Беспроцентный займ облагается ли налогом УСН

В случае возврата займа, оформленного в рамках УСН, заемщику нужно составить акт возврата, указав дату, сумму и способ возврата. Акт должен быть подписан обеими сторонами. Эту операцию необходимо учесть в бухгалтерии и налоговой декларации. Рассказываем об особенностях налогообложения при УСН и о том, как производить бухгалтерский учет беспроцентных займов. Объясняем, какие можно использовать способы возврата процентов по договору заимствования.

Обновлено: 31 августа 2023

Считается ли займ доходом по УСН

Займ, полученный предпринимателем при упрощенной системе налогообложения (УСН), не считается доходом. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, в рамках УСН доходом признаются только поступления от реализации товаров (работ, услуг).

Получение денег или вещей в долг же является временным финансированием и не относится к выручке, поэтому его сумма не облагается налогом. Однако, при получении процентов они попадают в категорию доходов и облагаются налогом в соответствии с правилами УСН.

Как использовать беспроцентный займ и не попасть? (Минфнин 27.08.2014г. № 03-11-11/42697)

Особенности налогообложения при УСН

Полученные заимствования не признаются доходом компании и не учитываются при расчете налога на прибыль для получателя. Кроме того, выданные заемные средства не считаются расходами. То же самое относится и к суммам, полученным и выплаченным в рамках погашения кредита или займа при УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Начисленные проценты после оплаты относят к внереализационным расходам. Они отражаются ежемесячно, в последний день месяца или в любой другой день при окончательном погашении задолженности.

Особенности налогообложения при УСН:

• Льготный режим предполагает уплату единого налога и сдачу всего одной налоговой декларации по итогам года
• При ставке 15% налог уплачивается с чистого дохода, а не с выручки. При этом налоговая база определяется как разница между поступлениями от реализации товаров (работ, услуг) и расходами. Если в результате получился убыток, заплатить нужно минимальный налог — 1% с доходов
• Предприниматели, применяющие УСН 6%, расходы не учитывают и платят налог от всех доходов
• Льготы и вычеты предусмотрены для предпринимателей, которые входят в определенную категорию — индивидуальные предприниматели, фермеры, малые и микропредприятия
• Предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты НДС и могут самостоятельно решать, как учитывать и контролировать этот налог, например, уплачивать только по факту получения платежа от покупателя

Как осуществляется бухгалтерский учет беспроцентных займов

Предприятие может получить беспроцентный займ от учредителя, от другого юридического либо физического лица. В бухгалтерском учете расчеты по таким договорам отражаются в зависимости от срока их действия на 66 счете (краткосрочные, до одного года) или 67 счете (долгосрочные, более 12 месяцев).

Если компания получила займ, он учитывается в составе заемных средств такой проводкой:

Чем опасны беспроцентные займы?

Дт 51 (или 50, если наличными) Кт 66 (67)

Возврат денег при погашении отражается обратной проводкой:

Дт 66 (67) Кт 51 (50)

При выдаче денежного займа без процентов компанией своим работникам для учета используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», так как это инвестиция, которая не приносит дохода и не может быть финансовым вложением.

Если компания выдает деньги в долг без процентов сотруднику, он учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Возврат денег от контрагента отображается на счетах 50, 51, 52, 10, 41 и других, в зависимости от цели заимствования.

Проводка для выдачи займа работнику компании:

Если займ предназначен другой компании:

Дт 52, 51, 10, 41 Кт 76

Проводка, которая применяется после возврата задолженности:

Дт 73 (76) Кт 50, 51, 52, 10, 41

Займы, предоставленные без процентов, не считаются финансовыми вложениями для компании-заимодавца. Заемщик не обязан учитывать в своих доходах полученную выгоду в виде отсутствия процентов, если сделка совершена с независимым лицом или признается неконтролируемой.

То есть без налоговых рисков можно брать оформлять беспроцентные заимствования у сторонней компании или физического лица, либо у своего учредителя, директора или аффилированного предприятия, если все они — резиденты РФ.

В бухгалтерском балансе займ отражается в строке 1 230 «Дебиторская задолженность» баланса. Точная строка зависит от срока, на который была предоставлена сумма — до 12 месяцев или более 12 месяцев.

Важно чтобы беспроцентные займы были документально оформлены, чтобы присутствовало подтверждение о выдаче и об их погашении. Нужно составить договор и другие соответствующие документы.

При получении беспроцентного заимствования у физического лица может возникнуть налоговая обязанность по расчету материальной выгоды и начислению НДФЛ. Это происходит, например, по займам у учредителя или директора, у которого есть иностранное гражданство.

Способы возврата процентов по договору займа

Если в договоре предусмотрено возмещение процентов, способы возврата могут быть разными и зависят от условий договора. Что включает список наиболее распространенных вариантов:

• Ежемесячные платежи: заемщик выплачивает проценты ежемесячно
• Ежеквартальные платежи: выплаты происходят каждые три месяца
• Ежегодные платежи: контрагент погашает проценты по займу один раз в год
• Однократный платеж в конце срока: проценты выплачиваются вместе с основной суммой займа по окончании действия договора
• Другие способы: в зависимости от условий соглашения могут быть предусмотрены и другие способы возврата процентов — платежи через определенные промежутки времени или с учетом определенных условий

Способ возврата процентов должен быть ясно оговорен в договоре займа, чтобы избежать недоразумений и конфликтов между сторонами. При этом независимо от выбранного сторонами графика, в бухгалтерском учете проценты проводятся ежемесячно.

Еще один способ вернуть проценты — взаимозачет. Это метод погашения долга, при котором встречные требования заимодателя и заемщика учитываются и суммируются. Для взаимозачета необходимо, чтобы кредиторская и дебиторская задолженности погашались одинаковым способом и были выражены в одной валюте. Кроме того, должен наступить срок исполнения обязательств по встречному требованию.

Возврат займа из кассы

Заемщик возвращает заемные средства из кассы предприятия наличными. Этот способ подойдет, если нужна небольшая сумма для полного погашения долга. Возврат из кассы должен быть согласован сторонами предварительно. Кроме того, есть несколько ограничений:

• Нельзя выдавать займ из кассы, если он оформлен на сумму больше 100 000 рублей, это можно сделать только через банк
• Не допускается выдача из тех денег, которые поступают в кассу как наличная выручка. Сначала эту сумму нужно отправить на банковский счет, а затем снять и внести в кассу
• Не получится выдать деньги без документов. Процесс должен быть оформлен расходно-кассовым ордером

Рекомендовано для вас

• Расторжение договора займа
• Как давать взаймы правильно

Источник: vsezaimyonline.ru

Получен беспроцентный займ – последствия для «упрощенцев»

Получен беспроцентный займ — какие он может вызвать последствия для налогоплательщиков на УСН? Необходимо ли заплатить единый налог с данной выгоды или упрощенец вправе не учитывать ее в доходах? Попробуем ответить на эти вопросы, предварительно разобравшись в законодательных актах и разъяснениях контролирующих органов.

• ИП на УСН
• Организации на УСН

Актуально для: лиц на УСН, получающих беспроцентные займы

Разъяснения: в пользу налогоплательщиков — юридических лиц

ИП на УСН

В Письме от 27.08.2014 № 03-11-11/42697 Минфин России разъяснил, что у ИП, который совмещает УСН и ЕНВД, при получении беспроцентного займа налогооблагаемого дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. Чиновники пояснили, что применение спецрежимов освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности (п. 3 ст.

346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). А при УСН включение материальной выгоды в доходы не предусмотрено.

Данная точка зрения министерства может быть рискованной, поскольку в п. 3 ст. 346.11 НК РФ указаны доходы — исключения, на которые «спецрежимное» освобождение от НДФЛ не распространяется. В их числе доходы, облагаемые по ставке 35%, к которым относятся суммы материальной выгоды от экономии на процентах по займам (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Тем более, что позднее Минфин выпустил новые разъяснения, изложенные в Письме от 07.08.2015 № 03-04-05/45762, где как раз и упоминает о ставке 35% и о том, что доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах подпадают именно под эту ставку, следовательно ИП на УСН придется исчислить НДФЛ с данного вида дохода.

Как ИП, применяющему спецрежим в виде УСН, учесть безвозмездно полученное и безвозмездно переданное имущество, узнайте из Готового решения от справочно-правовой системы КонсультантПлюс. Для просмотра материала получите бесплатный пробный доступ к системе.

О том, какие доходы включаются в налоговую базу при расчете единого налога по УСН, читайте в статье «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?».

Организации на УСН

Что касается организаций — «упрощенцев», то для них вопрос налогообложения материальной выгоды однозначен – они ее не определяют и не учитывают. Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при налогообложении учитываются доходы от реализации по ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы по ст. 250 НК РФ.

При этом включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа ст. 250 НК РФ не предусмотрено (см. Письма Минфина России от 31.03.2021 № 03-12-11/1/23489 и от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29384).

Как вести учет процентных и беспроцентных займов компаниям и предпринимателям на УСН, разбирались эксперты КонсультантПлюс в специальной статье. Оформите бесплатный демо-доступ и переходите к ее изучению.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Облагается ли налогом на прибыль беспроцентный займ?

Организация получила беспроцентный займ: налог на прибыль нужно начислять с суммы материальной выгоды или нет? Такой вопрос может возникнуть у бухгалтера компании-заемщика. В нашей статье мы привели ответ на этот вопрос на основании рекомендаций чиновников и судебной практики.

• Возникает ли доход при экономии на процентах?
• Позиция чиновников
• Точка зрения судей
• Итоги

Возникает ли доход при экономии на процентах?

Налог на прибыль рассчитывается исходя из всех полученных доходов организации за минусом понесенных расходов. Определения доходов и расходов даны в Налоговом кодексе РФ. Так, под доходами понимается экономическая выгода, получаемая в денежной или натуральной форме при осуществлении хозяйственной деятельности, данную выгоду можно оценить в денежном выражении.

Если организация получает в безвозмездное пользование имущество или для нее безвозмездно были выполнены работы (оказаны услуги), то, согласно п. 8 ст. 250 НК РФ, у нее возникает внереализационный доход, с суммы которого необходимо исчислить налог на прибыль (кроме случаев, приведенных в ст. 251 НК РФ).

О том, что относится к внереализационным доходам, можно узнать из материала: «Что такое внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ»

А вот каким образом можно определить материальную выгоду при экономии на процентах, главой 25 НК РФ не установлено.

Таким образом, можно предположить, что поскольку экономическая выгода не может быть оценена в денежном выражении, то и внереализационного дохода как такового не возникает. Следовательно, и база по налогу на прибыль не увеличивается.

А вот при выдаче беспроцентного займа физлицу, у него образуется материальная выгода от экономии на процентах и юрлицо обязано исчислить и удержать НДФЛ. ВНИМАНИЕ! В 2021 — 2023 гг НДФЛ с материальной выгоды не удерживается! Как вернуть излишне удержанный НДФЛ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Это бесплатно.

Что же говорят чиновники и судьи по поводу получения налогоплательщиком беспроцентного займа: налог на прибыль платится или нет? Внереализационный доход возникает или нет?

Позиция чиновников

Такая позиция связана с тем, что главой 25 НК РФ не указано, как определяется выгода от пользования беспроцентным займом и каким образом она оценивается.

В настоящее время все большую популярность приобретают корпоративные банковские карты, в которых определен льготный период кредитования. По мнению Минфина, материальная выгода от пользования такими картами также не приводит к увеличению налога на прибыль (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-03-10/38).

Точка зрения судей

Судебные решения также подтверждают позицию чиновников, что при получении беспроцентного займа налог на прибыль не исчисляется с суммы материальной выгоды. Судами были вынесены решения о том, что, экономя на процентах, заемщики не получают внереализационного дохода, с которого нужно было бы рассчитать налог на прибыль (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 28.03.2008 № Ф08-870/08-529А по делу № А53-6008/2007-С5-14, ФАС Восточно-Сибирского округа от 04.12.2007 № А19-23540/06-50-04АП-579/07-Ф02-8635/07 по делу № А19-23540/06-50).

Судьи ссылаются на то, что получение такого займа не является безвозмездно полученной услугой (постановления ФАС Московского округа от 30.04.2009 № КА-А40/3318-09 по делу № А40-62908/08-4-307, ФАС Северо-Западного округа от 18.10.2007 по делу № А56-4688/2007) и пользование деньгами по договору займа без начисления заимодавцем процентов не является оказанием услуг (постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 № 3009/04 по делу № А55-9083/03-31).

Арбитры также считают, что, получая средства и не выплачивая при этом процентов, заемщик не увеличивает свои внереализационные доходы, поскольку ему нужно вернуть эти средства (постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.11.2006, 25.10.2006 № Ф03-А73/06-2/3684 по делу № А73-2447/2006-23, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.07.2005 по делу № А43-23226/2004-34-608).

О налоговых последствиях беспроцентного займа узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Безвозмездный займ, полученный организацией или ИП, не влияет на налог наприбыль никаким образом ни у одной из сторон. А вот при выдаче беспроцентного займа от ООО физлицу, у последнего возникает материальная выгода от экономии на процентах. А организация выступает налоговым агентом и обязана удержать и перечислить НДФЛ. В 2021 — 2023 гг возникшая материальная выгода НДФЛ не облагается.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

В ходе осуществления своей деятельности компания или ИП могут выдавать или получать беспроцентные займы. Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести? Для БУХ.1С ситуации с получением беспроцентного займа организацией, ИП и физлицом проанализировала эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Ангелина Волконская.

Можно ли давать взаймы без процентов

Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором (ч.1 ст.809 ГК РФ). То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре. Если такой оговорки не будет, то по умолчанию договор займа считается процентным. В таком случае проценты определяются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, которая применяется вместо ставки рефинансирования с 1 января 2016 года.

Заемщик — организация

Вопрос, который волнует организации: возникает ли у них доход в виде материальной выгоды при получении «бесплатных» займов? Например, при безвозмездной аренде пользователь имущества должен отразить внереализационный доход исходя из рыночной стоимости аренды. Не применяется ли аналогичный порядок и при получении беспроцентных займов?

Нет, не применяется. При расчете налога на прибыль организации учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (п.1 ст.248 НК РФ). В перечне внереализационных доходов, приведенном в статье 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Конечно, данный перечень не является закрытым, но, чтобы сумма выгоды соответствовала доходу, необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст.41 НК РФ). А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае.

Это подтверждают и чиновники, о чем свидетельствуют, например, письма Минфина России от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846, от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов. Но то, что заем беспроцентный, обязательно нужно отметить, так как по умолчанию договор займа считается процентным.

2. У организаций доход в виде материальной выгоды при получении «бесплатных» займов не возникает.

3. У заемщика-физического лица при получении беспроцентного займа может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый НДФЛ.

4. У заемщика-индивидуального предпринимателя, применяющего ОСНО, УСН и ЕСХН, доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ.

5. С ИП, применяющими ПСН или ЕНВД, ситуации такая: налоговики и суды не согласны с тем, что при использовании беспроцентного займа в предпринимательских целях обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. Налог платить все равно придется.

Заемщик – физическое лицо

Если заемщиком выступает не компания, а физическое лицо (например, работник организации-займодавца), то у него может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый НДФЛ. Почему может? Да потому, что все зависит от того, на какие цели выдается заем. Если заем выдается на покупку (строительство) жилья, земельных участков, то при условии подтверждения налоговой инспекцией права гражданина-заемщика на использование имущественного налогового вычета, материальная выгода освобождается от налогообложения (абз.3, 5 пп.1 п.1 ст.212 НК РФ).

Поскольку при выдаче беспроцентного займа гражданину НДФЛ в качестве налогового агента уплачивает организация-займодавец, то именно ей «физик» должен представить соответствующее подтверждение. Документом, подтверждающим право на имущественный налоговый вычет, могут быть:

• уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3, выдаваемое налоговой инспекцией для представления работодателю (налоговому агенту);
• справка по форме, приведенной в письме от 15.01.2016 № БС-4-11/329, которая может быть выдана налоговой инспекцией для представления иным налоговым агентам (не являющимся работодателями).

При этом документ должен содержать реквизиты договора займа, на основании которого предоставлены денежные средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный вычет. В случае отсутствия соответствующих реквизитов такой документ не может являться основанием для освобождения от налогообложения. Данный вывод сделан, в частности, в письме Минфина РФ от 21.09.2016 № 03-04-07/55231. Там же говорится, что достаточно однократного представления подтверждающего документа, то есть представлять уведомление (справку) ежегодно в целях освобождения от налогообложения НДФЛ в последующие годы при погашении выданного займа не нужно.

А вот если подтверждающий документ оформлен не на заемщика непосредственно, а на супруга (супругу), то освобождение от НДФЛ уже применяться не может. На это обратили внимание чиновники из ФНС России в своем письме от 23.06.2016 № БС-4-11/1120.

Теперь о том, как определить доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. С 2016 года такой доход определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (пп.7 п.1 ст. 223 НК РФ).

Сам доход рассчитывается исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, установленной на дату получения дохода (пп.1 п.2 ст. 212 НК РФ). При этом НДФЛ рассчитывается по ставке 35 процентов (п.2 ст.224 НК РФ).

Если у заемщика есть денежный доход, с которого можно удержать налог (например, зарплата), то вопросов не возникает. Если же такие доходы отсутствуют, например, если заем был выдан гражданину, не являющемуся работником, то возможности удержать налог нет. Значит, займодавец ограничивается подачей в ИФНС сообщения о невозможности удержать налог.

Сообщение подается в виде справки 2-НДФЛ с указанием в поле «Признак» кода «2». При этом порядок заполнения справки с признаком «2» аналогичен порядку заполнения справки с признаком «1». Однако в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» нужно указать только те доходы, с которых налог не был удержан.

Заемщик-индивидуальный предприниматель

Меняется ли ситуация, если заемщиком является физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП? Все зависит от режима налогообложения, который использует индивидуальный предприниматель.

При применении ОСНО, УСН и ЕСХН доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ и удерживается займодавцем, как и в случае, когда заемщиком является «обычный» гражданин. То есть никаких особенностей тут не возникает. Если ИП применяет ОСНО, то его налогооблагаемые доходы определяются в порядке, регулируемом главой 23 НК РФ. Ее нормы не содержат исключения для предпринимателей в части определения НДФЛ при возникновении материальной выгоды. Поэтому у ИП доход в виде материальной выгоды, подлежащий налогообложению НДФЛ, возникает на общих основаниях (с учетом ряда случаев, когда она освобождается от НДФЛ).

В случае применения предпринимателем УСН, Минфин несколько раз менял свое мнение по этому вопросу. Если раньше чиновники считали, что данный доход не облагается ни налогом, уплачиваемым в связи с применением «упрощенки», ни НДФЛ (письмо от 27.08.2014 № 03-11-11/42697), то позже их позиция изменилась. В письме от 07.08.2015 № 03-04-05/45762 они пояснили, что материальная выгода от экономии на процентах ИП на УСН должна облагаться НДФЛ.

Последняя позиция кажется более правильной. Ведь применение «упрощенки» индивидуальным предпринимателем не предусматривает освобождение его от обязанности по уплате НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35 процентов (п.3 ст.346.11 НК РФ). Такой же порядок применяется и в отношении предпринимателя на ЕСХН (п.3 ст.346.1 НК РФ).

А вот подобного исключения в главах, регулирующих применения ЕНВД и ПСН, нет. То есть применение этих режимов освобождает от уплаты НДФЛ по любым «предпринимательским» доходам (в т. ч. и облагаемым по ставке 35 процентов). Из этого можно было бы сделать вывод: если ИП, применяющий ПСН или ЕНВД, использует беспроцентный заем в предпринимательских целях, то обязанности по обложению НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах не возникает.

Однако налоговики на местах могут так не считать. И суды в большинстве своем их поддерживают. Например, Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 08.12.2014 № Ф01-5102/2014 отметил, что обстоятельства, исключающие налогообложение данного вида материальной выгоды, приведены в статье 212 НК РФ, и их перечень является исчерпывающим. Использование заемных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД, таковым не является. Определением Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 301-КГ15-2401 было отказано в передаче данного дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ для пересмотра.

Источник: mbufoklider.ru

Минимальный налог по беспроцентному займу при УСНО

Облагается ли минимальным налогом беспроцентный займ при УСНО доходы минус расходы?

Вопрос относится к городу Ульяновск

Ответы:

Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Опубликовано 29 августа 2018 в 18:59
Опубликовано 29 августа 2018 в 18:59

Оформляем финансовую помощь учредителя компании на упрощенке

В период финансовых трудностей компанию вполне могут спасти деньги учредителя. Оформить финансовую помощь в таком случае можно по нескольким вариантам.

Есть три способа оформить помощь. Первый — это заключить договор займа, тогда ни у одной из сторон не возникнет ни доходов, ни расходов. При условии, что договор является беспроцентным и деньги учредителю будут возвращены в оговоренный срок. Второй способ: оформить договор дарения.

Тогда полученные деньги можно не учитывать в налогооблагаемых доходах при УСН, только если учредитель владеет более чем 50% уставного капитала. Третий способ: учредитель может оказать финансовую помощь в виде вклада в имущество ООО. При этом нужно оформить решение общего собрания участников общества, тогда все полученные средства можно будет вывести из-под налогообложения. Вы можете выбрать любой способ, оценив предварительно его плюсы и минусы.

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы