С 1 июля 2022 года организации и ИП могут применять новый налоговый режим «Автоматизированную упрощённую систему налогообложения» (АУСН), которая в обиходе уже получила название «упрощёнка-лайт».
С 1 июля 2022 года организации и ИП могут применять новый налоговый режим «Автоматизированную упрощённую систему налогообложения» (АУСН), которая в обиходе уже получила название «упрощёнка-лайт».
Пока АУСН доступна в качестве эксперимента в четырёх регионах РФ: Москве, Подмосковье, Калужской области, Республике Татарстан. С 1 июля 2022 года перейти на «упрощёнку-лайт» могут все новые ИП и организации, а с 1 января 2023 года — остальные юрлица и ИП.
Компаниям на АУСН не нужно самим считать налоги и отчитываться перед контролирующими органами. И это далеко не всё, что отличает новый налоговый режим от УСН.
Основные отличия «упрощёнки-лайт» от классической УСН приведены в таблице 1.
Таблица 1. Чем АУСН отличается от УСН
Характеристика
Ограничения
Автоматизированная упрощенная система налогообложения: как работает новый налоговый режим
Доход
До 2019,2 миллиона рублей (в 2022 году)
60 миллионов рублей в год максимум
Средняя численность работников — до 130 человек
Налоговая ставка
Доходы
- Базовая: 6% или льготная ставка региона.
- Дополнительная: 8% при превышении лимита по численности персонала или доходам.
Доходы минус расходы
- Базовая: 15% или льготная ставка региона.
- Дополнительная: 20 % при превышении лимита по численности персонала или доходам.
Минимальный налог
Доходы
Доходы минус расходы
Кто считает налог
На что можно уменьшить налог
Доходы
На торговый сбор и страховые взносы
На торговый сбор
Учитываемые доходы
От реализации и внереализационные
Неучитываемые доходы
Доходы
- Указанные в ст. 251 НК РФ.
- Доходы КИК.
- Дивиденды и доходы по ценным бумагам.
- Указанные в ст. 251 НК РФ.
- Доход ИП, облагаемый НДФЛ.
- Доход ООО, облагаемый налогом на прибыль.
Учитываемые расходы
Доходы минус расходы
Перечень допустимых затрат приведён в ст. 346.16 НК РФ. Остальные расходы не учитываются.
Перечня допустимых затрат нет, есть список неучитываемых трат.
Страховые взносы за работников и за ИП
- ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм за работников — по тарифам страхователя.
- Взносы ИП «за себя» — фиксированные и дополнительные при доходе свыше 300 тысяч рублей.
- ОПС, ОМС и ВНиМ — отсутствуют.
- Травматизм — фиксированная сумма 2 040 рублей.
- Взносы ИП «за себя» отсутствуют.
Декларация по УСН, отчётность по НДФЛ и взносам.
Отчётности по АУСН и страховым взносам нет, 6-НДФЛ сдаёт банк.
Налоговые проверки
Выездной, камеральный контроль и проверки ККТ.
Камеральные и контроль ККТ.
Наличие банковских счетов
Любое количество счетов в любых банках.
Счёт открывается в банке, одобренном ФНС.
Обязанности налогового агента по НДФЛ
Ведение книги учёта доходов и расходов
Возможность совмещения с ПСН для ИП
Возможность найма иностранных сотрудников
Возможность платить зарплату наличными
Таким образом, перейти на «упрощёнку-лайт» могут преимущественно субъекты малого бизнеса — со средней численностью работников до 5 человек и годовым доходом, не превышающим 60 миллионов рублей.
Препятствием для применения нового налогового режима станут:
- наличие обособленных подразделений и филиалов;
- доля участия в уставном капитале других организаций свыше 25% (за рядом исключений).
- остаточная стоимость основных средств, рассчитываемая по правилам бухгалтерского учёта, превышающая показатель в 150 млн руб.
Полный перечень ограничений приведён в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Как перейти на АУСН
Вновь созданным организациям и ИП нужно не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе подать уведомление о переходе на АУСН.
Действующим организациям и ИП нужно уведомить о переходе На АУСН не позднее 31 декабря года, предшествующего году переходу на АУСН. Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию.
Узнайте больше о спецрежимах, последних изменениях законодательства и правоприменительной практики по налогообложению и налоговому контролю в 2022 году в разъяснениях эксперта на семинаре: «НДС, налог на прибыль, налог на имущество: последние изменения и сложные вопросы налогообложения».
Смотрите также:
- Как расширить список полезных контактов: 7 правил
- Самозанятый аннулировал чек: как учесть расходы по сделке
- 8 изменений в 223‑ФЗ с 1 июля 2022 года
Подпишитесь, чтобы не пропустить интересные мероприятия и получите подарок на почту!
Вы сможете выбрать только актуальные для вас темы.
Источник: www.finkont.ru
Автоматизированная упрощенная система налогообложения в программе 1С: Бухгалтерия
Полный список видов деятельности, которым запрещено применять АУСН, указан в части 2, статьи 3 закона 17-ФЗ от 25.02.22.
Ставки налога и особенности АУСН
Налогоплательщики на АУСН могут выбрать один из двух способов налогообложения:
- «доходы» и платить налог по ставке 8 %;
- «доходы минус расходы» и платить налог по ставке 20 %.
В период с 1 июля по 31 декабря 2022 года перейти на данный налоговый режим могут только компании и ИП, которые зарегистрируют свою деятельность в течение этого периода. Зарегистрированные ранее компании смогут перейти на АУСН только с 2023 года.
Если компания перестанет соответствовать условиям, подходящим под АУСН, то необходимо об этом сообщить в налоговую до 15 числа следующего месяца. И в таком случае АУСН перестанет действовать для данной организации с момента выявления нарушений условий налогового режима, то есть с того месяца, в котором произошли такие нарушения. После утраты права на использование АУСН можно перейти на обычную упрощенную систему налогообложения или на ЕСХН с нового месяца.
- нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
- необходимо подавать минимальное количество отчетных документов;
- платить взносы нужно только на обязательное страхование от несчастных случаев (сумма фиксированная и составляет 2040 рублей в год).
АУСН в программе 1С: Бухгалтерия
Чтобы использовать в программе 1С: Бухгалтерия систему налогообложения АУСН, откройте раздел «Главное», выберите пункт «Налоги и отчеты». Перейдите на вкладку «Система налогообложения» и выберите нужный вариант АУСН. Укажите период, начиная с которого, вы будете использовать данный режим.
После изменения данных параметров автоматически скорректируется размер страховых взносов.
Кстати, в разделе «Инструкции», множество полезных материалов по работе в 1С. Вот некоторые из них:
- Машиночитаемая доверенность в программе 1С: Бухгалтерия
- Первоначальная настройка 1С: Бухгалтерия. Урок 1
- Первоначальная настройка 1С: Бухгалтерия. Урок 2
- Электронные больничные в программе 1С: Бухгалтерия
- Не попадают расходы в КУДиР: причины и способы решения
- Новая форма 4-ФСС: краткий обзор
В документе «Поступление на расчетный счет» вы можете указать вид доходов АУСН: принимаются или не принимаются (отражены кассовым чеком).
Если доходы принимаемые, то в соответствующий регистр, который называется «Банковские операции АУСН», делается запись со значением «Приход».
Предположим, вы указали, что доходы не принимаются.
В таком случае в регистр делается соответствующая запись, что это не налоговая база.
Если организация применяет АУСН, «доходы минус расходы», то при поступлении на расчетный счет с видом операции «Поступление по платежным картам», этот доход не включается в налоговую базу по банковским операциям.
Это происходит, потому что данные по этим операциям поступают в налоговую службу через контрольно-кассовую технику, а комиссия относится к расходам АУСН.
При отражении на расчетном счете прочих расчетов с контрагентами вы можете в принимаемых доходах указать меньшую сумму.
Тогда в проводках будет запись о том, что разница этих сумм, это та сумма, которая не учитывается в налоговой базе для АУСН.
При списании с расчетного счета вы можете вручную указать сумму расходов, если она меньше списанной.
В регистре также будет запись о том, что разница этих сумм – это не налоговая база.
В настройках начисления зарплаты после перехода на новую систему налогообложения автоматически установится категория дохода «Оплата труда при АУСН». Строка раздела 2 расчета 6-НДФЛ не заполняется в этом случае, так как при АУСН расчет 6-НДФЛ не подается.
Видеоинструкция
Посмотреть видеоинструкцию «АУСН и ее реализация в 1С» вы можете на нашем канале 42Clouds — 1С Онлайн.
Источник: 42clouds.com
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
1 июля 2022 года для четырех регионов России: город Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан для юридических лиц и индивидуальный предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения введен новый налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН). Применение АУСН вводят в качестве эксперимента на срок до 2027 года.
Кто сможет перейти на новую систему налогообложения АУСН
Юридические лица и ИП созданные после 1 июля 2022 года (заявление о применении АУСН необходимо подать в налоговый орган не позднее месяца с даты государственной регистрации), а с 1 января 2023 года – остальные ИП и юридические лица советующие критериям применения АУСН.
Уведомление о переходе на АУСН можно подать через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию.
Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения
- 8% при объекте «доходы». Уменьшить налог разрешено на уплаченную сумму торгового сбора. Сумма вычета будет представлена в налоговом уведомлении.
- 20% при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов». Для данного объекта утвердили размер минимального налога, который составит не менее 3% от суммы доходов.
Критерии применения АУСН:
- Численностью работников не более 5 человек.
- Годовой доход (выручка) до 60 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей.
- Зарплата сотрудникам выплачивают только в безналичной форме.
- Не применяют другие специальные налоговые режимы.
- Отсутствие филиалов и обособленных подразделений.
- Доля участия в уставном капитале других организаций, не превышает 25%.
- Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках. К проекту уже подключились банки, с которыми у Консалтинговой группы «Альпийский ветер» подписаны партнерские соглашения: ПАО Сбербанк, АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», АО «Тинькофф Банк».
Какую отчетность сдают организации и ИП применяющие АУСН
Единственный отчет, который необходимо будет сдавать организациям и ИП применяющие АУСН это — СЗВ-ТД: «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица». С 01.07.2021 форма обновлена и применяется в редакции постановления Правления ПФР от 27.10.2020 № 769п.
- декларацию по УСН,
- расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица,
- расчет по страховым взносам.
- сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М),
- сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ).
- расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 — ФСС),
- заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности,
- заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица и другие.
Нюансы признания доходов и расходов и исчисления налога
Состав доходов для АСН определяет ст. 248 НК РФ. Не будут учитываться:
• доходы из ст. 251 НК РФ;
• определенные доходы, подпадающие под обложение НДФЛ и налога на прибыль в соответствии со пп. 2, 5 ст. 224 НК РФ и пп. 1, 3, 4 ст. 284 НК РФ.
Расходами в налоговом учете признаются только те, что соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями. Для того чтобы учесть наличные расходы, они должны быть проведены через онлайн-кассу. Не будут учитываться расходы в натуральной и наличной форме, не проведенные через ККТ.
Также в расчет налог не будут браться курсовые разницы и результаты переоценки валютных ценностей. Кроме того, в законопроекте приведены еще 33 пункта, которые не смогут быть учтены в качестве расходов. Надо сказать, что большинство из них и при остальных режимах не проходят в качестве расходов, например, выплаченные дивиденды, уплаченные налоговые штрафы, выданные займы и пр.
Все сведения по доходам и расходам, не проведенные через расчетный счет или кассу, налогоплательщик должен занести в личный кабинет. Деньги, поступающие на счет, на учитываемые и неучитываемые для налогообложения будет распределять банк. При этом у налогоплательщика будет время, чтобы скорректировать переданные налоговикам данные, — по 7-е число месяца после месяца проведения операций включительно. Если этого не сделать, информация будет считаться подтвержденной.
ООО «КГ «Альпийский ветер» предлагает воспользоваться новой услугой – «Регистрация юридического лица или ИП с открытием расчетного счета в уполномоченном банке для ведения АСН».
Источник: alpwind.ru