Автоматизированную систему налогообложения или УСН

С 01.07.2022 новый режим АУСН доступен для организаций и предпринимателей из четырех российских регионов. Но не все смогут перейти на автоматизированную упрощенку. Нужно соблюдать ограничения по доходу и нанимать только сотрудников-резидентов.

Какие законы регулирует АУСН

Основной закон об АУСН — 17-ФЗ от 25.02.2022. Этим федеральным законом закрепили автоматизированную упрощенную систему налогообложения. А поправки об АУСН в Налоговый кодекс и другие законы ввел 18-ФЗ от 25.02.2022 .

Где и когда вводят новый налоговый режим

Это экспериментальный режим: автоматизированную упрощенную систему налогообложения АУСН вводят с 01.07.2022 только в некоторых регионах. На автоматизированную упрощенку смогут перейти компании и ИП из:

• Москвы;
• Московской области;
• Калужской области;
• Республики Татарстан.

Эксперимент ограничен по срокам, он продлится 5,5 лет. Период действия автоматизированной упрощенки — с 01.01.2022 по 31.12.2027. Участвуют только компании и предприниматели, которые зарегистрированы в этих регионах.

Особенности применения АУСН автоматизированной упрощенной системы налогообложения Вебинар Тензор

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы оценить преимущества и недостатки автоматизированной УСН.

Что это за система налогообложения

В Налоговом кодексе и 17-ФЗ разъясняется, что это за система АУСН, — это экспериментальный специальный режим, в котором полностью автоматизировано взаимодействие всех его участников: налогоплательщика, ИФНС и банка ( п. 8 ст. 1 НК РФ , ст. 1 17-ФЗ).

Как только организация или ИП переходят на автоматизированную упрощенку, уполномоченный банк (в котором у налогоплательщика открыт счет) начинает передавать в инспекцию информацию об операциях на счетах, о переводах электронных денег, о выплатах НДФЛ сотрудникам (ч. 4 ст. 3 17-ФЗ).

Налогоплательщики смогут передать уполномоченным банкам функции налогового агента по начислению подоходного налога. К уполномоченным относятся Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Ак Барс Банк, Тинькофф Банк. И это неполный список: реестр уполномоченных кредитных организаций размещен на сайте ФНС.

Ключевая суть налога АУСН в том, что он освобождает налогоплательщиков от налога на прибыль, НДС и имущественного налога. НДС при импорте (если плательщик становится налоговым агентом), налог на имущество по кадастровой стоимости и налог на прибыль с дивидендов платить все же придется.

По аналогии с обычным УСН, у автоматизированной упрощенки два объекта налогообложения, с которых и платят налог (ст. 5 17-ФЗ):

• «доходы» со ставкой 8%;
• «доходы минус расходы» со ставкой 20%.

Минимальный налог для объекта доходы, уменьшенные на величину расходов, — 3% от доходов. Его платят при превышении налога, рассчитанного за налоговый период с учетом расходов.

Налоговый период для автоматизированной упрощенки — календарный месяц.

Инспекция рассчитывает налог по результатам работы каждого месяца. Все доходы и расходы учитываются в личном кабинете налогоплательщика, вести книгу учета не надо (ст. 10, 13, 14 17-ФЗ). Данные для расчета налога поступают через личный кабинет, онлайн-кассу и банк.

АУСН — простым языком про автоматизированную упрощённую систему налогообложения

ИФНС уведомит плательщика о начислениях до 15-го числа следующего месяца, а заплатить в бюджет надо до 25-го числа. Для автоматизированной упрощенки ввели отдельный КБК — 182 1 05 07000 01 0000 110 ( Приказ Минфина № 24н от 22.02.2022 ).

Подоходный налог рассчитывает и перечисляет банк. Плательщик каждый месяц отправляет в кредитную организацию сведения о физлицах, полученных доходах и применяемых вычетах (ст. 17 17-ФЗ). А вот платить страховые взносы на автоматизированной упрощенке не нужно: взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ облагаются по нулевым тарифам. Предприниматели не платят и страховые взносы за себя.

Но раз в год компаниям и ИП придется перечислить фиксированный взнос на травматизм — 2040 рублей.

Тот, кто придумал АУСН, существенно упростил работу налогоплательщикам. На автоматизированной упрощенке не придется сдавать отчетность. Компании и ИП освобождаются от расчетов 6-НДФЛ, по страховым взносам и 4-ФСС. Отдельной декларации для АУСН тоже нет. СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ надо отправлять только в особых случаях (ст.

18 17-ФЗ).

Но для АУСН ввели целый ряд ограничений. Если у компании есть филиалы или обособленные подразделения, если организация является участником соглашений о разделе продукции, если планирует совмещать налоговые режимы, перейти на автоматизированную упрощенку не получится (ч. 2 ст. 3 17-ФЗ). Не смогут перейти на АУСН государственные и муниципальные унитарные предприятия, некоммерческие организации, крестьянские и фермерские хозяйства.

Есть и другие ограничения (п. 23, 28 ч. 2 ст. 3 17-ФЗ):

• доход в текущем году — не больше 60 миллионов рублей в год;
• средняя численность работников за месяц — не больше 5 человек;
• остаточная стоимость основных средств по бухучету — не больше 150 миллионов рублей;
• доля участия других компаний — не больше 25%.

Счета для работы на автоматизированной упрощенке разрешают открывать только в уполномоченных банках. Платить зарплату наличными деньгами нельзя. Запрещено работать по агентскому договору, договору комиссии. Не получится трудоустроить работников-нерезидентов РФ.

Налоговики подготовили для пользователей информационную страницу по автоматизированной упрощенке на сайте ФНС. Там же налогоплательщики смогут подробнее ознакомиться с новой системой налогообложения.

Как перейти на автоматизированную упрощенку

В статье 4 17-ФЗ описывается, как перейти на АУСН в 2022 году, — только после регистрации. Новая система заработает с 01.07.2022 и сразу же станет доступной для вновь зарегистрированных компаний и ИП. Подать уведомление о переходе на АУСН надо в первые 30 дней после регистрации. Налогоплательщик сможет сделать это в личном кабинете или через банк.

Для всех, кто уже работает, действуют другие сроки перехода — с 1 января нового года. По правилам, уведомление о переходе необходимо отправить до 31 декабря текущего года. Но в 2022 году 31 декабря — суббота: ИФНС принимают уведомления до 09.01.2023.

Плюсы и минусы нового налогового режима АУСН

Как и у всех систем налогообложения, у автоматизированной упрощенки есть плюсы и минусы. Из плюсов нового налогового режима АУСН выделяют:

• низкую налоговую нагрузку: не надо платить НДС, налог на прибыль и имущество, страховые взносы;
• возможность выбора налогооблагаемого объекта: каждый плательщик сам решает, какой вариант выгоднее для него;
• отсутствие отчетности;
• передачу функций налогового агента в банк;
• простой учет;
• взаимодействие с контролерами через личный кабинет;
• широкий выбор разрешенных видов деятельности.

Но и минусы АУСН тоже есть:

• предназначен только для небольших компаний с ограничениями по доходу;
• ставки на АУСН выше, чем на обычной упрощенке, а при равных доходах это заметно увеличивает нагрузку;
• нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
• проводится не во всех регионах;
• введены ограничения не только по доходам, но и по количеству сотрудников, стоимости ОС.

Это новый режим. Налогоплательщикам потребуется время на адаптацию и изучение основных правил АУСН. А из-за невозможности совмещения автоматизированной упрощенки с другими системами компании и ИП потеряют потенциальных клиентов, которые работают с «входным» налогом на добавленную стоимость.

2022-06-09 15:01:12

У нового режима АУСН много ограничений по видам деятельности. На автоматизированную упрощенку не смогут перейти микрофинансовые организации, страховщики, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг. Недоступна АУСН ломбардам, покупателям подакцизных товаров и организаторам азартных игр.

Источник: ppt.ru

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) в 2023 году

Эксперимент проходит с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах Российской Федерации:

• Москве
• Московской области
• Калужской области
• Республике Татарстан

С 1 января 2023 года – на АУСН могут перейти все желающие ИП и юридические лица. Переход носит добровольный характер

Преимущества АУСН

в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды
страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета РФ
не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов

доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете на сайте ФНС

налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом
часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам

Кто может перейти на АУСН

годовой доход не более 60 млн руб
остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн руб
численность работников — не более 5 человек
расчетные счета налогоплательщика открыты только в уполномоченных банках
заработная плата выплачивается только в безналичной форме
другие специальные налоговые режимы не применяются налогоплательщиком

Объект налогообложения АУСН

При переходе на АУСН, а также раз в год с 1 января можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы»

; Доходы; Доходы минус расходы

Ставка; 8%; 20% Доходы; Источник: ККТ, банк, личный кабинет; Источник: ККТ банк личный кабинет Расходы; — ; Источник: ККТ, банк Торговый сбор; Уменьшает сумму налога (можно перенести на будущие периоды); Увеличивает сумму расходов Убыток; Не учитывается; Можно учесть в следующих периодах Минимальный налог; Нет; 3% от полученного дохода

Отмена отчетности для АУСН

в ФНС не нужно предоставлять

• налоговую декларацию
• расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица
• расчет по страховым взносам

в ПФР не нужно предоставлять

• сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)
• сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)

в ФСС не нужно предоставлять

• расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 — ФСС)
• заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности
• заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица и другие

Кроме того, плательщикам АУСН не нужно вести книги учета доходов и расходов

В каких случаях отчетность остается?

Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды

Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

При применении АУСН необходимо предоставлять в фонды:

— сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)

— все остальные формы, если заключаются договоры гражданско-правового характера

Как перейти на АУСН

Новый бизнес

Если вы планируете начать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица после 1 июля 2022 года, то уведомление о переходе на АУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе

Действующий бизнес

Для действующих организаций и предпринимателей АУСН доступен с 1 января 2023 года. Уведомить о переходе на АУСН необходимо не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк

Взаимодействие с налоговым органом при АУСН

Деятельность на АУСН можно вести не только через личный кабинет налогоплательщика сайте ФНС, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов – часть этих функций банк берет на себя. Тем самым освобождая время предпринимателей для других задач

Источник: bureg.ru

Автоматизированная система налогообложения

В СМИ и специализированных источниках появилась информация о том, что 1 июля 2022 года будет запущен новый налоговый режим — автоматизированная система налогообложения, — который будет доступен в нескольких областях (Татарстан, Москва, МО, Калужская область) в качестве эксперимента. Если за полтора года режим оправдает себя, то он будет распространен по всем регионам РФ. В сети уже доступна юридическая информация, приведены подробности работы новой системы. Неизвестно, как покажет себя нововведение, но эксперты в большинстве своем дают скептические оценки. В данном материале попытаемся разобраться, почему АСН ещё до запуска так критикуют, укажем на особенности, рассмотрим, как и при каких условиях можно перейти на новую систему, попытаемся найти плюсы, а также сделаем выводы по поводу того, кому будет выгодно платить налоги в новом «автоматизированном» ключе.

«Автоматизированная» или «банковская» СН?

Может сложиться впечатление, что такая система должна брать на себя проблемы налогоплательщика, освобождать его время и делать процесс более простым и удобным. Но фактически это не автоматизация, а передача работы от бухгалтера банку. Возможно, поэтому АСН вызывает такое недоверие у директоров фирм и предпринимателей. Вряд ли банк ошибется в пользу предприятия, а данные которые он готовит для налоговой службы должны проверяться в установленные сроки, нарушение которых чревато негативными последствиями. Рассмотрим далее процедуру перехода на указанный режим.

Процедура перехода

После регистрации каждая новая компания или ИП имеют 30 дней, чтобы выбрать систему налогообложения, но если была выбрана автоматизированная система налогообложения, то сменить её можно только со следующего года. Ранее созданные фирмы могут до конца декабря 2022 подать уведомление в инспекцию (ИФНС), а переход осуществится только в 2023.

Не так просто удержаться на АСН, так как если нарушено одно из требований (полный перечень будет приведен далее), то компания больше не имеет права находиться на данном специальном режиме. При этом ООО или ИП должны уйти с режима в тот месяц, когда произошло нарушение. Выявлять и фиксировать нарушения в своей компании нужно самостоятельно и сообщать об этом до 15-го числа текущего месяца.

Если утрачено право работать на АСН, то можно перейти на одну из стандартных систем, например, на УСН с первого числа следующего месяца. Важный момент: уведомление о переходе на «упрощенку» нужно подавать одновременно с сообщением об утрате права на автоматизированную систему налогообложения. Лицам, которые не соблюли данное условие, дается 30 дополнительных дней.

Общие ограничения

Существует целый перечень ограничений при переходе на АСН, и многие юридические лица, и индивидуальные предприниматели не имеют возможности участвовать в этом эксперименте. Перечислим, какие субъекты и при каких условиях не смогут перейти на автоматизированную систему в 2022 году:

1. компании с выручкой за год более 60 млн. рублей;
2. организации, имеющие в штате более 5-ти сотрудников;
3. если один или несколько сотрудников не являются резидентами РФ;
4. если у сотрудников есть право на досрочную пенсию;
5. имеются обособленные подразделения;
6. если заработная плата начисляется и выдается наличными деньгами;
7. если превышен лимит 150 млн. рублей по остаточной стоимости;
8. если уже выбрана другая система СН.

Ограничения по виду деятельности

Эти условия считаются основными, так как они подходят ко всем организационно-правовым формам ведения бизнеса. Существует также масса ограничений по виду деятельности. Они будут представлены далее:

1. унитарные предприятия;
2. организации на некоммерческой основе;
3. нотариусы, адвокаты;
4. частные агентства занятости населения;
5. частные пенсионные фонды;
6. иностранные компании;
7. организаторы азартных игр;
8. проф. участники рынка ценных бумаг;
9. микрофинансовые организации;
10. фермерские хозяйства;
11. производители подакцизных товаров;
12. предприятия по добыче ископаемых;
13. компании, начисляющие доход в виде мат. выгоды.

В каждом пункте есть нюансы: например, вино или виноматериалы не подпадают под ограничения, несмотря на акциз. К нотариусам и адвокатам можно добавить арбитражных управляющих, патентных поверенных, оценщиков. Некоторые источники дают более широкий список ограничений, другие сужают до нескольких пунктов.

Возможно, в скором времени станет доступен полный официальный список ограничений. Если фирма работает на АСН, то она не имеет права заключить договор инвестиционного товарищества (это касается и простых товариществ), а также не может использовать доверительное управление имуществом, заключать концессионное соглашение, договор поручения. Кроме того, закрыта возможность работы по агентской схеме.

Сравнение налогов по АСН и УСН

Необходимо понимать, какая система более выгодна по ставкам, так как чаще всего этот фактор является решающим, ведь все малые компании стремятся заплатить как можно меньше налогов и получить наибольшую прибыль, это стандартная позиция.

• доходы 6%;
• доходы – расходы 15%;
• минимальный налог 1%.

• доходы 8%;
• доходы – расходы 20%;
• минимальный налог 3%.

Очевидно, что в этом отношении автоматизированная система является крайне невыгодной, так как заплатить придется существенно больше при любом объекте (доходы или доходы минус расходы). При этом минимальный налог целых 3%. Такие высокие проценты объясняются теоретиками следующим образом: придется заплатить больше, зато этим компенсируются затраты на бухгалтера. Очень сомнительная логика, так как штатный бухгалтер или сторонняя специализированная компания возьмут куда меньшую плату за свою работу.

Для АСН налоговый период – один месяц, при этом в регионах ставки не уменьшаются, как в УСН. При АСН нельзя учесть расходы, которые не были проведены через кассу онлайн или через банковскую систему, то есть «наличка» в рассмотрение не берется. Нередко встречается вопрос: а как же будет удерживаться НДФЛ (налог на доходы физических лиц)?

Оказывается, налог высчитывается на основе зарплатных реестров. Прогнозируется, что в таком случае будет сложно получить социальные или имущественные вычеты. При АСН не может быть уменьшена ставка на страховые взносы.

Об особенностях АСН

Чтобы узнать все свои возможные выгоды, можно воспользоваться специальным калькулятором, который может приблизительно показать рентабельность бизнеса. К основным плюсам АСН относят избавление от сдачи отчетности, но нужно учитывать, что фондовую отчетность все же придется готовить и сдавать самостоятельно. Хоть выездные проверки обещают отменить, но камеральные останутся.

Многие малые фирмы не почувствуют изменений в этом отношении. Переход на АСН осуществляется в добровольном порядке. Хранение первичной документации будет производиться в стандартном режиме.

Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!

Источник: profnalog.ru