Имущество индивидуального предпринимателя (ИП) неотделимо от его собственности как физлица. При наследовании этот принцип сохраняется. Любая собственность ИП, в том числе имущественные права, переходят по наследству на общих основаниях — то есть так же, как если бы наследовалось имущество физического лица.
ИП самостоятельно контролирует весь процесс ведения бизнеса. Считается, что права индивидуального предпринимателя неразрывно связаны с его личностью. Это значит, что статус ИП наследниками не наследуется.
Передаются наследникам только имущество и денежные средства. Не наследуются заключенные договора. То есть наследникам, планирующим продолжать деятельность ИП, необходимо будет сначала самостоятельно оформить себя в качестве предпринимателя, а потом перезаключить все договора (производственные, арендные, трудовые и т. д.).
Исходя из последнего, можно утверждать, что ИП наиболее полно, с правами и обязанностями, может быть унаследовано только действующим предпринимателем либо тем, кто зарегистрируется в ближайшие сроки. Согласно ст. 1178 ГК (Гражданского кодекса) РФ, при передаче имущества преимущественные права предоставляются лицам, которые на момент принятия наследства занимаются законной предпринимательской деятельностью.
Если наследуется комплекс имущества, который обеспечивает производственные процессы, он считается неделимым. Его получит либо один наследник с преимуществом, либо собственность перейдет в общее долевое владение всеми актуальными наследниками (ст. 1178 ГК РФ).
Основания наследования после индивидуального предпринимателя
ГК РФ предусматривает всего два основания для наследования собственности индивидуального предпринимателя — по закону и по завещанию наследодателя. Законодательство РФ ставит волю завещателя превыше кровных или других родственных уз. Наследодателю виднее, кто справится с управлением его имуществом и сможет продолжить его дело. То есть сначала к наследованию призываются граждане, назначенные наследниками в завещании, и только потом очередь доходит до наследников по закону.
Наследование имущества ИП по закону
На собственность предпринимателя по закону могут претендовать самые близкие родственники умершего лица — супруг, если он есть в живых, его дети и родители. Это происходит, если имущество или его часть не вошло в состав завещания.
В случае, когда нет ни одного наследника, который хочет или может наследовать собственность ИП вместе с правами и обязанностями, она переходит под управление государства. То есть становится выморочной.
Если ближайших родственников нет или они отказываются принимать наследство, призываются родственники следующих очередей наследования (ст. 1142-1145 ГК РФ). Собственность наследодателя могут получить только родственники одного из кругов. Правопреемство переходит к следующей очереди, если ни один из более близких наследников не согласен принять наследуемое имущество.
Наследование после ИП по завещанию
По воле наследодателя наследниками могут стать как его родственники, так и не родные ему лица: коллеги, друзья, воспитанники, ученики. Наиболее логично, если завещатель назначит наследником уже действующего ИП.
В завещании разрешается перечислить нескольких преемников с указанием их долей в процентном или дробном выражении, или указать одного, которому достанется все имущество (ст. 1119 ГК РФ).
По ст. 1149 ГК РФ, предусматривается существование наследников, которые получат так называемую обязательную долю имущества. К ним относятся нетрудоспособные дети, родители и супруг наследодателя. Им достанется часть собственности умершего лица, даже если они не упомянуты в завещании.
С позиции наследодателя лучше назначить таким родственникам определенную долю собственности размером не меньше оговоренного в законе. Это решит две проблемы: поможет избежать сложностей при разделе цельного производственного (торгового, любого другого) комплекса имущества ИП и выкажет его заботу о близких.
Меры по охране имущества
Чтобы предотвратить возможность потери какой-либо части собственности, проводят специфический комплекс мер: опись и оценку имущества, учет движения денег, поиск неочевидных частей наследства. Эти действия называются охраной наследуемой собственности (ст. 1171-1172 ГК РФ). По поручению наследника или другого заинтересованного лица их проводит нотариус или исполнитель завещания.
Для того чтобы установить реальный размер наследства, нотариальный служащий имеет право запрашивать банки или другие финучреждения о состоянии счетов предпринимателя. Полученной информацией он может делиться только с наследниками и/или исполнителем завещания.
Срок охранных мер в отношении наследства определяется по ситуации, но не более полугода с открытия наследства (то есть до выдачи свидетельства о наследственных правах).
Наличные деньги ИП нотариус может взять на депозит.
Опись имущества нотариальный служащий проводит в присутствии незаинтересованных свидетелей. Согласно п. 2 ст. 1124 ГК РФ, свидетельствующие лица не могут быть наследниками по завещанию (не допускается также участие их детей, супругов и родителей). Свидетели выбираются из дееспособных грамотных лиц со знанием русского языка.
После описи наследство ИП может быть передано наследникам или временно поручено доверительному управляющему. Последним тоже может быть наследник.
Доверительное управление имуществом индивидуального предпринимателя
Чтобы без потерь продолжить деятельность наследодателя, необходимо обеспечить непрерывность процессов на производстве до момента, пока преемники вступят в права и смогут самостоятельно осуществлять деятельность. В интересах наследников для этого может назначаться так называемый доверительный управляющий (ст. 1173 ГК РФ).
Управление имуществом ИП имеет ряд особенностей. В данном случае права и обязанности не являются единым комплексом, подлежащим передаче. Это значит, что доверительное управление может касаться отдельных объектов (авто, недвижимости, производственной техники), но не всего ИП в совокупности.
Цель назначения управляющего — получение выгоды от имущества, входящего в наследственную массу. На эту должность нотариусом или душеприказчиком наследодателя назначается третье лицо, имеющее опыт в управлении и ведении бизнеса. Отношения с управляющим и возложенные задачи регулируются договором.
Управляющий — временная должность, которая прекращает существование после вступления наследников в наследство.
Возмещение расходов на охрану и управление имуществом
Нотариус, доверительный управляющий и душеприказчик наследодателя имеют право рассчитывать на оплату расходов, понесенных в связи с управленческими и охранными мерами, направленными на имущество ИП.
Расходы на охрану и управление выплачиваются после того, как были оплачены похороны наследодателя (если их не оплатил никто из наследников), но до расчета с кредиторами и выплат наследникам (ст. 1174 ГК РФ).
Возмещение затрат происходит пропорционально из долей каждого наследника.
Правительство РФ устанавливает максимальные размеры вознаграждения, положенного управляющему и хранителю ценностей из состава наследства (постановление №350 от 27.05.2002 г.). Они не могут превышать 3% оценочной стоимости наследуемого имущества.
Процедура вступления в наследство
Наследники обязаны в установленный законом срок получить в нотариальной конторе свидетельство о наследственных правах на имущество ИП. Если предпринимателю принадлежала недвижимость, ее необходимо перерегистрировать в Росреестре.
Порядок принятия наследства
Законом предусмотрено два варианта принятия наследства — фактический (выполнением каких-либо действий с имуществом) и юридический (требует написания заявления у нотариуса). Подразумевается, что предприниматель владеет имуществом, которое захотят использовать преемники. Если это помещение, авто, участок земли, то есть недвижимость, права на нее подлежат перерегистрации. Последнее возможно только при юридическом способе принятия наследства.
Первое обращение в нотариальную контору необходимо предпринять до истечения полугода после кончины наследодателя (ст. 1154 ГК РФ) по месту открытия наследства. Исключение: если в регионе активирована база «Наследство без границ». Претенденты на имущество наследодателя пишут заявление, нотариус открывает наследственное дело и поручает наследникам дооформить недостающие документы.
После истечения полугода нотариальный служащий выдает свидетельство о праве на наследство, одно всем наследникам или каждому из них по экземпляру (ст. 1163 ГК РФ).
С оригиналом документа или нотариально заверенной копией, а также с паспортом каждый из наследников самостоятельно обращается в Росреестр, где пишет заявление на перерегистрацию недвижимости по установленной форме.
Необходимые документы
Нотариус потребует свидетельство о смерти лица (ИП), чтобы удостовериться в факте открытия наследства, и выписку с последнего места его проживания. Наследники должны предоставить свои удостоверения личности и свидетельства о родстве, а также завещание (если оно есть).
К особым относятся правоустанавливающие документы, то есть доказывающие владение наследодателя определенным имуществом. Для разной собственности (авто, помещение и т. д.) их перечень отличается, точно подскажет нотариус.
Таким образом, нотариальный служащий проверяет права наследников на имущество, а задача Росреестра — их узаконить и зарегистрировать.
Ответственность наследников по долгам предпринимателя
Обязательства, долги и возложения наследодателя являются неотъемлемой частью наследства. Наследник может принять свою долю в части имущества, обязанностей и прав (или отказаться от нее) только полностью. Согласно п. 2 ст. 1152 ГК РФ, если он совершил действия по принятию какой-либо части унаследованной собственности, значит, он принял и все остальное. Оформляя права на имущество индивидуального предпринимателя, наследник автоматически признает ответственность по долгам наследодателя.
Каждый из наследников отвечает по задолженности ИП пропорционально своей доле в наследстве, но в размере, не превышающем стоимости полученной собственности (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Если размер долга приближается к цене предприятия и остального имущества, есть смысл задуматься, стоит ли принимать свою долю.
Наследник отвечает перед кредиторами наследодателя-ИП, так как изменение собственника предприятия не влечет списание задолженностей.
Требовать оплаты долгов предпринимателя от преемников можно только после вступления их в наследственные права.
Долговые требования по отношению к наследнику действительны до истечения срока их исковой давности (в общем случае — три года). Этот промежуток времени начинается с момента, когда кто-либо из кредиторов замечает ущемление своих интересов. Смерть наследодателя не прерывает этот срок.
Если партнер или банк выставил долговые требования к ИП, например, за два года до его смерти, то по отношению к преемнику они будут актуальны в течение максимум полугода после получения свидетельства о праве на наследство. Расчет происходит так: два года при жизни наследодателя, 6 месяцев между открытием наследства и получением документа о наследстве на руки, и полгода после начала хозяйственной деятельности.
Мужчина-ИП перед смертью взял в Сбербанке кредит на развитие бизнеса, поручителем выступила его жена. Через две недели после смерти должника представители банка начали требовать возврата денег от поручительницы. Наследники (жена умершего и сын) обратились к юристу за разъяснениями.
По словам специалиста, нормы РФ предусматривают прекращение обязательства после смерти должника, а значит, и окончание поручительства. То есть банк не может требовать с супруги выплату долга, обращаясь к ней как к поручителю. Кроме того, нормы ГК не рассматривают варианта, когда после смерти должника обязательства переходят к поручителю. Последний должен нести ответственность за того, кто взял деньги в долг, а не за возврат самой задолженности.
Через две недели после открытия наследства на ИП банк не имеет права требовать у наследников возврата денег до самого момента вступления их в наследство. Только в случае, если наследники решат принять наследуемое имущество, они унаследуют и долги. Выплачивать их придется после переоформления имущества.
Если задолженность превышает оценочную стоимость собственности ИП как физлица, возможно, не имеет смысла принимать такое наследство. Ведь в счет возврата кредита придется отдать все имущество. С другой стороны, если собственность ИП была приобретена в браке, то на половину всего может рассчитывать супруга. То есть в случае принятия наследства придется выплачивать долги не в размере стоимости всего имущества, а в рамках только той части, которой владел умерший. Для раздела супружеских долей придется обратиться с иском в суд.
Естественно, банк в желании получить долг по кредиту умершего будет всеми возможными путями добиваться этого. Но на законных основаниях сможет требовать возмещения лишь после того, как наследники вступят в права наследования имущества ИП. И только в рамках стоимости его личной собственности, но не совместной супружеской.
Заключение
- Наследники могут рассчитывать только на имущество и деньги индивидуального предпринимателя, но не на статус ИП.
- Закон признает предприятие неделимым объектом.Преимущественным правом на него будет обладать наследник, являющийся предпринимателем. Он получит весь имущественный комплекс предприятия, тогда как остальные наследники смогут рассчитывать на остальную собственность наследодателя.
- Чаще всего имущество ИП, подразумевающее единый комплекс, поступает в общую долевую собственность наследников.
- Наследниками предпринимателя могут быть близкие родственники определенного круга (по закону) или любые лица, указанные им в завещании.
- Для сохранности наследства и обеспечения непрерывной деятельности предприятия могут предприниматься меры по охране и управлению. За их выполнение исполняющим лицам положено вознаграждение.
- Для оформления наследства после индивидуального предпринимателя требуется получение свидетельства о наследственных правах и перерегистрация собственности в Росреестре.
- Наследники, принявшие имущество ИП, несут ответственность по его долгам.
Наш отец недавно погиб, он был ИП. После него осталось два помещения (сейчас сдаются в аренду) и продуктовый киоск. Наследников по закону 4 человека: трое сыновей и жена отца, наша мама. Средний сын имеет супругу и ребенка. Мы хотим продолжить ведение ИП.
В связи с некоторыми причинами мама и наш старший брат не могут оформиться в качестве индивидуального предпринимателя. Мы хотели, чтобы ИП стал средний брат, но тогда все доходы с предпринимательства станут совместной собственностью его и жены. И если они разведутся, половина достанется ей. Может ли стать продолжателем ИП младший брат, если он проживает в другом городе? При этом управление мы хотим возложить на среднего.
Сначала примите наследственную массу, сходите к нотариусу. Статус ИП не передается по наследству, вы получите только имущество отца. Чтобы продолжить хозяйственную деятельность, наследникам не обязательно делать это в рамках индивидуального предпринимательства. Задачам, которые вы ставите перед собой (разделение полномочий и функций), больше соответствует ООО. Вас четверо наследников, создайте такое общество, введите в него свои доли унаследованного имущества, а управление возложите на среднего брата, как и планируете.
На отца было оформлено ИП. После смерти папы накопились долги. Наследство приняла мама по завещанию, она продала автомашину отца. Сейчас новый собственник не может поставить машину на учет — ему отказывают, потому что на авто вдруг наложили арест за долги ИП. Мужчина требует от мамы, чтобы она полностью оплатила задолженность, иначе будет подавать на нее в суд.
Приставы не уведомили нас, что арестовывают автомобиль. Насколько их действия правомерны? Могут ли с мамы истребовать выплату долгов папиного ИП? Что делать в сложившихся обстоятельствах?
Если это долги по налогам, то стоит разобраться, по каким. После смерти физлица (именно им является ИП) его налоговые обязательства прекращаются. Наследники обязаны погасить из полученного имущества задолженности по транспортному и земельному налогам, торговому сбору и налогу на имущество с физлиц. Обратитесь к судебным приставам с заявлением о снятии ареста на основании смерти ИП — владельца автомобиля.
Индивидуальный предприниматель вел деятельность несколько лет, наработал клиентскую базу, организовал производство. Его жена вступит в наследство только через полгода, а дела должны двигаться. Можно ли ей как-то взять в свои руки управление процессами сейчас?
Можно, если она оформится в качестве ИП. Но все договора придется заключать заново от ее имени. Согласно п. 1 ст. 8 федерального закона о регистрации юрлиц 129-ФЗ от 08.08.2001 г., процесс не займет больше пяти дней. Тем более, если вдова собирается принимать наследство, все равно она должна будет выполнить обязательства умершего, связанные с имуществом.
Источник: po-nasledstvy.ru
Как передать бизнес по наследству
По данным PWC, в 2018 году только 36 % российских владельцев бизнеса готовы были передать право управления или руководящую роль в бизнесе по наследству. 60 % собственников компаний хотели бы защитить бизнес как главный семейный актив, но при этом только у 7 % из них есть детальный план передачи полномочий.
Предприниматели могут передать по наследству долю в уставном капитале ООО, акции в ПАО, паи в кооперативах любому лицу, доверенному партнеру и даже государству. Как это правильно сделать, объясняет Ольга Евстропова, член Ассоциации юристов России, партнер Адвокатского бюро «Легес Бюро».
Обратитесь к юристам
Оформить передачу бизнеса по наследству помогут юристы с опытом работы с наследственным и корпоративным правом. Обычно компании с такой специализацией не рекламируются активно, но о них можно узнать у нотариуса, который имеет дело с составлением и оформлением завещания.
Если бизнес-активы очень большие и по наследству будет передаваться не просто доля, а целое предприятие как имущественный комплекс, включающий земельные участки, специалист составит схему передачи всех активов.
Разберитесь в основных правилах
Наследовать можно только долю в ООО или имущество ИП, которое в этом случае приравнивается к имуществу физического лица. Наследовать статус ИП невозможно, так как этот статус автоматически прекращается со смертью предпринимателя.
Если наследство не было оформлено, доля умершего владельца перейдет к юридическому лицу — ООО или ПАО. После этого фирма обязана распределить долю между участниками или продать её третьим лицам.
Подготовьте наследника и партнеров
Чтобы облегчить процесс наследования:
- составьте завещание или наследственный договор с чётким распределением наследования всех долей и активов собственника;
- оформите согласие остальных собственников бизнеса и познакомьте их с наследником;
- оформите все бизнес-активы и правоустанавливающую документацию.
Предупредите споры между наследниками
Чтобы избежать споров между наследниками после своей смерти, собственнику нужно:
- рассказать о своих планах потенциальным наследникам;
- обсудить с ними варианты распределения долей в бизнесе.
Закрепить договоренности поможет наследственный договор.
В наследственный договор можно включить условие о душеприказчике и ввести условия для потенциальных наследников о том, что они должны исполнить завещательный отказ или возложение.
С любым из потенциальных наследников собственник может заключить договор с указанием реальных наследников и порядка передачи прав на имущество после его смерти (ст. 1140.1 ГК РФ).
Преимущества завещательного отказа и завещательного возложения
И завещательный отказ, и завещательное возложение обязывают наследников исполнить волю наследодателя. Отказ связан только с имущественными обязательствами, возложение — и с имущественными, и с неимущественными.
При отказе наследники должны, например, оплатить расходы общества или исполнить требования перед контрагентами.
При возложении наследники обязаны, например, содержать имущество фирмы, доля которой передается по наследству, или создать благотворительный фонд из активов компании.
Дени Мурдалов, юрист адвокатского бюро «А2», специалист в области корпоративного права и сделок M
Зачем нужен душеприказчик
Душеприказчик исполняет волю умершего человека и разрешает конфликты между наследниками. Сам душеприказчик или исполнитель завещания может быть, а может и не быть наследником. Исполнять завещание может гражданин или юридическое лицо.
Душеприказчик действует на основании завещания, которым он назначен и должен иметь свидетельство, выданное нотариусом. Задача душеприказчика — принять меры для исполнения завещания (п.2 ст. 1135 ГК РФ).
Что должен делать душеприказчик
- Обеспечить переход имущества к наследникам в соответствии с законом и волей собственника.
- Сохранить наследство или попросить нотариуса принять меры по охране наследства.
- Получить деньги и имущество, чтобы передать их наследникам, если это имущество не подлежит передаче другим лицам (п. 1 ст.1183 ГК РФ).
- Исполнить завещательное возложение или помочь наследникам исполнить завещательный отказ (ст.1137 ГК РФ) или завещательное возложение (ст.1139 ГК РФ).
Завещатель может указать в завещании, что должен делать исполнитель завещания, а от чего ему лучше воздержаться, например, обязать его голосовать в высших органах корпораций так, как указано в завещании.
Если создается наследственный фонд, завещатель может обозначить полномочия исполнителя по поводу фонда. Душеприказчик может от своего имени вести дела по исполнению завещания в суде и других госучреждениях.
Если наследственное имущество охраняется и требует управления, исполнитель завещания выступает в качестве доверительного управляющего (ст. 1173 ГК РФ). Если завещание этого не запрещает, он может назначить доверительным управляющим другого человека.
Зачем нужен наследственный фонд
Основной плюс создания наследственного фонда — возможность наследодателя сохранить свой бизнес после смерти и распределить доли в бизнесе между наследниками для предотвращения корпоративных конфликтов.
Наследственный фонд помогает компании избежать финансовых потерь, так как в этом случае ждать вступления наследников в наследство не нужно. Наследники сразу получают доход от имущества собственника благодаря работе фонда.
Бухгалтерский и налоговый учет, проверка контрагентов, электронный документооборот, нормативно-правовая база и многое другое в одном сервисе
Понятие наследственного фонда появилось только 1 сентября 2018 года и пока используется неактивно, потому что пока его связь с положениями семейного законодательства не урегулирована. Неясно, как он связан с совместной собственностью супругов, правами пережившего супруга, обязательными наследниками, какие есть основания для признания недействительными решения о создании наследственного фонда. Создать такой фонд можно только при жизни наследодателя.
Подготовьте договор доверительного управления
Этот договор особенно важен, если наследуется 100%-ая доля бизнеса. Доверительное управление помогает сохранить наследуемое имущество на время передачи наследства и помогает бизнесу нормально функционировать. Так как наследство принимается в течение шести месяцев, а права на акции, доли и паи переходят в момент внесения записи в ЕГРЮЛ или реестр держателей акции, собственники не могут управлять бизнесом.
Получается, что собственника юридически нет до момента оформления наследства. Решить эту проблему поможет доверительное управление, учредителем которого выступает нотариус (ст. 1173 ГК РФ).
Нотариус заключает договор с доверительным управляющим и получает согласие всех известных на этот момент наследников, которые указываются в качестве выгодоприобретателей. После обнаружения новых наследников они также должны быть указаны в договоре.
Полина Гаранина, директор коммуникационного агентства «Пионер»
У нас в семье была попытка передать сеть стоматологий по наследству от отца к средней дочери. Она провалилась из-за того, что обе стороны по-разному видели то, как сестра должна входить в семейное дело. Сестру отправили учиться на врача. Она не сопротивлялась, но поняла, что хочет быть управленцем.
Папа видел её как обычного терапевта, потом помощника врача и после — главного врача (в медицине менеджмент идет параллельными путями — есть два управленца, врач и директор). Они не разговаривают уже третий год. Надеюсь, что со временем отношения наладятся.
Я рада, что как самая старшая выбрала стезю, которая хоть и помогает семейному бизнесу, но не зависит от него. Из моих знакомых в медицине из пяти семей пока по наследству удалось передать только одно дело целиком (там управление крупной клиникой лечения астмы перешло невестке, но вот дети от мамы забирать его уже категорически не хотят) и одно находится в процессе передачи от отца к сыну вроде бы удачно. Там сын также выбрал стезю доктора и готов специализироваться в ней, понемногу забирая управление по линии главного врача.
Источник: kontur.ru
Умер ИП. Умер ли бизнес? О наследовании бизнеса предпринимателя
Наследники предпринимателя в течение шести месяцев лишены возможности продолжить дело. Как действовать, чтобы бизнес умершего предпринимателя не последовал за ним? Разбираем на правилах и примерах.
Центр taxCOACH и портал DK.RU продолжают специальный проект «Остаться в живых: пять правил построения группы компаний без признаков искусственного дробления».
В предыдущих выпусках мы начали новый раздел — наследование бизнеса. Сначала изучили сценарии наследования бизнеса как инструменты владельческого контроля, затем закрепили их во второй части — в гиде по поиску сценариев.
Сегодня наш фокус будет направлен на наследование бизнеса индивидуальных предпринимателей.
Ярослав Савин, руководитель Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH:
— Мы уже разбирали, что проработать сценарий наследования бизнеса — это не только завещание написать. Потребуется связать воедино Уставы компаний, завещания, опционы на доли (и акции) и корпоративные договоры. И еще синхронизировать с точками владельческого контроля и имеющейся системой управления. Если с наследственной упаковкой долей и акций в компаниях более-менее понятно, то с наследованием бизнеса индивидуального предпринимателя (ИП) пока больше вопросов, чем решений.
Спойлер: наследники предпринимателя в течение шести месяцев лишены возможности продолжить дело.
Поделимся результатом наших поисков эффективных инструментов, чтобы бизнес умершего предпринимателя не последовал за ним.
1. Что происходит с бизнесом после смерти ИП
Любой бизнес это:
- люди — работники, партнеры;
- договорные связи с контрагентами — поставщиками, покупателями, иными лицами;
- имущество, имущественные права, интеллектуальная собственность (товары, основные и оборотные средства, дебиторка, доли в ООО, акции, товарные знаки и прочее).
При ведении деятельности посредством организации указанные составляющие завязаны на условно «бессмертное» лицо — ООО, АО и т.д. Поэтому для бизнеса смерть владельца (с юридической точки зрения) не будет глобальной катастрофой. Другое дело — с уходом из жизни индивидуального предпринимателя, на которого завязана операционная деятельность: долгосрочные контракты, трудовые договоры, муниципальная аренда помещений, производственное оборудование или товарный знак.
Трудовой коллектив
По Трудовому кодексу смерть работодателя влечет прекращение трудовых договоров.
При этом сотрудники попадают в непростую ситуацию. До истечения как минимум шести месяцев никто из наследников не вправе погасить задолженность по зарплате, если таковая имеется. Также могут возникнуть трудности с оформлением документов об увольнении. Практика идет по пути внесения соответствующей записи в трудовую книжку ответственным за их ведение сотрудником ИП (если такой был назначен) или новым работодателем на основании свидетельства о смерти или решения суда, установившего факт смерти предпринимателя.
Трудовой коллектив фактически распускается. В такой ситуации наследники сохранят людей, только если наймут их за дополнительные средства. Самостоятельно или в заранее созданные организации.
Гражданский кодекс говорит об аннулировании всех доверенностей ИП, дальнейшая операционная деятельность становится невозможной.
Договорные связи с контрагентами — поставщиками и покупателями
С одной стороны, по закону смерть не является основанием для расторжения договора и прекращения обязательств, не требующих личного исполнения.
С другой, после смерти ИП наследникам будет тяжело исполнить все договорные обязательства за него. Учитывая невозможность распоряжаться имуществом умершего, такие их действия возможны только по прошествии шести месяцев с даты смерти и вступления в наследство. До этого — только за свой счет.
Имущество и имущественные отношения
Имущество (товары, недвижимость, деньги) и имущественные права (права на товарные знаки, «дебиторка», доли в ООО, акции и пр.) также перейдут наследникам только через полгода. До окончания этого периода они смогут пользоваться активами разве что в «явочном» порядке, то есть без оформления своих прав. И только если между самими наследниками отсутствует конфликт.
Есть еще один нюанс: за имуществом следуют вещные права, в том числе обременения. Например, арендатор сохраняет свои права на использование имущества умершего ИП и обязан платить арендную плату. Но наследники смогут получить ее только после юридического оформления своих прав. Ждать придется все те же шесть месяцев.
Если ИП, наоборот, брал имущество в аренду, то ситуация усложняется. Согласно закону, в случае смерти арендатора его права и обязанности по общему правилу переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное. Вместе с правами переходит обязанность вносить оплату независимо от того, пользовались имуществом или нет. Соответственно, арендная плата продолжит копиться, а расторгнуть договор сразу после смерти наследники могут быть и не вправе.
Если не предпринять никаких действий заранее для оптимального наследования, то дело предпринимателя может не пережить своего основателя.
2. Что предлагает закон
Гражданский кодекс РФ содержит положения, которые, на первый взгляд, позволяют обеспечить управление бизнесом умершего ИП, например, доверительное управление.
При наличии бизнес-имущества (предприятие как имущественный комплекс и пр.) нотариус обязан назначить управляющего этим имуществом. Личность доверительного управляющего (ДУ) может быть определена в завещании.
Но доверительное управление для ИП на практике становится нереализуемым:
- Вся выручка от итогов деятельности доверительного управляющего (продажа имущества, сдача в аренду и т.д.) облагается НДС, даже если сам он «упрощенец» (ст. 174.1 НК РФ).
- Доверительный управляющий серьезно ограничен в расходах до тех пор, пока один из наследников в полной мере не вступит в наследство, то есть первые шесть месяцев.
Процитируем Гражданский кодекс:
Доверительный управляющий наследственным имуществом не вправе исполнять обязательства наследодателя за счет переданного ему в доверительное управление имущества до выдачи одному из наследников свидетельства о праве на наследство, за исключением случаев, если договором доверительного управления или завещанием предусмотрена обязанность доверительного управляющего возместить за счет переданного в доверительное управление имущества расходы, указанные в статье 1174 настоящего Кодекса.
Однако они не конкретизированы, и ДУ всегда будет находиться под угрозой признания необоснованными тех или иных затрат. Это может привести к обязанности управляющего возместить такие убытки, что для него прямо предусмотрено.
Такие условия практически полностью исключают возможность ведения им предпринимательской деятельности, которая рискована сама по себе.
3. На практике нотариусы готовы оформлять договор ДУ только в отношении долей или акций в обществах. Говорить о доверительном управлении бизнесом умершего ИП не приходится.
Гражданское законодательство содержит также иные правовые инструменты, призванные облегчить процедуру наследования:
- завещание;
- наследственный договор;
- завещательное возложение;
- завещательный отказ;
- назначение исполнителя завещания (душеприказчика) и пр.
Однако ни один из них ничего не позволяет решать в отношении бизнеса на те самые шесть месяцев до вступления наследников в свои права. Разве что по условиям наследственного договора можно возложить на наследника определенные обязанности.
3. Что делать?
На первый взгляд, единственным способом передать бизнес своим наследникам в относительной целостности является ведение деятельности через юридическое лицо. Но работа с использованием компании не всегда целесообразна с экономической точки зрения.
Основная задача — не избегая ИП, не допустить блокировки деятельности на полгода. Для этого нужно скорректировать текущую юридическую модель — добавить в нее субъекты, которые облегчат наследование.
Характер изменений будет зависеть от множества факторов:
- индивидуальных особенностей функционирования бизнеса;
- количества наследников и отношений между ними;
- вида деятельности;
- и прочего.
В каждой ситуации требуется индивидуальный подход. Обозначим основные ориентиры.
Здесь — как с обеспечением владельческого контроля: в руки будущих наследников уже при жизни ИП необходимо вложить ключевые рычаги управления бизнесом, которые они смогут использовать в проблемные шесть месяцев.
Напомним, владельческий контроль обеспечен тогда, когда собственник контролирует минимум два из трех моментов:
— невосполнимые в краткосрочной перспективе для бизнеса активы (офис в собственности за 30 млн руб., например, это дорогостоящий актив, но не обязательно невосполнимый, если бизнес без особых проблем может переехать в арендованный);
— концептуальные факторы идейного уровня (особая бизнес-модель, особая концепция бренда, ментальные внутренние особенности), но только те, которые реально влияют на выручку или издержки (например, благодаря особому подходу, корпоративной культуре, розовым стенам и веганскому питанию на собственной кухне к нам охотнее идут работать, поэтому наем сотрудников нам обходится на 10-15% дешевле, чем конкурентам);
— ключевые связи и процессы (отношения с поставщиками, клиентами, сотрудниками, поставщиками финансовых ресурсов).
Пример
(А) Если ИП выполняет роль «хранителя активов», то текущую производственную деятельность должен вести иной субъект. Может быть, уже сам будущий наследник или организация, на доли в которой он в будущем может претендовать.
(Б) Если стратегически важны контракты с поставщиками, то, возможно, будет иметь смысл закупочное звено строить в лице организации, оставляя высокомаржинальный сбыт в руках ИП.
(В) Важно обеспечить наследников оборотными средствами на первые полгода, так как все деньги на счетах ИП-наследодателя будут заблокированы на этот период. Можно непосредственно передавать их наследнику заранее либо создать ООО-«копилку», в состав которого сразу войдет преемник (или преемники) Основателя. Причем денежные средства можно физически не выдергивать из оборота, а создавать денежные обязательства других операционных компаний бизнеса (кроме ИП), желательно под дополнительное обеспечение (залоги долей, например).
(Г) Перевод контрагентов на наследников может быть облегчен за счет определенных условий в договорах предпринимателя, которые должны быть заблаговременно закреплены в них.
Речь идет о положениях опционного договора.
Но не путайте опционный договор с опционом. Опцион это безотзывная оферта заключить договор в будущем. В то время как опционный договор — уже заключенный договор. Добавим «юризма» — вновь процитируем Гражданский кодекс и дадим пару ссылок на отдельные статьи:
По опционному договору одна сторона на условиях, предусмотренных этим договором, вправе потребовать в установленный договором срок от другой стороны совершения предусмотренных опционным договором действий (в том числе уплатить денежные средства, передать или принять имущество), и при этом, если управомоченная сторона не заявит требование в указанный срок, опционный договор прекращается. Опционным договором может быть предусмотрено, что требование по опционному договору считается заявленным при наступлении определенных таким договором обстоятельств.
Так, в договор можно попытаться внести условия, согласно которым в случае смерти ИП-наследодателя другая сторона должна:
1. Осуществить исполнение договора в интересах ООО / ИП-наследника: будет считаться, что договор заключен в пользу третьего лица согласно ст. 430 ГК РФ.
2. Принять от этого ООО / ИП исполнение по договору: такая возможность предусмотрена ст. 313 ГК РФ, которая позволяет возложить обязанности на третье лицо. Для этого также потребуется заранее заключить соответствующий договор между ИП и ООО / ИП-наследником.
Конечно, нужно быть готовым к тому, что не все контрагенты согласуют такие условия.
Повторимся, универсальной рекомендации быть не может. И выводы неутешительные — российское законодательство в части наследования бизнеса индивидуального предпринимателя так себе.
Для успешной передачи индивидуальным предпринимателем своего дела наследниками скорее всего потребуется:
- многосубъектность юридической модели бизнеса;
- дополнение ИП деятельностью юридических лиц;
- комплексное применение нескольких правовых инструментов в сценарии наследования подобного бизнеса.
Источник: www.dk.ru