Аусн или УСН что выгоднее

• Объект налогообложения при УСН: выбор и изменение.
• Действия в переходном периоде, особенности учета и налогообложения.

4. Новые правила исчисления и уплаты налогов (страховых взносов)

• Единый налоговый платёж;
• Единый налоговый счёт;
• Новые правила формирования обязательств и осуществления платежей;
• Единые даты уплаты обязательных платежей;
• Сальдо по счёту;
• Определение принадлежности платежа;
• Уведомление об исчисленных суммах налогов;
• Зачёт (возврат) перечисленных сумм;
• Взаимодействие с налоговыми органами;
• Ответственность;
• Отражение сумм в бухгалтерском и налоговом учёте.

5. Порядок признания доходов и расходов при УСН: разъяснения чиновников. Самые спорные доходы и расходы

• Спорные доходы: безвозмездное пользование, возврат переплаты по налогам, платежи третьих лиц, кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности.
• Доходы и расходы в иностранной валюте и в у. е. Положительные курсовые и суммовые разницы.
• Закрытый перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога.

6. Порядок расчета и уплаты налога.

Какую упрощенку выбрать на 2023 год. Опыт первопроходцев на АУСН

• Авансовые платежи по единому налогу.
• Определение налоговой базы по единому налогу.
• Минимальный налог: в каких случаях вместо единого налога следует платить минимальный налог?

7. Страховые взносы и отчётность по взносам. Изменения 2023 года

• Объединение Пенсионного фонда и ФСС России;
• Уплата взносов по единому тарифу;
• Единые предельная база и объект обложения взносами;
• Тарифы страховых взносов;
• Новый состав отчётности – оптимизация Расчёта по страховым взносам, отказ от 4-ФСС, ежемесячные персонифицированные сведения в налоговую и Социальный фонд.

8. НДФЛ и отчётность по налогу. Изменения 2023 года

• Революционные преобразования в НДФЛ — новые правила признания
  зарплаты полученным доходом, сроки уплаты налога;
• Уплата налога одним единым платежом;
• Формирование новой формы по налогу – Уведомление об исчисленных
  суммах налога;
• Отчётность по налогу – новый отчётный период в течение календарного года,
  новые сроки сдачи Расчёта 6-НДФЛ;

Результат посещения семинара

• Самая актуальная информация.
• Живое общение с лектором.
• Возможность задавать вопросы онлайн в ходе мероприятия.
• Раздаточный материал лектора после мероприятия.
• Просмотр из любой точки страны.
• Возможность присылать вопросы лектору заранее.
• Просмотр записи лекции

Для кого предназначен семинар

семинар для главного бухгалтера, бухгалтера по заработной плате, финансового менеджера, специалиста по налогообложению, аудитора

АУСН — новый налоговый режим: плюсы и минусы для ИП и ООО в 2022 году. Бизнес и налоги.

Метод ведения

Раздаточные материалы

Раздаточные материалы по теме семинара, комплекты для записей

Документ по окончанию семинара

По окончанию семинара вы получаете сертификат нашей компании, о том, что Вы действительно прослушали наш семинар. Также возможна выдача сертификата ИПБ — просьба обращаться к администратору.

Источник: www.b-seminar.ru

Автоматизированная УСН: есть ли выгода для предпринимателей?

С 1 июля 2022 года организации и ИП из четырех российских регионов смогут перейти на особый налоговый режим — схожий с упрощенной системой налогообложения (УСН), но без необходимости платить страховые взносы, сдавать отчетность. Налоговая служба сама рассчитает сумму налога к уплате. Колумнист «Реального времени», экономист с многолетним банковским стажем Артур Сафиулин предлагает разобраться: какие особенности есть у нового налогового режима — автоматизированной УСН, кто сможет им воспользоваться и есть ли смысл менять обычную УСН на усовершенствованную.

Суть нового режима

Эксперимент будет предложен компаниям со среднесписочной численностью до пяти человек, с доходами до 60 млн рублей в год и стоимостью основных средств до 250 млн рублей. Сейчас такие компании платят в бюджет по упрощенной системе: либо с доходов, ставка по которым составляет 6%, либо 15% с доходов, из которых вычли расходы.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения предусматривает:

• Проведение эксперимента в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях с 01.07.22 по 31.12.27.
• Применение АУСН освобождает ООО от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций. ИП от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физических лиц (есть ряд исключений).
• Плательщик АУСН обязан уполномочить обслуживающий банк на передачу в налоговую службу сведений об операциях по расчетному счету и уведомить об этом налоговую через личный кабинет налогоплательщика или через банк. Перечень банков-участников информационного обмена будет уточнен позже. Для перехода на АУСН с нового года необходимо уведомить налоговую до 31 декабря текущего года. Вновь созданные компании обязаны это сделать в течение 30 дней с даты регистрации.
• Не могут применять АУСН 32-я категория организаций и ИП (к традиционным ограничениям для УСН добавлены небанковские кредитные организации, НКО, крестьянско-фермерские хозяйства, работодатели с иностранными работниками).
• Объект налогообложения — доходы или разница между доходами и расходами. Налоговая база — денежное выражение этих сумм.
• Отличие от стандартной УСН — расходы принимаются к учету не по закрытому перечню, в соответствии с критериями п. 1 ст. 252 НК РФ. По сути, это обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом есть список не принимаемых расходов. Все расходы должны быть оплачены с расчетного счета или с применением ККТ.

• Доходы и расходы признаются на дату поступления/списания денег на счет/со счета в банке, а при использовании ККТ — на дату формирования фискального документа.
• Ставка при объекте налогообложения «доходы» составит 8%, при объекте налогообложения «доходы минус расходы» составит 20%. Минимальный налог во втором случае 3%.
• Плательщик АУСН освобождается от предоставления социальных и имущественных вычетов, сумму НДФЛ работников высчитывает и уплачивает обслуживающий банк. При этом плательщик как налоговый агент обязан сообщить банку суммы налогооблагаемых доходов и стандартных налоговых вычетов по каждому работнику.
• Плательщик АУСН не платит страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Налоговая служба самостоятельно уведомляет ПФР и ФСС о применении АУСН налогоплательщиком. Установлены нулевые тарифы по эти взносам, платить нужно только взнос от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — 2 040 рублей в год. По замыслу инициаторов проекта, все недополученные ПФР и ФСС средства компенсируются из федерального бюджета. ИП тоже не обязаны платить взносы за себя.
• Налоговый период — календарный месяц.
• Налог исчисляется по данным, которые передает обслуживающий банк до 5 числа следующего месяца по безналичным поступлениям и выплатам, а налогоплательщик по расчетам с использованием ККТ. До 15 числа следующего месяца сумма налога к уплате выгружается в личный кабинет, до 25 числа ее нужно оплатить. Предусмотрена функция автоплатежа.
• Налоговая декларация по АУСН не предоставляется.
• Разработан порядок перехода с ОСНО для компаний, которые считали налог на прибыль методом начисления.
• Переход на АУСН не освободит полностью от мероприятий налогового контроля — камеральные проверки будут проводиться.

Будет ли выгодна для предпринимателей новая система?

Не секрет, что высокие страховые взносы — основной мотиватор для выплаты серой зарплаты, поэтому нулевые ставки должны, в теории, помочь предпринимателям «обелить» зарплаты работников. Некоторые эксперты считают, что других явных финансовых преимуществ для бизнеса новая система не несет.

Не факт, что повышение ставки налога удастся компенсировать экономией за счет взносов и других преференций. Для примера, у вас три сотрудника с минимальной зарплатой (в рамках МРОТ), вы платите страховые взносы по ставке 30% в размере 138 тыс. рублей. При годовой выручке в 8 млн рублей и расходах в 5 млн. рублей, налог на УСН по ставке 15% составит 450 тыс. рублей, а на АУСН по ставке 20% выйдет 600 тыс. рублей. Даже при отсутствии взносов, обычная УСН оказывается выгоднее.

Из очевидных плюсов — отпадает необходимость ведения сложного учета, составления отчетности, ответов на запросы налоговой службы. Бизнесу легче администрировать один налог, чем еще и несколько видов взносов. Отказ от бухгалтерских услуг позволит сократить издержки — как финансовые, так и административные. Но нужно понимать, что фактически, в первые годы, работы с АУСН придется контролировать расчет налога, потому как возможны некорректные начисления, и распрощаться с бухгалтерией не получится. Обязанность юридических лиц вести бухгалтерский учет, кстати, никто не отменял.

Освобождение от взносов в ПФР и ФСС может быть интересно тем компаниям, у которых большая часть их затрат лежит в выплате заработной платы. Налоговая нагрузка на таких предпринимателей снизится, несмотря на увеличение ставки налога с 6 до 8%. Для тех, у кого зарплата составляет небольшую долю затрат, новая система наоборот приведет к увеличению налоговой нагрузки. Эксперты считают, что переходить на уплату налога по ставке 8% без уплаты страховых взносов имеет смысл, если фонд оплаты труда составляет более 30—33% от совокупной выручки компании. А в случае уплаты налога с разницы между доходами и расходами (сейчас ставка 15%), переход на уплату 20% (новая ставка) без уплаты взносов имеет смысл когда фонд оплаты труда составляет более 25—28% от разницы между выручкой и всеми учитываемыми для налогообложения расходами, за исключением зарплаты и страховых взносов.

Для примера, у вас в ООО пять сотрудников, с минимальной зарплатой 13 тыс. рублей в месяц. За год по сниженной ставке страховых взносов для микробизнеса (15%) вы заплатите 117 тыс. рублей страховых взносов. Представим, что ваш бизнес имеет рентабельность 20% и годовая выручка составляет 10 млн рублей, а расходы 8 млн рублей. Увеличение налога по новой системе составит 100 тыс. рублей, но при этом отпадут взносы. Выгода от перехода составит 17 тыс. рублей по году.

Но, если платить налог с доходов, то увеличение ставки с 6 до 8% уже даст прирост налога в 200 тыс. рублей, который попросту нивелирует выгоду от неуплаты страховых взносов. Инициаторы проекта и не скрывают, что суммы выпадающих доходов государственных бюджетных фондов будут компенсированы за счет более высокой ставки налога.

Еще одной проблемой может быть закрытость определяемого Налоговым кодексом перечня расходов для работающих на УСН. Для примера, хозяин охранной фирмы не может включить в расходы затраты на спортивную подготовку своих сотрудников, хотя это важный расход для его бизнеса. Просто в перечне нет такой строки. И таких примеров много.

Чем больше доход компании, тем меньше выгода от АУСН

В заключение, хотелось бы отметить, что налоговая служба уже давно пытаться развить идеологию налогового мониторинга — дай нам доступ к твоим счетам, мы все сами посчитаем и сделаем, немного повысим ставку, но дадим сэкономить на чем-то. Сначала появилась обязанность использовать ККТ, которые дают всю информацию о прибыли в налоговую службу. Потом появился режим «самозанятых», в котором протестировали автоматический расчет налога без участия налогоплательщика. Теперь пришла очередь малого бизнеса.

Возможно, новая система будет интересна маленьким компаниям и ИП с небольшим доходом. Условным ремонтникам ботинок — получают от клиентов доходы, тратят на аренду, коммунальные платежи, зарплату и расходные материалы. Все остальные бизнесы будут считать плюсы и минусы, сидя с калькулятором, благо участие в системе добровольное.

Чем больше доход компании, тем меньше выгода от использования АУСН. За счет ставок в 8% и 20% суммы налога будут большими, а так как взносы отсутствуют, то и уменьшить налог на сумму взносов не получится. Да и вообще, немногие решатся полностью довериться налоговой службе и отдать весь процесс в их руки.

Артур Сафиулин

Справка

Мнение автора может не совпадать с позицией редакции «Реального времени».

Источник: realnoevremya.ru

АУСН или УСН, если нет разницы, зачем платить больше?

1 июля 2022 года в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан стартовал очередной экспериментальный налоговый режим — Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

Подход АУСН имеет фактически идентичные с УСН параметры, но с повышенной ставкой: объект налогообложения – «доходы» с налоговой ставкой 8% или «доходы, уменьшенные на величину расходов» с налоговой ставкой 20%. Также перечень лиц, которые не могут применять АУСН, во многом совпадает с запретами для УСН, например: банки, нотариусы, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации не могут применять ни УСН, ни АУСН.

Так в чем же соль АУСН?

Все дело в том, что «АУСНщиков» фактически полностью освободили от обязанности представлять отчетность и вести бухгалтерскую документацию, оплата страховых взносов предусмотрена только за физических лиц, принятых по ГПХ, т.е. за работников не нужно ни платить, ни отчитываться в ФСС и ПФР.

Кроме того, законодатель предусмотрел определенный автоматизированный порядок коммуникации с налоговой. Так, для применения АУСН налогоплательщик должен открыть счета, корпоративные электронные средства платежа только в кредитных организациях из перечня банков, включенных ФНС в реестр уполномоченных.

При этом банк в новой системе налогообложения становится единым окном для взаимодействия с ФНС, также банк может выполнять функции налогового агента по исчислению НДФЛ за наемных работников на основании данных, предоставленных налогоплательщиком АУСН. Преимущество такой коммуникации заключается в том, что налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на основании данных, представленных налогоплательщиком в банк.

Сейчас АУСН доступна только для вновь зарегистрированных организаций и ИП, переход на новую систему для действующих налогоплательщиков будет доступен с 1 января 2023 года. Также при выборе АУСН стоит помнить, что новый налоговый режим рассчитан на организации и индивидуальных предпринимателей, отвечающих требованиям ниже.

Требования АУСН

1. Численность работников не более 5 человек;
2. Годовой доход не превышает 60 млн руб.;
3. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
4. Нет филиалов или обособленных подразделений;
5. Доля участия других организаций в уставном капитале организации, предполагающей применение АУСН, не более 25%;
6. Нет работников, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

На первый взгляд, преимущества АУСН пред привычной «упрощенкой» очевидны, однако при выборе режима налогообложения не стоит опираться только на явные цифры, важно также оценивать особенности конкретного бизнеса. Например, для стартапа, не рассчитанного на высокий доход в ближайший год, лучше выбрать АУСН: разница в ставках будет незначительной, при этом можно сэкономить на страховых взносах и услугах бухгалтера, при нулевом доходе на системе «доходы» — налог тоже нулевой. Если же в субъекте регистрации налогоплательщика установлена льгота по системе УСН, то компаниям и ИП с прогнозируемым высоким показателем доходности может быть выгоднее применять УСН.

ООО «РАКЕТА — ЦЕНТР ПРАВОВЫХ ИННОВАЦИЙ» —>

• Юридические услуги по подписке
• Интеллектуальная собственность
• Трудовое право и услуги по юридическому оформлению кадровой работы
• Защита предпринимателей от уголовного преследования
• Сопровождение в судах
• Получение государственных субсидий
• Выход на новые рынки
  и международное право —>
• Правовая поддержка в сфере корпоративного права
• Полезные статьи
• Контакты

Политика конфиденциальности ООО «Ракета – Центр Правовых Инноваций», ИНН 7727414039, ОГРН 1197746206514

Оставьте заявку на оценку