности и формы собственности организации.
Максимальный оборот для ип
Для индивидуальных предпринимателей максимальный годовой оборот увеличится. Так, для большинства видов деятельности он составит 120 миллионов рублей в год. Однако, для отдельных видов деятельности, таких как производство и транспортные услуги, максимальный годовой оборот будет снижен до 60 миллионов рублей.
Максимальный оборот для ООО
Для ООО максимальный годовой оборот также будет зависеть от вида деятельности, а также от числа учредителей. Например, для ООО с одним учредителем и основной деятельностью «торговля» максимальный годовой оборот составит 300 миллионов рублей. Для ООО с двумя учредителями и такой же основной деятельностью максимальный годовой оборот составит 600 миллионов рублей.
Вышеуказанные изменения вступят в силу с 1 января 2023 года.
Какие преимущества и недостатки у УСН?
Преимущества УСН:
- Упрощенные процедуры ведения бухгалтерского учета и отчетности;
- Уменьшение затрат на оплату налоговых услуг;
- Отсутствие необходимости вести книги доходов и расходов для ИП;
- Более низкие налоговые ставки по сравнению с ОСН;
- Возможность применять УСН для юридических лиц — ООО;
- Уменьшение административной нагрузки на предпринимателя;
- Более высокие пороги установленного оборота или дохода для применения этой системы налогообложения.
Недостатки УСН:
- Налоговая нагрузка может оказаться более высокой, чем на ОСН при большом доходе;
- Ограниченный перечень видов деятельности, который может применять УСН;
- Отсутствие возможности списывать НДС;
- Отсутствие возможности использовать налоговые вычеты;
- Невозможность обналичивать безналичные доходы с текущего счета при превышении лимита оборота;
- Неспособность включения всех расходов в вычет.
Вопрос-ответ:
Какая будет максимальная сумма оборота для ип и ООО по УСН в 2023 году?
Максимальный оборот для ип будет составлять 6 миллионов рублей в год, а для ООО — 150 миллионов рублей в год.
Как изменится порядок налогообложения для тех, чьи обороты превышают лимиты УСН?
Для тех, кто превышает лимиты УСН, налоговая база будет определяться как разница между всей выручкой от реализации товаров, работ, услуг и расходами, как это происходит при применении ОСН.
Источник: usemake.ru