Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме, которая действовала в том периоде, когда был получен доход или заявлены налоговые вычеты. В частности, отчитываясь за 2015 год, используйте бланк, утвержденный приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671 .
Порядок заполнения
В состав декларации обязательно включайте:
Остальные разделы и листы включайте в состав декларации по необходимости. То есть только при наличии доходов и расходов, отражаемых в этих разделах (листах), или права на получение налоговых вычетов. Об этом сказано в пункте 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
ИНН
В верхней части формы укажите ИНН. Для индивидуального предпринимателя его можно найти в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Граждане могут посмотреть ИНН в свидетельстве о постановке на учет физического лица.
Номер корректировки
Если подаете обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».
Ошибка 720 высокоскоростное подключение,интернет на windows 11/7
Если уточняете налог, который заявлен ранее, укажите порядковый номер корректировки (например, «1—» – если это первое уточнение, «2—» – при втором уточнении и т. д.).
Налоговый период
В поле «Налоговый период» укажите год, за который представляется декларация. Это год, в котором был получен доход. А если гражданин подает декларацию, чтобы получить налоговый вычет в соответствии со статьями 218–221 Налогового кодекса РФ, – то год, в котором он произвел соответствующие расходы (например, на лечение, обучение).
Представляется в налоговый орган
В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, где зарегистрирован гражданин, который подает декларацию. Если он является индивидуальным предпринимателем, то посмотрите код в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации. Если нет, то возьмите его из свидетельства о постановке на учет физического лица.
Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации предпринимателя с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России .
Код страны
В поле «Код страны» укажите код государства, гражданином которого является человек, подающий декларацию. Код определите самостоятельно с помощью общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта от 14 декабря 2001 г. 529-СТ. Для граждан России укажите код «643». Если гражданства у человека нет, укажите код той страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность.
Код категории налогоплательщика
В поле «Код категории налогоплательщика» укажите код в соответствии с приложением № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Для индивидуального предпринимателя укажите в этом поле «720», для физических лиц – «760». Отдельные коды предусмотрены для нотариусов, адвокатов и глав крестьянских (фермерских) хозяйств.
Ф.И.О. и персональные данные
Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев (подп. 6 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
В верхней части каждой заполняемой страницы укажите ИНН, а также фамилию и инициалы. ИНН обязательно заполнить, если декларацию подает предприниматель. Физические лица могут не заполнять это поле, тогда придется указать паспортные данные (п. 1.10 и подп. 7 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
Статус налогоплательщика
В этом поле нужно указать, является ли гражданин резидентом или нерезидентом Российской Федерации.
Если гражданин находился на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев, то он является резидентом. В этом случае укажите цифру 1. Если же меньше – цифру 2. Прочтите в статье, к ак узнать резидент или нерезидент физическое лицо.
Местожительство
В поле «Место жительства налогоплательщика» укажите цифру 1, если есть прописка в России. Если нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию, укажите цифру 2.
Укажите индекс, район, город, населенный пункт, улицу, номер дома, строения и квартиры на основании записи в паспорте или свидетельстве о регистрации по местожительству. При отсутствии местожительства укажите адрес регистрации по местопребыванию. Возьмите его из свидетельства о регистрации по местопребыванию.
В поле «Регион» укажите код региона. Определить его можно с помощью приложения 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
Такие правила установлены подпунктом 9 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
Поле «Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации» заполняют только нерезиденты .
Номер контактного телефона
Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода (подп. 11 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
Лист А
Суммовые показатели начните заполнять с листа А, в котором указываются доходы, полученные от источников в России. При этом доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также от частной практики в листе А не указывайте, такие доходы отражаются в листе В.
Показатели на листе А заполняйте отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке. Для доходов по трудовому или гражданско-правовому договору возьмите их из справки по форме 2-НДФЛ.
По строке 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.
По строке 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671. Например, для доходов по трудовому договору (проще говоря, зарплаты) поставьте код «06».
По строке 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.
По строке 040 укажите КПП организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя поставьте прочерки.
По строке 050 укажите ОКТМО организации, от которой получен доход.
По строке 060 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН (если есть).
По строке 070 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.
По строке 080 укажите сумму дохода, с которой нужно заплатить налог (налоговую базу).
По строке 090 отразите сумму исчисленного налога. Ее вы получите, умножив налоговую базу (строка 080) на ставку налога , указанную выше в строке 010.
Если все источники доходов не помещаются на одной странице, то заполните столько листов А, сколько вам необходимо (п. 6.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
Лист Б
На листе Б отразите доходы, полученные от источников за пределами России . Заполнять этот лист нужно только гражданам, которые являются налоговыми резидентами России.
Если вы получали доходы, которые облагаются по разным ставкам , то заполните несколько листов Б. То есть на одном листе укажите доходы, которые облагаются по одной ставке.
Если все источники выплаты доходов, которые облагаются по одной ставке, не помещаются на одной странице, то заполните столько листов Б, сколько вам необходимо. Итоговые результаты в этом случае отразите только на последней странице.
По строке 010 укажите цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ.
По строке 020 укажите наименование организации, которая выплатила доход. При заполнении данной строки можно использовать буквы латинского алфавита.
По строке 030 укажите код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют.
По строке 031 укажите код вида дохода:
- 1 — прибыль контролируемой иностранной компании;
- 2 — иные доходы.
По строке 040 укажите дату получения дохода . Дату укажите цифрами: день, месяц, год в формате ДДММГГГГ.
По строке 050 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.
По строке 060 укажите сумму дохода в иностранной валюте.
По строке 070 укажите сумму дохода в пересчете на рубли.
По строке 080 укажите дату уплаты налога.
По строке 090 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.
По строке 100 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.
По строке 110 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве, в пересчете на рубли.
По строке 120 укажите сумму налога, рассчитанную в России по соответствующей ставке.
По строке 130 укажите сумму налога, подлежащую зачету в России. Она равна показателю строки 110, но не может превышать суммы налога:
- рассчитанной исходя из ставок, предусмотренных соглашением об избежании двойного налогообложения;
- отраженной по строке 120.
Такие правила установлены в главе VII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
Пример оформления декларации по форме 3-НДФЛ при получении дивидендов от источников за пределами России
А.С. Кондратьев (резидент) 15 октября 2015 года получил дивиденды в размере 625 долл. США от иностранной организации HOLDING LIMITED, которая находится в США. При выплате дивидендов иностранная организация одновременно удержала и налог с них по ставке 10 процентов в соответствии с Договором между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г .
Курс Банка России для доллара США на дату выплаты дивидендов и налога составил 40,5304 руб./USD (условно).
В России в 2015 году такой доход облагался НДФЛ по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ). Не позднее 30 апреля 2016 года Кондратьев должен подать в налоговую инспекцию по своему местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст.
228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Организация, в которой работает Кондратьев, всю сумму НДФЛ с его зарплаты удержала и перечислила в бюджет полностью. Поэтому он решил эти доходы в виде зарплаты в декларации не указывать. Такое право ему дает пункт 4 статьи 229 Налогового кодекса РФ.
При заполнении листа Б декларации Кондратьев указал:
– по строке 010 – код страны – 840 согласно ОКСМ;
– по строке 020 – наименование организации, используя буквы латинского алфавита, – HOLDING LIMITED;
– по строке 030 – код валюты – 840 согласно Общероссийскому классификатору валют;
– по строке 040 – дату получения дохода – 15.10.2015;
– по строке 050 – курс доллара США к рублю, установленный Банком России на 15 октября 2015 года, – 40,5304 руб./USD;
– по строке 060 – сумму дохода в долларах США – 625 долл. США;
– по строке 070 – сумму дохода в пересчете на рубли – 25 331,5 руб. (625 USD × 40,5304 руб./USD);
– по строке 080 – дату уплаты налога – 15.10.2015;
– по строке 090 – курс доллара США к рублю, установленный Банком России на 15 октября 2015 года, – 40,5304 руб./USD;
– по строке 100 – сумму налога, уплаченную в долларах США, – 62,5 долл. США (625 USD × 10%);
– по строке 110 – сумму налога, уплаченную в США, в пересчете на рубли – 2533 руб. (62,5 USD × 40,5304 руб./USD);
– по строке 120 – сумму налога, начисленную в России по ставке 9 процентов,– 2280 руб. (25 331,5 руб. × 9%);
– по строке 130 – сумму налога к зачету – 2280 руб. (2280 руб. < 2533,15 руб.).
12 февраля 2015 года Кондратьев представил в инспекцию по местожительству декларацию по форме 3-НДФЛ .
Вместе с декларацией Кондратьев передал в инспекцию документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами России, подтвержденный налоговым органом США.
Лист В
Лист В заполните только в случае, если вы являетесь предпринимателем, адвокатом, нотариусом, арбитражным управляющим или главой крестьянского (фермерского) хозяйства.
По каждому виду деятельности заполните отдельный лист В.
В пункте 1 по строке 010 выберите вид деятельности. Если гражданин осуществляет сразу несколько видов деятельности (например, одновременно является арбитражным управляющим и индивидуальным предпринимателем), то такие доходы надо отразить обособленно. То есть по каждому виду деятельности заполните отдельный лист В.
По строке 020 укажите код вида предпринимательской деятельности предпринимателя. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРИП, которую выдает ИФНС России, при ее отсутствии можно определить код самостоятельно с помощью постановления Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст. Адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие в этом поле проставляют прочерки
В пункте 2 по строкам 030–060 укажите суммы доходов и расходов на основании первичных документов или книги учета доходов и расходов, утвержденной приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.
По строкам 070–080 приведите суммы, выплаченные физическим лицам на основании трудовых договоров, которые действовали в отчетном году.
Строку 100 заполните только в том случае, если нет документально подтвержденных расходов. Укажите сумму расходов, которая учитывается по нормативу. Для этого общую сумму дохода (строка 030) нужно умножить на 20 процентов (п. 8.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671).
В пункте 3 по строке 110 укажите общую сумму дохода. Для этого нужно сложить показатели всех строк 030 по одному виду деятельности.
По строке 120 отразите сумму профессионального налогового вычета. Для этого сложите показатели строк 040 по указанному виду деятельности.
По строке 130 укажите сумму начисленных авансовых платежей. Возьмите ее из налогового уведомления, которое должна направить ИФНС России.
По строке 140 укажите сумму осуществленных авансовых платежей. Посмотреть такую сумму можно в платежном поручении (п. 8.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671) .
Если заполнено несколько листов В, итоговые данные рассчитайте на последнем из них. Такие правила установлены в пункте 8.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.
Строки 150–160 заполняются исключительно главами крестьянских (фермерских) хозяйств.
Пункт 5 заполняют только предприниматели, которые участвовали в контролируемых сделках, самостоятельно скорректировали налоговую базу и хотят доплатить налог (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).
Лист E1
В листе Е1 рассчитайте сумму стандартных и социальных вычетов, которые могут быть предоставлены в соответствии со статьями 218 и 219 Налогового кодекса РФ.
По строке 010 укажите сумму стандартных вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (3000 руб. в месяц).
По строке 020 укажите сумму стандартных вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (500 руб. в месяц).
По строке 030 отметьте, сколько месяцев доход гражданина не превышал 280 000 руб. Этот показатель важен для расчета вычета на детей, так как он предоставляется до месяца, в котором доход превысит эту сумму.
По строкам 040–070 отразите суммы стандартных вычетов на детей, предоставленных по различным основаниям.
По строке 080 рассчитайте итоговую сумму стандартных вычетов (сумма строк 010–070).
По строке 090 укажите сумму пожертвований. Такая сумма не должна превышать 25 процентов от общей суммы дохода. Подтвердить этот расход можно на основании договора с организацией, которая получает пожертвования, платежных поручений и иных документов.
По строке 100 вы можете отразить сумму, выплаченную за обучение, но не более 50 000 руб. за год. Плату за обучение можно определить на основании договора с учебным учреждением и платежных документов.
По строке 110 укажите сумму расходов, потраченных на лечение. Подтвердить такие расходы вы можете на основании договора с учреждением, справки об оплате услуг и других платежных документов. При этом общий размер социального налогового вычета за год на образование, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительную часть трудовой пенсии и добровольное страхование жизни не должен превышать 120 000 руб.
По строке 120 укажите общую сумму расходов, для этого сложите строки 090–110.
По строке 130 укажите расходы гражданин а на:
- собственное обучение;
- обучение по очной форме его брата или сестры до 24 лет.
По строке 140 отразите расходы на лечение и приобретение медикаментов.
По строке 150 укажите расходы на добровольное страхование жизни (при учете, что договор заключен на срок не мене пяти лет).
По строке 160 укажите расходы на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).
Строка 170 – итоговая по пункту 3 листа Е1. В ней укажите сумму социальных вычетов по строкам 130–160.
По строке 171 – укажите общую сумму социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.
По строке 180 – укажите общую сумму социальных налоговых вычетов. Ее определите путем вычитания значения по строке 171 листа Е1 из сумм значений строк 120 и 170 листа Е1.
По строке 190 укажите общую сумму всех стандартных и социальных вычетов по декларации. Определите путем суммирования значений строк 080 и 180 листа Е1.
Источник: nalogobzor.info
Коды категорий налогоплательщика в 3-НДФЛ за 2016 год: таблица
Какие коды категорий налогоплательщика указывать в декларации в 3-НДФЛ за 2016 год. Приведем таблицу с кодами и расшифровкой.
Коды на титульном листе
Формируя титульный лист декларации 3-НДФЛ за 2016 год – укажите на нем код категории налогоплательщика. См. «Титульный лист 3-НДФЛ за 2016 год: заполнение и образец».
Указанный код будет указывать на то, кто к какой именно категории налогоплательщиков он относится человек, сдающий годовую декларацию.
Подробная расшифровка
Коды категорий налогоплательщика в 3-НДФЛ может принимать значения в зависимости от категории физического лица. Расшифруем коды в таблице.
| Код | Значение |
| 720 | Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
| 730 | Нотариус, занимающийся частной практикой, а также другие лица, занимающиеся частной практикой |
| 740 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 750 | Арбитражный управляющий |
| 760 | Иное физлицо, декларирующее облагаемые НДФЛ доходы или же представляющее декларацию 3-НДФЛ с целью получения вычетов или с иной целью |
| 770 | Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства |
Следовательно, если простое физическое лицо (не являющееся ИП), допустим, продало квартиру и сдает 3-НДФЛ за 2016 год, то в поле «Код категории налогоплательщика» следует указать «760».
Источник: buhguru.com
Образец заполнения налоговой декларации по форме 4-НДФЛ в 2020 году
Индивидуальный предприниматель должен предоставлять в налоговую службу достаточно большое количество самых разных документов, подтверждающих ведение деятельности и свершение различного рода коммерческих операций.
Один из самых важных – декларация по форме 4-НДФЛ. Порядок подачи данного документа осуществляется только в некоторых особенных случаях.
Необходимо составлять его с учетом всех правилах и нюансов, так как в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо вопросов со стороны Федеральной налоговой службы.
Содержание
- Общие сведения
- Порядок подачи формы 4-НДФЛ
- Когда нужно подавать (сроки сдачи)
- Особенности сдачи отчетности
Некоторые ошибки могут быть восприняты как попытка уклониться от уплаты налоговых сборов.
Общие сведения ↑
Индивидуальному предпринимателю, только начинающему свою деятельность или же ведущему её достаточно давно, необходимо в обязательном порядке разобраться со всеми важными моментами, касающимися процесса налогообложения, а также отчетности.
Следует подробно изучить Налоговый кодекс, а также Федеральное законодательство, касающееся конкретного вида деятельности.
Составление 4-НДФЛ – это сложный процесс. Потому важно знать:
- что это такое;
- кто сдает справку;
- нормативную базу.
Что это такое
Предпринимателю в процессе своей деятельности хотя бы один раз придется заполнять такой документ, как 4-НДФЛ. Он представляет собой прогноз самого ИП на будущее – предполагаемый доход.
Основной целью заполнения декларации данного типа является формирование налоговой базы для последующего вычисления авансовых платежей.
Следует помнить, что декларация 4-НДФЛ должна в обязательном порядке сдаваться одновременно с декларацией 3-НДФЛ. Выполнение данного условия строго обязательно.
Кто сдает справку
Ознакомиться с перечнем тех, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, можно в соответствующих разделах Федерального законодательства.
Необходимо осуществлять данную операцию всем индивидуальным предпринимателям, которые работают по общей системе налогообложения.
Причем у тех ИП, которые зарегистрировались только что, обязательства по сдаче декларации данного типа возникают в момент получения первого дохода.
Все остальные ИП заполняют 4-НДФЛ каждый год. В случае, когда ИП использует УСН или же патент, оформлять документ рассматриваемого типа не требуется.
Так как заполнять его необходимо только тем, кто является плательщиком налога на доходы физических лиц.
Но в то же время следует помнить, что если используется одновременно патент и общая система налогообложения, то заполнять и сдавать 4-НДФЛ необходимо обязательно.
Нормативная база
Но важнее всего в первую очередь ознакомиться с нормативной базой, касающейся декларации 4-НДФЛ.
В данный перечень входит следующее:
- №04-2-02/685 от 14.10.06 г.
- №04-1-03/72 от 30.05.05 г.
Необходимо максимально правильно осуществлять порядок вычисления предполагаемого дохода.
Порядок подачи формы 4-НДФЛ ↑
Если разобраться с тем, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, достаточно просто, то сам порядок подачи данной декларации достаточно сложен.
Всем, кто обязан его осуществлять, стоит ознакомиться со следующими вопросами:
- как рассчитать предполагаемый доход;
- структура документа;
- пример заполнения.
Важно выполнить расчёт предполагаемого дохода максимально правильно. В противном случае велика вероятность того, что Федеральная налоговая служба попросту не примет документ.
Структура документа не сложна, но стоит ознакомиться с ней по образцу.
Как рассчитать предполагаемый доход
Для правильного заполнения 4-НДФЛ требуется знать не только КБК и другие важные реквизиты, но также рассчитать годовой доход. Процесс данный не сложен, но имеет некоторые нюансы.
Что именно включается в годовой доход, индивидуальный предприниматель решает самостоятельно. Данный момент закреплен в п.8 ст.№227 Налогового кодекса Российской Федерации.
Какой КБК в заявлении на возврат НДФЛ смотрите в статье: заявление на возврат НДФЛ.
Как производится расчет НДФЛ, читайте здесь.
Если предприниматель только начал вести свою деятельность, то ему следует использовать величину месячной выручки.
Пример. П. П. Петров зарегистрировался как индивидуальный предприниматель 17.01.15 г. Первые доходы от ведения деятельности ИП Петров получил 25.04.15 г.
Суммарное количество заработка за последний месяц составляет 110 тыс. руб. (расходы вычтены из данной суммы). Таким образом, предполагаемый доход вычисляется путем простого перемножения:
110 тыс. руб. × 9 месяцев= 990 тыс. руб.
Если же индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность уже не первый год, то в качестве дохода может быть использована сумма, обозначенная в декларации 3-НДФЛ – за предшествующий год.
Но это не обязательно. Например, ИП считает, что в будущем году доходы его по какой-то причине уменьшатся. В таком случае лучше всего указать действительную предполагаемую сумму.
Важно помнить о следующем моменте — если величина дохода, обозначенного в 4-НДФЛ менее, чем на 50% отличается от суммы, присутствующей в 3-НДФЛ, налоговый инспектор будет высчитывать сумму, беря во внимание доходы за прошлый год.
Основанием для этого является письмо Минфина Российской Федерации от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47.
Структура документа (бланк)
Сама декларация рассматриваемого типа состоит всего из одного листа. Данный документ имеет следующую структуру:
- верхняя часть содержит поле, где располагается индивидуальный налоговый номер (он присутствует на уведомлении постановки на учет как ИП);
- в разделе «номер корректировки»:
- пункт «налоговый период» — обозначается год, за который предоставляется декларация;
- поле «представляется в налоговый орган» — прописывается код налоговый инспекции, в которую декларация 4-НДФЛ подается (можно узнать при помощи специального интернет-сервиса);
- «код категории налогоплательщика» — необходимо прописать число 720 (это говорит о том, что подающий документ является ИП);
- «Код ОКТМО» — обозначается код территории, где индивидуальный предприниматель зарегистрирован как ИП (можно узнать в уведомлении о постановке на учет);
- «Ф.И.О. и телефон» — следует прописать данные реквизиты полностью, без каких-либо сокращений, как в паспорте;
- «сумма предполагаемого дохода» — необходимо указывать в целых денежных единицах, без скобочек, каких-либо прочерков, а также других знаков препинания (данный момент подробно регламентируется приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/768 от 27.12.10 г.).
Важно отнестись к заполнению декларации 4-НДФЛ максимально внимательно, так как на основании данного документа, впоследствии, будут выплачиваться авансы по налоговым сборам.
Пример заполнения (образец)
Прежде, чем приступать к заполнению документа данного типа, необходимо максимально подробно ознакомиться с образцом, желательно правильно заполненным.
Так как в противном случае велика вероятность свершения каких-либо типичных ошибок.
Когда нужно подавать (сроки сдачи) ↑
Ответ на вопрос «когда подавать?» раскрывается в действующем на территории Российской Федерации законодательстве – п.7 ст.№227 НК РФ.
4-НДФЛ должна быть передана в соответствующие органы не позднее пяти дней с момента, когда истечет месяц с получения первого дохода.
Видео: декларация НДФЛ — сроки предоставления
Но действует данное правило только для предпринимателей, недавно зарегистрированных в реестре как ИП.
Если же предприниматель занимается коммерческой деятельностью уже не первый год, то точных сроков в законодательстве касательно сдачи им 4-НДФЛ не предусмотрено.
Тем не менее, затягивать со сдачей не стоит, это может привести к нежелательному вниманию со стороны Федеральной налоговой службы.
ФНС рекомендует сдавать документ рассматриваемого типа одновременно с 3-НДФЛ. Данный момент освещается в письме ФНС РФ №04-2-02/685 от 14.11.06 г. – до 30.04 года, который следует сразу же за отчетным.
Особенности сдачи отчетности ↑
Имеется достаточно большое количество самых разных нюансов, касающихся сдачи отчетности.
Всем индивидуальным предпринимателям, работающим по общей схеме налогообложения, следует максимально подробно ознакомиться со следующими вопросами:
- при неуплате аванса – что будет?
- нюансы для ИП на ОСНО;
- штрафы за неподачу отчетности.
При неуплате аванса
Налоговая инспекция самостоятельно напоминает индивидуальному предпринимателю о сроках перечисления авансовых платежей:
| Не позже 15 июля настоящего календарного года | 50% всей суммы аванса |
| Не позже 15 октября настоящего календарного года | 25% всей суммы аванса |
| Не позже 15 января следующего календарного года | 25% всей суммы аванса |
В случае уплаты аванса величина платежа исчисляется исходя не из действительных доходов, а предполагаемых. Потому при невыплате какой-либо недоимки не возникает.
К ИП в данном случае нельзя применить следующие санкции:
- начисление пени;
- штрафы.
В некоторых случаях НК РФ предусматривает принудительный порядок взыскания недоимки. Но так как фактически она отсутствует, то это недопустимо при невыплате авансового платежа.
Нюансы для ИП на ОСНО
Декларация 4-НДФЛ – документ, который необходимо формировать плательщикам НДФЛ. То есть если ИП работает на ОСНО, но при этом плательщиком НДФЛ не является, формировать данный документ ему не требуется.
Но если по каким-то причинам обязанность по уплате на доходы физических лиц возникла, то следует в обязательном порядке подготовить документ рассматриваемого типа.
Все ИП, работающие по общей системе налогообложения, обязаны осуществлять авансовые платежи согласно декларации 4-НДФЛ и уведомлениям.
Но случается, что письма ФНС до получателя по каким-то причинам не доходят. В такой ситуации необходимо осуществлять платежи согласно прогнозируемому доходу, тогда задолженности не возникнут.
Штраф за неподачу отчетности
Особенно важным является момент, касающийся ответственности за несвоевременную подачу документа рассматриваемого типа.
Теоретически, нарушающий данный порядок индивидуальный предприниматель должен нести ответственность согласно ст.№119 Налогового кодекса Российской Федерации.
Но величина штрафа рассчитывается от суммы обозначенного налога. В декларации 4-НДФЛ какие-либо налоги не фигурируют.
Следовательно, величина штрафа будет равна нулю – подтверждено письмами ФНС. Аналогичная ситуация складывается касательно деклараций 4-НДФЛ, являющихся уточнениями.
Какая ставка НДФЛ если дивиденды за 2020 год, выплачены в 2020 узнайте из статьи: НДФЛ с дивидендов.
Какая ставка НДФЛ действует в России в 2020 году, читайте здесь.
Как осуществляется возврат НДФЛ иностранцам в 2020 году, смотрите здесь.
Какие-либо санкции за несвоевременное предоставление не налагаются, но по возможности ИП рекомендуется сдавать все вовремя, не нарушая сроков.
Если разобраться с тем, как платить по 4-НДФЛ самостоятельно не получается, лучше всего обратиться к компетентным специалистам.
Декларация формата 4-НДФЛ представляет собой очень важный документ. Так как именно на основании него, впоследствии, скорее всего, будут осуществляться авансовые платежи по налогу.
Но не стоит чрезмерно уменьшать или же увеличивать сумму прогнозируемого дохода, так как в таком случае в обязательном порядке будет осуществлен перерасчет.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: buhonline24.ru