Разговоры про АУСН начались ещё в ноябре прошлого года. Волну охотно подхватили специалисты по бухгалтерскому учёту, банковскому обслуживанию и бизнес-вопросам.
Тогда мнения разделились: кто-то считал, что новый режим снимет заботы с предпринимателей и наконец-то развяжет руки, которые ФНС так туго связала. Другие же не видели радужных перспектив, поскольку доверять расчёт налога тем, кто заинтересован в его увеличении — безумие.
Всё же эксперимент запущен. Рассказываем, кто может принять в нём участие, и кому это будет выгодно.
О чём в статье:
АУСН — что это?
Автоматизированная упрощённая система налогообложения — именно так расшифровывается новый налоговый режим. Он считается экспериментальным и будет действовать с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
Применение АУСН предполагает выбор объекта налогообложения:
- можно выбрать «Доходы» со ставкой 8%;
- или «Доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3% от доходов.
Для сравнения бизнесы на УСН «Доходы» платят от 1% до 6% в зависимости от региона (8% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам). И от 5% до 15% на УСН «Доходы минус расходы» (20% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам).
УСН.Онлайн: чего ждать от нового налогового режима
Кто может перейти на АУСН?
Выбрать АУСН в качестве системы налогообложения могут вновь зарегистрированные организации и ИП, которые подходят под условия:
- объём доходов за год не превышает 60 000 000 ₽;
- остаточная стоимость основных средств не больше 150 000 000 ₽;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- средняя численность сотрудников в штате не превышает 5 человек (включая по договору ГПХ);
- расчётные счёта есть только в уполномоченных банках;
- зарплата выплачивается через банк, расчётов в наличной форме нет;
- не планируют применять параллельно другой налоговый режим;
- не применяют систему единого налогового платежа (ЕНП).
Для перехода на АУСН есть 2 стандартных способа:
1) подать заявление вместе с документами на регистрацию;
2) подать заявление уже после регистрации в личном кабинете налогоплательщика в течение 30 календарных дней с даты регистрации.
Если компания или ИП зарегистрированы до 1 июля 2022 года, то подать заявление можно до 31 декабря 2022 года, и уже с 1 января начать применять новый налоговый режим.
Как поменяется отчётность с АУСН?
На АУСН не нужно сдавать:
- декларацию по УСН;
- РСВ;
- 4-ФСС;
- 6-НДФЛ;
- СЗВ-М по сотрудникам с трудовым договором;
- СЗВ-СТАЖ по сотрудникам с трудовым договором;
- расчёт по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Ещё не нужно вести книгу учёта доходов и расходов и подавать заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Новый режим УСН онлайн
Отчёты, которые надо сдавать на АУСН:
- декларацию по НДС (если были выставлены счета-фактуры с НДС, есть НДС от импорта или НДС налогового агента);
- декларация по налогу на прибыль (в случаях выплаты дивидендов и работы налоговым агентом);
- бухгалтерская отчётность (для организаций);
- отчётность в Росстат (при попадании в выборку или проведения статистического наблюдения);
- СЗВ-ТД;
- СЗВ-М, если есть сотрудники по договору ГПХ;
- СЗВ-СТАЖ, если есть сотрудники по договору ГПХ и если работник был в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребёнком, работал в районах Крайнего севера.
Выходит, что кадровые отчёты всё равно остаются, и полностью избавиться от них не получится. Ещё бизнесы избавили от части налоговых отчётов, при этом обязанность по ведению учёта остаётся. Выходит, что обезбол сработал неполностью: от части головной боли избавили, но собирать документы, вести бухучёт и сдавать отчёты всё ещё нужно.
Дима Нелюбин,бухгалтер
Нужна помощь с налоговыми вопросами? Оставьте заявку! Ответим на вопросы и подключим на выгодный тариф.
Телефон, Имя Перезвоните мне
Оставляя заявку, вы соглашаетесь с правилами
Задержите дыхание.
Почему-то заявка не отправилась 🙁 Пожалуйста, позвоните нам по номеру 8 800 700 39 81
А что будет со взносами?
Организациям на АУСН не нужно уплачивать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Обязательными остаются взносы на травматизм. Тариф фиксированный, не зависит от количества сотрудников и ежегодно пересматривается. Сейчас он составляет 2040 ₽ в год.
ИП на АУСН платить фиксированные страховые взносы за себя не нужно.
Налоговые проверки бизнесов на АУСН
Выездных проверок для применяющих АУСН не будет. Но раз в год в течение 3 месяцев будет проводиться камеральная проверка за прошлый налоговый год, начиная с 1 февраля следующего календарного года.
При реорганизации и ликвидации также проводится камеральная проверка. При этом ликвидация компании не может завершиться раньше окончания проверки. Для ИП такого ограничения нет.
Право на пенсию для ИП на АУСН
Пенсия индивидуальных предпринимателей формируется также, как и у обычных работников. Только ИП платит взносы за себя сам, а за сотрудников — работодатель.
Для ИП на УСН размер страховых взносов в 2022 году составляет 43 221 ₽: 34 455 ₽ на пенсионное страхование и 8 766₽ на медицинское страхование. С доходов свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Как мы писали выше, ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов, при этом на пенсию ни предпринимателя, ни его сотрудников это не повлияет.
В страховой стаж ИП войдёт каждый календарный год применения АУСН, как если бы он платил за себя страховые взносы. Если АУСН применялся неполный календарный год, то размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года.
У работников также будет идти стаж и продолжат начисляться пенсионные баллы.
Как рассчитывается налог на АУСН
При выборе АУСН налоговым периодом становится календарный месяц. Следовательно, налог будет рассчитываться ежемесячно.
Все расходы предпринимателя должны быть в безналичной форме. Если что-то оплачивалось наличкой, то сумму нужно провести через кассу (ККТ).
Доходы и расходы отражаются в учёте по дате их поступления. Все данные хранятся в личном кабинете налогоплательщика, куда поступает информация об операциях по кассе и банковскому счёту. Если какие-то доходы и расходы прошли мимо них, данные нужно внести самостоятельно.
Налоговая производит расчёт налога автоматически по данным ККТ и сведениям из банка. После она сообщает налогоплательщику сумму к уплате и реквизиты для перевода средств.
До уплаты налога есть возможность скорректировать информацию о платежах и поступлениях. А если вы нашли ошибку в уже переданной налоговой информации, то за исправлением можно обратиться в банк.
Сумма налога к уплате будет известна в течение 15 дней после окончания налогового периода. Оплатить его нужно до 25 числа.
Зачем бизнесам на АУСН бухгалтер?
Для человека, который не разбирается в бухгалтерии, да и не планирует это делать, можно перейти на АУСН уже сейчас и понадеяться, что это снимет хотя бы часть головной боли.
Всё же отсутствие ошибок никто не гарантирует. Следить за операциями в личном кабинете должен руководитель или бухгалтер. А значит ответственность за сумму налога тоже лежит на ком-то из них.
Поэтому, несмотря на все инновации, мы считаем, что бухгалтер, как профессия, в ближайшие 3 года точно не вымрет.
Во-первых, работа на АУСН связана со многими ограничениями. И когда система сможет беспроблемно считать налог для большинства бизнесов, пройдёт не один год.
Во-вторых, при различных раскладах новая система налогообложения может быть дороже той, что есть сейчас. Например, у вас мало расходов на зарплату, и вам не особо выгодна отмена страховых взносов, при том что их заменили повышенной ставкой налога. В этом случае смысла переходить на АУСН никакого нет.
В-третьих, не все владельцы бизнеса хотят, чтобы кто-то за них решал, сколько они должны платить. Тем более, если это делает ФНС. Одно дело, когда налог считает ваш личный бухгалтер, а другое дело — налоговая. Да и спорить мало кому с ней хочется.
В-четвёртых, на действующих схемах возможна оптимизация налогов. На АУСН вариантов оптимизации нет вообще.
Ну и в-пятых, несмотря на всю автоматизированность и трепет перед технологиями, от восстания машин никто не застрахован. Вспомнить хотя бы случай с блокировкой счёта по вине налогового робота. Раз информация для расчёта налога будет подтягиваться автоматически, вероятность неверного сбора данных или какого-либо сбоя также существует. И эти ошибки могут дорого стоить владельцам бизнеса.
Так что, несмотря на всю шумиху вокруг и разговоры о светлом будущем в два клика, профессия бухгалтера не только не исчезнет, но и, быть может, получит новый виток. Например, станет больше консультирующих бухгалтеров, которые перепрофилируются в бухов-адвокатов и начнут защищать права своих клиентов не в зале суда, а в письмах к ИФНС.
Кнопка запускает обслуживание клиентов на АУСН. Мы поможем вам разобраться в сложностях нового налогового режима и подхватим вопросы по налогам и кадрам. Чтобы больше узнать о подключении к сервису, напишите в чат просто позвоните по телефону — 88003337826.
Источник: rostovnadonu.knopka.com
Новое в налогообложении: АвтоУСН
Что представляет собой АвтоУСН: особенности и нюансы нового налогового режима.
С 1 июля 2022 года Федеральным законом от 25.02.2022 №17-ФЗ (далее — Закон №17-ФЗ) в качестве эксперимента был запущен спецрежим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (далее — АвтоУСН) для новых ИП и ООО.
Основные отличия АвтоУСН от привычного спецрежима УСН: налоговые ставки чуть выше, однако не требуется платить страховые взносы (даже за работников). И отчетности гораздо меньше.
Территория проведения эксперимента
Спецрежим могут применять организации и ИП, состоящие на учете по месту нахождения (жительства) на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан.
При этом Законом №17-ФЗ не установлены нормы, запрещающие лицам, применяющим АвтоУСН, вести предпринимательскую деятельность на территории субъектов РФ, не включенных в эксперимент.
Скорее всего, в дальнейшем территория проведения эксперимента будет расширена.
Срок проведения эксперимента
С 1 июля 2022 года применять спецрежим смогут вновь зарегистрированные организации и ИП.
С 1 января 2023 года применять новый режим смогут также остальные организации и ИП.
Срок окончания эксперимента — 31 декабря 2027 года.
Налоги и налоговые ставки
Как и на обычной УСН, налогоплательщики платят лишь один вид налога.
Налоговые ставки:
- для объекта налогообложения «доходы» — 8% (на УСН, по общему правилу, — 6%),
- для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 20% (на УСН, по общему правилу, — 15%).
Для объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» предусмотрен минимальный налог 3%. Он уплачивается, если за налоговый период сумма исчисленного налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
АвтоУСН освобождает от обязанности по уплате следующих налогов:
- налог на прибыль для организаций (за исключением некоторых видов доходов),
- НДС (за исключением ввозного НДС и НДС, уплачиваемого налоговым агентом),
- налог на имущество (за исключением недвижимого имущества, для которого кадастровая стоимость выступает налоговой базой),
- НДФЛ для ИП (за исключением некоторых видов доходов, например, в виде дивидендов).
За налогоплательщиком сохраняется обязанность налогового агента по НДФЛ. Расчет налога и формирование платежного поручения будет осуществляться банком, но работодателю необходимо будет предоставлять банку данные физического лица, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, суммы налогооблагаемых доходов и стандартных налоговых вычетов по каждому работнику.
Для организаций и ИП, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в период применения АвтоУСН установлены нулевые тарифы страховых взносов (на ОПС, ОМС, ОСС на случай ВниМ). Налоговый орган сам уведомит ПФР и ФСС о применении налогоплательщиком АвтоУСН.
Если у налогоплательщиков АвтоУСН есть работники, необходимо уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2 040 рублей в год. Уплата производится ежемесячно в размере 1/12 фиксированного страхового взноса. Эта сумма подлежит ежегодной индексации.
Отчетность на АвтоУСН
Налоговая декларация по АвтоУСН в налоговые органы не представляется.
Кроме того, налогоплательщики на АвтоУСН освобождены от представления следующей отчетности:
- декларация по УСН,
- 6-НДФЛ,
- РСВ,
- СЗВ-М (за исключением лиц, перечисленных в абз. 5 п. 2.2 ст. 11 Закона №27-ФЗ),
- СЗВ-СТАЖ (за исключением лиц, перечисленных в абз. 18 п. 2 ст. 11 Закона №27-ФЗ),
- расчет по форме 4-ФСС и т.д.
Налогоплательщики АвтоУСН также освобождены от ведения Книги учета доходов и расходов.
Исчисление, порядок и сроки уплаты налога
Налоговым периодом признается календарный месяц (отчетные периоды отсутствуют).
Налоговый орган исчисляет налог по данным, которые до 5 числа следующего месяца были получены от обслуживающего банка по безналичным поступлениям и выплатам, а от налогоплательщика — по расчетам с использованием ККТ, а также по сведениям о доходах, которые налогоплательщик указывает в личном кабинете налогоплательщика.
До 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом, сумма налога к уплате будет отображаться в личном кабинете организации или ИП на АвтоУСН.
Срок для уплаты налога — не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Налогоплательщик также может уполномочить банк на автоплатеж налога.
Особенности учета расходов на АвтоУСН
Расходы на АвтоУСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только в том случае, если расчеты осуществлены в безналичной форме или зафиксированы с применением ККТ.
При определении объекта налогообложения не учитываются расходы, поименованные в п. 4 ст. 6 Закона №17-ФЗ.
Датой получения доходов/расходов признается дата поступления/списания денежных средств со счета в банках или из кассы, а при использовании ККТ — дата формирования фискального документа.
Кто может быть налогоплательщиком АвтоУСН
Можно выделить следующие обязательные требования к организации и ИП в целях применения АвтоУСН:
- выручка до 60 миллионов рублей в год;
- средняя численность работников не превышает 5 человек;
- регистрация в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан;
- остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей;
- другие налоговые режимы не применяются;
- расчётный счёт открыт в банке, включенном в перечень уполномоченных банков, размещенном на сайте ФНС России.
Кто не вправе применять АвтоУСН
Перечень организаций и ИП, которые не вправе применять спецрежим АвтоУСН, указан в ч. 2 ст. 3 Закона №17-ФЗ и включает в себя 33 типа налогоплательщиков. К ним, например, относятся:
- организации, имеющие филиалы и (или) обособленные подразделения;
- организации и ИП, производящие подакцизные товары (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства);
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой;
- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (имеются исключения);
- иностранные организации;
- организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения;
- организации и ИП, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
- организации и ИП, привлекающие к трудовой деятельности физлиц-нерезидентов РФ;
- лица, перешедшие на уплату единого налогового платежа (по п. 1 ст. 45.2 НК РФ) и т.д.
Порядок перехода на АвтоУСН
Переход на АвтоУСН является добровольным.
Не позднее 30 дней с момента регистрации налогоплательщика в налоговых органах организации (ИП) через уполномоченный банк или личный кабинет налогоплательщика следует подать уведомление о переходе на АвтоУСН.
В общем случае при переходе на АвтоУСН с 1 января 2023 года уведомление необходимо подать в срок до 31.12.2022.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения (доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов). Объект можно менять ежегодно, но только с начала календарного года и при условии подачи уведомления до 31 декабря года, предшествующего году изменения объекта. Таким образом, изменить объект налогообложения в течение календарного года нельзя.
Перейти с АвтоУСН на иной режим налогообложения до окончания календарного года также невозможно. Подать соответствующее уведомление нужно не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого он переходит на иной режим налогообложения.
Сравнение спецрежимов УСН и АвтоУСН
15% – «доходы минус расходы» (в переходном периоде* – 20%).
При этом законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 1% до 5% для объекта «доходы», от 5% до 15% для объекта «доходы минус расходы», а в некоторых случаях – 0%.
Материал подготовлен специально для сайта INTELLECT
Источник: www.intellectpro.ru
Упрощенка на автомате. Все об экспериментальном налоговом режиме АУСН
ФНС запускает специальный налоговый режим для малого бизнеса: АУСН — автоматизированная упрощенка. Главный профит: организации освободили от отчетности, больше не нужно заполнять декларации. А платить страховые взносы за работников вместо организаций будет государство. ФНС рассчитает сумму налога без участия предпринимателей, на основе данных РКО и онлайн-касс. Компаниям и ИП останется только заплатить.
Систему уже тестировали на самозанятых, теперь пришло время микробизнеса. Разбираемся в тонкостях нового режима.
Управляйте бизнесом в OkoCRM
Клиентская база и сделки, мессенджеры и соцсети, проекты и сотрудники — всё тут. OkoCRM наводит порядок в делах. 7 дней бесплатно.
Самое главное про АУСН
Что такое АУСН. Это автоматизированная упрощенная система налогообложения. Как обычная упрощенка, только на автомате — все расчеты с налоговой передали алгоритмам.
В чем суть. ФНС будет сама рассчитывать налоги для предпринимателей. Информацию о доходах налоговая получит автоматически, ее пришлют банки-партнеры и онлайн-кассы. Например, если контрагент прислал на счет ООО 200 тысяч ₽, ФНС узнает об этом первой и в конце квартала выставит счет. Сумму налога к уплате человек увидит в онлайн-кабинете (или личном кабинете, ЛК).
А как вносить наличные расходы? Расходы, которые не проходят через расчетный счет и ККТ (например, взаимозачеты) придется вносить в личный кабинет вручную. На слово налоговая не поверит, все нужно подтвердить документами: накладными, договорами, актами.
А что с зарплатой работников? Если вы переходите на АУСН, то все работники должны получать зарплату по безналу через банки-партнеры. Все подряд банки не подойдут — конкретный список обещают утвердить в налоговой. НДФЛ с зарплаты тоже посчитают и вычтут автоматически.
Когда и где введут АУСН
Автоматизированная упрощенка — эксперимент. Он будет работать только в нескольких субъектах России, где много малых предприятий. Если режим себя оправдает, АУСН запустят по всей стране, но не раньше 2023 года. Уйти с упрощенки на новый спецрежим смогут уже запущенные и новые бизнесы, но будут кое-какие требования.
Где: в Москве и Московской области, в Калужской области и в республике Татарстан.
Когда: с 1 июля 2022 по 31 декабря 2022 года. Подать заявку на участие в эксперименте можно в любой момент.
Зачем вводят АУСН
Есть три причины: упрощение, экономия и контроль.
АУСН упрощает работу с декларациями. Теперь у предпринимателей будет меньше документов для ФНС и меньше отчетов. Можно отказаться от бухгалтера на аутсорсе, налоговая сама все посчитает. Остается только:
- бухгалтерская отчетность
- ведение трудовых книжек
- отчет СЗВ-СТАЖ
АУСН освобождает от страховых взносов. Все, что останется — взнос на травматизм. Если в компании есть штат, это 2040 ₽ в 2022 году. И все.
АУСН помогает налоговой контролировать бизнес. При автоматизированной системе ФНС видит все приходы и расходы. Утаить какую-то внереализационную прибыль или приписать лишних расходов, чтобы уменьшить налог, станет сложнее.
Попробуйте OkoCRM бесплатно
CRM-система, управление проектами и задачами, общение с клиентами и каналы продаж — всё внутри OkoCRM. 7 дней бесплатно.
Кто может подключить АУСН
Все подряд использовать режим не смогут — есть перечень условий. Ограничений больше, чем на УСН:
- годовой доход компании и ИП до 60 млн ₽
- штат до 5 человек
- нет представительств и филиалов
- в штате нет нерезидентов РФ
- остаточная стоимость основных средств в компании меньше 150 млн ₽
- зарплатные выплаты проходят через банки-партнеры
Если у вас патент, ЕСХН или ОСНО, не получится совместить АУСН с иными режимами — из-за разных правил учета налогов. А если спецрежим не подошел, сможете сменить его только в начале нового календарного года.
От каких налогов освобождает АУСН
АУСН работает как и обычная упрощенка, заменяет те же налоги. Вы сможете не платить:
НДС. Касается всех товаров и услуг для работы на предприятии, кроме ввезенных из-за границы.
НДФЛ. Касается доходов, полученных от бизнеса. Если вы как физлицо продали фуру картошки, но не провели платеж через бухгалтерию своего ИП на АУСН, НДФЛ придется платить.
Налог на прибыль. Он остается только для ОСНО. Для АУСН свои ставки, которые выше обычной упрощенки.
Налог на имущество физлиц. Допустим, вы открыли салон ногтевого сервиса в собственном помещении. Раньше за это помещение вы ежегодно платили налог на недвижимость 2,2% от кадастровой стоимости. Если вы перейдете АУСН, платить налог не нужно.
Страховые и пенсионные взносы. Государство само заплатит. А на сэкономленые деньги вы сможете поднять работникам заработную плату — финансовая и налоговая нагрузка не вырастет, а люди скажут спасибо. На упрощенке есть закономерность: чем больше зарплата, тем больше налоги. АУСН отказалась от этого принципа.
Как платить налоги на АУСН
Какие ставки. В АУСН повторили схему обычной упрощенки. Тут есть два режима: «доходы» и «доходы минус расходы». В отличие от УСН, на новой системе регионам запретили уменьшать ставку. Сказано столько — платите столько.
Ставку привязали к режиму:
- 8% для «доходы»
- 20% «доходы минус расходы»
Что за минимальный налог. Если выбираете режим «доходы минус расходы», налоговая вводит некий минимальный налог — 3% от дохода. На случай, если предприниматель ушел в минус или заработал совсем чуть-чуть. Если была какая-то выручка, но она меньше расходов, все равно придется платить. Напомним, на обычном УСН минимальный налог — 1%.
Допустим, мы компания из Татарстана, перешли на АУСН. За месяц заработали 500 ₽, потратили 490 000 ₽.
Считаем налог по стандартной схеме, получаем 2000 ₽: 20% × (500 000 ₽ − 490 000 ₽). Считаем минимальный налог: 500 000 ₽ × 3% = 15 000 ₽, он выше. Получается, сумма налога будет выше, чем сумма месячной прибыли.
Когда платить. Налоговый период по АУСН — месяц, платить нужно ежемесячно. Поэтому за год будет 12 выплат. Схема простая:
- до 5 числа — налоговая собирает данные
- до 15 числа — в ЛК появляется сумма налога за прошлый месяц
- до 25 числа — предприниматель делает перевод
OkoCRM для малого бизнеса
Простая система для автоматизации продаж, проектов, клиентской базы и чатов с клиентами за адекватные деньги. Попробуйте, 7 дней бесплатно.
Кому подойдет АУСН
Всем, кому выгодно. А выгодно или нет, нужно считать. Дело вот в чем: ставки по АУСН выше, чем у обычной упрощенки. Но отказ от страховых взносов поможет сэкономить. Главный вопрос — на что бизнес тратит больше.
Чтобы понять, нужно ли переходить на АУСН, сравним выплаты по обычной и по автоматизированной упрощенке.
Если работаешь сам
ИП Николай К. рисует логотипы для российских компаний. Его годовой доход — 1,2 млн ₽. Сотрудников нет.
На УСН с режимом «доходы» он должен заплатить 72 000 ₽ (1 200 000 ₽ × 6%). Взносы по фиксированной сумме — 43 211 ₽. Так как доход превышает 300 000 ₽, добавляем 1% сверху — еще 9000 ₽. Однако так как Николай работает один, он может сократить общую сумму на величину взносов — общее правило для упрощенцев. Сумма в бюджет — 72 000₽.
На АУСН взносы в фонды 0 ₽, но общая ставка выше — 96 000 ₽ (1 200 000 × 8%).
Вывод: выгоднее остаться на УСН.
Другая картина складывается, если посчитать сумму налога компании с несколькими сотрудниками.
Если есть сотрудники
Логотипы продаются, и Николай нанимает сотрудников. Его годовая выручка — 5 млн ₽, работают 4 дизайнера.
На УСН со ставкой доходы он должен заплатить 300 000 ₽. Зарплата одного сотрудника — 21 000 ₽ в месяц, выплата в фонд за каждого — 6 300 ₽ (30%). Всего за год на 4 сотрудников Николай заплатит 302 400 ₽. Если у ИП есть сотрудники, взносы уменьшаются только на 50%, то есть на 151 200 ₽. Взносы за Николая же составят 43 211 ₽. 1% от суммы превышения дохода — 47 000 ₽.
Так, на УСН Николай заплатит 541 411 ₽ = (148 800 ₽ + 302 400 ₽ + 43 211 ₽ + 47 000 ₽)
Если компания Николая переходит на АУСН, налоги за год составят 400 000 ₽ (8% от доходов). Выгода — 141 411 ₽.
Вывод: выгоднее работать на АУСН.
Кому не подойдет спецрежим
Всего есть 31 ограничение: те, что были в обычной упрощенке, плюс новые. Основные ограничения мы уже описали выше — они связаны с суммарным доходом, штатом, регионом. Но еще есть и другие.
Ограничения по отраслям. Например, не смогут перейти на АУСН:
- кредитные и страховые компании
- ломбарды, брокеры
- казино
- производители подакцизных товаров
На АУСН не нельзя перейти унитарным предприятиям, фондам с частным финансированием, крестьянским фермерским хозяйствам и некоторым специалистам частной практики (например, юристы и адвокаты). Полный список сфер деятельности, с которыми нельзя на АУСН, смотрите здесь.
Ограничения по зарплате. АУСН не подойдет компаниям, которые платят зарплату наличкой. Система полностью автоматизирована, поэтому зарплаты нужно перечислять через банки-партнеры. Иначе перейти не получится.
Еще одна проблема — ограниченный функционал системы, который не умеет считать ставку по доходам выше 13%. Скажем, если у вас работает сотрудник, который зарабатывает более 5 млн ₽ в год, его НДФЛ с превышающей суммы — 15%. А калькулятор АУСН по такой ставке считать не умеет — применять систему не получится.
Сравнение УСН и АУСН
«доходы минус расходы» — 15%
Источник: okocrm.com
