Акты выполненных работ образец УСН

Когда сотрудничество двух организаций происходит на основании договора подряда или оказания услуг, необходимостью становится наличие акта о выполнении работ.

Для чего нужен этот документ? Что такое акт выполненных работ? Факт исполнения работ по договору, заключенному меж двумя организациями, подтверждает акт приема работ.

Содержание

На основании этого документа у исполнителя возникает право на получение оплаты. Заказчик посредством акта подтверждает свои расходы. Как выглядит документ, что такое акт выполненных услуг или работ?

Базовые сведения ↑

Акт приема выполненных работ формируется с учетом требований по наличию обязательных реквизитов. В перечне таковых отсутствует указание на обязательность отражения в акте детализации исполненных работ.

По договору подряда или оказания услуг исполнителем принимаются обязательства о выполнении определенных работ по заданию от заказчика. В свою очередь, договор обязует заказчика оплатить работу.

Счёт и акт в эксель образец как сделать для чайников

В соответствии со ст.783 ГК РФ к подрядному договору применяются общие положения относительно подряда, приведенные в ст.702—729 ГК.

Обязанностью заказчика является принять выполненную работу в оговоренный договором срок, при условии, что ее качество соответствует должному. Прием работ осуществляется на основании акта выполненных работ.

Основные понятия

Акт выполненных работ, по-другому акт оказания услуг или приема-сдачи работ, являет собой двухсторонний документ, в котором отображен факт исполнения работ, их стоимость и период выполнения.

Целью акта является фиксация выполнения работы согласно договору. Под выполненными работами подразумеваются любые работы или услуги, которые одна сторона договорного соглашения оказывает другой. Участниками сделки могут выступать организации, ИП и физлица.

Заполняя акт о приеме выполненных работ, надлежит указать:

• название документа, его номер и дату составления;
• наименования сторон, их реквизиты и адрес;
• реквизиты договора, к которому прилагается акт;
• номер счета исполнителя для получения оплаты;
• вид работ, их объем, сроки исполнения, стоимость, НДС;
• единица измерения услуги;
• подписи и печати исполнителя и заказчика.

Количество экземпляров акта согласовывается сторонами, но каждый из участников должен получить свой экземпляр.

Назначение документа

При заключении подрядного договора заранее определяется, какой именно документ станет подтверждением факта окончания и принятия работ. Сам по себе договор не может служить доказательством того, что условия его выполнены.

Целью договора является определение условий сотрудничества, постановка задачи перед исполнителем, разъяснение порядка оплаты. Как правило, завершающим документом относительно договора подряда становится акт выполненных работ.

Но само наличие акта приемки не означает принятия работ заказчиком. Документ должен быть подписан обеими сторонами. Только после этого условия договора считаются исполненными.

Как сделать акт выполненных работ в 1с 8.3 и распечатать его

На основании акта заказчик обязан выплатить полную стоимость работ. Исполнитель получает право требовать оплаты. Другой важный момент это учет расходов.

Затраты организации на выполнение работ, связанных с производственной деятельностью, можно включить в себестоимость продукции. При расчете налога на прибыль эти затраты могут включаться в расходы предприятия.

Но подтвердить обоснованность отнесения стоимости работ по договору подряда к расходам необходимо документально. В противном случае затраты не уменьшат налогооблагаемую базу.

К тому же налоговики вправе наложить штраф за недостоверность учета и попытку уклонения от налогов. Назначение акта выполненных работ можно рассматривать и с юридической точки зрения.

Если акт подписан, но оплата от заказчика в положенный срок не поступила, исполнитель вправе подать исковое заявление в суд.

Когда заказчик отказывается от приема работ без должного обоснования, исполнитель вправе самостоятельно подписать акт.

Наличие такого одностороннего акта с приложением первичной документации и договора дает исполнителю права требовать оплаты работ заказчиком в судебном порядке.

Действующая нормативная база

Акт приема выполненных работ зачастую относят к первичным документам. Тем более что в нем должны наличествовать обязательные для первичной документации реквизиты.

Таковые указаны в ФЗ №402. Отсутствие положенных реквизитов не позволяет признать акт о выполнении работ действительным. По поводу первичности вопрос несколько спорный.

Так на основании акт приемки происходит подтверждение факта выполнения работ и возникает основание оплаты. Заказчик, руководствуясь актом, отображает свои затраты в расчете налога на прибыль.

Исполнитель в своем учете на основании акта показывает полученную прибыль. Но юридическим документов приемочный акт признается при наличии договора.

Налоговые органы считают ошибкой составление акт о приемке работ без предварительно заключенного договора.

Хотя из каждого правила есть исключения, но акт выполненных работ не может составляться без подрядного договора или подобного соглашения. Акт без договора может признаваться ничтожным.

Шаблон акта приемки работ не унифицирован. Утвержденная форма его имеется лишь для отдельных видов деятельности. Во всех прочих ситуациях организация самостоятельно разрабатывает наиболее подходящую форму акта и утверждает ее в учетных положениях.

Возникающие нюансы ↑

В большинстве своем акты не обязательны. Случаи, когда законодательство обязует составлять акт о выполнении договора, можно перечесть по пальцам.

Так по п.1 ст.556 ГК акт нужен при передаче здания покупателю, по п.1 ст.563 ГК – при передаче покупателю предприятия. Также акт составляется при передаче объектов недвижимости в аренду.

Для сделок, не касающихся передачи вещей, обязателен акт при принятии работ по договору строительного подряда (п.4 ст.753 ГК).

В п.2 ст.720 ГК сказано о возможности составления акта по договору подряда, но исключительно по усмотрению сторон. То есть с юридической точки зрения акт не обязателен.

Но существует еще и бухгалтерская сфера. На основании акта выполненных работ бухгалтера осуществляют учет хозоперации. Налоговиками и финансистами акт воспринимается как первичный учетный документ.

Отсутствие такового может существенно осложнить деятельность бухгалтерского подразделения в том, что касается подтверждения затрат и полученной прибыли.

Еще один довод по поводу обязательности составления актов приемки это налоговые правоотношения. По мнению ФНС только акт принятия работ может достоверно подтвердить факт осуществления затрат.

Поэтому составлять подобный акт следует даже при выполнении работ внутри самой организации. При этом форма акта может быть любой, главное наличие в документе необходимых данных.

Обязательные реквизиты

Акт о выполнении работ, независимо от своей формы, должен содержать такие обязательные данные как:

• идентификационные дынные относительно самого акта (название, номер, дата составления и т.д.);
• основание составления (договор подряда и подобное);
• реквизиты участвующих сторон;
• суть свершаемой по договору операции;
• подписи ответственных лиц с расшифровкой.

Но порой договор предполагает выполнение комплекса работ, причем и плата может осуществляться поэтапно. Кроме того, не всегда «сухое» изложение предмета договора позволяет обосновать экономическую составляющую расходов заказчика.

В связи с этим налоговики требуют четко указывать фактически исполненный объем работ, их характер и сроки, что позволяет проследить связь исполненной работы с деятельностью предприятия.

Судебные органы не всегда поддерживают налоговиков в вопросе необходимости детализации работ. Организация может предоставлять иные подтверждающие факт исполнения работ документы.

Но во избежание разногласий с ФНС желательно прилагать к акту детализацию работ, предусмотрев данное условие в договоре. Неотъемлемыми реквизитами акта выполненных работ считаются подписи сторон.

Неподписанный акт не может являться подтверждающим документом. Кроме того именно подпись заказчика удостоверяет, что результат работ принят без претензий. Потому при наличии недостатков подписывать акт заказчику не следует.

Порядок устранения недостатков

Прием работы заказчиком осуществляется в соответствии со ст.720 ГК. Так заказчик обязан принять выполненную работу в срок, указанный в договоре.

При отступлении от договора и выявлении недостатков об этом должно незамедлительно сообщить исполнителю. При этом обнаруженные несоответствия должны быть задокументированы.

Образец заполнения акта выполненных работ без НДС смотрите в статье: акт выполненных работ без НДС.

Как составить акт выявленных недостатков выполненных подрядных работ, читайте здесь.

В случае подписания приемочного акта без указания на явные недостатки работа считается принятой безоговорочно, и заказчик теряет право требовать устранения изъянов.

При выявлении недостатков в процессе принятия исполненных работ могут составляться такие акты как:

Если между сторонами возникают споры о недостатках, назначается экспертиза. Расходы по таковой несет подрядчик, если доказана его вина.

При отсутствии причинной связи между действиями подрядчика и обнаруженными недостатками экспертизу оплачивает сторона, потребовавшая ее проведения. Если процедура осуществляется по согласованию сторон, то оплата делится пополам.

Формирование доверенности на подписание

Подписывать акт выполнения работ вправе любое лицо, уполномоченное непосредственно участником договорных отношений. Представление происходит на основании доверенности на подпись акта выполненных работ.

Формирование данного документа напрямую зависит от статуса сторон договора. Если доверенность выдается от имени лица юридического, то форма ее может быть простой письменной.

Обусловлено это тем, что составляется документ с указанием реквизитов юрлица, зачастую на типовом бланке и содержит заверяющие реквизиты.

В частности проставляется подпись полномочного представителя юрлица и печать организации. Доверенность от физического лица не имеет должного подтверждения, наличия одной подписи не достаточно.

Поэтому такая доверенность обязательно должна быть нотариально заверенной. Если акт подписывается доверенным лицом, то в документе надлежит указать реквизиты доверенности и данные доверителя.

По договору ГПХ с физическим лицом

Исполнителем по договору подряда может выступать физическое лицо или индивидуальный предприниматель. В этом случае заключается договор, который носит гражданско-правовой характер (ГПХ).

При этом договор может оформляться на выполнение работ или на оказание услуг. Важный нюанс заключения договора ГПХ это отсутствие в нем положений трудового договора.

То есть сторонами являются заказчик и исполнитель, предмет договора – работа или услуга. По приему результата и факту оплаты договорные отношения считаются завершенными.

Акт приема выполненных работ по договору ГПХ с физлицом составляется произвольной, заранее оговоренной форме. Непременно указываются все обязательные реквизиты.

В качестве реквизитов физлица прописываются его паспортные данные и адрес регистрации или места проживания, для ИП указывается номер свидетельства о госрегистрации. В остальном принятие работ по договору ГПХ осуществляется в обычном порядке.

Источник: buhonline24.ru

Бланк акта выполненных работ (оказанных услуг) 2023 года.

Акт проведенных работ – это первичный документ бухучета, составляемый после выполнения работ. В этом документе отображается объем и список произведенных работ (услуг) с указанием даты и других данных, определяемых соглашением.

Как правильно составить акт выполненных работ

Стоит ли составлять акт выполненных работ и как избежать критичных ошибок при его оформлении — разберемся в этой статье.

Зачем стоит оформлять акт выполненных работ

Акт выполненных работ — это первичный документ, который оформляет подрядчик после выполнения заявленных услуг по договору. Он служит документальным подтверждением того, что услуга оказана качественно, сдана в срок и у сторон нет взаимных претензий.

Подписанный акт подтверждает приемку проделанной работы и служит основанием для окончательного расчета между участниками сделки. Акт и счет-фактура выписанный на его основе позволяют отразить операцию в бухучете.

Акт оказанных услуг — надежный инструмент в плане решения претензий и споров в суде. Он поможет подтвердить, что на момент подписания у сторон не было взаимных вопросов по результату.

Нужно ли составлять акт сдачи-приемки на конкретную услугу, контрагенты решают при подписании договора. Но при работе с бюджетными средствами акт сдачи-приемки выполненных работ нужно составить обязательно, чтобы подтвердить целевое использование бюджетного финансирования.

Как заполнить акт в соответствии с требованиями закона

Акт о приемке выполненных работ не выступает в роли самостоятельного документа, его следует оформить как приложение к договору услуг или подрядному договору. Если такое соглашение изначально не составлено сторонами, ФНС может признать акт ничтожным. При этом налоговая исключит сумму НДС по такому документу из книги покупок у заказчика, и сумма налога к уплате в бюджет возрастет. Исходя из стоимости работ, сумма может оказаться значительной.

В налоговом кодексе прописано, что расходы для налогообложения должны быть подтверждены и обоснованы. Поэтому оформить акт выполненных работ нужно, в первую очередь, для заказчика на общей системе налогообложения. Для него акт выполненных работ и приложенный к нему счет-фактура подтвердят входящий НДС, а следовательно, сократят сумму налога к уплате в госбюджет. То же правило применимо для плательщиков на ЕСХН и УСН, если применять принцип «Доходы минус расходы» — акт позволит уменьшить налоговую базу по прибыли и НДФЛ.

Важно! При налоговом режиме УСН «Доходы», патентной системе налогообложения и ЕНВД в актах выполненных работ нет необходимости, они не повлияют на сумму налоговых отчислений.

В НК РФ не регламентирована унифицированная форма бланка акта выполненных работ. Формально стороны могут использовать любой вид документа, если там зафиксированы обязательные реквизиты.

Компании, связанные с оказанием услуг, сразу включают бланк акта выполненных работ в приложение к договору. Этим стороны закрепляют обязательства по его подписанию участниками сделки и саму форму бланка. Также подрядчики часто прописывают в договорах пункт о том, что покупатель не будет оспаривать результаты оказанных услуг, если претензии после финальной сдачи не зафиксированы в акте выполненных работ. Поэтому в бланке акта должно быть предусмотрено поле для комментариев, где обе стороны будут фиксировать требования. Если жалоба будет зафиксирована, и суд учтет эти примечания, то можно законно сократить сумму платежа по договору или полностью аннулировать сделку.

пост. Госкомстата РФ от 11.11.1999 № 100
Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Организации, осуществляющие ремонтно-строительные работы, например капитальное строительство, чаще прибегают к форме акта сдачи-приемки выполненных работ КС-2. Не смотря на то, что с 1 января 2013 года унифицированные формы предприятия могут применять по своему усмотрению, на практике, в строительных областях инвестор, заказчик и исполнитель придерживаются оформления этой рекомендованной формы.

Также возможно оформить промежуточные акты выполненных работ. Есть смысл предусмотреть такой способ обмена документами в договоре, если работа будет выполняться в несколько этапов. Если не указать в соглашении пункт о промежуточных актах сдачи-приемки, организация-заказчик не сможет брать из них суммы НДС к вычету. Кроме того, после сдачи подрядчиком работ по промежуточным актам, нужен итоговый акт.

Обязательные реквизиты акта выполненных работ

Чтобы корректно составить акт выполненных работ, следует применить правила, относящиеся к первичному документу. В бланке должны быть:

• название документа;
• дата составления;
• указание реквизитов договора, на который будет ссылаться акт;
• названия компаний, соответствующие уставным документам;
• вид услуги, единицы измерения, количество;
• цена за единицу и полная стоимость;
• графа для суммы налога;
• должности и ФИО лиц, подписывающих акт выполненных работ;
  Важно! Подписанты должны иметь право подписи по приказу или нотариально оформленной доверенности.
• графа для комментариев.
  Важно! Если подписать акт без документальной фиксации претензий, то вменить их исполнителю в дальнейшем будет сложно, в том числе через суд. Недостаточно выявить нарушения, нужно перечислить их и указать сроки устранения.

Когда акт подписал только подрядчик, документ также будет иметь юридическую силу, но в акте должна быть причина отказа от подписи второй стороной. На практике можно использовать подписи двух свидетелей, которые подтвердят, что фирма-партнер отказалась от подписи. Еще один вариант — отправить акт выполненных работ второй стороне заказным письмом, тогда суд учтет его как документ подписанный в одностороннем порядке.

Источник: buhgalterov.net