Бенефициарный владелец ИП это кто

Инвестиции

Автор Инвест Експерт На чтение 10 мин. Опубликовано 09.10.2022

Терминология финансовой сферы довольно сложна. И если некоторые термины можно объединить, используя знания иностранных языков и ориентируясь на корень, то есть и такие, где сделать это невозможно. Это в полной мере относится к термину бенефициар. Расскажем кто это такой, чем занимается, какие права и обязанности имеет.

Бенефициар — кто это простыми словами

Слово имеет французское происхождение и переводится как «прибыль». Получается, что бенефициар, это субъект, который получает прибыль — выгодоприобретатель. Причем бенефициары встречаются повсеместно и каждый человек является бенефициаров гораздо чаще, чем может это себе представить. Например, при размещении денег на депозит в банке.

Бенефициарный владелец.

Получая проценты, вкладчик становится бенефициаром. Другой вариант — инвестирование в акции. Получение дивидендов делает субъекта выгодоприобретателем или бенефициаром.

А может ли юридическое лицо стать бенефициаром? Конечно. Любая компания может инвестировать в акции, а значит и получать дивиденды. Источником получения прибыли могут быть не только банковские проценты или дивиденды, но и другие источники:

• наследство. Если человек является наследников — по закону или завещанию — он становится выгодоприобретателем, получая свою часть наследственной массы. И не важно, что часть наследства может быть не в денежном выражении, а в виде недвижимости. Он все равно бенефициар;
• страховые выплаты. При заключении договора определяются те условия, при которых лицо, обозначенное бенефициаром, получит выплаты. Кроме страховых выплат в эту же категорию можно отнести любые социальные выплаты;
• вложенияв фонды. Это вариант доверительного управления средствами, когда специалисты вкладывают их в различные ценные бумаги и др. Прибыль получает тот, кто в договоре обозначен бенефициаром;
• собственноеимущество. Как собственность может приносить выгоду своему владельцу? Достаточно сдать в аренду квартиру, машину, даже мелкую бытовую вещь. Те средства, которые получает собственник за пользование своей вещью от другого человека или компании и есть выгода. А значит он выступает в качестве бенефициары в этих отношениях.

Это не исчерпывающий список, здесь перечислены лишь основные источники, которые могут приносить прибыль и делать субъекта бенефициаром.

Бенефициар — сложности понимания

Нужно отметить, что четкого определения понятия бенефициар в российском законодательстве нет. Центробанк и экономический словарь стоят на позициях, что бенефициар — это выгодоприобретатель. Без дополнительных условий. Есть еще одна трактовка понятия — реальный собственник вещи, компании, который получает прибыль от ее эксплуатации. При этом Центробанк тоже часто оперирует таким понятием, но несколько видоизменяя его — бенефициарная собственность.

Отметим, что нужно различать понятия:

• выгодоприобретатель — лицо, получающее прибыль от деятельности компании. При этом он может не являться полным собственником и получать минимальную прибыль — например 1 % или того меньше;
• бенефициарныйвладелец — тот же выгодоприобретатель, но данное лицо получает определенную долю прибыли — не менее 25 %.

Это два схожих понятия, но не синонимы. И они имеют равноправное хождение. Приведем простой пример: если вы решите приобрести десять акций «Лукойла», автоматически становитесь бенефициаром, поскольку будете получать прибыль от деятельности компании. А вот если у вас на руках будет сформирован пакет 27 % акций — бенефициарным владельцем.

Важно: отметим, что конечным бенефициаром может быть только юридическое лицо.

Права и обязанности бенефициара

Все участники правоотношений имеют как права, так и обязанности. Права выгодоприобретателя определяются договором, который он заключает для осуществления своей деятельности. Например, при приобретении акций он имеет право распорядиться своей долей в капитале компании (если условиями договора не определен специальный порядок, то по общим правилам ГК РФ), участвовать в общих собраниях акционеров, принимать решения по управлению компанией в рамках объема принадлежащих бенефициару акций и др.

Кроме того, бенефициар имеет право на защиту своих прав в судебном порядке. Естественно при наличии документов, подтверждающих право на получение выгоды.

Обязанности

Больше всего претензий у государства к бенефициарным владельцам. Оно хочет знать кто именно владеет компаниями, поэтому. Любая компания ежегодно обязана отчитываться и раскрывать информацию с указанием перечня владельцев-бенефициаров. Все эти сведения должны подтверждаться документально. ФНС РФ имеет право в любой момент потребовать предоставления информации о владельцах компании и директор (управляющий) не имеет права отказать.

Важно: крупные компании, размещающие свои ценные бумаги на публичные торги, по закону обязаны раскрыть информацию о бенефициарных владельцах. Она размещается на специальном ресурсе и доступна всем, кто хочет ее получить — независимо от цели и положения.

Документы бенефициара

Чтобы защитить или осуществить свои права бенефициар должен иметь пакет документов. Он состоит из:

• банковская гарантия. Здесь две стороны по договору: бенефициар (выгодоприобретатель) и принципал (исполнитель, гарант). Последний обязуется обеспечить другой стороне определенный объем выгоды. В случае, если этого не происходит, принципал возмещает потери;
• договор доверительного управления. Документ необходим в том случае, если денежные средства или другое имущество бенефициар передает физическому лицу или компании в управление. Вторая сторона размещает деньги или сдает имущество в аренду от лица выгодоприобретателя, забирает часть прибыли в качестве оплаты за услуги (если это предусмотрено договором), остальное — прибыль бенефициара;
• другие договора. Это может быть договор вклада, страхования и др.

Может ли бенефициар отсутствовать

А может ли возникнуть ситуация, когда бенефициара просто нет? Да, может. Но здесь идет речь о компаниях, которые не извлекают прибыли из своей деятельности. Это некоммерческие организации. Они функционируют в сфере благотворительности, например. Это не значит, что счета компаний пусты.

Например, после проведения благотворительного марафона, счета фондов наполняются пожертвованиями. Но средства имеют целевое назначение — они идут не в карман руководителя или создателя такого фонда, а на заявленные цели. Например, лечение детей.

Недобросовестные компании, создаваемые под прикрытием некоммерческих организаций, но извлекающие прибыль из своей деятельности, привлекаются к уголовной ответственности.

Виды бенефициаров

Закон не определяет виды бенефициаров, но исходя из функционала, объема прав и обязанностей можно выделить следующие виды:

• основной. Это выгодоприобретатель, под контролем которого находится более 25 % активов компании. Контролировать он их может как напрямую, так и косвенно — через посредников. Отметим, что прямой бенефициар напрямую влияет на принятие решений относительно деятельности компании. При этом он может быть привлечен к ответственности со всем руководством — субсидиарной, например. Это случается при прохождении компаний процедуры банкротства;
• условный. Это бенефициар, получающий прибыль только при наступлении определенных условий. Это, например, наследник, получатель страховой выплаты, пенсионер и др. Все они получат выгоду только при наступлении определенного момента — смерти наследодателя, страхового случая, достижения пенсионного возраста;
• отзывной. Лицо, указанное бенефициаром в документах. Но есть нюанс — он может быть отозван и заменен на другое лицо без уведомления и дополнительного согласия;
• безотзывной. Такой бенефициар не может быть отозван или заменен. Это возможно только по его собственной инициативе.

Как стать бенефициаром

Бенефициаром может стать как физическое, так и юридическое лицо. Практически всегда от выгодоприобретателя необходимо совершение определенных действий. Стать бенефициаром автоматически нельзя. Например, физическое лицо указано в качестве наследника в завещании. Это не значит, что он получит имущество автоматически после смерти завещателя.

Закон определяет некоторый порядок вступления в наследство, который должен быть соблюден. Это и срок вступления и заявление о принятии и др.

Чтобы стать бенефициаром и получать дивиденды, выплаты по облигационным купонам — необходимо создать брокерский счет, вложить средства в покупку ценных бумаг. Или, например, заключить договор доверительного управления. С этого момента человек или компания становится бенефициаром.

Несколько иная ситуация складывается в бизнесе. Здесь, как уже отмечалось выше, выделяют простого бенефициара и бенефициарного владельца. Последний может вообще не фигурировать в перечне акционеров компании. Для того, чтобы стать бенефициарным владельцем нужно иметь не менее 25 % акций или иметь ключевой голос в принятии решений о деятельности компании.

Приведем пример: физическое лицо не является прямым собственником компании «Альфа». При это оно владеет 60 % акций другой фирмы — «Бета». Но именно эта компания является владельцем 80 % акций в «Альфе». Получается, что физическое лицо косвенно владеет акциями первой компании. Какова доля — 80х60/100=48 %. То есть физическое лицо опосредованно выступает бенефициарным владельцем компании «Альфа».

Бенефициар не любит себя афишировать: с чем это связано?

Понятие бенефициарного владельца в российском законодательстве чаще всего фигурирует в контексте отмывания доходов и налогового контроля. ФЗ-115 определяет обязанность компаний раскрывать данные о бенефициарах. Но не все стремятся выполнять эти требования. Зачастую создается разветвленная длинная цепочка, позволяющая скрыть конечного бенефициара — как в примере выше, только гораздо длиннее и запутаннее.

Но даже такие манипуляции с документами и акциями не освобождают от ответственности вычленить и опубликовать информацию о конечном бенефициаре. Акционеры и учредители обязаны раскрывать подобную информацию по запросу контролирующих органов. Отметим, что законодательство содержит оговорку — в случае с конечными бенефициарами раскрытие информации не считается нарушением законодательства о раскрытии персональной информации.

Важно: если конечного бенефициара установить не удается, законодательство допускает следующую процедур — им признается руководитель компании. Не нужно, наверное, говорить, что им может быть лицо, осуществляющее свою деятельность по договору найма. Признание конечным бенефициаром налагает дополнительные меры ответственности, в том числе и финансовые.

Порядок предоставления сведений о бенефициарах

Периодичность раскрытия информации о конечных бенефициарах — не реже одного раза в год. Внеочередная проверка данных может проводиться по инициативе ФНС или Росфинмониторинга (территориальных подразделений служб). После того, как в компанию поступает запрос от контролирующего органа, у ответственного лица есть пять дней, чтобы предоставить документы:

• личные данные бенефициара — ФИО, дату рождения, гражданство;
• реквизиты паспорта гражданина РФ, данные миграционной карты или вида на жительство (при условии. что конечный бенефициар имеет гражданство, отличное от РФ);
  адрес регистрации или постоянного пребывания;
• номер ИНН (при его наличии).

Это минимальный пакет документов. Контролирующие органы могут потребовать предоставления дополнительной документации или уточнения ранее представленных данных. Игнорирование или отказ от предоставления запрашиваемой информации повлечет за собой привлечение к административной ответственности.

Внешнеторговая деятельность

Бенефициары есть, конечно, и в компаниях, осуществляющих внешнеторговую деятельность. Выступать в этой роли могут как физические, так и юридические лица. В первом случае — владелец банковского счета, на который поступают денежные средства по сделкам, во втором — компания, которая является поставщиком товаров или услуг зарубежным партнерам.

Какие преграды могут появиться перед бенефициаром

Казалось бы все просто — заключил договор, выразил желание и стал бенефициаром. Тем не менее, законодательство накладывает ряд ограничений, которые могут помешать лицу или компании стать выгодоприобретателем:

• временной ценз — компания существует или работает в определенном направлении менее 90 дней;
• плохая репутация — потенциальный бенефициар имеет много невыполненные обязательств, плохую кредитную историю, массу исковых производств в суде;
• арест на залоговом имуществе;
• денежная сумма превышает годовой баланс.

Бенефициар — довольно размытое понятие в отечественном законодательстве. В общем смысле это выгодоприобретатель: наследник, вкладчик в банке, получают социальных выплат или страховки, акционер и др. Есть и другое понятие — бенефициарный собственник.

Это лицо или компания, которые владеют существенной долей в капитале компании и могут напрямую влиять на принятие решений (не менее 25 %). Причем такое участие может быть как прямым, так и косвенным. Для крупных бенефициаров (особенно в публичных компаниях) закон устанавливает правило раскрытия информации.

Данные должны публиковаться в отчетности компании или предоставляться по запросу ФНС, Росфинмониторинга. За отказ раскрыть данные ответственные лица привлекаются к административной ответственности. Кроме того, при невозможности найти конечного бенефициара им может быть признан фактический руководитель.

Источник: life-investor.ru

Кто такой бенефициар или бенефициарный владелец в ЕС и Великобритании?

Когда мы слышим или используем слово «бенефициар», всегда ли чётко понимаем, о ком идёт речь? Ведь мало у какого иностранного термина есть столько разных значений в зависимости от сферы применения.

Нередко в публикациях авторы ставят знак равенства между бенефициаром, бенефициарным собственником и бенефициарным владельцем, в том время как, например, в российских законах, регламентирующих борьбу с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма, у последнего есть вполне четкое определение. Давайте разбираться вместе.

Множество значений одного слова

Итак, в России понятие «бенефициарный владелец» имеет вполне конкретную формулировку, прописанную в Федеральном законе № 115-ФЗ от 07.08.2001: «физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом-юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента-физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо».

Если мы всё же не делаем различий между бенефициаром и бенефициарным владельцем, то, как правило, под этим определением следует понимать физическое лицо, имеющее фактический контроль над компанией или бизнесом. Это реальный владелец – человек, непосредственно влияющий на принятие решений в компании.

Где используются понятия «бенефициар» и «бенефициарный владелец»?

1. В законах отдельных стран и директивах международных организаций, направленных на борьбу с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма, а также в законах, регламентирующих банковскую деятельность.
   Чтобы каждый раз не писать громоздкие формулировки, далее мы будем использовать сокращение AML/CFT от английского «Anti-money laundering and counter terrorist financing regime».

1. В законах Великобритании, регулирующих предпринимательство и работу трастов.
2. В международных соглашениях, подписанных различными странами, направленных на избежание двойного налогообложения.
3. В качестве синонима термину «контролирующее лицо» налогового кодекса РФ.

Бенефициарный владелец в директиве AML/CFT Европейского Союза

В странах-участницах ЕС существует единая трактовка термина «бенефициарный владелец», закрепленная в Четвёртой директиве, принятой 20 мая 2015 года. Согласно этому документу бенефициарным владельцем признается физическое лицо (или лица), владеющее или контролирующее клиента, и/или физическое лицо (лица), от имени которого заключается сделки или осуществляется деятельность.

Как осуществляется владение или контроль?

Бенефициарным владельцем юридического лица считается физическое лицо, которое, собственно, владеет им или осуществляет управление с помощью прямого или косвенного владения через контрольный пакет акций, контрольное количество голосов или достаточно крупное долевое участие в таком юридическом лице, в том числе через акции на предъявителя или через контроль иными способами. Запутанная формулировка, не правда ли? Разберём её на составные части.

Два типа владения компанией

Прямое владение – когда человеку или группе лиц принадлежат 25% и одна акция компании или он владеет более 25% имущества этой компании.

Косвенное владение – когда контрольный пакет акций (25%+1) или доля в имуществе более 25% принадлежит не физическому, а юридическому лицу или лицам, которые, в свою очередь контролирует физическое лицо.

Процент в акционерном капитале или активах юридического лица, необходимый для контроля, может быть меньше, так как этот вопрос оставили на усмотрение властей юрисдикций, входящих в Евросоюз.

Кто считается бенефициарным владельцем в трастах и фондах Европы?

Бенефициарным владельцем в европейских трастах признается не только непосредственный учредитель, но и:

• выгодоприобретатели траста, а если такие не зафиксированы в учредительных документах организации, то группа лиц, в интересах которых был учреждён данный траст;
• доверительный собственник – это лицо, владеющее и контролирующее траст в интересах выгодоприобретателя;
• протектор – назначенное учредителем траста лицо, обладающее определенным набором полномочий на принятие решений в организации;
• прочие физические лица, тем или иным легальным способом контролирующие траст.

В ЕС бенефициарами траста для целей AML/CFT признаются не только те лица, кто непосредственно получают по итогам деятельности организации денежные средства, но и все остальные участники трастовых отношений.

Бенефициарными владельцами фондов, учрежденных как юридические лица, признаются физические лица, имеющие должности и полномочия, похожие на аналогичные позиции в трастах.

Как осуществляется контроль над бенефициарами в Европейском Союзе?

Четвертая Директива ЕС обязует все организации вне зависимости, являются ли они корпоративными юридическими лицами или трастами, фиксировать, хранить и вовремя предоставлять контролирующим органам информацию о своих конечных бенефициарных владельцах.

Государствам, входящим в Евросоюз, согласно директиве, необходимо обеспечить ведение центрального реестра бенефициарных владельцев компаний, фондов и трастов, зарегистрированных на их территории, в следующем формате:

• имя бенефициара;
• дата рождения;
• гражданство;
• страна налогового резидентства;
• характер владения и размер принадлежащей доли.

Ещё одной задачей, возложенной на правительства входящих в союз государств, является обеспечение беспрепятственного доступа к собранной информации всем лицам, имеющим законный интерес.

Более того, в финансовых учреждениях европейских юрисдикций, входящих в ЕС, идентификация всех бенефициаров корпоративных клиентов стала одним из обязательных предварительных условий подписания договора обслуживания и начала работы.

Как осуществляется контроль бенефициаров в целях AML/CFT в Великобритании

Все зарегистрированные в Англии компании обязаны предоставлять в Регистрационную палату ежегодный отчет по установленный форме, в котором необходимо дать полную информацию обо всех контролирующих лицах. Особенностью британского бизнеса является то, что большая часть этих данных впоследствии будет находиться в свободном доступе.

Бенефициары в английских компаниях

В британских компаниях бенефициаром может быть признан:

1. Титульный акционер, то есть лицо, чьи данные указаны на титульном листе сертификата акций компании, и кто на этом основании осуществляет контроль за компанией;
2. Фактический владелец, осуществляющий контроль над компанией не напрямую, а с помощью номинального акционера.

Второй вариант не является общепринятой практикой и доступен лишь в некоторых странах, в число которых входит Соединенное Королевство, потому что в этом случае бенефициаром компании будет не владелец акций или доли в компании, а тот, кто дает номинальному владельцу распоряжения и распределяет доходы от деятельности.

Отношения между бенефициарным и номинальным владельцем регламентируются трастовой декларацией (Declaration ofTrust), по сути, являющейся односторонним заявлением номинального владельца акций, согласно которому он обязуется:

• Не предпринимать никаких действий с вверенными ему акциями без распоряжения бенефициара;
• Предоставить бенефициарному владельцу права на получение дивидендов или иного дохода от деятельности компании, право голоса в вопросах, связанных с работой компании, и право распоряжаться акциями.

Так как практика владения компаниями посредством номинальных акционеров имеет долгую историю, для открытия корпоративного счёта в британском банке потребуется указать не только номинального, но и бенефициарного владельца. И юридическую ответственность, если такая возникнет в результате действий компаний, несет не номинальный акционер, а фактический.

Бенефициары в английских трастах

Британский траст является уникальным правовым явлением, берущим своё начало со времен Крестовых походов. В Англии трастом называют правовые отношения, в рамках которых одно лицо, именуемое доверительным собственником (англ. trustee) в интересах другого одного или нескольких лиц, именуемых бенефициарами, владеет и управляет вверенным трасту имуществом.

Стандартная конфигурация траста в Соединенном Королевстве включает в себя:

• учредителя траста, который нанимает с помощью трастового соглашения (не путать с доверительным соглашением с номинальными акционерами в компаниях!) доверительного собственника и предоставляет ему во владение и управление имущество траста;
• доверительного собственника, который распоряжается вверенным ему имуществом в интересах бенефициаров траста;
• бенефициаров траста, получающих доход от результатов деятельности доверительного собственника на условиях, предусмотренных трастовым соглашением.

Важной особенностью этого типа управления является то, что в зависимости от типа траста бенефициары могут полностью контролировать процесс или же вовсе не имеют прав на управление имуществом траста и не могут контролировать работу доверительного собственника.

Бенефициарный владелец в соглашениях об избежании двойного налогообложения

Концептуально термины «бенефициар» и «бенефициарный собственник» в российском и зарубежном налоговом праве применяются для того, чтобы противодействовать недобросовестным схемам ухода от налогообложения.

Бенефициаром в международных соглашениях об избежании двойного налогообложения считают юридическое или физическое лицо, получающее доход, на который оно имеет фактическое право.

Например, у номинальных владельцев иностранных активов и лиц, не контролирующих полностью свои зарубежные поступления, не получится сэкономить на налогах, так как их не признают бенефициарами.

Вывод

Как видите, у слова «бенефициар» есть масса определений в зависимости от сферы его применения. В нашей публикации мы рассказали, как бенефициарные собственники компаний и трастов контролируются в целях противодействия отмыванию нелегальных доходов в ЕС и Великобритании, а также уточнили, кого считают бенефициаром в многочисленных международных соглашениях, помогающих избавиться от двойного налогообложения.

Если у вас есть вопросы, связанные с работой в офшорных зонах, грамотным финансовым планированием и оптимизацией налогов, обратитесь за консультацией в Imperial https://imperiallegal.com/ru/media/articles/who-is-a-beneficiary-or-a-beneficial-owner/» target=»_blank»]imperiallegal.com[/mask_link]

Кто является бенефициарным владельцем, что говорит закон

Вопрос, кто является бенефициарным владельцем компании, часто задают банки, налоговые и антимонопольные органы. Интересует ответ на него и контрагентов при заключении договоров или государственных контрактов. Требование об установлении реальных лиц, получающих выгоду от деятельности компаний, предусматривается международными конвенциями о противодействии отмывания криминальных средств.

Кто такой бенефициар

Это понятие впервые появилось в российском законодательстве вместе с введением норм, посвященных противодействию легализации теневых доходов. В целях определения истинных получателей выгоды от деятельности клиентов банка лицо или несколько лиц должны отвечать следующим признакам:

• прямо или косвенно, с использованием промежуточных компаний или различных видов передачи долей или акций в доверительное управление, владеть компанией
• не будучи владельцем, существенно влиять на то, какие решения принимают органы управления фирмой

Бенефициар может быть только физическим лицом. Он часто не указывается в качестве учредителя в Уставе или не фигурирует как акционер в реестре АО, но именно он является конечным получателем доходов от деятельности компании.

В законе оговорено, что владение более 25% долей или акций в капитале или возможность контроля действий фирмы уже делают физическое лицо бенефициаром. Контроль может выражаться разными способами, например, более половины членов совета директоров назначены из списка, предложенного одним акционером. Лицо будет признано контролирующим, если удается установить, что оно:

• принимает решение о совершении сделок
• определяет, на каких условиях они будут происходить
• решает, какие финансовые операции совершает компания, как распоряжается средствами
• влияет на определение размеров дивидендов и иных выплат акционерам и учредителям

Видео о бенефициарных владельцах:

Законодательное регулирование

Правовые нормы пришли в национальное право из международных соглашений. Впервые термин применительно к корпоративному праву появился в нормативных актах страны в 2013 году. Ранее вместо него употреблялись такие понятия, как:

• контролирующее лицо
• аффилированное лицо
• заинтересованное лицо

Ни один из этих терминов полностью не определял понятие. Требование о раскрытии конечного бенефициара ранее часто предъявлял ФАС РФ при согласовании сделок, но это оно основывалось на внутренних нормативных актах.

В 2012 году законодательство о государственных закупках начало предъявлять требования к поставщикам о раскрытии их конечных выгодоприобретателей. Ситуация стала основанием для внесения в законодательство четких формулировок. Поправки, принятые в 2013 в ст.3 115-ФЗ, посвященного борьбе с легализацией незаконных доходов, дали четкое описание понятию. Принципы работы банков с этой информацией установлены постановлением ЦБР №499-П. Нормативный акт определяет:

• критерии, по которым определяются истинные владельцы
• документы, которые подают клиенты или истребуют кредитные организации
• как следует вести досье клиента и отражать в нем нужные данные

Бенефициар – это гендиректор или учредитель

На вопрос, является ли генеральный директор или учредитель бенефициаром, однозначного ответа дать нельзя. Но если не возникает возможности однозначно установить в качестве такового иное лицо, например, в случае наличия среди акционеров только лиц, пакет которых не превышает 1-2%, единоличный исполнительный орган, по собственной воле определяющий особенности работы компании, будет им признан.

Для установления конечного получателя дохода от работы компании банки вынуждены проводить процедуры идентификации, часто превращающиеся в настоящие расследования. Кредитные организации вправе запрашивать требуемую информацию у любых источников, среди которых:

• реестродержатели
• контрагенты
• владельцы различных баз данных

Те в ответ обязаны предоставлять запрашиваемые документы и информацию. Идентификация не требуется, если операции по счетам фирмы не превышают 15 000 рублей. Клиенты ежегодно должны обновлять для банков сведения о своих бенефициарах. Раскрывать информацию их обязывает ст. 6.1 закона. Согласно нормам этой статьи:

• компания обязана иметь сведения о своих реальных владельцах. Это значит, что она должна самостоятельно выявлять их, опрашивая акционеров и учредителей
• информация должна обновляться раз в год
• она должна храниться не менее 5 лет
• акционеры и учредители обязаны отвечать на требования о предоставлении информации
• полученные сведения по запросу предоставляются ФНС или иным уполномоченным органам
• сведения раскрываются при публичном раскрытии информации, предусмотренном для АО

Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем

Термин выгодоприобретатель часто встречается в таких гражданско-правовых отношениях как страхование или доверительное управление. Но появляется это определение и в отношениях, связанных с исследованием направления денежных потоков. В этом случае для банка выгодоприобретателем окажется лицо, к выгоде которого клиент ведет свою работу. Он может не быть участником или акционером, но, например, получать все доходы от деятельности организации на основании какого-то соглашения между ним и акционерами.

Как становятся бенефициарным владельцем юридического лица

Для компании в качестве бенефициара может быть признан широкий перечень физических лиц. Это:

• те, кто является прямым собственником 25% и более в уставном капитале
• те, кто владеет капиталом через третьих лиц (это иные юридические лица)

Таким образом, стать бенефициаром можно:

• учредив компанию с условием, что доля в уставном капитале составляет не менее 25%
• приобрести такую долю у предыдущего собственника
• купить акции юридического лица, владеющего тем же процентом в уставном капитале клиента

Лицо является бенефициаром вне зависимости от того, содержатся ли данные о нем в Уставе, в реестре или в базе данных, которые ведет компания. Иногда фирмы стараются избежать раскрытия истинных владельцев, если по факту они являются собственниками офшоров, которые, в свою очередь, владеют долями в компании. Если такие сведения отсутствуют и не предоставляются по запросам правоохранительных и иных уполномоченных органов, это может свидетельствовать о попытках:

• скрыть криминальные доходы
• уклонится от уплаты налогов

Реальные получатели выгод от деятельности фирм могут маскироваться различными способами, оказывая при этом влияние на решение ключевых вопросов. Среди таких способов может быть выдача доверенности на голосование или управление счетами, оформление акций оффшорных компаний на предъявителя, использование схем номинальных владельцев или доверительного управления.

Раскрытие информации о бенефициарах на видео:

В большинстве случаев реального владельца можно установить, воспользовавшись такими базами данных как СПАРК или картотека газеты Коммерсантъ.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда участником ООО становится компания, резидент Кипра. 100-процентным акционером кипрской компании фирмы стала компания, расположенная на Британских Виргинских островах, ее 100-процентным оказывается российский гражданин Иванов. Именно он признается бенефициарным владельцем ООО, но выявить эту цепочку без согласия участника невозможно.

Как становятся бенефициаром физического лица

Законодатель в ст. 3 Закона № 115-ФЗ в качестве бенефициара физического лица клиента-банка признает именно это физическое лицо. Единственным доказательством с его стороны будет паспорт. Требование устанавливать такое лицо предусмотрено конвенцией ФАТФ, подписанной Россией, поэтому в досье клиентов кредитных организаций эта графа должна быть заполнена.

Таким образом, в отношении физического лица никто кроме него самого не может быть признан бенефициаром, за небольшим количеством исключений.

Если лицо не обладает полной дееспособностью, то есть является ребенком или в отношении его судом было вынесено решение о признании его частично недееспособным, бенефициаром гражданина может быть признан законный представитель:

• им может быть родитель
• опекун

С точки зрения правоохранительных органов, в схемах кредитных и иных мошенничеств, где для получения средств привлекаются студенты или безработные, бенефициаром по данным схемам признается организатор преступной группы.

При этом формальных отношений найма не возникает, и наличие отношений доказывается средствами, находящимися в арсенале следователей.

Кто должен вести учет бенефициаров

Учет сведений о лицах, владеющих фирмами или контролирующими их работу, ведется самими компаниями. Эта обязанность на них возложена изменениями в 115-ФЗ от 2016 года. Внутренний реестр ведется должностным лицом, уполномоченным внутренними документами. Чаще всего, для акционерных обществ таким лицом бывает корпоративный секретарь или секретарь совета директоров, в ООО реестр владельцев может вести секретарь, отдел по делопроизводству или один из заместителей директора.

Обязанность по ведению и обновлению учета лучше оформить в приказе и должностной инструкции.

Невыполнение требований закона по сбору, обновлению и предоставлению информации по запросам может привести к штрафам, поэтому лицо, ведущее реестр должно знать и о своей персональной и дисциплинарной ответственности.

Кто запрашивает сведения о бенефициарах

По логике закона сведения о бенефициарах запрашивают банки и ФНС. Но часто эта информация требуется и другим организациям, среди них:

• ФАС РФ запросит эти сведения, если ей направлено ходатайство о согласовании сделок по слиянию или присоединению
• государственная компания попросит предоставить эти данных в пакете документов, необходимых для участия в тендере
• правоохранительные органы поинтересуются этим вопросом, при расследовании преступлений
• службы финансового мониторинга – для решения своих вопросов

Предоставление данных необходимо для решения задач финансовой безопасности страны. Истребование сведений призвано решать такие важные для государства вопросы, как противодействие:

• легализации доходов, полученных криминальным путем
• финансированию терроризма, кибер-терроризма, иной преступной деятельности
• сознательному сокрытию налогооблагаемой базы, уклонению от уплаты налогов, агрессивным способам налогового планирования
• выводу средств за пределы РФ

Сведения, переданные компетентным органам, не могут быть разглашены третьи лицам. Если это происходит, это может стать основанием для судебного иска.

Государственные компании часто включают все свои договоры в требования к контрагентам указывать владельцев и своевременно обновлять сведения при их изменении. Нарушение этого условия может стать основанием для расторжения договора.

Права бенефициарных владельцев

Закон не предоставляет бенефициарным владельцам каких-либо дополнительных прав, кроме тех, которые по закону принадлежат акционерам, участникам ООО или руководителям компаний. Это понятие не имеет собственной корпоративно-правовой природы. Среди прав собственников:

• возможность распоряжаться своей долей или пакетом акций с соблюдением ограничений, если они установлены законом или Уставом
• право голосовать на общих собраниях
• право выдвигать представителей в совет директоров фирмы
• право контролировать работу исполнительного органа, запрашивая документы или выдвигая представителей в состав счетной комиссии
• право оспаривать в суде решение директора или общих собраний
• право на получение дивидендов или части прибыли от работы ООО

Также они могут запрашивать у компании сведения о той информации, которая находится в реестре и корректировать ее, своевременно обновляя данные. Если конечный владелец не напрямую участвует в капитале компании, а через ее учредителей, то для повышения степени своего контроля он может включить в Устав запрет на принятие существенных решений без учета его мнения, выраженного, например, в виде их одобрения советом директоров.

Минимизировать свои риски бенефициар может, если передаст свое имущество – акции или доли в траст (в доверительное управление).

Но, если владелец продолжил контролировать деятельность компании, давая указания, обязательные для выполнения, его признают бенефициаром вне зависимости от того, в каком правовом режиме находятся акции и доли.

Ответственность лиц

Ответственность за уклонение о предоставлении информации о бенефициарах может быть разнообразной. Как минимум, непредставление сведений банка приведет к отказу в открытии счета. Если сведения не направлены ФНС по их запросу, компания и ее должностные лица могут оказаться под угрозой административной ответственности. Правильность того, насколько банк приложил усилия к выявлению конечных владельцев, проверяется Финмониторингом. Выявление пренебрежения ведением досье и проведение работы по поиску собственников может привести к предписанию об устранении нарушений.

Требование по учету бенефициарных владельцев и предоставлений сведений о них прибавило работы и компаниям, и банкам. Но оно повышает прозрачность деловой сферы и снижает риски финансирования терроризма.

Источник: pravodeneg.net