Новый налоговый режим – АСН (или АУСН) – уже реальность, которая стартовала с 01.07.2022. При его применении налогоплательщики перестанут самостоятельно считать налоги и отчитываться перед контролирующими органами. Что же принесет новый спецрежим? Облегчение в части ведения налогового учета или ужесточение контроля со стороны налоговиков? Попробуем разобраться в нашем материале.
- Какие были предпосылки для появления нового спецрежима
- Кто сможет перейти на новую систему налогообложения в 2022-2023 годах
- Как определены основные налоговые параметры для АСН
- Объект «доходы»
- Объект «доходы минус расходы»
- Нюансы признания доходов и расходов и исчисления налога
- Исчисление и уплата взносов и НДФЛ с зарплаты работников на спецрежиме АСН
- Сдача отчетности
Какие были предпосылки для появления нового спецрежима
В законодательстве уже давно шли обсуждения о разработке и внедрении нового налогового режима, суть которого заключалась бы в том, что экономические субъекты перестают заниматься исчислением налога, а функция эта переходит к налоговикам. Изначально идея прозвучала в момент повсеместного введения онлайн-касс, когда все данные по операциям с кассами стали доходить до контролеров в онлайн-режиме. Но реализация задуманных планов периодически откладывалась на неопределенный срок.
ВСЁ про Упрощенку Как выбрать УСН? УСН для ООО. УСН лимиты 2022. УСН ДОХОДЫ УСН ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ
Наконец, закон принят (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Это означает, что новый спецрежим налогообложения узаконен с 1 июля 2022 года.
Итак, что же предлагают нам нововведения?
Кто сможет перейти на новую систему налогообложения в 2022-2023 годах
Новый спецрежим обозначен как автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН, причем нередко аббревиатура сокращается до АСН. Пока что АУСН ввели в качестве эксперимента в четырех отдельных регионах (Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан) на срок до 2027 года. При этом ИП на АУСН, зарегистрированные в одном из четырых регионах, могут вести деятельность в разных регионах. Это подтверждает ФНС РФ.
Возможность применять новый режим появится исключительно у субъектов малого бизнеса, но не у всех. В эксперименте смогут участвовать предприниматели и организации со средней численностью работников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн руб. Нужно отметить, что это даже не микропредприятия (для них лимиты утверждены как 15 человек и 120 млн руб.), а еще меньше. Не смогут воспользоваться АУСН те же субъекты, для которых недоступна стандартная упрощенка:
- банки и кредитные учреждения;
- страховщики;
- негосударственные НПФ;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- организаторы азартных игр,
- производители подакцизных товаров и др.
Препятствием для применения АУСН также станет:
- наличие филиалов и обособок;
- доля участия в уставном капитале других организаций, превышающая 25% (отдельные исключения представлены в подп. 12 п. 3 ст. 3 проекта федерального закона);
- остаточная стоимость основных средств, рассчитываемая по правилам бухгалтерского учета, превышающая показатель в 150 млн руб.
В 2022 году не могли перейти на АУСН компании, выбравшие схему уплаты налогов в виде единого налогового платежа. Однако с 1 января 2023 г. данная норма исключена из Закона № 17-ФЗ в связи с всеобщим переходом на уплату налогов посредством ЕНП и ЕНС.
Как выбрать стабилизатор напряжения для дома. Коротко и ясно
От потенциальных налогоплательщиков потребуется написать заявление о переходе на спецрежим и зарегистрировать его в личном кабинете до начала календарного года.
ФНС уже вовсю рекламирует АУСН и обращает внимание на плюсы такой системы налогообложения.
Как определены основные налоговые параметры для АСН
Основными параметрами для любого налога являются объект налогообложения, база, ставки.
Законодатели предлагают для АУСН два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Какой из них выбрать, решит сам налогоплательщик. Выбранный объект указывается в заявлении о переходе и не подлежит смене в течение календарного года. Однако налоговым периодом для оговариваемого спецрежима установлен не календарный год, а календарный месяц. То есть исчисление и уплата налога будут происходить по итогам одного месяца следующим образом:
- Инспекция в течение 15 дней после окончания налогового периода будет уведомлять налогоплательщика о налоговой базе, исчисленном налоге, сумме вычета в виде торгового сбора, размере налога, подлежащего уплате в бюджет.
- Инспекторы будут высылать уведомление и банковскому учреждению о рассчитанном налоге с приложением реквизитов для его перечисления.
- Налог должен будет уйти в бюджет до 25-го числа второго месяца после окончания налогового периода.
Объект «доходы»
При выборе данного объекта налоговой базой выступит полученная экономическим субъектом величина доходов либо на расчетный счет, либо зафиксированная через онлайн-кассу.
Ставку определили на уровне 8%.
Уменьшить налог разрешено на уплаченную сумму торгового сбора. Сумма вычета будет представлена в налоговом уведомлении.
Объект «доходы минус расходы»
По аналогии с УСН базу рассчитают как величину поступивших расходов, уменьшенную на сумму произведенных расходов.
Ставка для доходно-расходной АСН примет значение 20%.
Для данного объекта утвердили размер минимального налога, который составит 3% от суммы доходов, что значительно больше минимального налога УСН.
Важно! Ставки и предельный доход по АУСН будут зафиксированы на срок всего эксперимента, то есть останутся неизменными до конца 2027 года.
Нюансы признания доходов и расходов и исчисления налога
Итак, налог считает налоговый орган, а сведения, необходимые для расчетов, он получит из трех источников:
Доходы и расходы в целях исчисления налога будут признаваться кассовым методом, т. е. по оплате. Таким образом, авансы полученные и авансы выданные будут учитываться при формировании налогооблагаемой базы.
Состав доходов для АСН определяет ст. 248 НК РФ. Не будут учитываться:
- доходы из ст. 251 НК РФ;
- определенные доходы, подпадающие под обложение НДФЛ и налога на прибыль в соответствии со пп. 2, 5 ст. 224 НК РФ и пп. 1, 3, 4 ст. 284 НК РФ.
Расходами в налоговом учете признаются только те, что соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями. Для того чтобы учесть наличные расходы, они должны быть проведены через онлайн-кассу. Не будут учитываться расходы в натуральной и наличной форме, не проведенные через ККТ.
Также в расчет налог не будут браться курсовые разницы и результаты переоценки валютных ценностей. Всего в законе № 17-ФЗ приведены 27 пунктов, которые не смогут быть учтены в качестве расходов. Надо сказать, что большинство из них и при остальных режимах не проходят в качестве расходов, например, выплаченные дивиденды, уплаченные налоговые штрафы, выданные займы и пр.
Все сведения по доходам и расходам, не проведенные через расчетный счет или кассу, налогоплательщик должен занести в личный кабинет. Деньги, поступающие на счет, на учитываемые и неучитываемые для налогообложения будет распределять банк. При этом у налогоплательщика будет время, чтобы скорректировать переданные налоговикам данные, — по 7-е число месяца после месяца проведения операций включительно. Если этого не сделать, информация будет считаться подтвержденной.
Каким образом АСН облегчит жизнь налогоплательщикам
Автоматизированная система налогообложения с самого начала была направлена на то, чтобы максимально упростить «малышам» процедуру ведения учета, сдачи отчетности и расчета налогов. Реализовать идею удалось следующим образом: применяющие АСН ИП и организации смогут правомерно не вести бухгалтерский и налоговый учет. Однако хранить первичные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности, в течение определенного проектом срока им будет нужно.
И самое главное послабление — спецрежимников освободят от выездных проверок. Но камеральные им не отменили: проверять будут полный календарный год деятельности — 12 налоговых периодов — в течение трех месяцев. Проверки будут начинаться с 1 февраля года, следующего за проверяемым.
Исчисление и уплата взносов и НДФЛ с зарплаты работников на спецрежиме АСН
Как видно, ставки для исчисления налога выше, чем стандартные ставки, установленные для УСН. Однако поднятие этих значений связано, по всей видимости, с тем, чтобы освободить налогоплательщиков от исчисления и уплаты страховых взносов. Отмена взносов касается как наемных работников, так и индивидуальных предпринимателей с их фиксированными платежами. Ставки взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ по всем категориям застрахованных лиц для применяющих АСН станут нулевыми. Взносы на травматизм зафиксировали: независимо от количества сотрудников спецрежимник будет платить 2040 рублей в год (указанная сумма подлежит индексации).
По доходам и стандартным вычетам работников организации и ИП будут передавать сведения в банк, который, в свою очередь, будет производить исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты. Ставка будет применяться только одна — 13%. Затем полученные и обработанные сведения банк направит налоговикам. За налоговыми агентами останется обязанность по ведению налоговых регистров по НДФЛ.
Обратите внимание! С 1 января 2023 года меняются сроки уплаты НДФЛ со всех видов доходов, выплачиваемых в пользу физлиц.
Сдача отчетности
Использование автоматизированной системы налогообложения значительно упростит налогоплательщикам представление отчетности в контролирующие органы. В 2022 году спецрежимников освободили от сдачи:
- декларации по режимному налогу;
- отчетности по НДФЛ в качестве налоговых агентов (расчет 6-НДФЛ, включающий справки 2-НДФЛ);
- отчетности по страховым взносам в ФСС и ФНС;
- сведений в ПФР (отметим, что по СЗВ-М предусмотрен обширный перечень исключений, когда отчет сдавать придется, а по СЗВ-ТД отчитываться нужно будет всем);
- статотчетности.
В 2023 году состав отчетности, меняется кардинально. Связано это с объединением фонда социального страхования и пенсионного фонда России. Отчетность в ФСС и ПФР также будет объединена в форму ЕФС-1. Заполнять ее лицам, применяющим АУСН, придется, в той части, что соответствует бывшему отчету СЗВ-ТД. Расчет по страховым взносам и перссведения в налоговую в 2023 году также сдавать будет не нужно.
Вполне возможно, что компании и ИП обойдутся в основном без штатного бухгалтера, понадобится лишь человек, обеспечивающий взаимодействие с банком и инспекцией.
Итоги
Итак, закон по АСН – новой системе налогообложения – был принят в 2022 году.
Режим примечателен тем, что освобождает налогоплательщиков от сдачи практически всей отчетности в инспекцию и фонды. Расчет налога будут производить налоговики, что исключит ошибки и умысел налогоплательщиков в занижении налоговой базы и величины самого налога.
Насколько удачным окажется эксперимент, покажет время: в ближайшие пять лет его проведут лишь в четырех российских регионах, но не исключено распространение спецрежима в дальнейшем по всей территории Российской Федерации.
Источник: audit-vilana.ru
В ФНС разъяснили, что такое Автоматизированная упрощенная система налогообложения
Перепечатка, воспроизведение и распространение в любом объеме информации,
размещенной на сайте, возможна только с письменного согласия редакций СМИ.
При поддержке Республиканского агентства по печати и массовым коммуникациям «ТАТМЕДИА».
Наименование СМИ: Хезмэт даны (Трудовая слава)
№ свидетельства о регистрации СМИ, дата: Эл №ФС77-47627 от 07.12.2011
выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций
ФИО главного редактора: Курбанова Ризиля Муллагалиевна.
Адрес редакции: 422110, Российская Федерация, Республика Татарстан, Кукморский район, город Кукмор, улица Октябрьская, дом 4.
Телефон редакции: (84364) 2-66-50
Учредитель СМИ: АО «ТАТМЕДИА»
Источник: kukmor-rt.ru
УСН или АСН он же УСН-лайт (USN or ASN aka USN-light)
УСН, АСН, УСН -лайт. Было одно, стало другое. Теперь значительно интереснее стал вариант АСН, который пришел на смену УСН-лайт, последнего больше не будет.
АСН — автоматизированная упрощенка — стала привлекательнее.
Сравним УСН и АСН, по основным критериям и отличиям:
- Кто может:УСН — компании и ИП — АСН компании и ИП;
- Где:УСН РФ — АСН 4-е региона;
Банк:УСН нет ограничений — АСН из списка; - С/с: УСН 100чел. — АСН 5 чел;
- Доход: УСН 150-200 млн. руб. + дефлятор — АСН 60 млн. руб.;
- Расходы:УСН по перечню — АСН открытый список;
- Мин. налог: УСН 1% — АСН 3%;
- Налоговый период: УСН год — АСН месяц;
- Ставки: УСН дох. (6-8%), расх. (15-20%) — АСН дох. 8%, расх. 20%;
- Регион-е уменьш.:УСН да до 0% — АСН нет;
- Расчет налога:УСН налогоплательщик — АСН ИФНС;
- Сроки оплаты: УСН аванс в квартал — АСН ежемесячно;
- Декларация:УСН 1 раз в год — АСН не предоставляется;
- Иные отчеты:УСН да — АСН дополнительно не предоставляет РСВ, 4-ФСС, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ. СЗВ-ТД, СЗВМ — да, если ГПХ;
- Доп. плюшки:УСН — нет — АСН не платят страховые взносы с ФОТ, да да полный «0», пенсия сотрудников за счет налога АСН.
Сама ИФНС рассчитает налог на АСН, НФДЛ и передаст информацию в банк, налогоплательщику нужно будет только акцептовать списание. Остаются декларации по расчету налога с кадастровой стоимости, НДС налоговый агент и иные специфичные операции.
Мне лично идея нравиться. Подойдёт для микро компаний, которые не утруждены ведением учета и занимаются не замысловатой деятельностью.
ЕСЛИ БЫ ЕЩЕ ДЛЯ ИП сделали возможность предоставления декларации по УСН через личный кабинет налогоплательщика, была бы сказка.
USN, ASN, USN -light. It was one thing, it was another. Now the ASN version has become much more interesting, which replaced the USN-light, the latter will no longer exist.
ASN — automated simplified system — has become more attractive.
Let’s compare the USN and ASN, according to the main criteria and differences:
- Who can:STS — companies and individual entrepreneurs — ASN companies and individual entrepreneurs;
- Where:STS RF — STS 4th region;
Bank:STS no restrictions — ASN from the list; - S / s: USN 100 people — ASN 5 people;
- Income: STS 150-200 million rubles. + deflator — ASN 60 million rubles;
- Expenses:USN according to the list — ASN open list;
- Min. tax: STS 1% — ASN 3%;
- Tax period: STS year — ASN month ;
- Rates: STS up. (6-8%), cons. (15-20%) — ASN dox. 8%, cons. 20%;
- Region-e decreased:STS yes to 0% — ASN no;
- Tax calculation:STS taxpayer — ASN IFTS;
- Payment terms: STS advance payment per quarter — ASN monthly;
- Declaration:USN 1 time per year — ASN not provided;
- Other reports:USN yes — ASN additionally does not provide RSV, 4-FSS, 6 -NDFL, 2-NDFL. SZV-TD, SZVM — yes, if GPC;
- Add. buns:STS — no — ASN do not pay insurance premiums with payroll, yes yes a full «0», employee pension at the expense of ASN tax.
The IFTS itself will calculate the tax on the ASN, NFDL and transfer the information to the bank, the taxpayer will only need to accept the write-off. There remain declarations for the calculation of tax on the cadastral value, VAT tax agent and other specific operations. I personally like the idea. Suitable for micro companies that do not bother with accounting and are engaged in simple activities. IF YOU STILL have made it possible for individual entrepreneurs to submit a declaration under the simplified taxation system through the taxpayer’s personal account, it would be a fairy tale.
Источник: famalyconsulting.ru
