Закрытый перечень расходов, снижающих базу для расчета единого налога при УСН содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Из буквального толкования данной нормы следует, что учесть в составе расходов организации на УСН стоимость товаров, направленных на профилактику коронавируса (маски, градусники и пр.) нельзя.
Это связано с тем, что в перечне учитываемых при УСН расходов отсутствуют расходы на обеспечение нормальных условий труда. Расходы на такси могут быть учтены на основании подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если они связаны со служебными поездками (например, к клиенту) или необходимы для обеспечения технологического процесса. Если же речь идет о перевозке работника от дома на работу, в данном случае речь идет о расходах на обеспечение нормальных условий труда, и, следовательно, эти расходы не могут быть учтены в целях УСН.
Поскольку пандемия является нетипичной ситуацией, возможно, Минфин России и ФНС России дадут разъяснения об учете операций, вызванных внешними обстоятельствами (вирусом). Однако на данный момент учет указанных расходов в целях УСН повлечет существенные риски предъявления претензий налоговыми органами.
Практика в 1С. Заполнение книги доходов и расходов I Литвинова Анастасия. РУНО
Источник: pravovest-audit.ru
УСН: как учесть расходы на услуги специализированной фирмы по ведению бухучета
Согласно пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при расчете единого налога можно принять затраты на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги. При этом перечень «упрощенных» расходов является закрытым.
Отсюда первый вывод: при применении «доходно-расходной» УСН доходы можно уменьшить на затраты по ведению бухгалтерского учета, если такие услуги оказывает специализированная организация.
И второй вывод: «упрощенец» вправе учесть расходы на оплату труда и выплату больничных пособий.
Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»
Примечание редакции:
специалисты Минфина РФ и раньше высказывались аналогично по поводу отражения в УСН-расходах затрат на оплату услуг по ведению бухучета (письмо от 16.07.2010 № 03-11-06/2/112). У судей – идентичный подход (Постановление ФАС Московского округа от 17.12.2009 № КА-А40/14190-09).
Предприятия, применяющие общий налоговый режим, также вправе учесть расходы на подобные услуги, оказываемые сторонними организациями или бизнесменами (пп. 36 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Источник: www.v2b.ru
РАСХОДЫ НА БУХГАЛТЕРСКИЕ, АУДИТОРСКИЕ И ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
Подпункт 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяет «упрощенцам» включать в расходы затраты на оплату бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг.
Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождены от ведения бухгалтерского учета в полном объеме.
ОСОБЕННОСТИ ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ ПРИ УСНО
Согласно п. 3 ст. 4 Закона «О бухгалтерском учете» они должны вести только бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов.
Однако никто не запрещает организациям, применяющим «упрощенку», вести бухгалтерский учет в полном объеме.
В соответствии с пп. «в» п. 2 ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете» организации могут передать ведение бухгалтерского учета на договорных началах специализированной организации или бухгалтеру-специалисту. При этом ни Закон «О бухгалтерском учете», ни законодательство о лицензировании отдельных видов деятельности не предусматривают обязанности организации (предпринимателя), оказывающей бухгалтерские услуги, иметь лицензию на осуществление указанного вида деятельности.
Соответственно, налогоплательщики-«упрощенцы» вправе при исчислении единого налога учесть в составе расходов затраты на бухгалтерские услуги независимо от наличия лицензии у лица, предоставляющего такие услуги. Это подтвердил Минфин России в Письме от 01.08.2007 N 03-11-04/2/193.
Организации, применяющие УСН, имеют право включать в расходы и затраты на аудиторские услуги. Ведь применение УСН не означает, что акционеры или участники организации не могут принять решение о проведении ежегодной аудиторской проверки. Если такое решение ими принято, то такие расходы будут обоснованными.
Что касается расходов на юридические услуги, то здесь вообще никаких ограничений по включению в расходы не существует. Главное — подтвердить, что эти юридические услуги связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.
Обратите внимание! Налогоплательщики-«упрощенцы» обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, сдавать отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды. Все эти обязанности по договору может выполнять сторонняя организация (или предприниматель). Однако расходы на услуги сторонней организации по ведению Книги учета доходов и расходов с подготовкой и сдачей отчетности в налоговую инспекцию учесть в составе расходов, уменьшающих доходы, при УСН нельзя.
Источник: finances.social
