ООО находится на УНС 15% ,работает по договору коммерческой концессии ,а также по агентскому договору.Что нужно отражать в книге доходов и расходов : движение кассы или акты выполненных работ по агентскому договору?
Ответы:
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Опубликовано 30 августа 2018 в 12:53
Опубликовано 30 августа 2018 в 12:53
При УСН доходы определятся в соответствии со статьей 346,15 НК, в этой статье говорится, что определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК.
В соответствии с п. 9 статьи 251 НК при определении налоговой базы не учитываются доходы «в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение»
1С Бухгалтерия 8.3 отрывок Мастер-Класса учет у турагента на УСН 15%
То есть в книге доходов у вас должно быть только агентское вознаграждение, отразить его вы должны в момент оплаты или погашения задолженности иным способом (ст 346,17)
Уточнение от 30 августа 2012 — 12:53
Хочу еще добавить, в соответствии с порядком заполнения книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, утвержденным приказом 154Н от 31.12.2008г в графе 4 «Доходы» не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК.
Источник: ppt.ru
упрощенка и агентские договора
Согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.
Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Учет агентских договоров, УСН 6 % в 1С Бухгалтерия 8.3, отрывок Мастер-класса
В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 161 Жилищного кодекса Российской Федерации собственники помещений в многоквартирном доме вправе выбрать такой способ управления многоквартирным домом, как его управление управляющей организацией.
Согласно п. 2 ст. 162 Жилищного кодекса Российской Федерации по договору управления многоквартирным домом одна сторона (управляющая организация) по заданию другой стороны (собственников помещений в многоквартирном доме, органов управления товарищества собственников жилья либо органов управления жилищного кооператива или органов управления иного специализированного потребительского кооператива) в течение согласованного срока за плату обязуется оказывать услуги и выполнять работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества в таком доме, предоставлять коммунальные услуги собственникам помещений в таком доме и пользующимся помещениями в этом доме лицам, осуществлять иную направленную на достижение целей управления многоквартирным домом деятельность.
Исходя из этого, суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет оказывающей данные услуги организации, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Одновременно с этим следует иметь в виду, что согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл. 51 «Комиссия» ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям данной главы ГК РФ или существу агентского договора.
Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
Согласно положениям п. 6 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.11.2004 N 85 сделка, совершенная до заключения договора комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.
В связи с этим при агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала.
При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.
Письмо Минфина от 5 февраля 2010 г. N 03-11-06/2/15
Источник: lawedication.com
ИП (принципал) работает с агрегатором такси (агентом) по агентскому договору и получает от клиентов такси всю сумму. Что учитывать при расчете налога (УСН — «доходы»): всю сумму или сумму за минусом агентского вознаграждения?
Вопрос: ИП (принципал) работает с агрегатором такси (агентом) по агентскому договору и получает от клиентов такси всю сумму. Что учитывать при расчете налога (УСН — «доходы»): всю сумму или сумму за минусом агентского вознаграждения?
Ответ: Доходом принципала, применяющего УСН (причем независимо от выбранного объекта налогообложения), от операций по реализации услуг агентом признается вся полученная сумма выручки от реализации услуг в рамках посреднических договоров, включая вознаграждение посредника.
Обоснование: Пунктом 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ установлено, что доходы, включаемые в налоговую базу по «упрощенному» налогу, признаются в порядке, предусмотренном ст. 248 НК РФ. Согласно п. 1 названной статьи к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные. При этом доходом от реализации в соответствии со ст.
249 НК РФ признается выручка от реализации, определяемая исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права. Из приведенных норм следует, что доходом, полученным принципалом (комитентом) на УСН в рамках агентского договора (договора комиссии), признается вся сумма денежных средств от реализации, включая агентское (комиссионное) вознаграждение. Справедливость данного вывода подтверждена в Письмах Минфина России от 15.06.2017 N 03-11-06/2/37038, от 20.04.2017 N 03-11-11/23918.
Таким образом, доходом принципала (комитента), применяющего УСН (причем независимо от выбранного объекта налогообложения), от операций по реализации услуг агентом (комиссионером) признается вся полученная сумма выручки от реализации услуг в рамках посреднических договоров, включая вознаграждение посредника (Письмо Минфина России от 27.06.2017 N 03-11-06/2/40309).
Региональный информационный центр
Источник: enterfin.ru