Последние события по возбуждению уголовных дел в отношении известных блогеров показывают, что эта сфера бизнеса попала под пристальный контроль налоговых и правоохранительных органов. Если раньше дробление бизнеса и уход от уплаты налогов (налога на прибыль, НДС и иных) преследовали компании, которые производят или продают, то теперь с учетом объемов выручки придется корректировать схему бизнеса и блогерам.
Налоговая база блогеров и инфлюенсеров
Основные доходы блогерам приносят — вебинары, продажа курсов и марафонов. Даже с учетом небольшой стоимости курса или марафона, например в 990 руб., при продаже 10 000 подписчикам — выручка составит почти 10 000 000 руб. С учетом, что марафоны идут в автоматическом режиме и по несколько разных тематик параллельно, доход за месяц легко может составлять у популярных блогеров-миллионников до нескольких сотен миллионов.
Доходы от рекламы отдельная категория, за которую блогер может получать вознаграждение. Если плательщиком выступает юридическое лицо или ИП рекламодателя, то отследить такую операцию налоговый орган может достаточно легко. Даже если оплата приходит с карты, то эта карта может быть корпоративной, либо расход по карте может быть отражен в бухгалтерии заказчика. А такую выплату проверит налоговый инспектор.
Кто такой самозанятый
Какие налоги платить выгоднее
Заработок блогера является доходом, получаемым как физическим лицом, или как предпринимателем. Подавляющая часть блогеров оформили себя в качестве Индивидуального предпринимателя и платят налог с доходов в 6%. Но и здесь есть особенности, которые не учитывают многие. Есть и такие, которые, получая доходы в десятки миллионов на карту, не оформляют свою деятельность как ИП или самозанятые и просто меняют карты или банки, когда их счет блокируют. В нашей практике были и такие Клиенты — блогеры.
Общая система налогообложения физических лиц
Не получая статус Индивидуального предпринимателя или Самозанятого блогер должен оплачивать налоги с каждого дохода, как физическое лицо по ставке 13%, а если доход превышает 5 млн руб. в год, то 15%. Налог оплачивается после подачи налоговой декларации и оплачивается за прошлый год в текущем, до 15 июля. Например, до 15 июля 2023г. нужно оплатить налоги за доходы, полученные в 2022г. Не имеет значения подал блогер декларацию 3-НДФЛ или нет, либо указал не все полученные доходы. В случае выявления скрытого дохода, кроме налога будут доначислены штрафы и пени.
Самозанятые
Регистрация в качестве самозанятого позволяет сократить оплату налогов. Ставки налогов здесь 4% по доходам, получаемым от физических лиц и 6% по оплатам от компаний. Работа по данной системе налогообложения довольно удобна, но есть ограничения в получаемом доходе — 2,4 млн руб. Как только сумма дохода превысит указанную цифру, придется платить налоги по другим ставкам.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Регистрация в качестве ИП дает возможность выбрать систему налогообложения УСН с упрощенной отчетностью и понятными ставками по налогам. НДС и НДФЛ, а также налог на прибыль в таком случае не платится.
Блогер может выбрать налогообложение по ставке 6% с любого получаемого дохода (база- Доход).
Либо 15% с дохода, уменьшенного на сумму расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (база — Доход-Расход).
Применение УСН также имеет лимиты. В 2023 году предельная величина дохода составляет 188,5 млн в год. При превышении указанного размера ставки налогов повышаются и составят — 8% (для базы Доход) и 20% (для базы Доход-Расход).
Правило действует, пока сумма дохода не превысит 251,4 млн руб, в год и пока в штате не более 100 официально трудоустроенных работников. При превышении, у блогера возникают обязанности по оплате налогов на общих основаниях (Общая система налогообложения) для предпринимателей с применением повышенных ставок и более сложной отчетности.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Превысившие лимиты обязаны платить НДС, налог на прибыль, вести бухгалтерскую отчетность. Как правило, ОСНО применяют производители, поставщики товаров или строительные компании, где обороты большие, стоимость товаров и услуг высока, а прибыль составляет небольшой процент от оборота.
В случае с блогерами, где расходная часть не такая большая, а подавляющий процент это прибыль, налоговая нагрузка существенно возрастает.
В связи с этим, многие применяют схемы некорректной налоговой оптимизации, открывая несколько разных ИП или компаний и оформляя их на родственников. В этом проявляется классическая схема — дробление бизнеса.
Дробление бизнеса
Разделение финансовых потоков при получении дохода от одного и того же вида бизнеса на ИП родственников, близких друзей или ООО, где учредителями являются сами блогеры или их родственники и друзья образуют систему, при которой у каждого участника не происходит превышение лимитов по выручке. Формально, каждая единица в системе соответствует требованиям закона и платит 6% от доходов, но фактически образуют единую систему получения дохода бенефициаром — организатором и фактическим владельцем бизнеса.
Налоговые органы располагают базами данных о родственных связях, личных и корпоративных банковских счетах, отношениях между контрагентами, что позволяет легко выявлять схемы незаконного дробления. ФНС сформировало почти два десятка признаков дробления бизнеса, которая позволяет при наличии даже нескольких вменять доначисления с высокой вероятностью. Выстроить правильную систему, которая не будет признан дроблением можно, но не все блогеры это делают и как правило рассчитывают не на помощь опытных налоговых адвокатов, а блогеров-финансовых советников.
Правильное разделение бизнеса, в том числе с введением в систему компаний с иностранной юрисдикцией, а также за счет организации структуры договоров между участниками позволяет значительно снизить риски признания незаконного дробления. Наши Клиенты, которым мы провели такого рода структурирование даже проходят налоговые проверки без претензий и замечаний со стороны ФНС.
Налоговая и Уголовная ответственность
Налоговая ответственность
При выявлении нарушений в оплате налогов, начисляется штраф в размере 20% от суммы, которая должна быть уплачена в бюджетную систему. При установлении умышленного занижения налогооблагаемой базы, штраф составит 40%.
Если блогер вовсе не сдает налоговую декларацию, то начисления составят 5% от суммы подлежащей оплате за каждый календарный месяц. Есть хорошая новость, сумма такого штрафа не будет более 30%.
Кроме штрафа подлежат начислению и пени от сумм не оплаченных в бюджет.
Дробление бизнеса — история, при которой последствия значительно неприятнее. Обязательства по оплате налогов пересчитываются в таком порядке, как если бы он применял общую систему налогообложения. Здесь может быть развернута налоговым органом большая проверочная компания с запросом и изучением документов, проведением выемок, опросом свидетелей и покупателей, изучением дел по смежным или аналогичным налогоплательщикам.
На примере проверки нескольких блогеров может быть разработана методика проверки и выявления нарушений у других.
Уголовная ответственность
Привлечение к уголовной ответственности происходит в случаях, когда установлена неуплата налогов в размере свыше 15 млн руб. Это ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов), если же речь идет об искусственном дроблении бизнеса, то такое деяние может образовывать состав ст. 159 УК РФ (мошенничество).
Кроме того, как показывает последняя практика, дополнительно может возбуждаться дело и по ст. 174 УК РФ (легализация (отмывание) денежных средств).
Способы защиты
Блогерам, особенно тем, у кого доход превышает 100 млн руб. в год могу дать следующие советы:
- обязательное оформление в качестве ИП или создание ООО с выбором наиболее выгодной системы налогообложения (если этого еще не сделано)
- ведение бухгалтерского учета и отчетности (с привлечением профессионала)
- фиксация и учет доходов и расходов (учитывать расходы, относимые к деятельности)
- разработка и внедрение договоров, оферт на оказание услуг (с определением сумм дохода и затратной части от выручки)
- разделение продуктов и выделение отдельных направлений с оформлением соответствующих договоров (лицензионный, агентский и т.п.)
- создать систему защиты семейных активов, детей и родителей на случай взысканий и привлечения к субсидиарной ответственности по долгам
- предусмотреть план действий на случай невозможности расплатиться с долгами и инициирования банкротства
- Защита от субсидиарной ответственности
- Разрешение судебных налоговых споров
- Сопровождение налоговых проверок
- Налоговое планирование и оптимизация
Источник: shiplaw.ru
О блогерах и самозанятых. Как оформить самозанятоть
Недавно в своем ТГ канале я задала вопрос: могла ли блогер Елена Блиновская быть самозанятой?
Вот какие ответы получились: большинство решило, что блогер вполне могла быть самозанятой.
И, теоретически оказались правы, но…
Прежде, чем ответить на этот вопрос давайте разберёмся кто же может стать самозанятым.
Главное, что надо знать о самозанятых — плательщиках налога на профессиональный доход (НПД):
самозанятость может оформить любое физическое лицо.
Неоспоримая прелесть — в самостоятельной возможности регистрации в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг;
самозанятое лицо не имеет работодателя, но само не имеет права привлекать наемных работников по трудовым договорам;
возможно совмещение с работой по трудовому договору.
Зарплата по основному месту работы не учитывается при расчете налога;
трудовой стаж по месту работы не прерывается;
величина налога составляет:
4% — с доходов при работе с физическими лицами;
6% — с доходов при работе с юридическими лицами и ИП
Других обязательных платежей нет;
существует лимит дохода: налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. рублей;
при превышении установленного порога доходов, физическое лицо утрачивает право на применение специального налогового режима НПД с даты такого превышения.
Так что оформление самозанятости для блогера — очень неплохой вариант решения проблемы.
Но не надо забывать, что доход не должен превышать 2,4 млн. в год.
Возвращаясь к нашему вопросу: в конце апреля 2023 Е. Блиновская признала вину в неуплате налогов на сумму 918 млн. руб. (правда не знаю за какой период, пресса не писала, но могу предположить, что в течение года её доход превышал указанный выше лимит…).
Поэтому в данном случае она могла быть самозанятой только до момента достижения годового лимита по доходу.
Еще больше информации — в моём Telegram канале
Друзья, — ставьте ♡, комментируйте, делитесь. Обратная связь не только интересна мне,
но и важна для выбора тем.
♡ и комментарии увеличивают количество просмотров блога, а значит продлевают его жизнь в сети)
Короче: лайк, шер… ну вы в курсе
с просторов интернета
Источник: www.advocatmalinovskaya.ru
В Госдуме объяснили налоговые проверки блогеров
Участившиеся проверки доходов крупных блогеров связаны с особенностями работы Федеральной налоговой службы (ФНС). Так интерес к деятельности инфлюэнсеров в разговоре с «Лентой.ру» объяснил заместитель председателя комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи Олег Матвейчев.
Налоговые органы работают в своем режиме. Сначала каких-то крупных неплательщиков [проверяют], потом помельче, потом решили и до блогеров добраться. Тем более что эти блогеры сами вызывающим образом себя ведут, сами везде показывают свою роскошную жизнь, свои огромные доходы, гонорары и все такое, и это всегда вызывает вопросы: как с налогами у тебя товарищ, где ты эти деньги берешь?
Олег Матвейчев депутат Госдумы
«Когда человек оказывает какие-то услуги, берет за это деньги, а потом не платит налоги, это называется незаконным предпринимательством и уклонением от налогов. Любые люди, которые этим занимаются, подлежат административной и уголовной ответственности. А что удивляться? Блогеров стали проверять, а что, не надо было?
А что, так можно было — брать деньги, получать миллионы, покупать себе дома, фотографироваться, как они в Дубай летают и ни копейки налогов не платят? Нет, так нельзя, это незаконно», — сказал депутат.
По мнению Олега Матвейчева, налоговая служба способна выявить неуплату налогов в любой сфере деятельности.
«Рано или поздно до любого доберутся, кто занимается такой незаконной деятельностью, кто уклоняется от налогов и занимается незаконным предпринимательством. Всем блогерам, чтобы не попасть под раздачу и на тюремные нары, необходимо зарегистрировать соответствующие предприятия — ИП ли это будет, либо они будут самозанятыми. Тем более, что у некоторых масштабы бизнеса такие, что у них есть и менеджеры, и импресарио, и целая сеть людей, которые занимаются сбором для них заказов, организуют поездки, ролики, там ООО можно открывать некоторым. Им нужно зарегистрироваться и платить налоги, чтобы к ним не было вопросов. А так каждый, кто сейчас занимается незаконной деятельностью и думает, что за ним не придут, заблуждается», — заключил он.
Проверки блогеров
2 мая ФНС приостановила операции по счетам двух компаний блогера Оксаны Самойловой. Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на данные «СПАРК-Интерфакс». Речь идет о предприятиях ООО «Фэмэли Фест» и ООО «Айэмспэшел». Компании занимаются продажей одежды и обуви оптом и в розницу.
29 апреля Telegram-канал Mash со ссылкой на источники в МВД сообщал, что российских блогеров-миллионников ждут налоговые проверки. Среди них — Гусейн Гасанов, Оксана Самойлова, Дина Саева, российская хип-хоп-исполнительница Инстасамка, телеведущая Регина Тодоренко и российский хип-хоп-исполнитель Егор Крид.
Материалы по теме:
«Хороший бизнес инфоцыган» Блогер Елена Блиновская заработала миллиарды рублей. За что задержали «королеву марафонов»?
28 апреля 2023
Популярных блогерш в России обвиняют в неуплате налогов на сотни миллионов рублей. Кто они и откуда у них так много денег
26 марта 2023
27 апреля правоохранители задержали блогера и основательницу «Марафона желаний» Елену Блиновскую. Ее обвиняют в неуплате налогов на сумму 918 миллионов.
21 марта уголовное дело в уклонении от уплаты налогов на 120 миллионов рублей было возбуждено в отношении блогера Александры Митрошиной. Несколькими неделями ранее стало известно об аналогичных обвинениях блогеру Валерии Чекалиной (Лерчек) и ее мужу Артему. Речь шла о неуплате 311 миллионов рублей.
Источник: lenta.ru