Аффилированность — наличие определенных связей между юридическими и/или физическими лицами. Аффилированными считаются организации или лица, которые находятся в отношениях контроля или зависимости друг от друга.
Слово «аффилированный» происходит от латинского слова «affiliare», что означает «связывать», «присоединять». В свою очередь, это слово образовано от приставки «ad-» (означающей «к») и глагола «filia» (означающего «дочь»).
В современном бизнес-контексте, термин «аффилированный» используется для описания связей между компаниями или лицами, которые имеют близкие отношения или общие интересы, например родственники, бизнес-партнеры, совладельцы и т.д.
В зависимости от законодательства разных стран и секторов экономики, существуют различные нормы и правила, которые определяют степень аффилированности организаций, их права и обязанности, а также ограничения, которые накладываются на бизнес-отношения между ними. В российском праве, например, этот термин впервые стал использоваться в 1991 году (Закон «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»).
Аффилированность — комментарий к статье 53.2 ГК РФ
Давайте перейдём к примерам, а потом ещё раз обсудим понятие и области его применения.
- родственниках (братья, сёстры, родители и дети и т.п.),
- лицах, находящихся в бизнес-отношениях (инвесторы, партнёры, совладельцы и т.п.),
и т.п.
- они контролируются одним и тем же лицом или группой лиц;
- они являются филиалами/представительствами/дочерними компаниями одной и той же организации;
и т.п.
Конечно, выше мы перечислили только базовые связи, на деле всё может быть гораздо сложнее и запутаннее. Иногда для установления аффилированности требуется найти несколько признаков, например, нахождение компаний по одному адресу, родственные отношения руководителей компаний, проведение финансовых операций в одном банке и т.п.
Аффилированность и проверка контрагентов.
Понятие аффилированности имеет важное значение при проверке контрагентов по нескольким причинам:
Хотим отметить, что аффилированность вовсе не синоним мошенничества. Более того, аффилированность сама по себе не является чем-то незаконным. Но это понятие важно для правительственных и регулирующих органов, так как аффилированные компании могут использовать свои связи для получения несправедливых преимуществ или нарушения правил конкуренции. На аффилированность обращают особое внимание налоговые органы и это понятие ни в коем случае не должно упускаться из виду предпринимателями.
Проверка аффилированных лиц позволяет выявить связи между организациями и принять меры для минимизации рисков. Например, компания может установить правила, запрещающие сотрудникам заключать сделки с аффилированными лицами, а также проводить регулярную проверку, чтобы выявлять новые связи и изменения в структуре владения компаниями.
Кто такие аффилированные лица?
Остались вопросы?
— Свяжитесь с нами, и мы подберём для вас оптимальный вариант.
Услуги по регистрации
- Регистрация ООО
- Регистрация ИП
- Регистрация изменений
- Смена руководителя
Популярные услуги
- Иностранные реестры
- Регистрация фирм и ИП
- Бизнес-справки
- Выписки из ЕГРЮЛ
- Информация из ЕГРН
Источник: dineka.ru
Аффилированные и взаимозависимые лица — что это?
Актуальное законодательство РФ содержит следующие определения такого термина, как аффилированные лица:
- физлица и организации, способные оказывать влияние на деятельность юридических и/или физлиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность (ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции. » от 22.03.1991 № 948-I, далее — закон о конкуренции);
- лица, между которыми имеются некие отношения связанности, в зависимость от существования которых закон ставит возможность возникновения определенных правовых последствий (ст. 53.2 Гражданского кодекса РФ).
Упоминание данного термина без расшифровки для целей конкретного закона встречается во многих иных нормативных актах. Например, в ст. ст. 32.1, 84.2 и ряде других статей закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ.
Отметим, что после внесения в ГК РФ в 2014 году статьи 53.2 суды уже не сомневаются: аффилированность по законам «Об АО», «Об ООО» и аффилированность по закону «О конкуренции. » от 22.03.1991 — одно и то же понятие (например, прямо ссылаются на закон о конкуренции, определяя аффилированность в корпоративных правоотношениях, Постановление АС ЗСО от 22.08.2019 по делу № А03-5194/2016, Постановление АС ДО от 30.08.2019 по делу № А51-23791/2018).
В любом случае необходимым признаком аффилированного лица является наличие отношений зависимости между таким лицом и его аффилированным лицом. Причем эти отношения могут носить различный характер:
- имущественный (основанный на участии в уставном капитале организации);
- договорной (возможность влияния в силу соглашений);
- организационный (связанный с возможностью участвовать в управлении организацией) и др.
Взаимозависимые лица: общие положения
Термин взаимозависимости лиц вводится Налоговым кодексом РФ (далее — НК РФ), при этом понятие расшифровывается сразу в 2 нормах:
- ст. 20 НК РФ: таковыми признаются субъекты, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия заключаемых между ними сделок и результаты экономической деятельности;
- ст. 105.1 НК РФ: таковыми признаются субъекты, особенности сложившихся отношений между которыми могут оказать влияние на условия сделок между ними, а также результат таких сделок или экономические результаты их деятельности.
Очевидно, что приведенные определения коррелируют между собой и не противоречат друг другу. Однако вторая норма дает более развернутый список характеристик, которым должны соответствовать субъекты, чтобы их признали взаимозависимыми (см. п. 2 ст. 105.1). Закрепленный в НК РФ перечень критериев взаимозависимости лиц не является исчерпывающим, и суд может признать данную связь между лицами и по иным основаниям, не упомянутым в кодексе.
При этом должна быть соблюдена следующая совокупность условий:
- наличие в законе или ином НПА формальных критериев взаимозависимости;
- наличие связи «причина — следствие» между фактом взаимозависимости и итогами произведенных данными субъектами сделок (см. определение КС РФ от 04.12.2003 № 441-О, постановление 15-го ААС от 16.09.2016 по делу № А32-46378/2015).
Аффилированные и взаимозависимые лица: отличия
Как видно из представленного выше материала, аффилированные лица — это взаимозависимые лица по своей правовой сути, с той основной разницей, что первый термин используется в гражданском законодательстве, а второй — в налоговом, хотя, по сути, их можно назвать тождественными.
Судебная практика подтверждает данное умозаключение, при этом понятия аффилированности и взаимозависимости разделяются судом именно в целях конкретизации обоснования выводов в рамках налоговых и гражданских требований.
Поэтому суды не позволяют использовать в спорах о банкротстве заведомо налоговое понятие взаимозависимости вместо понятия аффилированности (Постановление АС МО от 27.09.2017 по делу № А40-169342/16).
Например, суд указал, что налоговым органом была доказана именно аффилированность лиц, а доказательств того, что данные аффилированные лица — это взаимозависимые лица в понимании НК РФ, представлено не было (см. решение АС Кемеровской обл. от 16.06.2017 по делу № А27-5674/2016). Таким образом, суд установил наличие возможности влияния одного из лиц на других участников сделки, однако такие связи не соответствовали критериям взаимозависимости именно для целей НК РФ.
Источник: sgc-lex.ru