Предприниматели и организации сталкиваются с ситуацией, когда в процессе предпринимательской деятельности возникает задолженность по налогу на прибыль, налогу на имущество, НДС, НДФЛ и другим обязательным платежам. Налоговый орган дополнительно начисляет штрафы и пени, которые увеличивают сумму долга и приводят к финансовой несостоятельности. Разберем, списывается ли налоговая задолженность при банкротстве, каковы особенности списания налоговой задолженности, как проходит процедуры списания долгов по налогам. Также рассмотрим, какие последствия наступают при списании налогов через банкротство.
Автор, юрист
Актуальность
Просмотров
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35 Бесплатный звонок для всей России.
Бесплатная консультация юриста
Списывается ли налоговая задолженность при банкротстве?
Банкротство – это неспособность предпринимателя или организации выполнять свои финансовые обязательства из-за недостаточности денежных средств и иного имущества. Финансовая несостоятельность может возникнуть в связи неоплатой товара, просрочкой по кредиту, неуплатой налогов.
Согласно статье 59 НК РФ в случае банкротства налоговая задолженность признается безнадежной ко списанию. Прежде, чем налоговый орган спишет долги по налогам, предприниматель или организация должны пройти процедуру банкротства в арбитражном суде. Подать заявление о признании несостоятельным вправе налоговый орган или сам должник. После завершения всех мероприятий и прекращения дела о банкротстве с налогоплательщика снимаются все налоговые обязательства.
Следует знать! Предприниматели и организации вправе списать ту задолженность по налогам, которая возникла до подачи заявления в суд. Она признается реестровой, включается в реестр требований кредиторов должника и погашается за счет имеющегося имущества. Если долги по налогам возникли после подачи заявления о банкротстве, то они будут взыскиваться на протяжении всей процедуры.
Особенности списания налогов при банкротстве
- иметь задолженность по налогам и иным обязательствам от 300 000 руб. для организаций и от 500 000 руб. для предпринимателей;
- не платить бюджету более трех месяцев подряд;
- не иметь денежных средств и иного имущества для выплаты налоговых долгов.
Важно! Налоговый орган не заинтересован в банкротстве налогоплательщика, поскольку в этом случае он утрачивает возможность взыскания и долг по налогам приходится признавать безнадежным. В связи с этим ФНС сначала применить свои механизмы взыскания, выставляя требования об уплате недоимки, пеней и штрафов и арестовывая счета налогоплательщика. Если эти меры не дали результата, подается заявление о банкротстве.
Фиктивное банкротство юридического лица
Преднамеренное банкротство юридического лица
Банкротство акционерного общества
Как проходит процедура списания налогов при банкротстве
Процедура списания налогов при банкротстве проводится в несколько этапов. Сначала в отношении предпринимателя или организации вводятся процедуры, целью которых является восстановление платежеспособности. Если погасить долги не удалось, должник переходит на этап реализации имущества.
Процесс банкротства организации и предпринимателей включает в себя прохождение нескольких этапов.
Процедура банкротства организаций
Для списания налоговой задолженности компания должна пройти следующие процедуры:
- Наблюдение. Вводится для анализа финансового состояния должника, выявляются признаки неплатежеспособности и устанавливаются иных кредиторов помимо налогового органа. Если по результатам процедуры будет установлено, что фирму можно восстановить, должник переходит в процедуру финансового оздоровления или внешнего управления. При отсутствии такой возможности сразу приступают к конкурсному производству.
- Финансовое оздоровление. Должник самостоятельно готовит план погашения задолженности по налогам и иным обязательствам, утверждается его на собрании кредиторов и в суде. Далее он должен выплачивать налоговую недоимку, пени и штрафы по утвержденному графику. При погашении требований кредиторов дело о банкротстве прекращается.
- Внешнее управление. Назначается для сохранения компании, если учредители не намерены закрывать бизнес. Все полномочия по управлению должником передаются внешнему управляющему, который совместно с кредиторами выбирает реабилитационные мероприятия для должника. Например, продажу части имущества, модернизацию производства, взыскание долгов с контрагентов, закрытие убыточных направлений. В случае выхода компании из кризиса налоги полностью выплачиваются и суд прекращает дело о банкротстве.
- Конкурсное производство. Вводится в случае отсутствия возможности восстановить платежеспособность компании. Все имущество должника продается, вырученные средства направляются на выплату долгов. Если денег не хватит, оставшаяся налоговая задолженность будет списана.
Большинство организаций, накопивших большую задолженность по налогам, проходят две процедуры: наблюдение и конкурсное производство. Это связано с тем, что при наличии налоговых долгов организации сложно восстановить свое финансовое положение. Гораздо выгоднее их списать и открыть новую фирму.
Нужно помнить! Долгое время банкротство использовалось компаниями для списания налоговых долгов. Многие владельцы бизнеса злоупотребляли этим механизмом, сознательно накапливая долги, чтобы не платить налоги. Далее имущество организации выводилось и проводилось банкротство.
В настоящее время налоговый орган активно использует механизмы оспаривания сделок должника, привлечения учредителей к субсидиарной ответственности. Это позволяет вернуть незаконно выведенное имущество должнику и выплатить за счет него задолженность по налогам. Благодаря привлечению учредителей к субсидиарной ответственности с них взыскиваются убытки, возникшие из-за намеренного нарушения налоговых обязательств. Причем этот вид задолженности списать через банкротство не получится.
Процедура банкротства предпринимателей
Списание налоговой задолженности предпринимателя проводится в два этапа:
- Реструктуризация долгов. Предприниматель или налоговый орган составляют план реструктуризации долгов, в котором прописывают график перечисления в бюджет неоплаченных налогов. Плане утверждается на собрании кредиторов и затем в суде. Далее должник обязан приступить к его исполнению. Если график будет добросовестно исполняться и в течение трех лет налогоплательщик рассчитается с бюджетом, дело о банкротстве прекратят.
- Реализация имущества. Процедура вводится в случае неисполнения плана реструктуризации или недостаточности имущества для первого этапа. Финансовый управляющий выявляет все имущество, имеющееся у предпринимателя, и продает его на торгах, оставив собственнику только то, что нельзя продавать. Вырученные средства направляются на погашение долгов по налогам и выплаты по иным обязательствам. Если денег недостаточно, невыплаченные долги списываются.
Важно! Предприниматель в процедуре банкротства рискует больше, чем организация. Законодательством установлено, что он отвечает перед кредиторами всем своим личным имуществом. Тогда как компания несет ограниченную ответственность. Так, в процедуре реализации может быть продана машина или квартира, принадлежащие должнику как физическому лицу.
Надоело читать? Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы
Какие последствия наступают при списании налогов через банкротство?
Перед тем, как списывать налоги через банкротство, необходимо оценить, какие последствия ожидают должника.
Плюсы и минусы списания налогов через банкротство
На период проведения процедуры исполнительные производства приостанавливаются, а затем — прекращаются
Прекращается начисления штрафных санкций по налоговым недоимкам
Снимаются аресты, наложенные на имущество должника
Налоговая задолженность, ставшая причиной банкротства, может быть взыскана только путем включения в реестр требований кредиторов
При отсутствии у должника имущества налоговые долги списываются полностью
Организация полностью ликвидируется, все ее имущество продается
Учредители и директор рискуют быть привлеченными к субсидиарной ответственности, которая не погашается
Предприниматель не сможет снова оформить ИП в течение 5 лет подряд
Бывшему ИП при оформлении кредита необходимо сообщать сведения о своем статусе банкрота
Обанкротившемуся предпринимателю нельзя занимать руководящие должности в организациях
Заключение эксперта
- Процедура банкротства позволяет предпринимателям и организациям списать задолженность по налогам, ставшую причиной финансовой несостоятельности.
- Инициаторами банкротства могут быть как налоговый орган, так и сам должник.
- Для открытия процедуры банкротства необходимо, чтобы задолженность по налогам составляла от 300 000 руб. для организаций и от 500 000 руб. для предпринимателей.
- Суд удовлетворяет заявление о банкротстве, если доказано, что должник не выплачивает налоги в течение трех месяцев подряд и у него нет имущества для исполнения налоговых обязательств.
- Процесс банкротства организации включает в себя четыре этапа: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство.
- Процесс банкротства ИП проводится в два этапа: реструктуризацию долгов и реализацию имущества.
- При списании налогов через банкротства должник теряет свое имущество, поскольку оно продается на торгах для погашения долгов.
- Благодаря банкротству должник временно получает отсрочку по выплате налоговой задолженности.
Для списания налоговых долгов предпринимателям и организациям необходимо грамотно оценить свое положение и правильно подготовиться к делу о банкротстве. Без знаний в области законодательства о банкротстве у гражданина могут возникнуть сложности. Поэтому желательно обратиться к квалифицированному юристу, который специализируется по данной категории дел. Специалисты нашего сайта всегда готовы проконсультировать предпринимателей и организации по всем вопросам, касающимся списания налогов через банкротство. Оставьте заявку и получите консультацию.
Снежана Погонцева
Рекомендуем по теме
Банкротство ООО с долгами
Банкротство ЗАО
Мораторий на банкротство
Как проверить на банкротство физическое лицо? Пошаговая инструкция
Банкротство индивидуального предпринимателя (ИП) с долгами
Банкротство физических лиц при ипотеке
Источник: socprav.ru
О процедуре банкротства ИП с долгами по налогам и кредитам
Банкротство ИП с долгами по налогам означает невозможность предпринимателем самостоятельно, за счёт собственных средств, погасить образовавшуюся задолженность перед налоговыми органами.
Общие положения
Задолженность также может возникнуть и по другим видам платёжных обязательств. Поэтому чтобы закрыть действующую организацию, бизнесмены должны сначала объявить себя банкротами. Для этого необходимо подготовить все бумаги, а также соблюсти установленные действующим законодательством процедуры.
Что это
Под банкротством понимается невозможность одного лица выполнить законом или договором установленные платёжные обязательства перед другим лицом.
В данной теме рассматриваются конкретно индивидуальные предприниматели. Платёжные обязательства у них могут возникнуть перед:
- кредиторами, в лице банком или других кредитных учреждений;
- налоговыми органами;
- пенсионными фондами.
Самостоятельно себя объявить предприниматель банкротом не может, для этого ему необходимо судебное решение. Выносят заключения по делам о банкротах арбитражные суды. Рассматриваются подобные дела в судебных органах в среднем полгода.
Законодательное закрепление
Законодательное закрепление данного процесса произошло в 2002 году. Был издан 127 федеральный закон, который закрепил основные положения, которые регулируют все стадии и процедуры.
Суды, рассматривая дела, где на банкротства подаёт бизнесмен, у которого задолженность по налогам, опираются на следующие нормативные правовые акты:
- 127 ФЗ;
- налоговый кодекс;
- гражданский процессуальный кодекс.
Обратите внимание: в 2015 году был принят 154 федеральный закон, который значительно расширил предмет ведения несостоятельности граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью.
На примере это означает что любой гражданин, самостоятельно занимающийся коммерческой деятельностью по индивидуальной организационной правовой форме, в случае образования у него задолженности перед вышеуказанными лицами, будет проходить процедуру банкротства, согласно статьям 127 и 154 федеральных законов.
Стадии
Весь процесс довольно ёмкий и разделяется на 5 стадий. Все стадии предприниматель согласно действующему законодательству может не проходить. Процедура начинается после подачи соответствующего заявления.
1 стадия — наблюдение
5 стадия — мировое соглашение
- имуществом;
- финансовым положением;
- другими видами деятельности.
На основе проведённых проверок, составляется список, который требования кредитора.
Все перечисленные стадии имеют общий вид и применяются в данной форме в зависимости от проведённой оценки состояния бизнесмена. После назначения управляющего, который проведёт анализ деятельности ИП, будет известно, какие стадии должник будет обязан пройти.
Деятельность управляющего также в первую очередь направлена на поддержку предпринимателя:
- производится оценка его активов;
- составляется график платежей, которые помогают пройти финансовое оздоровления предприятия.
Узнайте, что делать дольщику в случае банкротства застройщика при долевом строительстве.
Как избежать субсидиарной ответственности при банкротстве юридического лица? Читать далее.
Стоимость
Подать заявление о банкротстве предприниматель вправе, если у него накопилась задолженность от 10000 рублей. На практике процедуры с такими суммами — довольно редкое явление. Обусловливается это тем, что стоимость всей процедуры может превышать минимальную сумму задолженности.
Чтобы объявить себя банкротом, нужно приготовиться к финансовым затратам:
- Основной затратой при данной процедуре считается оплата услуг назначенному судом управляющему. Цена его услуг может доходить до 50 тысячрублей в месяц. Полная стоимость будет зависеть от того, какой объём долговой нагрузки на предприятия.
- Помимо оплаты управляющему сюда стоит включить расходы на представительство юриста, а также уплату государственных пошлин.
Особенности и процедура банкротства ИП с долгами
В зависимости от того, перед кем предприниматель имеет долговые обязательства, процедура будет иметь свои особенности. В первую очередь это касается законодательного разделения.
По налогам
Предприниматель не вправе закрывать фирму из-за неоплаченных долгов в налоговых органах. Для закрытия ему необходимо пройти все стадии банкротства. После оплаты необходимой суммы, он может ликвидировать свою компанию.
Налоговики вправе сами обратиться в суд, для признания бизнесмена банкротом, в случае если он злостно уклоняется от уплаты задолженности:
- На счета накладывается арест, а имущество попадает под опись.
- Если с помощь управляющего финансового оздоровления не будет, и предприниматель не начнёт выплачивать по графику установленные суммы, тогда его имущество буде реализовано с торгов.
По кредитам
- После подачи заявления в суд предприниматель уведомляет кредитора в лице банка о том, что он не в состоянии оплачивать задолженность и признаёт себя банкротом. Кредитор вправе также участвовать в судебном разбирательстве.
- После оценки финансового состояния управляющим составляется реестр требований банка к лицу, имеющему перед ним задолженность. Составляется платёжный график.
- Тем временем на всё имущество должника будет наложен арест. Он может им пользоваться, однако, не вправе его реализовывать. В том числе и дарить.
- После проведения всех выплат по графику с имущества снимается арест.
Перед ПФР
Если имеются задолженности перед пенсионными фондами, предприниматель по закону обязан их погасить. Однако согласно действующему законодательству, он может закрыть фирму, имея долговую нагрузку перед данным учреждением. Для этого ему потребуется:
- составить заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации;
- оплатить государственную пошлину за подачу заявления;
- сдать все требуемые согласно организационной правовой форме отчётности.
С момента подачи всех документов о закрытии фирмы налоговые органы будут проводить проверку в течение 5 дней, после чего будет вынесено решение о ликвидации и выдан соответствующий документ.
Стоит отметить, что после ликвидации ответственность по уплате в ПФР с него не снимается. Представители учреждения могут также обратиться в суд или напрямую направить в органы судебных приставов обращение о взыскании с неплательщика причитающийся суммы.
Последствия несостоятельности индивидуального предпринимателя
Действующим законодательством в сфере банкротства установлены и правовые последствия, которые наступают после вынесения судом соответствующего решения в сторону предпринимателя:
- если предприниматель имел специальные разрешения или лицензии, то они теряю юридическую силу после вынесения решения суда;
- с момента признания бизнесмена банкротом, ему запрещается заниматься коммерческой деятельностью в течение 12 месяцев со дня вынесения решения;
- наступает имущественные последствия.
По последнему пункту важно понимать, что получая форму ИП, владелец будет нести материальную ответственность перед кредиторами не только движимым и недвижимым имуществом организации, но и собственным, которое принадлежит ему как физическому лицу.
Что происходит с долгами
Задолженность перед кредиторами не списывается до того момента, пока он не сможет рассчитаться. Ошибочно полагать, что после вынесения решения судом о признании бизнесмена банкротом с него снимаются все платёжные обязательства.
Очередность
Законом установлено правило ведения очереди по выплатам. Это необходимо для того, чтобы должник мог по порядку рассчитаться со всеми кредиторами и лицами, которым он задолжал.
Номер очереди
Лица, которым будет выплачиваться задолженность
- получающие возмещение, вследствие причинённого вреда здоровья;
- получающие алименты.
- работники, которые были трудоустроены, имели трудовой договор;
- получающие выплаты по авторским договорам.
Одновременно выплачивать долги лицам из разных очередей законодательством запрещено, поэтому каждый из участников такого решения обязан ожидать от должника выплат в порядке установленной очереди.
Как узнать коэффициент К2 для ЕНВД: подробная инструкция здесь.
Какова ставка налога на прибыль в 2020 году? Читайте далее.
Суд включит всех лиц, перед которыми имеются задолженности у бизнесмена, в список и расставит их в очередь согласно действующему законодательству.
План погашения
Составить план предпринимателю помогает назначенный управляющий. Ознакомиться с примерным планом погашения задолженности можно здесь.
В документе необходимо отобразить следующую информацию:
- фактические сроки погашения задолженности;
- ежемесячные суммы платежей отчисляемых в сторону кредитора;
- общая сумма, которая будет оставаться каждый месяц для жизни предпринимателя.
Приступить к погашению задолженности по составленному плану предприниматель должен после 30 дней со дня вынесения решения судом.
Если нет имущества
Без имущества бизнесмен также будет нести материальную ответственность перед кредиторами. Если юридически оформленного имущества на нём не числится, это не значит, что с него не будут удерживаться денежные средства для погашения долгов.
Неработающего предпринимателя могут по суду обязать устроиться на работу, после чего начнут удерживать определённую долю из получаемой им заработной платы.
Если владелец умер
В случае кончины предпринимателя в течении 6 месяцев проценты и пени начислять на просроченную задолженность налоговые органы не будут. После того как наследники получат право распоряжаться полученным имущество, на них будут также накладываться и денежные обязательства умершего.
Наследники вправе отказаться от имущества, которое обременено долговыми обязательствами. Тогда оно будет арестовано по решению суда и направлено на реализацию.
После реализации вырученные средства распределяются по порядковой очереди должников. Если после оплаты всей задолженности остаются ещё денежные средства, они поступают в федеральный бюджет.
Источник: masterurist.ru
Банкротство ИП: пошаговая инструкция в 2023 году
Любая предпринимательская деятельность сопровождается рисками, главные из которых – получение убытков и накопление долгов.
В результате ухудшения финансового положения индивидуальный предприниматель нередко теряет возможность платить по своим обязательствам.
В подобной ситуации банкротство становится единственным законным вариантом избавления или существенного снижения долгового бремени.
Таким образом, банкротство ИП может понадобиться в следующих случаях:
- накопление долгов – перед бюджетом, контрагентами или кредитными организациями;
- невозможность рассчитаться по финансовым обязательствам;
- нежелание продолжать предпринимательскую деятельность при наличии долгов, когда закрыть ИП обычным способом не получится.
Признаки банкротства индивидуального предпринимателя
Процедура банкротства ИП регламентируется положениями №127-ФЗ, принятого 26 октября 2002 года. Федеральный закон четко определяется основные признаки финансовой несостоятельности предпринимателя, к числу которых относятся:
- прекращение выплат по долгам перед кредиторами, причем просрочка составляет более 3-х месяцев;
- в течение месяца не выплачено более 10% от общего размера задолженности;
- величина долгов превышает стоимость контролируемых предпринимателем активов.
Важным дополнительным условием начала процедуры банкротства ИП выступает характер накопленных долгов. Они должны быть непосредственно связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Если задолженность связана с личными покупками человека, например, ипотекой, следует воспользоваться процедурой банкротства физического лица, а не ИП.
Решение о признании предпринимателя финансово несостоятельным принимает суд. Инициатором запуска процедуры банкротства выступает либо сам бизнесмен, либо любой из его кредиторов. Если сумма долгов превышает 0,5 млн. руб., обращение ИП в судебные органы становится обязательным.
Особенности банкротства ИП 2023
Правила признания ИП банкротом постоянно меняются. Впервые возможность подобной процедуры была предусмотрены в №6-ФЗ, принятом 8 января 1998 года. В октябре 2002 года его заменил новый №127-ФЗ, упомянутый выше. Он действует до настоящего времени, но при этом текст документа неоднократно корректировался.
Особенно серьезные поправки вступили в силу с октября 2015 года, когда процедура банкротства стала доступной для физических лиц, не занимающихся бизнесом в статусе ИП. Серьезные изменения коснулись и правил признания финансово несостоятельными юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Главным нововведением 2021 года следует считать мораторий на банкротство малого и среднего бизнеса, объявленный 25 марта Президентом страны. В своем обращении к россиянам В.В. Путин задекларировал эти важную меру, направленную на поддержку бизнеса и борьбу с последствиями пандемии коронавируса.
Она состоит в том, что на протяжении 6 месяцев налоговые органы и другие кредиторы небольшого бизнеса теряют возможность обращаться в суд с заявлением о признании должника банкротом и взыскании с него задолженности и штрафов.
Действие предложения распространяется, прежде всего, на отрасли экономики, наиболее сильно пострадавшие в результате эпидемии коронавируса. Вполне возможно, в ближайшее время будут приняты новые поправки, касающиеся процедуры банкротства ИП.
Закон о банкротстве ИП
Как было отмечено выше, в настоящее время процедура банкротства регламентируется №127-ФЗ. Особенности признания финансово несостоятельным индивидуальных предпринимателей изложены в §2 главы X Федерального закона. Он содержит наиболее важные правила реализации мероприятия, включая:
- список оснований для признания ИП банкротом;
- основные моменты правового регулирования процедуры;
- юридические последствия признания ИП финансово несостоятельным.
Важной особенностью отечественного законодательства о банкротстве выступает частое внесение изменений. Часть наиболее важных корректировок была описана в предыдущем разделе.
Здесь же необходимо отметить, что общая стратегия доработок №127-ФЗ направлена на упрощение и облегчение процедуры банкротства для всех ее участников и, в первую очередь, для самого должника.
Например, в 2016 году ИП получили законную возможность инициировать начало дело о собственной финансовой несостоятельности. До этого времени право обращаться с исковым заявлением в суд было предоставлено исключительно кредиторам и контролирующим государственным органам.
Еще одним важным нововведением стало внедрение альтернативных методов урегулирования взаимоотношений с кредиторами без открытия конкурсного производства и последующей реализации активов предпринимателя.
Как закрыть ИП с долгами в 2023
Действующее законодательство допускает закрытие ИП даже в том случае, если у предпринимателя имеются долги по налогам перед бюджетом и по страховым отчислениям перед ПФ РФ.
Более того, такое решение проблемы позволит избежать дальнейшего увеличения задолженности, так как необходимость уплаты взносов на пенсионное страхование возникает даже тогда, когда предприниматель не ведет никакой деятельности.
Важно помнить, что ИФНС нередко отказывает в закрытии ИП, если имеются действующие договора с работниками, отраженные в отчетах в ПФ РФ.
Что будет с долгами ИП после его закрытия
Закрытие ИП не означает освобождения от долгов. Финансовые обязательства предпринимателя подлежат исполнению, но уже в статусе обычного физического лица. Единственный законный способ списания долгов – это успешно реализованная процедура банкротства индивидуального предпринимателя.
Процедура банкротства ИП
Перечень и последовательность основных стадий процедуры банкротства регламентируются №127-ФЗ. Стандартный порядок признания ИП финансово несостоятельным предполагает выполнение нескольких этапов:
- Подача искового заявления в суд. К нему прилагается комплект предварительно собранных и подготовленных документов (выписка из ЕГРИП, список долгов и активов, документация о возникновении долгов и т.д.)
- Наблюдение. Осуществляется арбитражным управляющим. Состоит в анализе финансового состояния предпринимателя, целью которого выступает определение платежеспособности должника.
- Поиск решения проблемы. Возможный вариант дальнейших действий – заключение мирового соглашения, в котором описывается порядок погашения долгов, устраивающий и ИП, и его кредиторов. Альтернативный способ закрытия дела без признания должника банкротом – погашение обязательств и восстановление платежеспособности предпринимателя.
- Конкурсное производство. Назначается в том случае, если договориться на предыдущей стадии не удалось. Из активов предпринимателя формируется конкурсная масса, при этом ИП теряет право распоряжаться собственным имуществом.
- Реализация имущества должника. По сути, эта стадия является завершающим этапом конкурсного производства. Полученные от продажи активов ИП деньги распределяются между кредиторами в соответствии с очередностью, установленной законодательством.
- Признание ИП банкротом и списание непокрытых долгов.
Порядок банкротства ИП в 2023 году
Закрытие ИП не оказывает серьезного влияния на последовательность действий, выполнение которых необходимо для признания физического лица банкротом. Действующий закон о несостоятельности предусматривает осуществление следующих операций:
- формирование комплекта документов, практически одинакового для ИП и обычного физлица;
- оплата госпошлины и внесение денег на специальный депозит суда, средства с которого используются для оплаты услуг финансового управляющего;
- подача заявления в суд о признании ИП/физлица банкротом.
После этого последовательно реализуются этапы, перечисленные в предыдущем разделе. После их успешного завершения с физического лица списываются все долги – как личные, так и полученные в ходе предпринимательской деятельности.
Стадии банкротства
Банкротство индивидуального предпринимателя предусматривает три основных стадии – мировое соглашение, реструктуризация и реализация имущества. Каждая из них имеет несколько характерных особенностей.
Выступает решением проблем должника в том случае, когда его финансовое положение не является критическим, а платежеспособность вполне реально восстановить.
Под реструктуризацией понимается составление плана погашения задолженности на более выгодных условиях, чем текущие. Обычно речь идет об отсрочке части выплат, уменьшении основного тела долга или штрафных санкций.
Проведение реструктуризации накладывает ограничения на деятельность ИП. Например, сделки на сумму свыше 50 тыс. руб. осуществляются исключительно с разрешения финансового управляющего.
План реструктуризации составляется инициатором запуска процедуры банкротства. Документ в обязательном порядке содержит детальный график погашения задолженностей. Он утверждается собранием кредиторов, после чего передается в суд. Продолжительность срока действия плана реструктуризации не превышает 3 лет.
Важно. В большинстве случаев план реструктуризации вводится в действие только при согласии должника. Исключение из этого правила касается ситуаций, когда последний злоупотребляет правом, нанося ущерб кредиторам.
Продажа имущества или реализация выступает завершающей стадией банкротства, которая вводится в том случае, если другие способы решения проблем должника – мировое соглашение или реструктуризация долга – оказались неэффективными или недостижимыми.
Решение о начале конкурсного производства и реализации активов принимается, когда рассчитывать на восстановление платежеспособности ИП не приходится.
Полученные от продажи имущества средства распределяются между кредиторами. Очередность погашения долгов регламентируется положениями №127-ФЗ. Организацией и проведением торгов занимается непосредственно финансовый управляющий.
В его задачи также входит формирование конкурсной массы, в которую должно войти все предусмотренное законодательством имущество должника. Не подлежат реализации в рамках конкурсного производства:
- единственное жилье;
- земля под ним;
- предметы для индивидуального пользования;
- деньги в пределах прожиточного минимума на каждого члена семьи;
- продукты питания;
- личный транспорт, который используется в процессе предпринимательской деятельности.
Наиболее беспроблемный способ решения проблем, возникших между кредиторами и должником. Под мировым соглашением понимается документ, в которой содержится описание условий выплаты долга.
В отличие от реструктуризации подписание мирового соглашения не накладывает на ИП дополнительных обязательств, главное – выполнить те, что указаны в документе.
Мировое соглашение согласовывается собранием кредиторов и утверждается судьей. В случае его нарушения суд имеет право ввести процедуру конкурсного производства с последующей реализацией активов должника.
Последствия банкротства
Главным последствием успешного завершения процедуры банкротства выступает закрытие ИП как хозяйствующего субъекта с исключением из ЕГРИП. При этом аннулируются регистрационные документы, а также оформленные ранее лицензии, допуски и разрешения.
Плюсами реализации мероприятия становятся:
- списание долгов;
- возможность выезда за границу (при отсутствии долгов по алиментам), оформления имущества в собственность (недвижимости, автотранспорта), регистрации ИП;
- прекращение общения с кредиторами, коллекторами и судебными приставами;
- возвращение контроля над собственными средствами и имуществом.
К негативным последствиям признания ИП банкротом следует отнести такие:
- запрет на пребывание в должности директора организации сроком 3 года;
- невозможность запуска процедуры банкротства в течение следующих 5 лет;
- необходимость на протяжении 5 лет сообщать новым кредиторам о признании финансово несостоятельным;
- запрет на руководство МФО и частными пенсионными фондами сроком на 5 лет, для банков продолжительность ограничения увеличена до 10 лет.
Заявление о банкротстве ИП
Право подать заявление о признании ИП финансово несостоятельным предоставляется следующим лицам:
- непосредственно предпринимателю;
- кредиторам ИП;
- уполномоченным фискальным органам;
- региональным органам власти, если у ИП имеются долги по выплатам в местный бюджет.
К исковому заявлению в суд прилагается комплект сопутствующих документов, в состав которого входят:
- регистрационная документация;
- перечень активов и задолженностей предпринимателя;
- правоустанавливающие документы на имущество должника;
- документы, подтверждающие финансовую несостоятельность ИП.
Последовательное выполнение описанных выше требований законодательства позволяет реализовать процедуру банкротства максимально оперативно и без излишних расходов. При необходимости целесообразно привлечь к делу юристов, специализирующихся на делах о финансовой несостоятельности ИП.
Должность: Директор, управляющий партнер компании «Юридическое бюро №1» и Центра списания долгов «Физбанкрот»
Узнайте более подробную информацию прямо сейчас!
Оставьте заявку и мы вас проконсультируем об условиях, сроках и последствиях прохождения процедуры банкротства совершенно бесплатно.
Банкротство ИП: пошаговая инструкция в 2023 году Статья: Банкротство ИП: пошаговая инструкция в 2023 году Array
Источник: fizbankrot.com