Арендаторы, взявшие во временное пользование муниципальное имущество, обязуются уплатить НДС. При этом договор аренды государственного имущества необходимо заключить с департаментом недвижимости либо оформить его как трехстороннее соглашение. В данном случае арендодатель, выступающий как владелец муниципального имущества, не несет на себе налоговую нагрузку.
Расчет НДС при аренде государственного имущества при ОСН и УСН
Для расчета НДС сумма оплаты за временное пользование с учетом налога берется за налогооблагаемую базу. Если договор гласит, что в цену аренды включен НДС, то эта сумма и будет облагаться налогом по ставке 18/118.
Если в договоре указана цена аренды, не включая НДС, то налог накручивается на эту сумму и уплачивается за счет средств организации по ставке 18%. При этом расходы по оплате НДС не соотносятся с издержками по оплате налога.
Оплата НДС происходит в обязательном порядке за период, в котором он был начислен, не позднее 20-го числа последующего месяца. НДС уплачивается при общем и упрощенном режиме налогообложения с выпиской счета-фактуры в течение 5 дней с момента оплаты.
Если учтены услуги по аренде или арендатор сам себе выставил счет-фактуру, то арендатор, использующий общую систему налогообложения, может вычесть сумму уплаченного НДС в том периоде, в котором была произведена выплата за прошлый квартал. Если арендатор использует упрощенную схему налогообложения, то он может отнести на расходы сумму уплаченного НДС вместе с услугами по аренде.
Сумма НДС при временном пользовании государственным имуществом рассчитывается индивидуально по каждому объекту аренды по ставке, прописанной в Налоговом кодексе. Налоговым периодом признается 1 месяц. Обязательства по выплате НДС автоматически снимаются с организации, если она не платит за аренду имущества в течение налогового периода, равного календарному месяцу.
Сумма НДС должна отчисляться с бюджета одновременно с перечислением платы за временное пользование государственным имуществом арендодателю.
Расчет НДС при аренде коммерческого имущества при ОСН и УСН
При аренде коммерческого имущества при обеих системах налогообложения за налоговую базу принимают сумму арендной платы. При этом арендодатель должен выставить арендатору соответствующий счет-фактуру в течение 5 дней с момента оказания услуги. Счет-фактура выписывается последним календарным днем месяца. Налогоплательщик имеет право вычесть уплаченную сумму НДС.
Чтобы принять выплаты по НДС к вычету, взятое во временное пользование имущество должно использоваться исключительно в производственных целях, а его арендную плату необходимо отразить в бухгалтерском учете. Вычет осуществляется только после уплаты НДС и выписки счета-фактуры.
Счет-фактура составляется с учетом суммы арендной платы минус НДС по ставке 18/118. Сумма НДС идет в счете-фактуре отдельной строкой. После вычета НДС дается проводка с Дебета 68 счета на Кредит 19.
- Услуги для юридических лиц
- Консультация ООО
- Нулевая отчетность
- Квартальная отчетность
- Годовая отчетность
- Проверка учета
- Восстановление учета
- Бухгалтерское обслуживание
- Проверка контрагента
- Цены для Юридических Лиц
- Консультация ИП
- Налоги ИП
- Отчетность ИП
- Упрощенная система налогообложения
- Бухгалтерское обслуживание ИП
- Цены для Предпринимателей
- Проверка контрагента
Кто платит налог на имущество арендатор или арендодатель
Мы действующие члены Института Профессиональных Бухгалтеров России
Источник: www.konsaltingpremium.ru
Если организация на УСН, но сдает в аренду помещение и арендатор должен платить в бюджет НДС – нужно ли организации ставить галочку «Организация выступает в качестве налог. агента»?
Курсы 1С 8.3 » Вопросы по 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0) » Справочники и начальные настройки » Если организация на УСН, но сдает в аренду помещение и арендатор должен платить в бюджет НДС – нужно ли организации ставить галочку «Организация выступает в качестве налог. агента»?
Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Dimonus 13.04.2014
По модулю 4 по разделу 2 Глава 8 – Если организация на УСН, но сдает в аренду помещение и арендатор должен платить в бюджет НДС – нужно ли организации ставить галочку «Организация выступает в качестве налог. агента» или нет?
Елена Бобкова 13.04.2014
Дмитрий, добрый вечер!
Если орг-я на УСН сдает в аренду помещение, то НДС она не выставляет и арендатор никому не должен платить его. А вот если эта орг-я арендует, например, у муниципалитета помещение, то она будет являться налоговым агентом, т.е. исполнять обязанности по уплате НДС за арендодателя. Налоговые агенты – это организации и ИП, которые обязаны исчислить, удержать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, и перечислить налог в бюджет (ст. 24 НК РФ).
Источник: profbuh8.ru
Налогообложение при аренде помещения: кто платит НДС и какие условия освобождения есть для бюджетных учреждений и упрощенной системы налогообложения
Какие условия налогообложения при аренде помещения установлены для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения и какие постановления Налогового кодекса РФ относятся к данному вопросу? Кто в итоге должен выплачивать НДС при аренде помещения — арендодатель или арендатор? Возможно ли освобождение бюджетных учреждений от уплаты НДС и при каких условиях?
| Валерий , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1599 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Решение данного вопроса зависит от условий договора аренды и действующего законодательства РФ. Однако, в общем случае, основным плательщиком НДС при аренде помещения является арендатор, если он является плательщиком НДС в соответствии с налоговым законодательством. Однако, если в соответствии с налоговым законодательством НДС не облагается, то плательщиком НДС может выступать арендодатель. При этом, необходимо учитывать ограничение на сумму выручки в 2 млн. рублей в год, установленное для бюджетных учреждений, таких как школы, в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ.
#3212235 2022-10-21 01:41:08
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1599 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для ответа на вопрос о том, кто является плательщиком НДС при аренде объекта имущества, необходимо иметь следующие документы:
- Договор аренды объекта имущества между Бюджетным учреждением — школой и ООО.
- Устав Бюджетного учреждения — школы, подтверждающий его статус освобожденной от уплаты НДС организации.
- Свидетельство ООО о постановке на учет в налоговом органе на УСН п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
На основании этих документов необходимо проанализировать условия договора аренды, а также учитывать действующее законодательство, в том числе ст. 146 и 147 НК РФ.
В соответствии с п.1 ст. 146 НК РФ, налог на добавленную стоимость возникает при продаже товаров (работ, услуг), а также при импорте товаров на территорию Российской Федерации. При этом, согласно п.3 ст. 146 НК РФ, налог на добавленную стоимость не начисляется при передаче имущественных прав по договору аренды.
В то же время, согласно п.3 ст. 147 НК РФ, в случае аренды имущества, связанного с движением товаров, налог на добавленную стоимость облагается по правилам, установленным для операций, связанных с движением товаров.
Таким образом, ответ на вопрос о том, кто является плательщиком НДС при аренде объекта имущества, зависит от условий договора, в том числе от того, связана ли аренда с движением товаров и/или услуг. Если аренда не связана с движением товаров и/или услуг, то НДС не начисляется и не уплачивается. Если же аренда связана с движением товаров и/или услуг, то обязанность по уплате НДС может быть распределена между сторонами договора в соответствии с условиями договора и действующим законодательством.
Источник: prav.io