Агентские схемы налоговой оптимизации – работают ли они сейчас?
Один из крупнейших экспертов по оптимизации налогообложения проанализировал более сотни дел разных инстанций и рассказывает о выводах. Как правило, за основу брались дела, где налоговая служба пыталась доказать фиктивность отношений между сторонами.
Причины неудач подобных схем
Достаточно большое количество бухгалтеров достаточно отрицательно относятся к такому способу оптимизации. Естественно, это обоснованное мнение – существует множество примеров неудач и отрицательных судебных решений. Для опытного бухгалтера это просто лишние риски.
Достаточно большое количество этих решений содержит отсылку к 53-му Постановлению Пленума ВАС. Как правило, множество предпринимателей не могут даже разумно и обоснованно ответить на вопрос о том, а что в принципе дает использование такой схемы.
Однако, огромное количество налоговых консультантов все же продолжает предлагать своим клиентам такую возможность. Частенько ей просто дают другое название (добавляя разнообразные прилагательные), однако, как правило, сути вопроса это не меняет. Естественно, красочные рассказы нравятся большинству предпринимателей – и они принимают решение об использовании схемы. В особенности – если она строится на привлечении индивидуального предпринимателя, который будет производить обналичивание.
Агентская схема — способ законно снизить налоги
Можно сказать о том, что самой часто причиной неудачи такого решения является полное непонимание налоговой части работы. Большое количество предпринимателей ограничивают изучение сферы одной главой налогового кодекса – 52 – и считают, что применять такую схему при участии индивидуального предпринимателя можно практически без каких-либо ограничений. Однако, это не совсем верно.
На данный момент налоговое законодательство и все большее количество судов настаивают на том, что такая процедура должна иметь четкую и обоснованную налоговую выгоду. Как правило, это будет возможность применить УСН, переместить нагрузку на другой субъект или добиться снижения базы. Естественно, все это играет на руку предпринимателю, однако, бюджет страны не получает необходимое количество средств. Такая работа обязательно привлечет внимание налоговиков и точно станет причиной для объяснения в банках – они достаточно активно следят за такими схемами.
Разновидности таких договоров
На данный момент ГР определяет официально только два вида договоров. Это соглашение, по которому агент осуществляет деятельность от собственного имени, однако, действия оплачивает принципал или же второй договор – по нему агент имеет право производить действия за счет принципала и от его имени.
Естественно, обе схемы взаимодействия должны иметь часть оплаты и отчета агента перед нанимателем.
Если применяемые действия имеют часть реализации товара физлицам, необходимо понимать, что агент, производя действия от собственного имени, должен обязательно применять ККТ. Если же все производится от имени принципала – ККТ применяется только им. Это в принципе лишает такую схему какого-либо смысла в плане выгоды. Если, к примеру, производится продажа товара в розницу, в точке продажи агента устанавливается ККТ не агента – это признак фиктивности такого договора.
Агентские и комиссионные договоры
Закон РФ четко регламентирует налогообложения агента и определяет ее как количество прибыли от получения вознаграждения. Как правило, отправка товара от принципала к агенту не может быть квалифицирована как реализация или продажа. Такой товар остается в собственности принципала, поэтому оплата должна производиться его счета. Принципал же в дальнейшем в соответствии с правилами договора выплатит агенту средства.
Агент с УСН
Если принципал функционирует на ОСН, а его агент – на УСН, то вознаграждение – это факт переложения нагрузки по налогам, так как один из участников имеет более низкую налоговую нагрузку. Таким образом, производится оплата не 20% налога, а куда более низкого процента. Как правило, при этом принципал оплату действий агента вносит в определяемую базу налога для прибыли.
Такая схема дает возможность агенту реализовать товар на любую сумму – даже больше 150 миллионов рублей. Схема обезопасит агента от риска утратить УСН, так как налоговой базой будет включать в себя исключительно вознаграждение от принципала.
К примеру, если бывший сотрудник компании приобретает статус индивидуального предпринимателя на УСН 6%, это дает возможность достаточно сильной экономии на налоге на прибыль и огромном количестве других налогов. Также необходимо понимать, что деятельность такого индивидуального предпринимателя может попадать под патентную систему – и выгода от такой схемы будет еще более крупной.
Однако, это все теория. Реальное понимание картины будет только при анализе решений судов за прошлый год.
Практика дает понять, что чаще всего такого рода договора производятся исключительно формально.
Чаще всего первичная документация принципала содержит большое количество недостоверных данных – и такая бумага не может стать основанием для легализации затрат.
Постановление АС Западно-Сибирского округа было вынесено в пользу налогового органа, и имело достаточно большое количество аргументов:
- Контрагенты создавались непосредственно перед тем, как с ними был заключен договор.
- Учредители контрагентов – сотрудники компании-принципала.
- Агенты не имеют нужных материальных, технических и трудовых ресурсов.
- Агенты не имеют никаких расходов на ведение деятельности.
- Агенты не имеют других клиентов, кроме принципала.
- Работа выполняется непосредственно лицами, трудоустроенными у принципала.
Как правило, целью заключения такой договоренности признавалось получение незаконной выгоды. Она получалась при оплате налога на прибыль, при занижении налоговой базы. Также важно отметить, что большое количество принципалов отображали в расходах агентское вознаграждение, хотя фактически агент не предоставлял каких-либо услуг. Существует огромное количество аналогичных судебных решений.
Необходимо обратить внимание на то, что суд достаточно часто поддерживает налогоплательщика в случае, если ФНС не удалось собрать необходимых документов.
Постановление 1-го арбитражного апелляционного суда было несколько другим. Известно, что агент прошел процедуру регистрации в тот же день, когда произошло подписание договора с принципалом. Районный суд принял решение об поименовнии в числе других компаний по обналу. Однако, ФНС не произвела допрос главы компании, а выписки по счетам были рассмотрены несколько однобоко.
Арбитражный суд принял решение о том, что ФНС предоставила недостаточное количество документов. Общество, по мнению суда. Предоставила все подтверждения своего права на применение вычетов по НДС в связи с взаимоотношениями с контрагентами. Налоговая служба не смогла опровергнуть документы о предоставлении услуг – и сделка была признана честной.
Достаточно часто агентский договор может быть просто изменен в другой – к примеру, поставку или субподряд.
Необходимо остановиться детальнее на решении арбитражного апелляционного суда. Этот случай – пример того ситуации, в которой действия контрагента признаны реальными, однако, налогоплательщик допустил некоторые ошибки, из-за чего суд принял решение о том, что договор был заключен фиктивно – и имел исключительно цель для организации немотивированной выгоды для агента.
Компания, по мнению суда, планировала отразить в налоговых документах только суммы выплат для агента, а не выручку, которая была получена при реализации товара.
ФНС привела достаточно большое количество аргументов о получении немотивированной налоговой выгоды:
- Агент предоставлял отчеты, которые не могут быть официальным документальным подтверждением того, что все предоставляемые операции – реальны, и были оказаны агентские услуги.
- Отчеты агента и другие предоставленные документы (подтверждение работы по поиску покупателя, отчеты о продвижении продукции) не имели информации, которая дала бы ФНС и суду идентифицировать оказание услуг и понять, были ли фактически выполнены все обязательства.
- Отчеты агента не содержали информации о том, какие именно расходы были произведены за счет компании-принципала. Это обесценивает такие отчеты как доказательство того, что агент действительно выполнял какие-либо обязанности в рамках заключенного договора.
- Принципал действовал по указаниям агента для исполнения договора, а не наоборот. Агент, подавая заявку, давал принципалу информацию о том, какое количество продукции он может принять и давал ориентировочную цену, ориентируясь на торговую сеть. По закону процесс должен быть налажен по-другому.
- Различные отчеты в виде фото, изготовление постеров и другой печатной продукции не могут стать достаточным подтверждением того, что агент выполнил свои обязательства. Суд постановил невозможность определить то, когда, в каких условиях и кем именно была изготовлена продукция. Фотоочеты не дают возможности понять, где именно размещалась рекламная продукция.
- Агент не производил действий по поиску новых покупателей для принципала, а вся деятельность производилась с покупателями, которые были известны принципалу еще до заключения агентского договора.
- Принципал производил перечисление агенту средств не соответственно тому агентскому вознаграждению, которое было указано во всех отчетах агента. Также необходимо отметить, что транзакции не были в прямой зависимости от того, когда и в каких объемах была реализована вся продукция.
- Сделка не имела внятного экономического характера. Принципал не получал никакой явной экономической выгоды от такого сотрудничества.
Агентская схема работы
В данной статье подробно рассказывается что такое агентская схема работы, и все что об этом надо знать. За последнее время все больше и больше налоговых экспертов анализируют где-то больше 100 разных судебных дел совершенно разного направления. И практически всегда налоговые служащие пытаются доказать реальность сотрудничества с агентами. В чем же заключается работа агентской схемы?
Агентская схема работы: принцип деятельности
Некоторые более опытные бухгалтеры, прослышав про так называемые агентские схемы по оптимизации налогооблажений, частенько начинают морщиться, и считают, что старые метод будет намного лучше, так как этот вариант несет невероятно большой риск. В подобных решениях с совершенно разносторонними качествами, считаются проверенным методом и установлены, в Постановлении Пленума ВАС.
Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 551-79-07. Это быстро и бесплатно!
Зачем же нужна агентская схема работы
Если рассматривать некоторые варианты, то множество других налоговых консультантов зачастую начинают популяризировать весь данный вариант по оптимизации, кроме того все это поможет решить все дела согласно с новейшей терминологией, за счет чего будет называться как обратная агентская схема, отчего не будет менять его сути. Индивидуальные предприниматели все данные схемы с большим удовольствием реализуют, а также стараются пополнять все отрицательные качества судебной практики.
Одним из основных причин по неправильной реализации агентской схемы, а также его основной работы в соответствии с налоговыми нюансами. Согласно с гражданским кодексом будет позволять всем организациям и индивидуальным предпринимателям использовать без особых ограничений. Но только в соответствии с налоговым законодательством, в том числе со сложившейся практикой в судебных инстанций, будет полностью отвечать на вопрос о налоговых выплатах. Все они практически всегда присутствуют в различных агентских соотношениях в качестве понижения основной налоговой базы, но или же, возможности использования УСН, особенно при превышениях основных показателей получаемого дохода. В итоге весь основной бюджет может недополучать денежные средства, что обычно может привлекать особое не только внимание налоговой службы, но и банковских учреждений, которые зачастую усматриваются по основной схематике, которые могут послужить моментом для блокировки всех счетов.
Агентская схема работы, заполнение договоров
В соответствии со стат. 1005 гражданского кодекса России полностью подразделяет все основные договора между агентами:
- агент может действовать только своего имени, но только за счет комиссионных договоров;
- агент будет действовать только от имени, но или за счет основного принципала, то есть поручительского договора.
В обоих моментах агент сможет получить за выполненные услуги дополнительное вознаграждением, после чего будет отсчитываться перед самим принципалом за любую исполненную трудовую деятельность.
Каждый момент по работе агентов, особенно по схеме, которой он непосредственно занимается трудовой деятельностью. Каждое вознаграждение будет начисляться за счет основных качеств и выполняемой работы. Агентская схематика состоит из множества различных терминов и основных структур, где приходится реализовать множество разных моментов из основной структуры деятельности.
Агентская схема работы из чего состоит?
Если же любая агентская схема может подразумевать продажи товаров гражданам, то в момент осуществления сделок с очередным агентом от собственного имени и только за счет принципала, агенту придется применить ККТ. К примеру, если же этот самый агент осуществляет сделку от имени, а также за счет основного принципала, то ККТ может применять только сам принципал. Это же было утверждено законодательством. Но именно данная структура может полностью лишить агентскую схему по основному типу поручительства, то есть по соответствующему смыслу, взятого из практики.
Но только на основании со стат. 156 налогового кодекса России, то налоговая база агентства может определить общую сумму прибыли, которая могла быть получена за счет различных вознаграждений. Кроме того любая передача изделий от самого принципала агенту для последующей продажи не будет считаться торговлей. Так как основное право на собственность особенно по учету товаров агенту также не будет переводиться, а вот оплата за продукции осуществляется только на счет принципала, который и будет в дальнейшем оплачивать агенту за трудовую деятельность.
+7 (800) 551-79-07 (Регионы РФ)
+7 (800) 551-79-07 (Москва)
+7 (800) 551-79-07 (Санкт-Петербург)
Агентская схема работы на УСНЕ
Конечно, если же сам принципал использует ОСН, а агент тем временем пользуется УСН, то перевод вознаграждений агенту будет осуществляться за счет перемещения налоговых нагружений в очень низкий уровень субъективной части согласованной с экономией по налогооблажению на поступающий доход. За счет этого будет исполняться совершенно новая методика по исполнению различных дел.
В этой статье вы узнали, что такое агентская схема работы. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.
Редактор: Игорь Решетов
- закон
- право
- гражданин
- статья
- агентская схема работы
Источник: www.cherlock.ru
Ип работает по агентскому договору
Если я ИП работаю с физ лицом по агентскому договору, то что я должен сделать чтобы я платил налог только со своего вознаграждение.
Я ИП на НПД, работаю по агентскому договору в качестве исполнителя. Заключала договор, как не ИП, а как физ. лицо. В таком случае платит налог начальник-заказчик? И все чисто перед налоговой в моей случае? Можно же заключать мне договор, как физ. лицу?
Я Ип самозанятая. Бытовые услуги — фотосалон. Без сотрудников. Поступило предложение работать по агентскому договору с Производственным кооперативом (артелью) — делать фото водителей, сканировать их документы и отправлять всё в Компанию. Можно ли вообще в моем случае начинать такую деятельность посредника?
Что с налоговой? Спасибо за ответ.
ИП работал по агентскому договору с оператором связи имел в штате 5 операторов. Договор расторгнут досрочно, персонал уволен по собственному, но 1 работница на день расторжения договора находится в ежегодном отпуске и по выходу из него уходит в отпуск по беременности и родам. Можно ли ее уволить по статье 81-1? или ее теперь держать до выхода в декретный отпуск?
Мой муж — гр. Украины. Взял в аренду машину такси, его подключили к такси — агрегату «Гет». Чтобы он получал деньги за свою работу, компания (ИП) просит меня, как гр. РФ заключить с ними агентский договор на эти услуги. Соответственно получается налоги все оплачиваю я с этого дохода.
Меня интересует, насколько правомерно заключать агентский договор между ИП и мною как физ. лицом, если я третье лицо и только получаю деньги на свой р/счет, но не работаю у них как водитель такси.
Я являюсь индивидуальным предпринимателем и работаю в сфере автострахования через агентские договора со страховыми компаниями. Некоторое время назад на меня было совершено нападение в следствии чего был украдены полисы ОСАГО. Я написал заявление в полицию, указав там число украденных полисов и квитанций. После инцидента я обнаружил некоторое количество полисов у себя на точке реализации и сдал их в страховую компанию. Получилось, что я в заявлении указал больше полисов чем было украдено на самом деле, является ли это дачей ложных показаний?
Я ИП (диспетчер грузоперевозок) работаю по агентскому договору с водителями физ. лицами.. Плачу налоги только со своего вознаграждения. Может ли банк заблокировать расчетный счет Ип если я оплачиваю водителям денежные суммы на их рс карты, оставляя только свое вознаграждение на рс.Может быть будет правомерно если я сначала буду переводить деньги с рс на рс своей карты, а потом уже с карты на карту переводить водителю (физ. лицу).. или я могу все таки без последствий переводить деньги на рс карты физ. лица сразу с расчетного счета?. Водитель (физ. лицо) выступает как принципал.. я агент.. выполняю как бы по его поручению поиск груза.
Скажите, пожалуйста, вот появилась идея. я являюсь физ. лицом и буду работать по агентскому договору с производителями, с целью реализации их товара и получения прибыли, мне не нужно регистрировать ИП?
Хотелось бы арендовать помещение под шоу рум, для товаров в наличии, для продажи на месте и под заказ. Так можно? Это законно? Арендовать помещение может физ лицо? С какими подводными камнями я могу столкнуться?
Есть задолженость по кредитной карте в 150 т. р. Есть судебное решение о взыскание задолженость. Есть закрытое ИП по ст. «Не нахождение должника, его имущества» (статья 46 часть 1 п. 3). Есть коллекторское агентство работающее по агентскому договору. Какие ещё юридические действия могут применить банк или коллектор по взысканию долга?
У меня ИП. Собираюсь открыть патронажную службу по уходу за больными. Могу ли я не нанимать сотрудников, а работать по агентскому договору по подбору сотрудников? Спасибо.
Какой договор заключить. Я ИП работаю с юр. лицом, продавая его продукцию, по следующей схеме. Размещаю рекламу от ИП, продаю товар от имени юр лица, денежные средства от покупателей поступают на счет юр лица, получаю вознаграждение от юр. лица. В платежках пишут комиссионное вознаграждение. Нужно оформить все документами, в т.ч. составить договор.
Вот и задалась вопросом, что к данной ситуации, на мой взгляд, подходит агентский договор, а не договор комиссии?
Если ип закрыт нужно ли платит 1% от валового дохода?
Находился на ОСНО, работал по агентским договорам, доход за год не превышает 300 т. р.
Может есть положительная практика?
Я работала в Ип»Соловьева» поваром, два месяца, где невыносимые условия труда, нарушение 48 часовая недели, работали 66 часов, с графиком работы 5/2, на деле 6/1. Где обманным путём заставили подписать липовый договор, забрали документы, не дают зарплату, потеряли трудовую книжку, как оказалось все сотрудники подписывают агентский договор в одном экземпляре. На на требование получить расчёт откровенно смеются и заявляют что они нас не знают. Причём у данного Ип уже были суды на эту тему. Теперь на Новый год нас оставили без средств к существованию что для многих из нас является критичным.
Я работаю агентом по зерновым культурам. Пример принципал — агент-Покупатель и наоборот продавец — агент-принципал.
Вопрос: могу ли я, купить зерно, подработать его, перевезти за свой счёт и здать (продать) от своего ип с выделением агентских услуг? И как составить договор? Не могу найти (рыбу) такого договора. С уважением Рафик.
Вопрос по участию в аукционах по банкротству и также залоговых аукционах. Скажем я зарабатываю себе на жизнь тем, что покупаю на деньги инвестора разные объекты для них, и имею с этого свой процент. Работаем мы с ними по предложенному мною Агентскому договору, в котором каждый раз прописываю алгоритм моих действий: на какой площадке я приобретаю им имущество, по какой цене, сколько им нужно внести задаток и конечно же указываю в этом договоре размер моего вознаграждения. Так вот вопрос в следующем: сейчас оформляю ИП, могу ли я этот договор заключать как ИП, а в аукционах участвовать как физ. лицо? Не будет ли это нарушением законодательства?
Подал иск в суд на работодателя за незаконное увольнение. Документально в этой фирме оформлен не был. Предоставил доказательства фактического осуществления рабочей деятельности (эл. переписку с контрагентами, распечатку звонков, копии бухгалтерских документов, с моей подписью и печатью их организации.
Куда подавать заявление о поделке документов работодателем, предъявленных суду в ходе судебного слушания? Работодатель предъявил агентский договор со мной, подделав мою подпись и печать моего ИП (оно на тот момент еще не было закрыто). Якобы я работал в рамках агентского договора, а не по найму.
Если ИП работает с ООО по агентскому договору по оказанию услуг. По результатам работы подписываются акты выполненных работ на начисление комиссионного вознаграждения. На данный момент за ООО образовался долг по выплате комиссионных, подписанные двумя сторонами акты перестали возвращать ИП, акты сверки тоже не делаются. Какие действия можно принять по взысканию долга? И можно ли подавать судебный иск не имея на руках подписанных актов, ведь ООО за их счет уменьшает свою налогооблагаемую прибыль и эти суммы числятся в балансах?
В страховой отказали в получении осаго. Отказались писать письменный отказ. Вызвал сотрудника полиции чтоб был зафиксирован отказ. Написал заявление, взяли объяснение с сотрудника. Офис работает по агентскому договору. Досудебную претензию писать на ип (агента) или компанию? Иск подавать мировому судье?
Могу ли я требовать компенсацию морального ущерба за отказ предоставления услуг?
Скажите пожалуйста, мы хотим открыть точку в торговом центре по продаже подарочных сертификатов на туры выходного дня (горнолыжные, рафтинг, итд). Их мы тоже сами организуем. На данный момент у нас ИП. Можем ли мы продавать такие туры? Можем ли мы работать по агентскому договору с гостиницами и транспортом?
Я агент трех страховых компаний, арендовала офис, работаю одна, нужно ли оформлять ИП или достаточно агентского договора и доверенности? Могу ли я делать наружную рекламу и в ТЦ внутри? Вообще какую и где я могу сделать рнкламу как агент?
Планируем открыть платежный агрегатор и интересует вопрос на счет юридического оформления.
Почитали ответы на подобные вопросы и в одних местах пишут, что ООО или даже ИП для такого рода деятельности вполне хватит. В других местах пишут, что для осуществления такого рода деятельности требуется все-таки лицензия НКО. Кто то из платежных агрегаторов открыли свой НКО. Кто то действует от лица НКО типо «робокассы».
