При открытии индивидуального предпринимателя (ИП) необходимо учитывать различные аспекты ведения бухгалтерии, даже если деятельность фактически не ведется или приносит нулевую прибыль. В данной статье мы рассмотрим, что нужно сдавать в налоговую, особенности учета нулевых НДС и необходимость составления баланса.
Заявление на упрощенную систему налогообложения (УСН)
Если вы не написали заявление на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) при открытии ИП, то вам необходимо расплачиваться с налоговой по общей системе налогообложения (ОСН). В таком случае вам нужно предоставить отчетность, соответствующую этой системе.
Отчетность при нулевой прибыли и нулевых НДС
Наличие нулевой прибыли и нулевых налогов на добавленную стоимость (НДС) не освобождает ИП от необходимости предоставления нескольких отчетов. Вот что нужно учитывать:
1. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
Если у вас существуют доходы, которые попадают под налогообложение по ставке НДФЛ, вам все равно потребуется заполнить и сдать налоговую декларацию по этому налогу. В некоторых случаях ставка может быть нулевой, но декларацию все равно необходимо предоставить.
2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Вне зависимости от объема деятельности и нулевой прибыли, ИП обязан осуществлять бухгалтерский учет. Это включает в себя составление и предоставление финансовой отчетности, включая бухгалтерский баланс.
Бухгалтерская отчетность включает в себя баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств и прочие документы. Эти отчеты должны быть предоставлены в соответствии с установленными сроками.
3. Отчетность в налоговые органы
Дополнительно к бухгалтерской отчетности, ИП должен предоставлять отчетность в налоговые органы. Это включает в себя налоговые декларации и другие отчеты о налоговых платежах.
Вывод
Даже если ИП не осуществляет деятельность или имеет нулевую прибыль, вам необходимо сдавать своевременно налоговую и финансовую отчетность, включая налоговые декларации и бухгалтерский баланс. Учитывайте, что несоблюдение сроков предоставления отчетности и нарушение требований могут повлечь за собой финансовые штрафы и проблемы с налоговыми органами.
- Как обучали в Советском Союзе: методики, уроки и лучшие учебники
- Как быстро аппнуться в Warface
- Дайте пож-та слова песни «Бумбокс — Eva»
- Вас бесит, когда девушка называет котиком?
- Запустится G4560 на MSI B150M Gaming Pro, но.
- Помогите с докладом по географии на тему «Река северной Америки»
- Сейчас можно найти в продаже такой раритет, как MSI KTZ Ultra MS 6380 E материнская плата
- Как устроиться на работу с большим опытом (13 лет), но без диплома и без связей? После переезда в другой город.
Источник: sovet-kak.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Ведение бухучета и предоставление баланса при УСН
Опубликовано 10 апреля 2008 автором Usn.su
Налоговая отчетность по УСН в 2018 году: базовые формы и сроки
В 2018 налоговая отчетность по УСН будет составляться по новым правилам. Изменения коснулись и правовых, и налоговых норм, поэтому бухгалтерам, использующим данный принцип налогообложения, следует пересмотреть базовые правила составления отчетности.
Изменения в налоговой отчетности и законодательстве в 2018 году
- фирмы, работающие с филиалами;
- финансовые и микрофинансовые организации;
- бюджетные и государственные учреждения;
- иностранные фирмы, работающие в пределах РФ;
- организации, занимающиеся игорным бизнесом;
- компании, имеющие в штате от 100 человек;
- фирмы, представляющие наемных работников «в аренду» — аутсорс.
Вновь открытые компании и ИП, которые предпочли работать на упрощенке, должны уведомить об этом налоговые органы в тридцатидневный срок, но не позднее 31 декабря текущего года.
В 2018 налоговая отчетность при УСН будет формироваться согласно оговоренной базе налогообложения:
- если база – это доходы предприятия, налог составляет 6% от всей поступающей прибыли;
- если база — разница между доходами и расходами, ставка налога составит 15%.
Правила, согласно которым будет формироваться в 2018 году налоговая отчетность ИП на УСН , не изменились. Если предприниматель, отчисляющий 6% в бюджет, планирует представить в 2018 отчет ИП в налоговую по УСН, он может весомо снизить суммы сборов. Экономия в этом случае может достигать 100% суммы налога на страховые взносы. Применяя эту норму, ИП не должен пользоваться наемным трудом и регулярно уплачивать страховые взносы в ПФ.
Отчеты и налоги для упрощенцев. Нулевые декларации
Базовые изменения коснулись заполнения основного документа, по которому администрируется налог на доходы предприятий на УСН. Срок сдачи налоговой отчетности по УСН в 2018 году не изменился: поквартально предприятие или ИП самостоятельно насчитывает платежи и уплачивает их в бюджет. А подтверждение правильности начисленных сборов подается раз в год – до конца 1 квартала следующего за отчетным года. Для ИП конечная сдача налоговой отчетности по УСН в 2018 году продлена на месяц – декларацию можно передавать до 30 апреля.
Разделены и организации, принимающие отчетность у ИП и предприятий:
- ООО сдают отчетность по месту регистрации фирмы;
- ИП налоговую отчетность по УСН в 2018 году представляют по месту прописки коммерсанта, даже если фактически деятельность ведется в другом районе России.
Бланки отчетов «упрощенной» декларации были утверждены в 2018 году, и пока никаких изменений в них не вносилось. Текущие формы по налоговой отчетности ИП на УСН в 2018 скачать можно и на нашем сайте.
Если бизнес закрывается и предприятие окончательно рассчитывается с бюджетом по налогам и сборам, декларация по УСН подается внеочередно – до 25 числа следующего месяца. Так, предприятие, закрывающееся в мае, подает последнюю декларацию по упрощенке до 25 июня и прочее. После этого налоговая отчетность при применении УСН 2018 не подается.
Иногда полученные предприятием доходы «выбивают» компанию из установленного лимита, и фирма теряет право работать на упрощенной системе налогообложения. Потеря права работать на УСН сопровождается представлением в налоговую службу формы 26.2-2 Налогового кодекса — отчетность по УСН в 2018 году после превышения лимита применять запрещено.
Если предприятие целый год простаивало и никакой хозяйственной деятельности не вело, отчет подается без рассчитанных сумм — в ФНС предоставляется так называемая «нулевая» декларация. Нулевая отчетность в налоговую по УСН в 2018 году подается по итогам года, в котором предприятие не перечисляло авансовых платежей. Иногда к декларации подается поясняющая записка, в которой объясняются причины бездеятельности предприятия. О бланках налоговой отчетности по УСН в 2018 году, включающих все изменения, можно узнать у консультантов «Финаби».
Новый страховой сбор: для ИП и ООО с наемными работниками
В начале 2018 года принято решение взимать с доходов наемных работников новый единый страховой сбор. Это отчисление заменяет два старых взноса – пенсионный и больничный. Ставки ЕССС пока окончательно согласовываются, но вряд ли они будут выше, чем в текущем году. Для нового налога утверждены бланки отчета в налоговую по УСН в 2018 году , с которыми можно ознакомиться на сайте «Финаби».
Администрировать новый страховой сбор будет ФНС. В 2018 налоговая отчетность ООО на УСН, как и для частных предпринимателей, будет вестись по данным, переданным из старых фондов. Для этого в течение первого квартала старые фонды должны передать в налоговую карточки предприятий с текущим положением дел. Если на предприятии имеется просроченная задолженность, непогашенные пени и штрафы, их лучше погасить в текущем году. По наемным в 2018 сроки налоговой отчетности для УСН останутся прежними: поквартальная форма по подоходному налогу будет сдаваться по истечении 3, 6, 9 месяцев текущего года.
Пенсионный фонд и ФСС не останутся без работы, хотя их область деятельности будет сильно сокращена. В ведении ПФ РФ останется персонифицированная отчетность на каждого сотрудника, которую, как и прежде, придется передавать каждый месяц в местное отделение пенсионной службы.
В ведении соцстраха остается контроль над:
- уровнем профессиональных заболеваний на предприятии;
- страхованием от несчастных случаев;
- травматизмом на предприятии.
В срок до 17 апреля предприятие или ИП, использующие труд наемных сотрудников, должны представить в ФСС справку об основном виде деятельности субъекта хозяйственной деятельности. Если такая справка предоставлена не будет, предприятию придется выплачивать взносы по тарифу того вида деятельности, где профессиональные риски максимальны.
УСН: налоговый учет и отчетность 2018
Годовая бухгалтерская отчетность 2018 по УСН в налоговую «закрывает» отчетные периоды и является своеобразным «подведением итогов» хозяйственной деятельности компании за прошедший год. Упрощенный режим налогообложения позволяет юридическим лицам использовать особые формы отчетности, в которых перечисляются лишь базовые показатели деятельности фирмы. Предприятия на УСН сдают две формы бухгалтерской отчетности:
- баланс (упрощенный);
- отчет по доходам и расходам (упрощенный).
Основанием для расчета базовых показателей является книга учета доходов и расходов, в которую с 2018 года будет отдельной графой внесен «торговый сбор» и реестр первичной документации. Но любое предприятие имеет право на применение «большого» баланса, если по каким-либо причинам бухгалтеру будет удобнее подать именно его. В 2018 предоставление отчетности по УСН в налоговую при закрытии периода без баланса невозможно.
Обратите внимание: баланс по упрощенной форме не могут применять предприятия, деятельность которых подлежит обязательному аудиту. Более подробно данные исключения прописаны в п. 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ.
Бланк баланса содержит меньше строк и быстрее заполняется. Но это не значит, что какие-либо показатели следует упускать из виду. Не следует также заполнять все строки баланса: если, к примеру, организация не имеет основных средств и использует арендованное имущество, в соответствующей строке баланса следует проставить прочерк. Если какие-либо показатели нуждаются в объяснении, к установленным формам прикладывают сопроводительную записку с разъяснениями.
Бухгалтерская отчетность по УСН: налоговый орган 2018
В 2018 упрощенная налоговая отчетность для УСН остается ежегодной. Сведения по доходам и расходам вместе с балансом подавать необходимо в отделения Росстата и ФНС. Если ООО не сумеют предоставить данные в требуемые сроки, организацию и ответственных лиц ждут административные штрафы.
Если вас интересует, как формируется в 2018 году налоговая отчетность по УСН именно в вашем ИП или ООО, обратитесь за консультацией в «Финаби».
Остались вопросы? Мы Вам перезвоним!
Источник: finabi.ru