Акт с индивидуальным предпринимателем на оказание услуг образец

Что указать в акте

Часть 4 ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.
Постановление Президиума ВАС РФ от 20.01.2009 N 2236/07.
Постановления ФАС ПО от 07.08.2012 N А65-29864/2011, от 11.05.2012 N А65-17249/2011, от 17.02.2011 N А55-5632/2010; ФАС СЗО от 28.03.2011 N А66-2808/2010; ФАС ЦО от 10.05.2011 N А68-5592/10; ФАС УО от 23.12.2011 N Ф09-8273/11; ФАС МО от 13.04.2012 N А40-85377/11-107-366, от 10.10.2011 N А40-30370/10-127-132.
Постановление ФАС ВСО от 09.09.2011 N А78-8579/2010.
Постановление ФАС ПО от 07.08.2012 N А65-29864/2011.
Постановление ФАС ЗСО от 11.05.2010 N А70-9307/2009.

Что приложить к акту

Стороны вправе определять условия договора по своему усмотрению. Поэтому в обязанности исполнителя они могут включить обязанность не только совершить определенные действия, но и представить заказчику результат этих действий (Пункт 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.09.1999 N 48).

Но налоговики порой хотят видеть документы, подтверждающие выполнение задания, даже если стороны не договаривались об их составлении. И суды с ними часто соглашаются. Ведь такие документы подтверждают реальность оказания услуг. К примеру, в одном деле суд не признал расходы на консультационные услуги документально подтвержденными и экономически обоснованными, поскольку услуги оказывались в форме устных консультаций по телефону и, кроме как актом оказанных услуг, больше ничем не подтверждались (Постановление ФАС СЗО от 02.08.2011 N А05-10659/2010).

Акт выполненных работ при оказании услуг

Поэтому, если такие подтверждающие документы есть, сохраняйте их на тот случай, если вдруг их запросит налоговый орган либо их нужно будет представить в суд для подтверждения реальности услуг. Например, можете хранить их вместе с актом об оказании услуг в бухгалтерии. А если составить такие документы невозможно (к примеру, по услугам охраны или уборки помещений), то результат выполнения задания должен быть просто описан в акте.

Вот примеры документов и иных доказательств, подтверждающих результат оказания некоторых услуг.

Письменные консультации, заключения, проекты документов
(договоров, заявлений, жалоб и др.), аудиозаписи или
телефонограммы устных консультаций

Отчет о маркетинговом исследовании (не должен
дублировать общедоступные сведения из Интернета и иных
источников (Постановления ФАС СЗО от 11.07.2011 N А13-415/2010; ФАС ВВО от 16.06.2008 N А43-11550/2005-35-399))

Отчет управляющего (о проведенных совещаниях,
совершенных деловых поездках, принятых организационных
решениях, утвержденных документах)

По подбору
персонала

Отчет о количестве проведенных собеседований, анкеты
и резюме соискателей, распечатки с сайтов о размещенных
вакансиях

По проведению
лекций,
семинаров,
тренингов

Программа курса лекций, семинара или тренинга,
методички, презентационные материалы

Фотоотчеты о рекламе, размещенной на рекламных

Находим ответ. Нужен ли акт об оказании услуг?

конструкциях, газеты и журналы с рекламными
объявлениями, распечатки страниц сайтов с рекламой,
рекламные видео-, аудиоролики и эфирные справки к ним

Сведения, содержащиеся в документах, подтверждающих расходы, должны быть полными и непротиворечивыми (Пункт 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53). Потому и акт об оказании услуг должен быть максимально подробным и соответствовать условиям договора.

Источник: www.mosbuhuslugi.ru

Акт об оказании услуг

Акт об оказании услуг не может подменять собой акт приема-сдачи оказанных услуг, поскольку это два различных документа.

Смысл в составлении акта об оказании услуг появляется в случае отказа заказчика принять оказанную услугу по акту сдачи-приемки, либо в случае, когда момент приемки будет существенно отдален по времени даты окончания предоставления услуг. Во втором случае акт станет бухгалтерским документом, на основании которого будет произведена оплата услуг исполнителя.

Акт об оказании услуг и акт приемки-сдачи услуг. В чем разница

Российское законодательство не содержит в себе четких указаний о том, как должен называться акт, посредством которого стороны фиксируют окончание работ по договорам об оказании услуг или выполнения работ.

Например, ст. 753 ГК РФ содержит в себе указание на то, что сдача результата работ подрядчиком и его приемка заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами.

Если исходить из смысла ст. 753 ГК РФ, то логичным будет сделать вывод о том, что сдача результатов работ и приемка этих результатов должны оформляться посредством акта приемки-передачи. Уже из самого названия акта видно, что действие предполагает участие двух сторон – принимающей и передающей, то есть исполнителя и заказчика.

В процессе приема-передачи стороны фиксируют не только сам факт исполнения договорных обязательств, но и возможные претензии сторон друг к другу в связи с качеством или объемом услуги, оплатой оказанной услуги и т.д.

Что касается акта об оказании услуг, то он будет содержать в себе лишь фиксацию факта исполнения договорных обязанностей по предоставлению той или иной услуги. В этом смысле акт рассматриваемого вида будет являться первичным бухгалтерским документом в случае, если договорные обязательства заказчика предусматривают оплату оказанной услуги немедленно после ее исполнения.

Поскольку процедура приемки-сдача оказанной услуги может быть достаточно времезатратной и, как следствие, весьма отдаленной от момента окончания работ, на основании акта об оказании услуг исполнитель может потребовать от заказчика оплату.

Кроме того, акт об оказании услуг может стать односторонним актом, составленным исполнителем в случае, если заказчик по тем или иным причинам отказывается от подписания акта приемки-сдачи выполненной услуги.

То есть, как мы видим, акт об оказании услуг не может являться эквивалентом акта приемки-сдачи работ по договору об оказании услуг, будь то договор подряда или любой другой договор об оказании возмездных услуг, включая договоры гражданско-правового характера (ГПХ) без заключения ТД.

Однако существует целый ряд договор возмездного оказания услуг, не подразумевающих создание в результате услуги некоего материального объекта. К подобным типам договоров могут быть отнесены договоры:

1. на оказание юридических услуг. В данном случае целесообразным будет оформить акт оказания юридических услуг;
2. об оказании платных образовательных услуг;
3. на оказание аудиторских услуг;
4. оказания ветеринарных услуг;
5. на оказание консультационных услуг;
6. на оказание медицинских услуг;
7. на оказание охранных услуг и т.д.

Естественно, что оформление акта приемки-сдачи подобного вида услуг будет нецелесообразным. Соответственно, акт об оказании услуг будет являться и способом фиксации:

• самого факта оказания услуги;
• факта надлежащего или ненадлежащего исполнения услуги;
• факта наличия или отсутствия взаимных претензий у контрагентов;
• факта возникновения у заказчика обязанности оплатить услугу.

Что должно быть отражено в акте об оказании услуг

В известной степени акт об оказании услуг – это прообраз акта приемки –сдачи работ по договору об оказании возмездных услуг. Однако субъектный состав акта может дифференцироваться в зависимости от того, кто участвует в его составлении.

Выше мы уже говорили о том, что акт об оказании услуг может быть оформлен в одностороннем порядке. Как правило, подобное происходит в случаях, когда заказчик, по любой из причин, уклоняется от подписания акта приемки сдачи.

В этой ситуации исполнитель вправе самостоятельно составить акт в одностороннем порядке и направить его заказчику с требованием об оплате и выполнению обязанностей по приемке оказанной услуги.

Если акт об оказании услуг составляется по типам договоров, не предусматривающих создание в результате оказанной услуги некоего материального объекта, то в нем потребуется отразить все элементы, свойственные акту приему-сдаче услуги, а именно:

• сам факт оказания услуги;
• дата оказания услуги;
• сведения о договоре;
• наличие или отсутствие у контрагентов взаимных претензий.

Что касается сведений о качественности или некачественности предоставленной услуги, то состав этих сведений будет определяться самим видом услуги.

Например, договор об оказании юридических услуг может касаться исключительно участия юриста в судебном заседании. Естественно, что за конечный результат, то есть за суть судебного решения, юрист отвечать не может. В данном случае качественность услуги будет определяться по его явкам в судебные заседания, по предоставлению им необходимых для судебного разбирательства документов, по своевременности обжалования судебного решения и т.д.

Составление акта

Унифицированной и обязательной для применения формы акта об оказании услуг не существует. То есть составляется акт в произвольной форме, которую можно разработать самостоятельно или выбрать удобный вариант из шаблонов, представленных в Интернете.

В рамках данной статьи мы предоставляем нашим пользователям возможность скачать типовой шаблон акта об оказании услуг, а также ознакомиться с образцом его заполнения.

В процессе заполнения шаблона в него потребуется внести следующие сведения:

1. дату и место составления;
2. сведения о договорных контрагентах (с указанием реквизитов или ФИО, если контрагент – ИП) и их представителях при составлении акта (с указанием ФИО и должностей);
3. сведения о договоре;
4. перечень оказанных услуг (если услуг много, то удобнее будет составить таблицу);
5. дату окончания осуществления услуги;
6. стоимость услуги;
7. сведения о наличии или отсутствии претензий по качеству, количеству своевременности, или оплате услуги в соответствии с договорными обязательствами;
8. список приложений к акту (опционально, если к акту прилагаются иные документы);
9. подписи членов комиссии.

Акт заверяется руководителями договорных контрагентов.

Источник: zakonius.ru

Акт выполненных работ для самозанятых

Акт выполненных работ для самозанятых – как он выглядит, кто его оформляет, кому и для чего он может понадобиться? Что об этом сказано в законодательстве и можно ли создать акт в приложении «Мой налог? Образец акта и ответы на вопросы в нашем материале.

Образец акта выполненных работ самозанятого
Проверено экспертом

Требуется ли акт по закону

В законодательстве не закреплено понятие «акт выполненных работ для самозанятых» и единого шаблона такого документа тоже не найти. При этом на практике заказчики и подрядчики включают его в стандартный комплект подтверждающих документов наряду с договором, сметными расчетами и иными необходимыми в таких ситуациях бумагами.

Акт помогает при возникновении споров между заказчиками и подрядчиками – судьи охотно принимают его в качестве доказательства, а также выполняет ряд других функций, о которых расскажем далее.

Должен ли самозанятый предоставлять акт выполненных работ заказчику? Прямого ответа на этот вопрос в законодательстве нет. Однако это не означает, что подобный документ оформляться не должен.

Налоговики в своих разъяснениях утверждают, что акт о выполнении работ (оказании услуг), оформленный при приемке работ (услуг) у самозанятого, нужен. При наличии предоплаты он будет выступать подтверждающим документом:

Далее остановимся подробнее на функциях акта выполненных самозанятым работ и его составе, а также вы сможете скачать образец акта выполненных работ самозанятым.

Акт как подтверждение факта выполнения работы

Основное назначение акта выполненных работ в ситуации, когда подрядчиком является самозанятый, не отличается от общепринятого – с его помощью письменно фиксируется результат выполненных работ (оказанных услуг) по количеству и стоимости.

Чтобы акт имел статус полноценного документа, в него должны включаться, как минимум, следующие данные:

Стороны договора могут включать в его текст иные необходимые сведения.

Если обязанность по оформлению акта выполненных работ договором закреплена за самозанятым (подрядчиком), состав реквизитов ему следует согласовать с заказчиком. Это позволит сформировать полноценный первичный учетный документ, на основании которого заказчик сможет без проблем признать расходы в учете.

Как организации документально оформить расчеты с самозанятым гражданином для целей подтверждения расходов по налогу на прибыль? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ бесплатно.

О значении для самозанятого и заказчика акта выполненных работ в качестве первичного учетного документа, расскажем в одном из следующих разделов.

Акт как доказательство выявленных недостатков

Другая, не менее важная, функция акта – фиксация выявленных при приемке работ недостатков. Прописывая в акте эту информацию, заказчик выполняет обязанности, предусмотренные гражданским законодательством:

Письменная фиксация недостатков облегчает процесс последующего урегулирования разногласий. Подробно описать недоработки самозанятого (подрядчика) можно в самом акте выполненных работ либо в специально оформленном для этих целей документе.

Акт как первичный учетный документ

Акт выполненных работ самозанятому в качестве первичного документа не нужен, так как по закону бухгалтерский и налоговый учет он не ведет. Но для заказчика этот документ имеет важное значение.

В законе о самозанятых про обязательное оформление акта ничего не сказано. Там упоминается лишь об обязательном получении заказчиком от самозанятого чека, сформированного в приложении «Мой налог» (п. 6, п. 8 ч. 6 ст. 14 Закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

При этом одного чека для признания расходов недостаточно. С помощью грамотно оформленного акта можно учесть расходы на выплату самозанятому вознаграждения за выполненные работы или оказанные услуги в налоговом учете. Минфин в Письме от 14.02.2022 № 03-07-09/9894 отметил, что днем выполнения работ для целей налогового учета признается дата подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.

Как может выглядеть образец акта выполненных работ самозанятого с организацией, расскажем далее.

Кто должен составить акт

Обычно акт выполненных работ оформляет подрядчик – та сторона договора, которая выполнила работу или оказала услугу. В ситуации, когда подрядчиком является самозанятый, могут возникнуть проблемы: у самозанятого может не оказаться технических средств для оформления и распечатки акта (компьютера, принтера), а также опыта формирования такого документа.

Получается, что на вопрос о том, как самозанятому сделать акт выполненных работ, одной фразой не ответить. Да и образец акта выполненных работ для самозанятых граждан из открытых информационных источников не всегда выручает, если самозанятый не знает, как его правильно применить/переделать. Не помогает решить этот вопрос и приложение для самозанятых «Мой налог» − акт выполненных работ в нем в виде готового шаблона не заложен.

Как быть самозанятому в таком случае? Может ли заказчик оформить акт? Где скачать образец акта выполненных работ для самозанятых, если заказчик отказывается участвовать в этой процедуре и самозанятый вынужден делать все сам? Об этом расскажем в следующем разделе.

Подсказки по оформлению

Самозанятый может обратиться с просьбой об оформлении акта к заказчику. Тогда они совместно оформят и распечатают его с помощью технических средств заказчика. Если же заказчик отказывается от такого варианта, самозанятому придется заняться оформлением акта самому.

Воспользуйтесь нашими подсказками по оформлению акта. Технология его составления включает несколько этапов:

Формулировка в акте, отражающая статус подрядчика в качестве самозанятого лица, может быть следующей:

Реквизиты справки о постановке на учет самозанятый берет в приложении «Мой налог», запросив этот документ у ФНС через раздел «Прочее» − «Справки» − «Справки о постановке»:

Заказчику следует запрашивать эту справку у самозанятого до заключения с ним договора и при каждом подписании акта выполненных работ (если работа принимается поэтапно). Убедиться в актуальности отраженной в ней информации можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Такая проверка имеет для заказчика немаловажное значение. Если у физлица нет статуса самозанятого, у заказчика могут возникнуть дополнительные налоговые обязанности при выплате ему доходов за выполненные работы, отраженные в акте.

Подписать акт должны самозанятый и заказчик работ (услуг). Одностороннее подписание акта возможно в том случае, когда за­каз­чик укло­ня­ет­ся от при­ем­ки работ или немо­ти­ви­ро­ван­но от­ка­зы­ва­ет­ся от под­пи­са­ния акта при­е­ма-пе­ре­да­чи работ. Такой акт должен помочь самозанятому подтвердить факт вы­пол­не­ния работ.

Далее вы можете скачать образец — 2022 акта выполненных работ с самозанятым.

Итоги

В законодательстве отсутствует упоминание об обязательном оформлении акта выполненных работ для самозанятого, но налоговики рекомендуют его составлять в ситуации выплаты предоплаты. Заказчику этот акт нужен для налогового учета расходов на выплату вознаграждения самозанятому за выполненные объемы. Кроме того, акт может пригодиться для урегулирования споров в случае судебных и иных разбирательств.

Источник: spmag.ru