Авто УСН новый режим для ИП

АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) пока запущена в тестовом режиме в четырёх регионах страны: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. Теперь предпринимателям не нужно будет самостоятельно подавать в налоговую декларации, высчитывать налог и отчисления за сотрудников. АУСН даёт выбор между двумя налоговыми ставками: 8% по схеме «доходы» или 20% «доходы минус расходы».

Разумеется, есть и другие ограничения на использование режима кроме территории, вот некоторые из них: средняя численность сотрудников за месяц не более 5, годовой доход не превышает 60 млн. рублей, расчётный счёт открыт в одном из банков (Сбербанк, Альфа-банк, Точка, Модульбанк, Промсвязьбанк), поддерживающих систему АУСН, у компании нет филиалов и представительств.

Самое главное, какое значение имеет запуск АУСН для отечественного предпринимательства. Он, безусловно, является идейным продолжателем режима «самозанятых» и важной составляющей курса, обозначенного правительством на ослабление регуляторной гильотины и бесконечных проверок частного бизнеса.

🤔Новый налоговый режим АУСН / Упрощенка 2022 / УСН Онлайн

• Во-первых, это автоматизация процессов и упрощение процесса документооборота. Хотя передавать информацию о сотрудниках в ПФР (формы СЗВ-ТД, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ) придётся по старинке.
• Во-вторых, освобождение от выездных налоговых проверок, для плательщиков АУСН они запрещены по закону.

Если подытожить, мы увидим, что АУСН, с одной стороны, нововведение достаточно спорное – ставки выше обычной УСН, нужно просчитывать выгоду, много ограничений и требований. С другой же стороны – упрощение документооборота и отсутствие выездных проверок. Я же считаю, что самое важное, сам факт развития формата автоматизированного налогообложения.

Начинаясь с режима «самозанятых», система стала доступна уже более крупным организационным формам бизнеса. Вероятно, стоит ждать подобного упрощения для средних и крупных компаний. А вместе с тем снижения давления на бизнес и большей свободы предпринимательства, которая в нынешнее время особенно необходима.

Источник: zakon.ru

Автоматизированная упрощенная система (АУСН, АвтоУСН)

АУСН (АвтоУСН или Автоматизированная упрощенная система налогообложения) – это новый спецрежим, который начал применяться с июля 2022 года. Перейти на его могут ИП и ООО из четырех регионов: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области.

Кто может применять АУСН

Перейти на АвтоУСН могут ИП и ООО, которые относятся к малому бизнесу и зарегистрированы в четырех регионах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Новый спецрежим был введен в экспериментальном режиме с 1 июля 2022 года. Однако применять его в 2022 году могут только вновь созданные ИП и ООО. А действующие компании и предприниматели смогут перейти на него только с 2023 года.

Новый налоговый режим для ИП — АУСН

Кроме этого для желающих применять АУСН установлены и другие критерии:

• Годовой доход – не более 60 млн рублей.
• Средняя численность сотрудников – не более 5 человек ежемесячно.
• Остаточная стоимость ОС – не более 150 млн рублей.
• У организации нет обособленных подразделений и филиалов.
• В уставном капитале компании не должно быть более 25% участия других компаний.

Но не все ИП и ООО могут перейти на автоматизированную систему налогообложения даже при соблюдении вышеперечисленных условий. У таких налогоплательщиков счет должен быть открыт в банках, которые включены в специальный перечень. По данным на декабрь 2022 года в нем числятся восемь банков:

1. Сбербанк;
2. ВТБ;
3. Модульбанк;
4. АЛЬФА-БАНК;
5. Тинькофф;
6. Промсвязьбанк;
7. Точка (ФК Открытие);
8. Ак Барс Банк.

Если у компании или ИП счет открыт в другом банке, то для перехода на новый спецрежим придется открывать новый расчетный счет в указанных банках. Специальный перечень можно посмотреть тут.

Кто не может перейти на АвтоУСН

Перечень компаний, которые не могут применять этот спецрежим, прописан в п. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022. К ним относятся:

• банки и страховые компании;
• ломбарды;
• букмекерские конторы;
• КФХ;
• физлица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
• другие.

Какие налоги придется платить

При переходе на АУСН компания или ИП сможет выбрать базу налогообложения:

• доходы — 8%;
• доходы за минусом расходы – 20%.

При доходно-расходной АвтоУСН установлен минимальный размер налога. Он составляет 3% от всех доходов. Его надо будет заплатить при условии, что налогоплательщик получил убыток или налог, рассчитанный по стандартной ставке, меньше минимального значения.

Налоговый период – календарный месяц, то есть налог надо будет платить ежемесячно.

Кроме этого надо будет заплатить взносы на травматизм. Они устанавливаются в фиксированном размере и не зависят от количества сотрудников. В 2023 году – 2 217 рублей в год.

Уплате подлежат также:

• НДФЛ с зарплат работников (рассчитывается банком на основании ведомостей на выплату зарплат);
• ввозной и «агентский» НДС.

Он каких налогов освобождены плательщики АУСН

Не надо платить:

• страховые взносы с зарплат сотрудников на ОПС, ОПС и ВНиМС;
• фиксированные взносы ИП;
• НДС;
• налог на прибыль или НДФЛ (вместо этого платиться налог при АвтоУСН);
• налог на имущество (исключение: налог рассчитывается из кадастровой стоимости).

Отчетность

Компании и ИП должны сдавать только:

• Декларация по ввозному НДС (при наличии).
• Бухгалтерскую финансовую отчетность (только ООО).
• СЗВ-СТАЖ (при условии, что работник был в неоплачиваемом отпуске, в отпуске по уходу за ребенком, или работал в районе Крайнего Севера и приравненных к нему местностях) и СЗВ-ТД в 2022 году, а с 2023 года – ЕФС-1, которую будут сдавать в Единый социальный фонд (объединит ПФР и ФСС).

Как перейти на АУСН

Для перехода на автоматизированную УСН компаниям и ИП надо направить в ФНС уведомление. Это можно сделать через уполномоченный банк или через личный кабинет налогоплательщика.

Вновь созданные организации и впервые зарегистрированные предприниматели должны подать заявление не позднее 30 календарных дней после постановки на учет.

Если налогоплательщик хочет перейти на АвтоУСН с 2023 года, то подать уведомление надо не позднее 31 декабря 2022 года (последний день в году).

Стоит отметить, что в течение всего календарного года компания или ИП не смогут поменять выбранный объект налогообложения и совмещать АУСН с другими спецрежимами.

Источник: infodoki.ru

Новый режим налогообложения АУСН – выгодно ли переходить | Seeneco

С 1 июля 2022 года действует новый экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Рассмотрим, кто может ее применять и выгодно ли переходить прямо сейчас.

Какие были предпосылки для появления нового спецрежима

В законодательстве уже давно шли обсуждения о разработке и внедрении нового налогового режима, суть которого заключалась бы в том, что экономические субъекты перестают заниматься исчислением налога, а функция эта переходит к налоговикам. Изначально идея прозвучала в момент повсеместного введения онлайн-касс, когда все данные по операциям с кассами стали доходить до контролеров в онлайн-режиме. Но реализация задуманных планов периодически откладывалась на неопределенный срок.

Наконец, закон принят (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Это означает, что новый спецрежим налогообложения узаконен с 1 июля 2022 года.

Итак, что же предлагают нам нововведения?

Что такое АУСН и чем она отличается от обычной упрощенки

Запуск новой системы проходит в два этапа:

• с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027 — для организаций и ИП Москвы, Московской области, Татарстана, Калужской области;
• с 1 января 2028 — для бизнеса из других регионов.

Рассмотрим отличия автоматизированной упрощенной системы от обычной УСН:

Признак Объект налогообложения АУСН УСН

В помощь будущим АУСН-щикам налоговики запустили специальный ресурс, который поможет разобраться в нюансах применения автоматизированной упрощенки.

Кто сможет перейти на новую систему налогообложения с 2022 года

Возможность применять новый режим появится исключительно у субъектов малого бизнеса, но не у всех. В эксперименте смогут участвовать предприниматели и организации со средней численностью работников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн руб. Нужно отметить, что это даже не микропредприятия (для них лимиты утверждены как 15 человек и 120 млн руб.), а еще меньше. Не смогут воспользоваться АУСН те же субъекты, для которых недоступна стандартная упрощенка:

• банки и кредитные учреждения;
• страховщики;
• негосударственные НПФ;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• организаторы азартных игр,
• производители подакцизных товаров и др.

Препятствием для применения АУСН также станет:

• наличие филиалов и обособок;
• доля участия в уставном капитале других организаций, превышающая 25% (отдельные исключения представлены в подп. 12 п. 3 ст. 3 проекта федерального закона);
• остаточная стоимость основных средств, рассчитываемая по правилам бухгалтерского учета, превышающая показатель в 150 млн руб.

Также не смогут перейти на АУСН компании, выбравшие схему уплаты налогов в виде единого налогового платежа.

От потенциальных налогоплательщиков потребуется написать заявление о переходе на спецрежим и зарегистрировать его в личном кабинете до начала календарного года.

Для нового бизнеса. 1 июля 2022 года АУСН заработала для тех, кто только начинает бизнес. Если вы зарегистрировали ИП или ООО, то в течение 30 дней можно подать уведомление и выбрать автоматизированную УСН. Уведомление подают в личном кабинете на сайте налоговой или в банке, в котором открыт расчетный счет.

Для всех остальных. Предприниматели, которые уже работают, смогут перейти на АУСН с 1 января 2023 года. Уведомление об изменении системы налогообложения также нужно подать через банк или личный кабинет налоговой. Важно сделать это до 31 декабря 2022 года.

Кто не сможет перейти на АУСН

Кроме тех ИП и компаний, которые состоят на учёте в налоговой в других регионах России, на АУСН не смогут перейти:

• те, кто платит сотрудникам зарплату наличными,
• те, кто применяет другие налоговые режимы: АУСН нельзя ни с чем совмещать,
• те, чьи сотрудники — налоговые резиденты других стран,
• компании, у которых есть филиалы или обособленные подразделения,
• те, кто производит подакцизные товары, за исключением вин,
• ломбарды, нотариусы частной практики, адвокаты.

Если ИП или компания на АУСН перешагнёт порог дохода в 60 миллионов рублей или сотрудников станет больше пяти, об этом нужно сообщить в налоговую или банк. Бизнес переведут на общую систему налогообложения.

Каким образом АСН облегчит жизнь налогоплательщикам

Автоматизированная система налогообложения с самого начала была направлена на то, чтобы максимально упростить «малышам» процедуру ведения учета, сдачи отчетности и расчета налогов. Реализовать идею удалось следующим образом: применяющие АСН ИП и организации смогут правомерно не вести бухгалтерский и налоговый учет. Однако хранить первичные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности, в течение определенного проектом срока им будет нужно.

И самое главное послабление — спецрежимников освободят от выездных проверок. Но камеральные им не отменили: проверять будут полный календарный год деятельности — 12 налоговых периодов — в течение трех месяцев. Проверки будут начинаться с 1 февраля года, следующего за проверяемым.

Исчисление и уплата взносов и НДФЛ с зарплаты работников на спецрежиме АСН

Как видно, ставки для исчисления налога выше, чем стандартные ставки, установленные для УСН. Однако поднятие этих значений связано, по всей видимости, с тем, чтобы освободить налогоплательщиков от исчисления и уплаты страховых взносов. Отмена взносов касается как наемных работников, так и индивидуальных предпринимателей с их фиксированными платежами. Ставки взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ по всем категориям застрахованных лиц для применяющих АСН станут нулевыми. Взносы на травматизм зафиксировали.

По доходам и стандартным вычетам работников организации и ИП будут передавать сведения в банк, который, в свою очередь, будет производить исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты. Ставка будет применяться только одна — 13%. Затем полученные и обработанные сведения банк направит налоговикам. За налоговыми агентами останется обязанность по ведению налоговых регистров по НДФЛ.

Сдача отчетности

Использование автоматизированной системы налогообложения значительно упростит налогоплательщикам представление отчетности в контролирующие органы. Спецрежимников освободили от сдачи:

ИФНС ПФР ФСС

Книгу учета доходов и расходов тоже вести не надо.

Вполне возможно, что компании и ИП обойдутся в основном без штатного бухгалтера, понадобится лишь человек, обеспечивающий взаимодействие с банком и инспекцией.

Но сказать, что отчетности не будет совсем, было бы неверно. При работе на АУСН останутся:

• СЗВ-ТД — за сотрудников на трудовых договорах при приеме, увольнении и кадровых мероприятиях;
• СЗВ-М — за сотрудников на гражданско-правовых договорах;
• СЗВ-СТАЖ — за всех сотрудников на гражданско-правовых договорах и сотрудников на трудовых, если в отчетном году они были в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребенком или работали в районах Крайнего Севера и приравненных местностях;
• декларация по налогу на прибыль — если АУСН-щик налоговый агент или платил дивиденды;
• декларация по НДС — по импортному и агентскому НДС, а также при выставлении счетов-фактур с НДС;
• бухгалтерская отчетность — только для организаций, раз в год;
• отчетность в Росстат — если попали в выборку или в стране проходит сплошное статистическое наблюдение (раз в 5 лет).

Страховые взносы

Для бизнеса на АУСН тарифы страховых взносов будут 0 %. Размер фиксированных взносов ИП — тоже ноль.

Бизнесу надо передавать в банк информацию о доходах сотрудников, облагаемых и не облагаемых взносами с указанием кодов доходов.

Банки будут передавать эту информацию в ИФНС, а налоговики направят ее в ПФР.

На пенсии сотрудников нулевые взносы не окажут негативного влияния.

По взносам на страхование от травматизма тариф будет фиксированный — 2 040 рублей в год независимо от количества сотрудников (сумма подлежит индексации).

Проверки

Проверки будут только камеральные. Выездных не будет.

Камералка будет длиться 3 месяца. Старт проверки — 1 февраля.

Проверять будут прошедший год, то есть 12 налоговых периодов.

Пока камералка не завершится, ИП не может сняться с учета, а ООО не подлежит ликвидации.

Штрафы

Штрафы предусмотрены для уполномоченного банка и бизнеса.

За нарушение порядка передачи данных в ИФНС — штраф 20 % от суммы налога, который был не уплачен из-за этого нарушения.

Минимальный штраф — 200 рублей.

Плюсы и минусы нового режима

ФНС уже вовсю рекламирует АУСН и обращает внимание на преимущества такой системы налогообложения. Перед тем, как принять решение о переходе, взвесьте и плюсы, и минусы нового режима:

Плюсы Минусы

Кому выгодно перейти на АУСН

Ставка налога на АУСН выше ставки на упрощёнке. Но из-за отсутствия страховых и пенсионных взносов АУСН может быть выгоднее. Всё зависит от конкретных цифр.

Расчёты показывают, что выгоднее переходить на АУСН предпринимателям с небольшим доходом, при этом наличие сотрудников не имеет значения. Для ИП, у которых сумма налога на упрощёнке превышает сумму платежей в фонды, то есть налог не равен нулю, АУСН может быть невыгодна.

Как перейти на АУСН и обратно

Если вы сравнили налоговую нагрузку на обычной УСН с автоматизированной системой и решили, что второй вариант вам выгоднее, узнайте, как перейти на новый налоговый режим.

Порядок перехода на АУСН аналогичен переходу на упрощенную систему. Уведомление можно подать в течение 30 дней после регистрации ИП или ООО. Если этот срок был упущен, то подайте уведомление не позже 31 декабря, чтобы применять АУСН с начала следующего года.

Сообщить о выборе АУСН можно только через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в приложении, а также через уполномоченный банк. Сейчас в проекте участвуют: Альфа-банк, Сбербанк, Модульбанк, Открытие, ПСБ.

Уйти с АУСН добровольно в середине года нельзя, надо дождаться конца текущего года. Однако те, кто нарушил условия применения этого режима, например, нанял больше 5 работников, должны сразу перейти на другую систему налогообложения: ОСНО, УСН или ЕСХН.

Подытожим

1. С 1 июля 2022 года в России появится новый налоговый режим — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). АУСН вводят в качестве эксперимента в четырех регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
2. Перейти на АУСН смогут ИП и организации с доходом до 60 миллионов рублей в год, у которых не более пяти сотрудников.
3. Главное отличие АУСН от упрощенки — автоматизация. Предпринимателям не нужно будет подавать декларации: ФНС сама посчитает налог на основе данных кассы и банка.
4. Ставка налога — 8%, если платить с доходов, и 20% с доходов минус расходы. Платить налог на АУСН нужно каждый месяц.
5. На АУСН действует минимальный налог — 3% от доходов. Если налог, рассчитанный обычным способом с доходов минус расходы, получится меньше минимального — придётся заплатить минимальный налог.
6. Пенсионные и страховые взносы за себя и сотрудников платить не нужно. Остаётся только взнос на травматизм — 2040 ₽ в год для тех, у кого есть работники.
7. АУСН — полностью автоматизированная система, поэтому её не смогут применять те, кто платит сотрудникам зарплату наличными. Совмещать с другими налоговыми режимами нельзя.
8. Для бизнеса на АУСН отменяются выездные проверки, но налоговая сможет проводить камеральные проверки.

• https://v8.1c.ru/metod/article/novyy-nalogovyy-rezhim-ausn-unf.htm
• https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/kakim-budet-novyj-nalogovyj-rezhim-dlya-malogo-biznesa/
• https://www.kontur-extern.ru/info/25283-novyj_nalogovyj_rezhim_ausn_kak_on_ustroen_i_zamenit_li_buxgaltera
• https://www.klerk.ru/buh/articles/522197/
• https://zhiza.evotor.ru/ausn-kak-budet-rabotat-novaya-sistema-nalogooblozheniya-i-komu-podojdyot/
• https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avtomatizirovannaya-uproshchyonnaya-sistema-nalogooblozheniya

Источник: www.seeneco.com