С 2023 года полностью поменяется порядок уплаты большинства обязательных платежей — введут единый налоговый счет. Изменения коснутся практически всех. Предлагаем разобраться с тем, как уже в следующем году нам придется платить налоги.
Еще больше важных разъяснений по грядущим изменениям можно найти в рубрике «Единый налоговый счет». Читать
Законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ в НК РФ внесены поправки, которые вводят единый налоговый счет для организаций и предпринимателей. Они вступят в силу с 1 января 2023 года. Сейчас новая система работает в качестве эксперимента, участие в котором принимают добровольцы. Но со следующего года она станет обязательной для всех — выбрать традиционный порядок уплаты налогов будет нельзя. Правда, от текущего эксперимента правила значительно отличаются.
Что такое единый налоговый счет
- совокупная обязанность плательщика;
- денежные средства для ее погашения (единый налоговый платеж).
Если объяснять упрощенно, уплата налогов с 2023 года будет похожа на пополнение баланса мобильного телефона: вносится сумма, которая потом списывается оператором в счет платы за услуги. В нашем случае вместо услуг — налоги и прочие платежи, а вместо оператора связи — ФНС.
За что они вам платят? | Бизнес-притча #4
Что такое совокупная обязанность и как ее определить
Совокупная обязанность — это все обязательства компании перед бюджетом. То есть сумма, которую нужно уплатить. В нее входят: налоги и авансовые платежи по ним, сборы, кроме отдельных, взносы на страхование, исключая взносы на травматизм, пени, штрафы, проценты, а также суммы, подлежащие возврату в бюджет.
ФНС будет самостоятельно определять совокупную обязанность налогоплательщика и списывать средства с ЕНС в счет ее уплаты. Считается совокупная обязанность так: недоимки + текущие обязательные платежи. Налогоплательщику тоже важно знать ее размер, чтобы перечислять достаточную сумму и не допускать появления на счете отрицательного сальдо.
Информацию для расчета совокупной обязанности инспекция будет получать:
- из документов, в которых фигурируют суммы исчисленного платежа — деклараций, расчетов, уведомлений, поданных компанией;
- из уведомлений и сообщений о суммах исчисленных налогов, которые формирует сама ИФНС в отношении отдельных платежей;
- из решений налоговых органов об отсрочке или рассрочке платежа;
- из решений о привлечении компании к ответственности или об отказе от этого;
- из прочих документов, в том числе судебных актов и решений госорганов.
Есть суммы, которые не входят в состав совокупной обязанности и не уплачиваются с единого счета. Например, просроченная задолженность и НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту. Полный список приведен в п. 2 ст. 1 263-ФЗ.
Чтобы налогоплательщики понимали состав своей совокупной обязанности, ФНС планирует предоставлять онлайн-доступ к деталям расчета налогов.
Что входит в состав единого налогового платежа и как его внести
Пополнять налоговый счет плательщик будет одним платежом, без указания конкретного налога. То есть единым налоговым платежом. Кроме средств, переведенных компанией на единый счет, ЕНП будут признаваться и иные суммы:
За что люди готовы платить #бизнес #мудрость #business #shorts #davlatov
- взысканные с налогоплательщика;
- поступившие в связи с принятием решения о возмещении (предоставлении вычета);
- поступившие в результате зачета от иного лица;
- отозванные по заявлению или из-за отсутствия на ЕНС средств текущие платежи, которые ранее были зачтены в счет исполнения обязанности;
- проценты, начисленные за излишне взысканные суммы и в других предусмотренных случаях;
- возвращенные излишне уплаченные суммы НДФЛ с доходов патентных иностранцев, НПД, ряда сборов.
Формируя ЕНП, следует убедиться, что его сумма покрывает совокупную обязанность. Иначе на налоговом счете образуется недоимка. Компания вправе перечислить ЕНС в большей сумме, чем предстоит уплатить в ближайшее время.
Четких сроков для внесения единого налогового платежа нет. Однако очевидно, что перечислить деньги на счет нужно до наступления даты списания очередной суммы с ЕНС.
Внести ЕНП можно безналичным переводом через банк, наличными через банк, МФЦ, почту и пр. или отразить операции по перечислению в бюджет на вашем лицевом счете. За налогоплательщика пополнить его ЕНС также может третье лицо.
Что такое сальдо единого налогового счета
Сальдо — это разница между суммой ЕНП и совокупной обязанностью компании. Сальдо ЕНС может быть:
- положительным — после погашения всех обязательств, существующих на сегодняшний день, на ЕНС останутся деньги;
- нулевым — все средства, собранные на едином счете, распределены, при этом все обязательства выполнены;
- отрицательным — денег на счете для покрытия совокупной обязанности недостаточно, то есть образовалась задолженность.
Информацию о состоянии ЕНС можно запросить в инспекции. По запросу она сообщит о сальдо и детализирует отрицательный баланс, составит справку о принадлежности сумм на ЕНС к определенным платежа и выдаст справку об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов.
Отрицательное сальдо: пени и взыскание задолженности
Если сальдо отрицательное, нужно пополнить ЕНС, иначе пойдут пени. Они будут начисляться на общую задолженность с даты возникновения на ЕНС недоимки до даты погашения совокупной обязанности. Пени будут списаны с единого счета, когда на нем появятся деньги — платить их отдельно не нужно.
По сути, отрицательное сальдо означает, что перед бюджетом образовалась задолженность. Сначала на эту сумму ИФНС выставит требование. Если оно оплачено не будет, налоговый орган примет решение о взыскании долга. Его вместе с поручением о списании денег с расчетного счета разместят в специальном реестре.
В этом же реестре будут публиковать данные о блокировке счетов и взыскании задолженности за счет имущества.
Положительное сальдо: зачет и возврат
Если на налоговом счете образовалось положительное сальдо, компания вправе подать заявление и вернуть деньги на расчетный счет или зачесть (п. 36 ст. 1 263-ФЗ).
Зачесть средства можно на:
- уплату конкретного налога, сбора или взноса;
- уплату за другое лицо;
- погашение неучтенной в составе совокупной обязанности задолженности, по которой истек срок взыскания;
- на исполнение определенных решений налоговых органов, если они есть.
В зачет можно направить всю сумму положительного сальдо.
Формируйте платежные поручения по ЕНП, отправляйте уведомления с суммами платежей и сверяйте расчеты с ФНС в Экстерне
Как платить налоги с единого налогового счета
Деньги с единого налогового счета инспекция будет распределять самостоятельно на основании поданных налогоплательщиком отчетов, уведомлений и распоряжений на перевод. Подробнее — далее.
Список платежей через единый счет
Большинство предусмотренных законом платежей можно будет внести единым переводом. Перечислим те, которые в состав ЕНП не входят:
- НДФЛ с выплат иностранным работникам на патентах;
- госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ;
- взносы на травматизм — их платят в порядке, определенном в законе № 125-ФЗ.
Есть платежи, которые можно будет провести прямым перечислением, то есть в прежнем порядке, но при желании — погасить с ЕНС. Это налог на профессиональный доход (НПД), а также два сбора — за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Суммы этих платежей, причитающиеся к уплате, не будут включаться в совокупную обязанность компании.
Сроки уплаты налогов и сдачи отчетов
С 1 января будем платить налоги не только с единого счета, но и в единый срок — до 28 числа того месяца, в котором он платился до изменений. Например, сейчас последний день уплаты налога при УСН для организаций — 31 марта, для ИП — 30 апреля следующего года. По новым правилам эти даты перенесут: для организаций — на 28 марта, для ИП — на 28 апреля.
Налоговые агенты будут платить НДФЛ тоже до 28 числа, но не за полный месяц, а за период с 23 числа прошлого по 22 число текущего месяца. Отдельные правила ввели:
- для декабря — налог, исчисленный и удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно будет уплатить до конца года (это не касается декабря 2022 года);
- для января — налог за период с 1 по 22 января перечисляется до 28 января включительно.
Отчетность также нужно будет подавать в единый срок — до 25 числа. Например, отчитаться по налогу на прибыль за год нужно будет не до 28, а до 25 марта следующего года.
Поскольку день подачи отчетности предшествует дню уплаты налога, ФНС успеет корректно посчитать текущую совокупную обязанность компании. Уведомление об исчисленной сумме в таких случаях можно не подавать.
Но что, если по платежу не предусмотрен отчет или заплатить налог требуется раньше сдачи? Тогда нужно направить в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, страховых взносов, сборов. Срок тот же — до 25 числа того месяца, в котором платеж должен быть произведен.
В 2023 году вместо уведомления можно будет направлять в ИФНС распоряжение на перевод денежных средств. Из него должно быть понятно, какую сумму нужно перечислить и в счет какого платежа.
Очередность зачета единого налогового платежа
Распределять средства с единого счета инспекция будет на основании совокупной обязанности. Например, 25 марта компания подала декларацию по упрощенной налоговой системе за прошлый год. Сумма к доплате из декларации включается в совокупную обязанность, а 28 марта списывается с ЕНС в счет уплаты налога при УСН.
Списывать деньги инспекция будет в определенной последовательности: сначала недоимки, затем текущие налоги (авансы, сборы, взносы), далее в указанной последовательности пени, проценты, штрафы.
Более подробно о списании с ЕНС мы рассказали в статье про эксперимент по уплате налогов единым платежом. Правила, которые будут действовать с 2023 года, в этой части не изменятся.
Кратко о главном
Подытожим, что же важно помнить о новом порядке уплаты налогов с 2023 года:
- Все обязательные платежи за редким исключением нужно будет платить с ЕНС. Это лицевой счет компании в Казначействе. Для его открытия никуда обращаться не нужно — все будет сделано автоматически.
- К 1 января 2023 года Казначейство сформирует сальдо ЕНС. Будут учтены переплаты и задолженности компании. Начальное сальдо рассчитывается по общим правилам, но есть нюансы. Например, на ЕНС не попадет переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет — ее зачтут в счет будущих аналогичных платежей. Заранее перечисленные суммы налогов, срок по которым наступит только в 2023 году, пойдут на ЕНС. Эксперты Экстерна подготовили инструкцию по подготовке к переходу на ЕНС.
- Нужно следить, чтобы сальдо было положительным или нулевым. Отрицательное сальдо повлечет начисление пеней и обращение взыскания на расчетный счет или имущество должника.
- Перечислять деньги на налоговый счет удобно единым платежом — сразу на все налоги, срок по которым подходит. Не придется формировать множество платежек с разными реквизитами.
- Отчеты нужно будет подавать до 25 числа, а платить налоги — до 28 числа соответствующего месяца.
- Когда подходит срок уплаты, следует убедиться, что остатка на ЕНС хватит на перечисление ближайших платежей. Если сумма сальдо больше совокупной обязанности, ничего страшного. При желании излишек можно вернуть или зачесть.
- Есть платежи, которые не могут быть погашены с ЕНС. Их придется оплачивать по-старому. Например, это взносы в ФСС «на травматизм».
Сверяйтесь с налоговой по ЕНС в автоматическом режиме и отслеживайте расхождения в наглядной таблице
Эксперимент и обязательные правила
В статье мы упоминали эксперимент, который сейчас проводит ФНС. Его принцип тот же — перечисление денег в бюджет без детализации по виду платежа. Однако не стоит путать эксперимент и грядущий новый порядок — они различаются нюансами. Их много — от добровольности участия до разных сроков уплаты налогов.
Результаты эксперимента помогут сделать выводы о тонких моментах применения единого налогового счета и проблемах, которые могут возникнуть на практике. Возможно, какие-то правила изменят — время на это пока есть.
Источник: www.kontur-extern.ru
Как ИП и ООО платить налог с дохода по процентам на остаток
Разбираемся вместе с налоговым консультантом Галиной Бугаёвой, как предпринимателю платить налог с пассивного дохода по процентам. Расскажем о подводных камнях, связанных с этим доходом, и о том, где выгоднее держать деньги — на карте физлица или бизнес-счёте.
2028 просмотров
Что такое процент на остаток
Если коротко: держишь на счёте определённую сумму денег и получаешь на неё процент. Условия отличаются от банка к банку: где-то процент начисляется на минимальный остаток, где-то — на среднюю сумму, находившуюся на счёте в течение месяца. В среднем процент на остаток составляет 3–5% годовых.
Зачем это банку? Так он говорит спасибо за то, что ты хранишь деньги именно на его счетах.
Чем отличается процент на остаток у бизнес-счетов
Базово ничем: тот же процент на остаток от 1% до 7% годовых плюс отдельные условия — в большинстве банков нужно выбирать определённые тарифы, на которые распространяется предложение.
Например, в Бланке можно выбрать любую подписку и получать 7% на остаток. Плюс нужно совершить хотя бы одну покупку по карте онлайн или офлайн.
Выходит, процент — это доход предпринимателя, с которого надо заплатить налог.
Что выгоднее: карта физлица или бизнес-счёт?
Расскажем на примере: ты предприниматель, у тебя есть резервные 100 000 ₽, но класть их на вклад не хочется. И ты выбираешь между обычной карточкой или бизнес-счётом. Бизнес-счёт оказывается выгоднее для ИП и ООО на УСН «Доходы»: процент на остаток зачастую выше, а налог ниже — 6% для предпринимателей против 13% для физлиц.
Но есть и нюанс: оплачивать налог по проценту на остаток не нужно тем физлицам, которые по всем депозитам в сумме получают менее 1 000 000 рублей умноженного на максимальный размер ключевой ставки (на 2022 год она составляет 7,5%).
Для ИП и ООО вариант держать более 100 000 ₽ на бизнес-счёте оптимален. Осталось только выбрать банк. Пока самый высокий на рынке процент на остаток в Бланке: составляет 7% вне зависимости от того, какой тип обслуживания выбрал клиент. Открыть счёт и воспользоваться предложением можно тут.
Как получать процент на остаток
Ответ даст сотрудник поддержки в твоём банке. Обычно для этого нужно выбрать тариф, который участвует в акции, а некоторые банки дают проценты и без подключения отдельных опций. Еще следует почитать условия: в них указаны суммы, которые нужно хранить и тратить, чтобы получить доход.
Для примера, расскажем, как это работает в Бланке. Проценты на остаток начисляются при двух условиях: если в течение расчетного периода ты оплачиваешь покупки картой и если сумма на счете не падает ниже 100 000 ₽. Вот как включить эту опцию в приложении:
А ещё в Бланке это доход начисляется бонусами. Ты можешь сам решить, когда конвертировать бонусы в рубли, и только тогда нужно будет подумать о налогах.
Как декларировать доход с процента на остаток
До 2021 года доход по процентам на остаток для ИП облагали как НДФЛ по ставке 13%. Так как проценты на остаток, особенно по дебетовым картам для физлиц, — это суммы несущественные, штрафной практики не было. Но если нагрянет налоговая проверка, она может выявить и эту ошибку. До 2021 в таких случаях применялся штраф 40% к общей сумме недоплаты налога.
Чтобы не создавать прецеденты, предпринимателям и бухгалтерам стоит аккуратно следить за всеми поступлениями — и за доходами по процентам на остаток тоже.
Галина Бугаёва
налоговый консультант
«Если вы не учли доход в виде процентов на остаток при расчёте или ошибочно отнесли такой доход к доходам на патентной системе налогообложения, налоговая может запросить вашу книгу учёта доходов и расходов, прислать требование дать пояснения или уточнить декларацию. Если в результате ошибки сумма налога была занижена, потребуется доплатить необходимый налог и не забыть про пени»
Как оплачивать налог ИП каждого типа налогообложения
Упрощённая система налогообложения (УСН). Процентный доход облагается точно так же, как и другие доходы. При УСН «Доходы» применяется ставка 6% от суммы дохода, при УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Проценты на остаток отражаются в отчётах как «Прочие поступления». Сдавать отдельные декларации или отчёты не нужно, при расчёте налога сумма будет учтена сразу.
Основная система налогообложения (ОСН). В этом случае доходы с процента на остаток будут облагаться как внереализационный доход со ставкой 13%. Сам налог платится в общем порядке ежеквартально.
Патентная система налогообложения (ПСН). А вот здесь проценты просто так учитывать нельзя — это отдельный вид доходов. Нужно посмотреть, с каким типом налогообложения применяется патент: УСН или ОСН.
Проверь, есть ли у тебя заявление о применении УСН. Его подают при регистрации ИП, в течение 30 дней после регистрации или до 31 декабря на предстоящий год. Если заявление есть, то рассчитывай налог так, как в УСН. Если нет, то как в ОСН.
ИП на самозанятости (налог на профессиональный доход). В этом случае проценты на остаток не будут относиться к доходам ИП. Они облагаются как доход физлица по ставке 13%. При этом банк будет налоговым агентом и удержит необходимую сумму налога сразу, поэтому никаких деклараций или отчётов дополнительно сдавать не придётся.
Как оплачивать налог ООО
У предпринимателей с ООО есть бухгалтер в команде, которому не составит труда правильно учесть доход. Вариантов налогообложения тут два: Упрощённая система налогообложения («Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15%) и Основная система налогообложения, при которой взимается налог на прибыль по ставке 20%.
Во всех случаях проценты на остаток средств на счёте будут отнесены в прочие внереализационные доходы и учтены в общем расчёте за период по основной ставке ООО. Из плюсов: НДС к доходам на остаток на счёте не применяется.
Ходят мифы о том, как сложно разобраться в налогах, но на практике это оказывается не так страшно и муторно. Поделись в комментариях, пользуешься ли ты опцией процентов на остаток по бизнес-счёту и задумывался, облагается ли это налогами.
Источник: vc.ru
Зачем вообще платить налоги? Фрагмент из книги «Бизнес на свои»
Авторы книги «Бизнес на свои» Сергей Абдульманов и Дмитрий Кибкало рассказывают, как собирать информацию о будущем бизнес-проекте и составлять финансовую модель; как регистрировать и запускать бизнес; как решать операционные вопросы — от найма сотрудников и назначения зарплаты до инкассации и управления ассортиментом; и как не завести себя в ситуацию, когда уже поздно что-то менять. Forbes публикует отрывок из книги, которая выходит в издательстве «Манн, Иванов и Фербер» в мае.
В замечательной книге «Школа для негодяев» один из главных героев объясняет принцип Гафина: нужно умножить статистический риск попасться на средний срок заключения, принять во внимание инфляцию — и решить, стоит ли совершать преступление. Большинство правонарушений при таком расчете оказываются крайне неэффективными экономически.
Обычному жителю нашей страны сама по себе идея платить налоги может казаться не очень здравой. Но давайте рационально разберем пару ситуаций.
1. Риск попасться на налоговом преступлении
В примере про сервис телефонов история очень простая: или это бизнес с прибылью 300 тысяч рублей в месяц и риском загреметь на пять лет, скажем, 20% в год (вероятность мы оценили на глаз по отчетам разных ведомств 2014 года, и надо понимать, что это неточно), или это полностью легальный бизнес с прибылью 80 тысяч рублей в месяц. Выходит примерно одно на одно, если сложить вероятности и посчитать, что в годы, проведенные в казенном доме, ваша прибыль будет около нуля. В общем, гораздо лучше соблюдать все правила.
2. Шантаж от подчиненного
Это самая частая история, объясняющая всю прелесть государственного инструмента. Итак, вы просто получаете сервис от сотрудника. Вы платите все причитающиеся с его зарплаты налоги и за это не имеете никакого геморроя при его увольнении. У нас, например, в проекте фастфуда на третью неделю работы ресторана случилась первая кража.
Сотрудник взял деньги у клиента и не выдал чек (точнее, дал пустую бумажку вместо чека и тут же ее выкинул сам). Что бы вы с ним сделали? Если он не оформлен «в белую» — практически ничего. Уволили бы, и все. И остальные сотрудники знали бы, что можно воровать, за это ничего не будет. Набили бы ему морду перед увольнением?
На следующее утро к вам пришел бы грустный оперуполномоченный и забрал с собой за причинение вреда здоровью. И вы бы сели. Попробовали бы сдать его по статье в полицию? Тогда бы начались неудобные вопросы из серии: «Докажите, что он у вас работает», «А как посторонний попал к кассе» и так далее.
И еще он бы вас сразу заложил в такой ситуации — и вы вроде восстановили справедливость, но по уши в штрафах. Поэтому оптимально оформить с ним трудовой договор и делать все так, чтобы он не мог взять вас за одно место. Просто чтобы все было настолько гладко с юридической точки зрения, насколько можно. Тогда вы сможете и уволить его по статье, и сдать в полицию. А главное, этим вы дадите четко понять остальным сотрудникам, что итог воровства в компании именно такой.
Наша практика показывает, что одно увольнение по статье резко уменьшает желание других сотрудников правонарушать.
Ну и кстати, задумайтесь: если вдруг вы на своей прошлой работе унесли бы компьютер домой, руководитель смог бы доказать, что он рабочий?
3. Риск потерять товар
На почетном втором месте по тому, на чем мутят (сразу за зарплатами), стоит контрабанда. Серый импорт, мухлевание с кодами классификатора, параллельный импорт, вообще черный импорт (Разные попытки заплатить меньше таможенных сборов, почти все незаконные) — все что угодно грозит рисками. Нам известен пример, когда это стоило сети свадебных салонов полугодовой выручки.
Потому что не надо было везти контейнер платьев под видом детских носков. Если вы малый или средний бизнес, у вас просто отберут партию и оштрафуют, разговор короткий. Если крупный — ну, вспомните пример одной крупной сети по продаже сотовых телефонов. Речь про 300 тонн аппаратов на сумму $10 млн — там до сих пор не очень понятно, что произошло, но проблем компания огребла.
Или вот пример посвежее: 405 килограммов дорогих костюмов задекларировали как нитки, то есть недоплатили примерно 4,6 млн рублей таможенных платежей. Угадайте, доехала ли партия до магазинов?И еще угадайте, были ли партии до нее, которые доехали. В целом незачем показывать вашим недоброжелателям свою явную уязвимость, которой вас очень легко закрыть.
4. Риск шантажа
Это вообще веселая история. Как только кто-то узнает, что вы «левачите», этот человек сразу же приобретет власть над вами. Равную той сумме, которую вы потеряете на штрафах, если дело вскроется. И никто не помешает этому человеку либо порекомендовать вам платить ему за молчание каждый месяц, либо же просто отдать эту информацию криминалитету, чтобы уже он стал вашей любимой доброй «крышей».
5. Риск, что вас «кинет» партнер или управляющий
Еще один важный момент с налогами: государство вместе с ними дает систему финансового контроля. Иными словами, если все делать правильно, то в компании будут учтены каждый чих, каждая копейка. Станет понятно, откуда она взялась и куда делась. Поначалу это кажется не очень важным: когда вы один, никаких проблем лично все контролировать нет. Но стоит вам открыть второй магазин в рознице, как вы будете вынуждены доверять или управляющему, или числам и учитывать все деньги.
Именно второе позволяет масштабироваться. Когда вы делаете все «в белую», вас очень сложно обмануть, не учесть товар, не пробить чек, взять и скрыть часть выручки. Вы с парт нерами доверяете друг другу, потому что есть числа и их контролируете не только вы. Вы знаете, что ваши менеджеры не воруют у компании (не стопроцентная гарантия, но серьезная).
У одного из наших друзей недавно финдиректор «нагрел» компанию на несколько миллионов рублей — и сейчас они судятся за то, что он это сделал осознанно, а не просто по дурости. И точная фиксация каждого чиха ой как пригодится в этом процессе.
Поверьте, все это стоит затрат на сервис учета потоков денег от государства. Он такой далеко не случайно — и люди в той же Европе понимают это и знают, зачем и куда идут их налоги. Проблема в том, что мы это не всегда понимаем. Система в порядке. С людьми есть нюансы.
Дальше все просто. Вы прикидываете совокупные риски и решаете, стоит ли делать все «диким» образом или же платить государству за то, что вы очень сильно снизите риски и сможете доверять другим людям. Как правило, даже аргумент «не сесть» сильно перевешивает всю историю с налогами.
Единственный момент. Пока вы проверяете минимальный работающий продукт (то есть ставите опыты), заморачиваться всеми бумагами не обязательно. Скорее всего, именно эту часть вы сделаете кустарно, как пойдет. Но позже нужно будет проработать все так, чтобы в ответ на проверку вы смело могли отправить проверяющего по известному адресу.
Источник: www.forbes.ru