Адвокат это физ лицо или ИП

Fedina Olga
Master’s student at Moscow University of Finance and Law
MFUA, Russia, Moscow
COMPARATIVE CHARACTERISTICS OF TAXATION OF SOLO ATTORNEYS, LAWYERS REGISTERED AS INDIVIDUAL ENTREPRENEURS AND LAWYERS AS INDIVIDUALS WITHOUT REGISTRATION, PROVIDING LEGAL SERVICES
This article discusses the comparative characteristics of the taxation of solo attorneys, lawyers registered as individual entrepreneurs and lawyers as individuals without registration, providing legal services.
Keywords: taxation; taxes; advocatory business; Solo Attorney; lawyers; individual entrepreneurs; private person.

Налоговые проверки для физических лиц и ИП на 2022

Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) устанавливает различные режимы налогообложения для разных субъектов юридической деятельности: адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты (далее – адвокаты), юристов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) и юристов – физических лиц, оказывающих юридические услуги без регистрации в качестве ИП .
Рассмотрим подробно основные налоги, которые должны уплачивать вышеперечисленные лица при оказании ими юридических услуг (таблица1).

Таблица 1
Сравнительная характеристика налогообложения адвокатов, юристов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и юристов –
физических лиц, оказывающих юридические услуги без регистрации в качестве ИП
Лица
Налоги

Адвокат, учредивший адвокатский кабинет
Юрист – индивидуальный предприниматель( ИП)
Юрист – физическое лицо

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Не платит при оказании юридической помощи (подп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ), но платит во всех остальных случаях.
Платит/не платит в зависимости от системы налогообложения и обязанностей налогового агента: – п. 1 ст. 143; ст. 161; пп. 3, 5 ст. 346.11 НК РФ. Ставки по налогу: ст.

164 НК РФ.
Платит/не платит

Налог на прибыль организации
Не платит
(подп. 8 п. 2 ст. 251 НК РФ).
Не платит: на УСН. На ОСНО заменён на НДФЛ (ст. 246 НК РФ; гл. 23 НК РФ).
Ставка по налогу: ст. 284 НК РФ.
Не платит

Налог на имущество
Не платит (п. 14 ст. 381 НК РФ), но платит налог на имущество физических лиц – ст. ст. 400, 401 НК РФ).
Не платит: на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Платит на УСН и ОСНО
налог
имущество физических лиц:
– ст. ст. 12, 15, 400, 401, 402 НК РФ. Ставки по налогу: ст. 406 НК РФ.
на
Платит налог на имущество физ. лица (гл. 32 НК РФ)

НДФЛ и страховые взносы
Платит
(ст. ст. 207, 224; п. 3 ст. 210; подп. 2 п. 1 ст. 419; подп. 1, 2, 3 п. 2 ст. 425; п. 6 ст.

430 НК РФ).
Платит: НДФЛ (ст. 207 НК РФ);
– страховые взносы (подп. 1 п. 1 ст. 419; ст. ст. 425, 430, 431 НК РФ).
Платит НДФЛ (п. 1 ст. 207, п. 1 ст. 224 НК РФ)
Система ОСНО (подп. 10 п. Может применять Может применять налогообложения 3 ст. 346.12 НК любую систему любую систему
РФ). налогообложения. налогообложения.

Анализируя данные, приведенные в таблице 1, следует сделать следующие комментарии.

1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогообложение адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты (далее – адвокаты), схоже с налогообложением адвокатских образований (коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций). В соответствии с поправками, которые были сделаны в законодательстве в 2007 году, все адвокаты, вне зависимости от формы адвокатского образования, в рамках своей профессиональной деятельности, перестали быть налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС) .
Налогообложение же юриста, который зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (далее – ИП) и оказывает юридические услуги, зависит от той системы налогообложения, которою он применяет в своей деятельности . Например, если ИП выбрал упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), то он не обязан уплачивать НДС. А при основной системе налогообложения (далее – ОСНО) ИП наоборот, является налогоплательщиком.
Как правило, незарегистрированное в качестве ИП лицо, в том числе и юрист – физическое лицо, старается уходить от всех налогов и соответственно НДС не уплачивает.

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Адвокаты являются налогоплательщиками НДФЛ. Под доходом адвоката подразумевается вознаграждение (гонорар), выплачиваемое адвокату доверителем (клиентом), и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения за оказание юридической помощи. При исчислении НДФЛ, в отношении которого предусмотрена ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных), предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ.

Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, является налоговым агентом по отношению к своим работникам и производит выплаты физическим лицам, с которыми был заключен трудовой или гражданско – правовой договор, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг, в размере – 13% НДФЛ – с резидентов, или 30% НДФЛ – в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ.

Что касается индивидуального предпринимателя, то следует учесть, что специальный налоговый режим, одним из которых является УСН, имеет два вида:
– УСН «Доходы», где ставка единого налога составляет 6%, причем законом субъекта Российской Федерации ставка может быть уменьшена до 0 – 1%.
– УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%, где также субъекты Российской Федерации путём принятия закона могут уменьшить налоговую ставку до 3%.
Оба перечисленных вида применения УСН освобождают индивидуального предпринимателя от уплаты НДФЛ.
Исходя из вышесказанного, ИП уплачивает со своих доходов соответствующий процент, в зависимости от выбранного вида УСН, поскольку данный налог как бы интегрирован в единый платёж в получаемой прибыли по УСН. Кроме того, если доход и адвокатов, и индивидуальных предпринимателей превысит сумму 300 000 рублей за год, то дополнительно нужно будет доплатить 1% с превышающей суммы в казну.
Но, в соответствии с законодательством, есть исключение, когда даже при УСН индивидуальный предприниматель всё – таки должен уплачивать НДФЛ: когда ИП принимает к себе на работу персонал. С выплаченного каждому работнику заработка ИП обязан перечислять 13% данного налога в казну.
На системе ОСНО ИП всегда уплачивает НДФЛ с полученных доходов.

Юрист – физическое лицо обязан уплачивать со своих доходов 13% в бюджет. Но при этом если физическое лицо действительно уплачивает НДФЛ, но не уплачивает при этом НДС, то налоговая инспекция может провести выездную налоговую проверку, установить, что лицо незаконно осуществляет предпринимательскую деятельность и доначислить физическому лицу НДС. Помимо этого юриста – физическое лицо могут привлечь, в зависимости от полученного дохода, к административной ответственности (ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее – КоАП РФ) 4 или к уголовной ответственности (ст. 171 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ) – за осуществление незаконной предпринимательской деятельности.

3. Налог на прибыль организаций

Что касается налога на прибыль со ставкой в 20%, то ни адвокаты, ни физические лица не уплачивают данный налог, так как не являются организациями. ИП на УСН тоже освобождены от уплаты данного налога. Для ИП на ОСНО предусмотрена альтернатива налогу на прибыль в виде подоходного налога со ставкой 13% (НДФЛ).

4. Налог на имущество

Адвокат

Каждый из нас знает хоть немного кто такой адвокат и что означает этот термин. В данной статье мы Вам изложили понятными словами кто такой адвокат и всю информацию об адвокатах России, чем он занимается, как им стать и прочее, что называется «От и До».

Содержание статьи (навигация) :

Рассматриваемые вопросы относительно адвокатов

• Коротко о том, кто такой адвокат и что такое адвокатура
• Подробнее о термине «Адвокат» и «Адвокатура»
• Истоки мировой адвокатуры (немного истории)
• Законы регулирующие деятельность адвокатов
• Обязанности адвоката
• Количество адвокатов и их востребованность
• Как стать адвокатом?
• Что запрещено адвокату?
• Видео о том кто такой адвокат
• Источники информации

Коротко о том, кто такой адвокат и что такое адвокатура

Термин (определение) » Адвокат » простыми словами — это юрист, имеющий высшее юридическое образование и получившее статус адвоката, которое дает право участвовать в качестве защитника в уголовном процессе. Также хотим отметить, что адвокат, как и рядовой юрист имеет право оказывать иную юридическую помощь физическим и юридическим лицам не запрещенную законом. Из этого следует, что каждый адвокат является юристом, но не всякий юрист является адвокатом.

Определение (термин) » Адвокатура » простыми словами — это объединение адвокатов, занимающийся защитой прав, свобод и интересов доверителя в суде и иными законными способами.

Подробнее о термине «Адвокат» и «Адвокатура»

Адвокат — это лицо, получившее в установленном настоящим Федеральным законом порядке статус адвоката и право осуществлять адвокатскую деятельность. Адвокат является независимым профессиональным советником по правовым вопросам. Адвокат не вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности, а также занимать государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, должности государственной службы и муниципальные должности.

Адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования, а также с работой на выборных должностях в адвокатской палате субъекта Российской Федерации, Федеральной палате адвокатов Российской Федерации, общероссийских и международных общественных объединениях адвокатов.

Адвокатура — это добровольное профессиональное объединение квалифицированных адвокатов, созданное для оказания правовой помощи физическим и юридическим лицам в суде и иными законными способами. Данное объединение не является государственным или коммерческим и не преследует цель извлечения прибыли, а оказывает услуги за гонорар.

Задача каждого адвоката и адвокатуры в целом — не оказание содействия суду, а защита прав и законных интересов лиц, обратившихся за юридической помощью. Но объективно такая деятельность способствует достижению задач, стоящих перед правосудием. Адвокат — не «помощник суда», а слуга своего клиента, интересы которого он обязан защищать всеми законными способами.

Клиенту не нужен адвокат, который был бы «помощником суда». Более того, адвокат призван поспорить и с судом при обжаловании приговора или иного судебного решения. Объективно деятельность адвокатуры способствует укреплению законности. Но перед адвокатом нельзя ставить задачу укреплять законность вообще, вне связи с защитой прав и законных интересов конкретного клиента.

В основе организации и деятельности адвокатуры лежат следующие правовые принципы:

1. гуманизм, защита прав и свобод человека;
2. законность;
3. добровольность вступления в адвокатуру и членства в ней;
4. самоуправление;
5. независимость адвокатуры и недопустимость государственного и иного вмешательства в ее дела;
6. тайна сведений, доверенных адвокатуре клиентами («адвокатская тайна»);
7. корпоративность и равноправие адвокатов.

Истоки мировой адвокатуры (немного истории)

Впервые термин «адвокат» появился в Древнем Риме, которым называли родных или друзей истца, сопровождавшие его в суд и дававшие советы. Со временем название «адвокат» было распространено на лиц, которые помогали истцу вести процесс, собирали документы, подыскивали средства защиты. Во времена империи римская адвокатура, как и судебные учреждения, испытала определенные изменения. Прежде всего, это отразилось на значительном ограничении адвокатской профессии как свободной. Так, по кодексам Юстиниана адвокатура вводилась в рамки определенной системы, в которой адвокатская профессия приравнивалась к государственной службе.

Не только в Риме существовала адвокатура. В Древнем Египте защитником мог быть каждый желающий. Это допускалось без препятствий и даже считалось священной обязанностью. Деятельность защитника имела форму благотворительной помощи, даже милостыни. В Древней Греции существовали так называемые «логографы» или «диктографы», которые составляли судебные речи.

Однако они не удовлетворяли потребности судебной защиты, поскольку их роль сводилась исключительно к составлению обвинительных и исковых речей, которые готовились предварительно. Логографы не брали участия в судебном заседании, а потому не могли возражать против требований обвинителя или истца непосредственно. Все это привело к тому, что суды стали в отдельных случаях (в случае защиты женщин, детей) допускать защиту прав истцов посторонними людьми.

В средние века в европейских странах принципы организации адвокатуры испытывают определенные изменения, в частности относительно допуска к адвокатуре. Во Франции для этого необходимо было иметь диплом лиценциата прав (юридическое образование; см. также Лиценциат), принести присягу и быть внесенным в списки адвокатов. Опыт практической деятельности не был обязательным.

В средневековой Германии адвокатура была абсолютно свободной профессией. Любой человек мог получить право на занятие адвокатской деятельностью на неопределенный срок. Классический порядок допуска к адвокатуре сформировался в этот период в Англии. Здесь лица, которые выразили желание посвятить себя адвокатской деятельности, должны были пройти восьмилетний курс учебы в судебной коллегии, и через три года получали звания «внутренних адвокатов», но всё равно не имели права выступать в судах. Еще через пять лет учебы «внутренние» адвокаты превращались во «внешних» и получали право практиковать.

В современное время существуют разные названия профессий, которые выполняют функции адвоката, в частности, в Польше — адвокат и правовой советник, в Великобритании – барристер и солиситор, в Германии – правозащитник, во Франции – адвокат.

Законы регулирующие деятельность адвокатов

Как известно, деятельность адвокатов жестко регулирует законодательство по сравнению с обычными юристами. Перечислим основные законодательные акты, регламентирующие и регулирующие деятельность адвоката и адвокатуры в целом:

• Всеобщая декларация прав человека (3 сессия Генеральной Ассамблеи ООН 10.12.48);
• Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.;
• ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» от 31 мая 2002 года № 63-ФЗ;
• Кодекс профессиональной этики адвоката, принят Первым Всероссийским съездом адвокатов 31 января 2003 года;
• Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 года;
• Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 года;
• Гражданский кодекс Российской Федерации;
• Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 года;
• Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 года.

Обязанности адвоката

Первый круг обязанностей адвоката связан с предоставлением юридической помощи в виде консультаций, советов по правовым вопросам, разъяснений законодательства, составление всевозможных документов правового характера (от простой справки до договора), вплоть до юридического обслуживания бизнеса (см. также юридическое обслуживание бизнеса в Чебоксарах) частным и юридическим лицам (учреждениям, организациям и т.д.). Второй – с деятельностью в суде, где он представляет интересы своих клиентов (защитник подсудимого в уголовных делах, представитель интересов гражданского истца, потерпевшего или же ответчика в гражданских и арбитражных делах).

Также адвокат обязан постоянно совершенствовать свои знания самостоятельно и повышать свой профессиональный уровень; исполнять решения органов адвокатской палаты субъекта Российской Федерации, Федеральной палаты адвокатов Российской Федерации, принятые в пределах их компетенции. Вдобавок в обязанности адвоката входит бесплатная защита определенного круга лиц. Кроме обязанностей, касающихся трудовой деятельности, адвокат должен отчислять денежные средства в казну адвокатской палаты (сначала вступительный взнос, затем ежемесячно на общие нужды). Следует отметить, что закон запрещает адвокату вести предпринимательскую деятельность с его непосредственным участием, работать штатным специалистом той или иной организации, за исключением создания адвокатского образования (коллегия адвокатов, адвокатский кабинет или адвокатское бюро).

Количество адвокатов и их востребованность

По некоторым данным в России юристов менее 1,3 млн, из них на конец 2014 года, согласно реестру Министерства юстиции РФ действующий статус адвоката имели 70232 юриста (см. также юристы в г Чебоксары), включая новых членов сообщества из Республики Крым — 774 и г. Севастополя — 258.

Исходя из пресс-релизов СМИ и заявлений Министерства, в целом по отрасли в России не хватает адвокатов, их заметно меньше, чем в большинстве развитых стран и в переходных экономиках. Особенно востребованы высококвалифицированные адвокаты, которые получили свой статус пройдя ВУЗ на отлично и успешно сдав квалификационный экзамен не используя коррупционные схемы.

С другой стороны, 41% опрошенных адвокатов (1360 из 3317 адвокатов из 35 регионов России по состоянию на конец 2014 года) заявили о снижении спроса на услуги адвокатов. Это происходит на фоне бурного расширения регулирования и ужесточения законодательства. Также руководители адвокатуры объясняют падение спроса в том числе и недобросовестной конкуренцией со стороны частнопрактикующих юристов, которые не ограничены никакими нормами и правилами. Спрос будет расти, только если клиенты будут видеть эффект от работы адвоката.

Как стать адвокатом?

Если Вы захотели стать адвокатам и посвятить этому всю свою жизнь, то не достаточно просто этого захотеть. Помимо того что нужно выучиться в ВУЗ’е на юриста, ещё необходимо пройти ряд «испытаний».

Итак, чтобы стать адвокатом необходимо:

• Получить обязательно высшее юридическое образование, в аккредитованном государством ВУЗе, либо имеющий ученую степень в юриспруденции;
• Проработать 2 и более года по юридической специальности, либо стажироваться в адвокатском бюро, коллегии или консультации. Причем стаж такой работы начинает считаться только с даты получения первого высшего образования (стаж работы считается только после получения диплома в ВУЗе);
• Пройти квалификационный экзамен и получить положительное решение комиссии;
• Принять присягу адвоката;
• Зарегистрироваться в Адвокатской палате и заплатить вступительный взнос.

Все эти условия прописаны в Главе 3 «Статус адвоката» ФЗ от 31 мая 2002 г. N 63-ФЗ.

Что запрещено адвокату?

Выбирая стезю адвоката, Вы должны знать, что есть и ограничения в этой профессии. Приведем для Вас основной (неполный) список того, что запрещено адвокату. Адвокат не вправе:

• Заниматься иной оплачиваемой деятельностью в форме непосредственного (личного) участия в процессе реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг;
• Вне рамок адвокатской деятельности оказывать юридические услуги либо участвовать в организациях, оказывающих юридические услуги;
• Принимать поручение на выполнение функций органов управления доверителя — юридического лица по распоряжению имуществом и правами последнего. Возложение указанных функций на работников адвокатских образований также не допускается;
• Вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности;
• Занимать государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, должности государственной службы и муниципальные должности;
• Действовать вопреки законным интересам доверителя, оказывать ему юридическую помощь, руководствуясь соображениями собственной выгоды, безнравственными интересами или находясь под воздействием давления извне;
• Занимать по делу позицию, противоположную позиции доверителя, и действовать вопреки его воле, за исключением случаев, когда адвокат-защитник убежден в наличии самооговора своего подзащитного;
• Делать публичные заявления о доказанности вины доверителя, если он ее отрицает;
• Разглашать без согласия доверителя сведения, сообщенные им адвокату в связи с оказанием ему юридической помощи;
• Принимать поручения на оказание юридической помощи в количестве, заведомо большем, чем адвокат в состоянии выполнить;
• Навязывать свою помощь лицам и привлекать их в качестве доверителей путем использования личных связей с работниками судебных и правоохранительных органов, обещанием благополучного разрешения дела и другими недостойными способами;
• Допускать в процессе разбирательства дела высказывания, умаляющие честь и достоинство других участников разбирательства, даже в случае их нетактичного поведения;
• Приобретать каким бы то ни было способом в личных интересах имущество и имущественные права, являющиеся предметом спора, в котором адвокат принимает участие как лицо, оказывающее юридическую помощь;
• Делить гонорар, в частности под видом разделения обязанностей, с лицами, не являющимися адвокатами;
• Принимать от доверителя какое-либо имущество в обеспечение соглашения о гонораре, за исключением денежных сумм, вносимых в кассу адвокатского образования (подразделения) в качестве авансового платежа;
• Давать свидетельские показания об обстоятельствах, которые стали ему известны в связи с исполнением профессиональных обязанностей;
• Уступать кому бы то ни было право денежного требования к доверителю по заключенному между ними соглашению;
• Давать лицу, обратившемуся за оказанием юридической помощи, или доверителю обещания положительного результата выполнения поручения, которые могут прямо или косвенно свидетельствовать о том, что адвокат для достижения этой цели намерен воспользоваться другими средствами, кроме добросовестного выполнения своих обязанностей;
• Быть советником, защитником или представителем нескольких сторон в одном деле, чьи интересы противоречат друг другу, а может лишь способствовать примирению сторон;
• Склонять лицо, пришедшее в адвокатское образование к другому адвокату, к заключению соглашения о предоставлении юридической помощи между собой и этим лицом;
• Поступаться интересами доверителя ни во имя товарищеских, ни во имя каких-либо иных отношений;

Все эти ограничения расписаны в следующих документах: Статья 2 Федерального закона от 31 мая 2002 г. N 63-ФЗ; ст.6, ст.9, ст.11, ст.15, ст.16 и др. Кодекса профессиональной этики адвоката.

Видео о том кто такой адвокат

Также можете посмотреть короткое видео о том кто такой адвокат.

Источник: xn--80aeahfbug6bhlsn.xn--p1ai