Автомобиль ИП личный или служебный

Если генеральный директор уже работает у вас и вы решили предоставить ему служебную машину для использования в личных целях, то заключите с ним дополнительное соглашение к трудовому договору и отразите в нем все указанные выше условия (ст. 72 ТК РФ).

При наличии в Организации локального нормативного акта (коллективного договора), в котором подробно регламентирован порядок использования служебного автомобиля в личных целях, в трудовом договоре его условия вы можете не дублировать.

Достаточно указать условие о возможности использовать служебный автомобиль в личных целях, характеристику автомобиля, срок, на который он передается, и сделать ссылку на локальный нормативный акт.

Главное, чтобы работник (генеральный директор) был ознакомлен с локальным нормативным актом под подпись (абз. 10 ч. 2 ст. 22 ТК РФ).

В отношении исчисления и уплаты НДФЛ отметим следующее.

Безвозмездное пользование служебным автомобилем в личных целях является экономической выгодой для пользователя — директора.

Как оформить использование служебного автомобиля в личных целях?

При этом доходом налогоплательщика признается экономическая выгода, полученная в том числе в натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая по правилам главы 23 НК РФ (п.1 ст.41 НК РФ).

Тем не менее в Вашей ситуации для возникновения у физического лица налогооблагаемого дохода необходимо, чтобы у работодателя была возможность определить размер полученной им экономической выгоды согласно главы 23 НК РФ.

В самой главе 23 НК РФ порядка определения размера получаемой физическим лицом экономической выгоды нет. Хотя из ее содержания можно сделать вывод, что в целях выполнения налоговым агентом своих обязанностей организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды (дохода), получаемой физическими лицами.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло (п.1 ст. 210 НК РФ).

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 НК РФ.

Так как положений, предусматривающих освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц безвозмездного пользования служебным автомобилем в личных целях, статья 217 НК РФ не содержит, указанный доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 НК РФ (п.1 ст. 211 НК РФ, письмо Минфина России от 09.03.2017 № 03-04-05/13125).

Возникающий доход в натуральной форме, можно рассчитывать, например, исходя из стоимости проката или аренды транспортного средства, аналогичного тому, которым воспользовался работник (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28243).

Как выгодно учитывать в расходах компенсацию за личный авто ИП

Так же необходимо вести отдельно учет расходов, связанных с использованием служебного автомобиля по служебным поездкам и личным (ГСМ и другие расходы).

Источник: pravovest-audit.ru

Какие документы должны быть у водителя служебного автомобиля

Какие документы нужны для управления служебным автомобилем? Необходимо иметь при себе права, регистрационные документы и полис. Если автомобиль используется в рабочее время, то также требуется приказ о предоставлении выходного дня, договор аренды или субаренды и акт приема-передачи.

Но использовать служебный автомобиль для личных целей запрещено, при этом все фирмы, у которых есть свой транспорт, обязаны оформлять путевой лист, независимо от их организационно-правовых форм. Для прохождения техосмотра нужно иметь при себе удостоверение личности или паспорт, водительские права, техпаспорт транспортного средства и свидетельство, подтверждающее его регистрацию в отделении ГИБДД. При этом, показывать ПТС полиции необязательно, но необходимо возить с собой СТС, ОСАГО и водительское удостоверение.

Какие документы нужны чтобы ездить на служебной машине
Какие документы должны быть при себе у водителя
Можно ли ездить на служебной машине без путевого листа
Можно ли на служебной машине ездить домой
Кто должен иметь путевой лист
Какие документы нужны при осмотре автомобиля
Нужно ли показывать ПТС гаи
Какие документы нужно показывать гаишникам
Кто имеет право проверять путевой лист
Кто подписывает путевой лист если нет диспетчера
Кто имеет право подписывать путевой лист за механика
Можно ли заправлять служебный автомобиль за свой счет
Кто должен ремонтировать служебный автомобиль
Как оформить передачу служебного автомобиля сотруднику
Кто имеет право пользоваться служебным автомобилем
Кто имеет право управлять служебным автомобилем
Когда нужно оформлять путевой лист
Какие документы обязан иметь водитель при управлении транспортным средством
Кто имеет право проверять документы у водителя
Можно ли выписывать путевой лист на месяц
Нужно ли оформлять путевой лист директору
Как списать расходы на бензин без путевого листа
Можно ли заправлять служебный автомобиль в нерабочее время
Как закрепить служебный автомобиль за работником
Что значит служебная машина
Можно ли ездить на машине без документов на нее
Нужно ли директору проходить предрейсовый медосмотр
Как выехать за границу на служебной машине
Кому положен служебный автомобиль

Какие документы нужны чтобы ездить на служебной машине

Краткий итог, какие же документы должны быть, чтобы можно было использовать служебный автомобиль в личных целях:

Приказ о предоставлении выходного дня (если используется в рабочее время);
Договор аренды (субаренды);
Акт приема-передачи.

Какие документы должны быть при себе у водителя

Какие документы нужно возить с собой в машине? Основных «водительских» документов три: водительское удостоверение, свидетельство о регистрации транспортного средства (СТС) и полис ОСАГО. ПТС возить с собой не нужно.

Можно ли ездить на служебной машине без путевого листа

По новым правилам, действующим с 1 января 2021 года, путевой лист нужен всегда, и оформлять его должны все фирмы, у которых есть свой транспорт, независимо от их организационно-правовых форм. Факт использования автомобиля для собственных либо коммерческих нужд, на эту обязанность не влияет.

Можно ли на служебной машине ездить домой

Согласно законодательству РФ, свободное использование коммерческого (служебного) транспорта в личных целях запрещено. Связано это, в первую очередь, с тем, что вся деятельность бизнеса подконтрольна и регламентирована обязательной бухгалтерской отчетностью.

Кто должен иметь путевой лист

Путевые листы нужно оформлять, если организация или ИП использует транспорт в коммерческих перевозках или в перевозках пассажиров и грузов для собственных нужд (п. 2 ст. 6 Закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ, п. 9 и 10 приказа Минтранса от 18.09.2008 № 152).

Какие документы нужны при осмотре автомобиля

Список документов для прохождения техосмотра:

Удостоверение личности или паспорт.
Водительские права.
Техпаспорт транспортного средства.
Свидетельство, подтверждающее регистрацию ТС в отделении ГИБДД.

Нужно ли показывать ПТС гаи

ПТС должен быть у каждого автомобиля, но ПДД не обязывают возить его с собой. Он нужен при покупке или продаже авто, сотрудники полиции не имеют права требовать его предъявить.

Какие документы нужно показывать гаишникам

В МВД официально назвали список документов, которые водителю необходимо возить с собой: свидетельство о регистрации транспортного средства (СТС), полис обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО) и водительское удостоверение.

Кто имеет право проверять путевой лист

Кто вправе проверить путевой лист

ИФНС проверяет корректность учета затрат на ГСМ (путевые листы проверяются при выездных и камеральных налоговых проверках); ГИБДД проверяет путевые листы непосредственно на дороге — вправе ли водитель управлять автомобилем и имеется ли документальное оформление проводимого рейса.

Кто подписывает путевой лист если нет диспетчера

В небольших фирмах, таких сотрудников может не быть. Кто подписывает путевой лист, если нет механика и диспетчера? Как и функции диспетчера может выполнять любой работник организации, например, бухгалтер, так и работу механика, контролирующего техническое состояние авто, можно возложить на иного сотрудника.

Кто имеет право подписывать путевой лист за механика

Подпись в путевом листе может ставить контролер технического состояния автотранспортных средств, механик, любой другой сотрудник или водитель. Это может быть отдельный штатный сотрудник, в обязанности которого входит технический осмотр автотранспортных средств.

Можно ли заправлять служебный автомобиль за свой счет

Вопрос: Может ли сотрудник использовать служебный автомобиль, но заправлять его за свой счет и получать за это(заправка) компенсацию? Ответ: Может. Сотрудник вправе получить возмещение по расходам за свой счет, которые связаны с выполнением поручений работодателя и были им одобрены.

Кто должен ремонтировать служебный автомобиль

Работодатель обязан возмещать вред третьим лицам, который ее работник причинил при выполнении трудовых обязанностей. Поэтому если работник станет виновником ДТП, чинить автомобили пострадавших и компенсировать им моральный вред будет работодатель (ст. 1068 ГК РФ).

Как оформить передачу служебного автомобиля сотруднику

Чтобы оформить передачу автомобиля:

издайте приказ о передаче автомобиля сотруднику;
оформите акт приема-передачи;
составьте локальный акт о порядке использования транспортного средства;
внесите изменения в трудовой договор и добавьте обязанности по управлению ТС.

Кто имеет право пользоваться служебным автомобилем

106 ТК, использовать для служебных поездок автомобиль может только работник — владелец автомобиля. Использование автомобиля другими сотрудниками противоречит указанным правоотношениям (в этом случае необходимо заключить между нанимателем и работником договор аренды или безвозмездного пользования).

Кто имеет право управлять служебным автомобилем

Ответ: Служебным автомобилем, при наличии на то производственной необходимости, может управлять любой сотрудник организации, не являющийся водителем (как по основному месту работы, так и по совместительству).

Когда нужно оформлять путевой лист

Путевой лист оформляется до начала выполнения рейса, если длительность рейса водителя транспортного средства превышает продолжительность смены (рабочего дня), или до начала первого рейса, если в течение смены (рабочего дня) водитель транспортного средства совершает один или несколько рейсов.

Какие документы обязан иметь водитель при управлении транспортным средством

Таким образом, автовладелец, управляющий транспортными средством, при себе будет обязан иметь только водительское удостоверение и свидетельство о госрегистрации транспортного средства (или документ, свидетельствующий о праве собственности на ТС).

Кто имеет право проверять документы у водителя

Контроль за обеспечением безопасности на дорогах, как уже было сказано выше, выполняют сотрудники ГИБДД. У них есть право останавливать машины, проверять документы, документировать нарушения. Однако кроме ГИБДД, в системе Министерства внутренних дел РФ существует ППС.

Можно ли выписывать путевой лист на месяц

Путевой лист можно оформить: на один день — при коротких рейсах в рамках одного дня; продолжительность рейса, если его длительность превышает один день; более продолжительный период, например на месяц или неделю, независимо от продолжительности рейса.

Нужно ли оформлять путевой лист директору

Организация должна оформлять путевой лист директору, если он управляет личным или служебным автомобилем в служебных целях и перевозит на нем грузы и (или) других лиц помимо самого себя. Также в данных случаях организация подтверждает путевыми листами расходы на ГСМ для автомобиля директора.

Как списать расходы на бензин без путевого листа

Расходы на ГСМ также можно подтвердить и без оформления путевых листов. Обосновать затраты на ГСМ можно будет на основании документов, позволяющих достоверно определить пройденный транспортным средством путь.

Можно ли заправлять служебный автомобиль в нерабочее время

Д. Заправка служебного автомобиля после рабочего дня и в выходные обычно вызывает серьезные вопросы, хотя законодательство не запрещает совершение сделок по приобретению или получению горючего от имени организации в нерабочее время.

Как закрепить служебный автомобиль за работником

Для закрепления автомобиля необходимо: — закрепить соответствующее положение в трудовом договоре (должностной инструкции); — издать приказ о передаче автомобиля сотруднику; — оформить акт приема-передачи.

Что значит служебная машина

Служебный автомобиль — как следует из названия, это транспортное средство, принадлежащее компании. Используется для выполнения служебных обязанностей. Автопарк компании чаще всего предоставляет свои автомобили торговым представителям и топ-менеджерам.

Можно ли ездить на машине без документов на нее

Если в 2021 году нарушитель забыл все документы на машину дома, будет наложен штраф в размере 500 руб. Иногда инспектор ограничивается предупреждением (часть 2 статьи 12.3 КоАП РФ). Аналогичное наказание будет вменено, когда лицо забыло только один документ на автомобиль.

Нужно ли директору проходить предрейсовый медосмотр

Предоставление автомобиля можно рассматривать как вид социальной гарантии для отдельных категорий работников. Следовательно, проходить предрейсовые/послерейсовые медосмотры директор не обязан.

Как выехать за границу на служебной машине

На чужом автомобиле

Для того, чтобы выехать в другое государство на автомобиле, принадлежащему третьему лицу, необходимо оформить доверенность на право распоряжения транспортным средством с указанным в ней правом выезда за рубеж. Переводить его не обязательно, т.

Кому положен служебный автомобиль

Предоставление служебного автомобиля может рассматриваться и как один из видов социальных гарантий работнику. Доплачивать сотруднику надо, если он выполняет работу водителя — перевозит грузы или людей. Изучите трудовой договор работника или должностную инструкцию, если она является частью этого договора (ст. 57 и ч.

22.05.2023 Какие документы должны быть у водителя служебного автомобиля

При использовании служебного автомобиля водители должны знать, какие документы нужно иметь при себе для безопасной и законной езды. В первую очередь, водитель должен иметь водительские права, свидетельство о регистрации транспортного средства (СТС) и полис обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО).

Кроме того, если водитель использует машину в рабочее время, то он обязан иметь при себе приказ о предоставлении выходного дня, который позволит ему использовать автомобиль в личных целях. Для оформления аренды (или субаренды), водитель также должен иметь договор аренды и акт приема-передачи.

Стоит отметить, что путевой лист необходим в любом случае, и его необходимо оформлять даже при использовании автомобиля в личных целях. Кроме того, свободное использование коммерческого или служебного транспорта для личных целей запрещено, что может вызвать неприятности с профсоюзами и налоговыми органами.

При осмотре автомобиля, водитель должен иметь при себе удостоверение личности или паспорт, водительские права, техпаспорт транспортного средства и свидетельство, подтверждающее его регистрацию в отделении ГИБДД. При этом, водитель не обязан показывать ПТС при остановке гаишниками, однако, он должен иметь его в наличии.

Также водители должны знать, что обязаны предъявить гаишникам СТС, ОСАГО и водительское удостоверение. Несоблюдение правил может привести к штрафу и другим неприятностям, так что водители должны знать, какие документы необходимо иметь при себе для безопасной и законной езды.

Источник: svyazin.ru

использование служебного автомобиля в личных целях

Эксплуатация служебного автомобиля в любой организации завязана на ведении путевой документации. Использование служебного автомобиля в личных целях многих специалистов ставит в тупик.

Это связано с тем, что сразу появляются сомнения, как правильно вести путевую документацию и надо ли вообще вести путевые листы при использовании в личных целях.

И самые распространенные вопросы на эту тему звучат так:

Есть ли разница в использовании служебного автомобиля в рабочих и личных целях?
Необходимы ли для этого дополнительные документы или пометки в путевом листе при личном использовании с разрешения руководства?

Служебный автомобиль или все-таки личный?

Есть заслуживающая внимание аналитическая статья на «Гарант-сервисе» (официальный партнер компании ГАРАНТ в Липецке и Липецкой области), но сразу скажу, что данная статья, хоть и подкреплена судебной практикой, но она однобоко рассматривает этот вопрос.

Вопрос о служебном автомобиле в личных целях и как оформить этот момент рассматривается, только с точки зрения налоговых органов. И вопрос по оформлению путевого листа, например, рассматривается без учета еще одного очень важного момента — это требования обеспечения безопасности дорожного движения.

Бухгалтер не знает, что на путевом листе завязаны три мероприятия по обеспечению БДД, поэтому выводы, которые делаются в этой статье задают неправильный вектор поведения.

Обращаются внимание на такие моменты:

путевой лист можно оформлять на любой срок — от одного дня до одного месяца;
компании могут выбирать, какую форму путевого листа им использовать: унифицированную или разработанную самостоятельно.

Первый момент очень сильно радует организации: как хорошо, можно выписать путевой лист на месяц.

С точки зрения налоговых органов можно, а с точки зрения надзорных органов (транспортная инспекция, УГАДН) нельзя, потому что в путевом листе служебного автомобиля должны ежедневно проставлятся отметки о предрейсовом медосмотре.

А также ежедневно должны проставляться отметки специалиста ответственного за техническое состояние автомоблией при выпуске на линию.

К тому же в путевом листе должен прослеживаться режим труда и отдыха водителя каждую смену (потому что есть ограничения).

И это относится не только к штатному водителю, но и к директору, если он сам управляет служебным автомобилем.

Поэтому давайте рассмотрим вопрос служебного автомобиля немного в другой плоскости.

Кстати, если вы еще ни разу не приобретали Пакет Готовых Шаблонов для немедленного документирования своей работы в области обеспечения БДД, то последняя версия понравится не только вам, но и надзорным органам:

Пакет готовых шаблонов
Всегда актуальная версия. О самом пакете готовых шаблонов можно узнать пройдя по ссылке

Есть ли разница в каких целях используется?

Конечно разница есть. Рассмотрим в качестве примера коммерческую организацию. Деятельность ее направлена на извлечение прибыли. И любой автомобиль приобретенный или взятый в аренду, будет рассматриваться налоговым органом либо как объект с помощью которого извлекают прибыль (перевозка на сторону), либо он необходим для работы организации в целом (перевозка для служебных нужд).

Есть 3 (три) варианта для анализа:

эксплуатация для личных целей;
эксплуатация для служебных целей и (если есть необходимость) для личных целей;
Эксплуатация для служебных целей.

Третий вариант я не рассматриваю, потому что в этом случае все понятно (обозначил для полноты).

Что касается первого варианта, то он категорически исключается по одной простой причине. Налоговая принимает обоснованное списание топлива только на расходы деятельности компании. На личное использование списание топлива не происходит (будут проблемы с налоговой).

Поэтому заполнение путевого листа на личные цели бессмысленно. Оно бессмысленно потому, что даже если вы выпишите отдельный путевой лист и водитель заправит за свой счет служебный автомобиль, то бухгалтерия его не сможет приобщить, так как он ничего общего с расходами на организацию не имеет.

В итоге у вас возникнет пробел между показаниями спидометра (он же крутится). Этот пробел лишний повод для надзорных органов задавать неудобные вопросы.

Теперь о втором варианте (самом распространенном). Чтобы совместить использование служебного автомобиля в рабочих и личных целях есть выход. Но сразу скажу выходом это назвать сложно, потому что сам процесс хоть и соответствует всем требованиям законодательства и надзорных органов, но является абсолютно не пригодным ввиду его трудоемкости.

Итак, начнем с того что спидометр на автомобиле крутится постоянно (если вы конечно не Кулибин, и не сделали отдельный тумблер на него). Километраж на спидометре и километраж в путевом листе служебного автомобиля должен быть одинаковым — это аксиома.

Также, к слову говоря, аксиомой является и то, что остаток в баке по путевому листу должен быть не больше чем объем бака автомобиля. Иначе встает вопрос, а где водитель возит излишки?

И теперь перед нами стоит задача: как сделать так, чтобы пробел в километраже по спидометру, который вы накрутили при личном использовании, не выпал из документооборота бухгалтерии, а также документооборота транспортного отдела.

Выход (если это можно так назвать) есть. Нужно документально оформлять передачу автомобиля водителю, который будет его использовать в личных целях с фиксацией спидометра. Таким документом является акт приема-передачи автомобиля (кстати образец этого документа есть в Пакете Готовых Шаблонов).

Да, да. В этом случае составляется акт приема-передачи автомобиля каждый раз когда служебный автомобиль передается сотруднику для использования в личных целях.

Составляет этот акт и контролирует его наполнение не один водитель, как вы знаете, а ответственный за техническое состояние и эксплуатацию (совместно с водителем, конечно).

Но, если вы думаете, что это все. То нет. Если речь идет о водителе, то мало каждый раз составлять акт приема-передачи автомобиля. Необходимо основание для его передачи, потому что акт является конечным документом при передаче автомобиля.

Таким документом является договор аренды (или субаренды если он уже в аренде). Вы спросите для чего он нужен? Здесь есть 2 (два) момента:

момент выгоды для коммерческой организации;
момент обеспечения БДД.

На счет коммерческой выгоды, вы должны понимать, что коммерческая организация не может работать себе в убыток, и даже не может работать безвозмездно, то есть в «0». Опять будут вопросы у налоговой. Поэтому возмездный договор аренды должен быть, хотя бы на минимальную символическую сумму.

На счет обеспечения БДД. Вы должны понимать, что если водитель взял автомобиль в личное пользование и попал в ДТП с пострадавшими, то вы всегда можете сказать, что водитель был не на служебном задании (вот приказ о предоставлении выходного дня, вот договор аренды, вот акт приема-передачи).

Использование служебного автомобиля в личных целях

Приказ о предоставлении выходного дня (если используется в рабочее время);
Договор аренды (субаренды);
Акт приема-передачи.

А теперь представьте, если у вас водитель или специалист по несколько раз в неделю (если не за день) использует служебный автомобиль в личных целях. И каждый раз возникает необходимость правильно оформлять все документы.

Именно поэтому я сразу обозначил, что этот вариант совсем не подходит для практического применения. Хотя для редких (разовых) случаев именно так и надо оформлять все документы.

Как бы плохо это не казалось, но в этой ситуации нужно просто определиться и сделать выбор. Есть 3 (три) варианта:

Либо вы ставите табу на личное использование;
Либо вы даете в личное пользование на определенное время, и водитель едет за счет организации и вы это никак не отражаете, принимая на себя все риски (если с ним или с кем-то что-то произойдет);
Либо, как говорится, специалист (или водитель) «выписывает» авто. Официально делается Приказ (если необходимо), разовый договор с официальной передачей авто с фиксацией состояния, спидометра и остатка в баке.

Кстати, у нас единственное в России обучение по БДД, которое проводится при нашей экспертной поддержке на базе собственного образовательного учреждения.

Это дистанционное обучение по всей России
с выдачей Диплома установленного образца. А также Бонусы от нас бесплатно.

Вывод.

Ситуация конечно интересная. Использование служебного автомобиля в личных целях практикуется везде. И, как правило, все действуют по второму варианту. А какой выберете вы? Жду комментариев.

Если у вас есть комментарий, обязательно поделитесь с нашими читателями (ниже)

Если вы не прослушали подкаст (аудио) о разборе вопроса нужен ли путевой лист (аудио вопрос-ответ), то прослушать можно здесь>>>

Константин Зворыгин автор статьи, эксперт в области обеспечения БДД, идеолог и директор компании ООО «Транспортный консалтинг» Время от времени появляется очень актуальный и интересный материал или ценное предложение. Оставьте свой e-mail, чтобы быть в курсе и держите себя в теме последних событий. Подписная форма НИЖЕ.

Источник: trans-co.ru