При расчете пособия по нетрудоспособности важно правильно определить среднедневной заработок сотрудника. А так как с 1 июня 2022 года минимальная зарплата в России выросла до 15 279 руб., лимиты выплат по больничным листам изменились. Чтобы быстро и безошибочно в 2022 году рассчитать больничное пособие, воспользуйтесь онлайн-калькулятором.
В этой статье:
- Исходные данные для расчета суммы больничного
- Инструкция по применению онлайн-калькулятора больничного листа
- Пример расчета больничного с помощью онлайн-калькулятора
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Исходные данные для расчета суммы больничного
В случае нетрудоспособности по болезни или травме сотрудника первые три дня болезни оплачивает работодатель, а последующие дни — ФСС. В этом случае работодатель выступает налоговым агентом по НДФЛ и отражает удержанный налог с больничного в 6-НДФЛ. Если речь идет об уходе за больным членом семьи, карантине, протезировании, травме на производстве, профзаболевании, долечивании в санаторно-курортной организации, то все дни оплачиваются за счет ФСС.
Как изменится оплата больничных в 2023 году
Чтобы посчитать по листку нетрудоспособности сумму пособия, нужно знать определенные показатели, остановимся на каждом из них.
Показатель 1. Страховой стаж или число лет работы сотрудника (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ)
Страховой стаж — это периоды работы сотрудника по трудовому договору, периоды военной, государственной или другой службы (Закон РФ от 12.02.1993 № 4468-1), а также прочей деятельности, в процессе которой работник был застрахован на случай ВНиМ (полный перечень такой деятельности перечислен в приказе Минздравсоцразвития от 09.09.2020 № 585н).
Важно! Стаж работника определяет размер пособия, потому в него включаются только те периоды, которые подтверждаются документами (трудовой книжкой и (или) сведениями о трудовой деятельности (формы СТД-Р, СТД-ПФР), а при их отсутствии — справкой с предыдущего места работы, трудовым договором, выписками из приказов).
В страховой стаж засчитываются целые годы и месяцы в следующем порядке. Сначала определяется число полных лет и месяцев. Далее оставшиеся дни суммируются, переводятся в месяцы, месяцы пересчитываются в годы. Затем определяется общее число лет. Проще всего рассчитать страховой стаж с помощью специального калькулятора.
Определив число лет страхового стажа, можно установить процент выплаты по больничному листку. Здесь важно учитывать причину нетрудоспособности (см. ст. 7 255-ФЗ). Если причина в заболевании или травме, то размер пособия равен:
60 % среднедневного заработка — при стаже до 5 лет;
80 % среднедневного заработка — при стаже от 5 до 8 лет;
100 % среднедневного заработка — при стаже от 8 лет.
Если страховой стаж работника меньше 6 месяцев, пособие за полный календарный месяц не должно превышать величину МРОТ. Если же нетрудоспособность приходится на период с 1 апреля 2020, то сумма пособия в расчете за полный месяц не может быть меньше МРОТ с учетом районного коэффициента.
Изменения в выплатах по больничному листу
Показатель 2. Количество календарных дней нетрудоспособности, подлежащих оплате с учетом ограничений
Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне
Период оплаты пособия может изменяться. Например, при болезни или травме в общем случае оплачивается весь период нетрудоспособности, но если с работником заключен срочный трудовой договор — только 75 календарных дней действия договора. Все ограничения перечислены в ст. 6 Закона № 255-ФЗ.
При уходе за ребенком или другим членом семьи выплата полагается не за все дни больничного. Сколько дней оплачивается при уходе за больным, смотрите в таблице.
| За кем ведется уход | Оплачиваемые дни болезни | |
| за отдельный случай | за год | |
| Ребенок младше 7 лет | нет ограничений | 60-90 (пп. 1 п. 5 ст. 6 255-ФЗ) |
| Ребенок с 7 лет и до 15 лет | 15 | 45 |
| Ребенок с 15 лет и другие члены семьи | 7 | 30 |
| Ребенок-инвалид до 18 лет | нет ограничений | 120 |
| Любой ребенок с онкологией или ВИЧ-инфицированный | нет ограничений | нет ограничений |
Показатель 3. Расчетный период или время, за которое считается доход сотрудника
В ст. 14 255-ФЗ закреплен расчетный период для установления суммы больничных выплат — два календарных года, предшествующих году, на который приходится начало периода нетрудоспособности.
Можно заменить один или оба года расчетного периода работнику, который в это время был в декретном отпуске.
Если работник заболел сразу после трудоустройства, расчетный период считается по общим правилам, а выплата определяется по среднедневному заработку, полученному на предыдущей работе. Если сведений о доходах с прежнего места работы нет, расчет делается по установленному в 2020 году МРОТ.
Если сведений о доходах с прежнего места работы нет, расчет делается по МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.
Показатель 4. Заработок за расчетный период или все доходы сотрудника, с которых начислялись взносы на ВНиМ
Суммы, с которых взносы не платились, исключаются из расчета. К ним относится матпомощь до 4 000 руб., компенсации, госпособия и т.п. (полный перечень см. в ст. 422 НК РФ).
Показатель 5. Среднедневной заработок сотрудника
В 2022 году для определения выплаты по больничному листу среднедневной заработок сотрудника рассчитывается по формуле:
cреднедневной заработок = средний заработок за расчетный период / 730 дней.
Эта формула используется при определении больничных выплат всем сотрудникам, включая трудящихся неполный рабочий день / неделю, а также тех, кому ведется суммированный учет времени работы (п. 16 Постановления Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).
Показатель 6. Ограничение пособия или нижний и верхний порог выплаты
Для среднедневного заработка установлены лимиты. Так, минимальная сумма среднего дневного заработка, исчисленного исходя из МРОТ, по 31 мая 2022 года равна 456,66 руб. (13 890 руб. × 24 / 730), с 1 июня 2022 года — 502,32 руб. (15 279 руб. × 24 / 730).
Если средний дневной заработок оказался меньше минимального, рассчитанного с учетом районного коэффициента, то для расчета нужно брать минимальный допустимый заработок, а не фактический.
При расчете максимальной величины пособия учитываются предельные величины базы, на которые начисляются страховые взносы:
- 912 000 руб. в 2020 году;
- 966 000 руб. в 2021 году.
Отсюда максимальный размер среднего дневного заработка для исчисления пособия равен 2 572,60 руб. ((912 000 + 966 000) / 730) от одного работодателя.
Если сотрудник в течение года работал у нескольких работодателей и каждый работодатель отдельно рассчитывал сумму пособия, исходя из максимальных выплат, общий размер больничных может превысить предельное значение.
Если сотрудник работал не полный день, то среднедневной заработок рассчитывается пропорционально продолжительности рабочего времени. Отслеживать изменения в МРОТ и предельных размерах пособия удобно во встроенной правовой базе.
Показатель 7. Итоговая сумма выплаты по больничному листку
Этот показатель рассчитывается по формуле:
пособие по нетрудоспособности = дневное пособие × количество дней болезни,
где дневное пособие = среднедневной заработок × процент пособия, исходя из страхового стажа.
Размер пособия в расчете за полный календарный месяц не может быть меньше МРОТ, установленного на день наступления страхового случая
С января 2022 года работодатели обмениваются с ФСС данными — фонд присылает сведения об открытии и закрытии ЭЛН и запросы о предоставлении недостающих сведений, а работодатели направляют в ответ на запрос данные для расчета пособия.
Инструкция по применению онлайн-калькулятора больничного листа
Итак, как применить информацию из больничного листа и личной карточки работника для расчета пособия с помощью онлайн-калькулятора?
Последовательно пройдите три этапа:
- Введите период болезни из листка нетрудоспособности и выберите причину болезни (в больничном листе указан код причины нетрудоспособности).
- Введите суммы дохода сотрудника по месяцам за два предшествующих года и, если потребуется, поставьте галочки «Районный коэффициент» и/или «Неполная занятость» для расчета среднедневного заработка.
- Вы получите таблицу расчета выплаты по больничному листу с учетом стажа работника и разбивкой суммы пособия на две части: первая, которая платится работодателем, и вторая, которую перечисляет ФСС.
Обратите внимание: в калькуляторе есть подсказки, скрытые под знаками вопросов рядом с заполняемыми полями. Подсказки содержат ссылки на статьи нормативных актов и помогают правильно выполнить расчет.
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Пример расчета больничного с помощью онлайн-калькулятора
Пример 1. Сотрудник ООО «Октябрь» Юлий В. М. болел с 12 по 19 августа 2022 года включительно — 8 дней. Больничный режим Юлий В. М. не нарушал, а его страховой стаж равен 5 годам и 4 месяцам. Следовательно, больничное пособие работника составит 80 % среднедневного заработка.
Заполним соответствующие поля калькулятора:
Калькулятор автоматически определил расчетный период — 2020‒2021 годы.
Укажем помесячно доходы Юлия В. М. в 2020‒2021 годах и определим средний заработок.
Указанная сумма дохода не превышает предельных величин. Калькулятор рассчитывает среднедневной заработок в размере 1 207,26 руб.
Нажимаем «Далее». Устанавливаем страховой стаж Юлия В. М. Получаем таблицу с полным расчетом выплаты по нетрудоспособности:
Пример 2. Юлий В. М. устроился в ООО «Октябрь» 1 июня 2022 года. А 8 июля 2022 года ушел на больничный и проболел до 12 июля 2022 года включительно, больничный режим не нарушал. Для Юлия В. М. ООО «Октябрь» — первое место работы.
Укажем в полях калькулятора период болезни:
Так как Юлий В. М. устроился на работу впервые и за расчетный период — 2020‒2021 годы — у него доходов не было, калькулятор автоматически делает расчет по МРОТ, действующему на день начала болезни. Среднедневной заработок с 01.06.2022 равен минимальной сумме — 502,32 руб. (15 279 × 24 / 730).
Так как страховой стаж сотрудника менее 6 месяцев, ему должно быть выплачено 60 % от среднедневного заработка — 301,39 руб./день.
Но в соответствии с п. 6.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ размер дневного пособия не должен быть меньше следующего значения:
МРОТ × (1 + РК) / количество календарных дней в месяце
Поэтому дневное пособие рассчитано так: 15 279,00 ×1 / 31 = 492,87 руб.
За 5 дней болезни пособие составит 2 464,35 руб., из которых первые три дня оплатит работодатель (492,87× 3 =1 478,61), а последующие два дня — ФСС (492,87× 2 = 985,74).
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Источник: www.kontur-extern.ru
Два больничных листа выданных подряд. Сколько дней оплачивается за счет работодателя
Бывают ситуации, когда сотрудник после болезни приносит два листка нетрудоспособности. Согласно Закону № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», первые три дня больничного работодатель оплачивает за свой счет (подпункт 1 пункта 2 статьи 3 Закона №255-ФЗ). В данной ситуации у нас имеется два листка нетрудоспособности.
- Сотрудник представил два разных больничных листа, выданных по разным заболеваниям. Например, сотрудник простудился и обратился к терапевту и одновременно получил травму и обратился к хирургу.
Сотрудник представит на работу два листка нетрудоспособности. В этой ситуации оплачивать три дня за счет работодателя необходимо по каждому листку нетрудоспособности. По первому листку оплате будут подлежать три дня за счет средств работодателя и по второму листку еще три дня за счет средств работодателя. Остальные дни нетрудоспособности подлежат оплате за счет средств ФСС.
Обратите внимание! Если больничные листы пересекаются по времени, то оплатить нужно будет полностью первый больничный лист и только со следующего дня рассчитывать оплату по второму больничному листу. Если второй больничный лист полностью совпадает по времени с первым больничным листом, то второй больничный лист оплачиваться не будет. - Сотрудник представил два листка нетрудоспособности, выданные двумя разными лечебными учреждениями (например, после стационара, сотрудник отправлен в местную поликлинику для долечивания).
При этом, в первом листке нетрудоспособности указан код 31 (продолжает болеть), а также указан номер второго листка нетрудоспособности. В свою очередь, во втором листе нетрудоспособности указано, что он является продолжением первого листка нетрудоспособности и отражен номер первого листка нетрудоспособности. Страховой случай всего один. В этой ситуации оплачивать больничный лист за счет средств работодателя необходимо всего за три дня, остальные дни (и по второму больничному соответственно) подлежат оплате за счет средств ФСС.
Оплачиваем больничный:
- В течение 10 дней после получения листка нетрудоспособности от работника делаем расчет больничного и в ближайший для выплаты заработной платы день его оплачиваем.
- Для расчета больничного считаем средний дневной заработок, который определяем как сумму начисленного заработка за два календарных года, предшествующих году болезни, деленного на 730.
- Процент оплаты больничного зависит от стажа работника:
— при стаже до 5 лет — 60% среднего заработка;
— при стаже от 5 до 8 лет — 80% среднего заработка;
— при стаже 8 лет и более — 100% среднего заработка.
Также интересно:
Бухгалтерское сопровождение Вашего бизнеса от компании Бизнес-Аналитика позволить оптимизировать расходы на бухгалтерию и избежать штрафных санкций. Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания по тел.: (495) 661-35-70!
Источник: biznesanalitika.ru
Статья
При выплате больничного пособи бухгалтера прежде всего интересует порядок уплаты НДФЛ, страховых взносов и порядок учёта больничного при расчёте налога на прибыль или УСН. Мы рассмотрим все эти платежи, исходя из режима налогообложения.
Больничный при ОСНО
При общем режиме компания может учитывать в составе прочих расходов затраты, которые несёт в первые три дня болезни сотрудника. Эти расходы несёт сама компания согласно положениям Закона № 255-ФЗ.
Некоторые фирмы в трудовом или коллективном договоре устанавливают правило, что они будут доплачивать своим сотрудникам на больничном до среднего заработка или даже оклада. Такие компании также могут учесть эти дополнительные выплаты в составе прочих при расчёте налога на прибыль.
Все указанные выплаты будут облагаться НДФЛ. Удержать НДФЛ надо при выплате пособия, а происходить это должно в первый же день выплаты зарплаты после назначения больничного пособия. Основание для получения больничного при удержании налога значения не имеет. Перечислить налог в бюджет надо в день, когда вы отправите его на карту сотрудника или будете получать в банке деньги для оплаты больничного.
Со страховыми взносами ситуация прямо противоположная – их начислять не нужно ни на какую сумму пособия, даже на ту, которую платит компания в первые три дня больничного.
Необходимость начислить взносы может возникнуть только в одном случае – когда ФСС России откажется возмещать больничное пособие. Тогда взносы надо начислить на всю сумму.
Больничный при УСН
При УСН сумму больничного в составе расходов могут учитывать те компании, которые выбрали объект «доходы минус расходы». Они будут включать в состав расходов оплату первых трёх дней больничного сотруднику, которые платят за свой счёт, а не ФСС России.
Те, кто выбрал «доходы», могут уменьшить сумму налога на величину больничного пособия за первые три дня. Оплата больничного в данном случае входит в сумму налогового вычета по УСН. Также в нём могут быть суммы страховых взносов компании, сумму выплат по договорам добровольного страхования.
По НДФЛ правила будут аналогичны тем, которые применяют компании на общем режиме. Сумма больничного облагается налогом в полной сумме. При выплате пособия надо удержать налог.
Страховые взносы начислять не надо. И так же, как и для фирм на ОСНО – начислить и уплатить взносы компании придётся, если ФСС России откажется возмещать пособие.
- Войдите, чтобы оставлять комментарии
Источник: asvsoft.ru