Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» приняла от работника больничный лист, начисления по которому в несколько раз превышают ежемесячные отчисления в ФСС РФ в общем по всей организации. Когда и в каком объеме организация вправе принять расходы по этому больничному листу в целях исчисления налога при УСН?
Ответ: Организация на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе учесть в расходах сумму пособия по больничному листу за первые три дня нетрудоспособности работника, отразить такие выплаты в расходах нужно после их фактической оплаты.
Обоснование: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе отнести на расходы часть пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного за счет работодателя согласно пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, а именно расходы работодателя на выплату в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
КУДиР: как вести книгу учёта доходов и расходов ИП на УСН и патенте?
В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности в случае утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 4.5 настоящего Федерального закона) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.
Данные расходы должны отражаться в периоде выплаты пособия после их фактической оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
М.В.Березенкова
Группа компаний
«Аналитический Центр»
27.11.2015
Источник: enterfin.ru
Как заполнить больничный лист ИП
От болезней не застрахован никто. При случившейся неприятности получить выплаты с бюджетного фонда по временной нетрудоспособности можно, предъявив правильно оформленную документацию. Поэтому необходимо разобраться, как заполнить больничный лист ИП.
Порядок оформления документов
Правильное заполнение больничного листа ИП – одно из условий получения денежных средств из Фонда соцстрахования.
Основания для выдачи документа о нетрудоспособности:
- болезнь или получение травмы;
- беременность и роды;
- нетрудоспособность родственника, требующего ухода;
- карантин.
Больничный лист является официальным подтверждением отсутствия сотрудника на работе по уважительной причине. Выдается он медицинской организацией, имеющей лицензию на этот вид деятельности.
Как и в каком порядке заполняется документ? Верхняя часть листка предназначена для медицинского работника, нижняя – для страхователя. Врач первый оформляет больничный лист. Работодатель ИП заполняет документ с учетом требований приказа Минсоцразвития 2011 года.
Бланк выглядит таким образом:
Заполнение больничного листа работодателем ИП осуществляется в определенном месте в разделе: «Заполняется работодателем».
Что вносить в графы бланка
Необходимо следовать следующей инструкции:
- указывается полное или сокращенное название индивидуального предпринимателя;
- ставится галочка в соответствии с видом заработка работника;
- вписывается номер страхователя, выданный в ФСС;
- в графе «код подчиненности» проставляется территориальный номер фонда;
- обязательно заполняется СНИЛС и ИНН работника;
- данные об акте Н-1 вписываются только в случае получения травмы на производстве;
- дата начала работы ставится, если работник еще не приступил к выполнению обязательств по трудовому соглашению;
- стаж указывается в количестве полных лет и месяцев, поэтому если сотрудник только устроился, ставятся нули;
- заработок вписывается без учета налогообложения;
- ставится печать, указывается фамилия бухгалтера и руководителя.
Таким образом, ИП заполняет больничный лист по определенной процедуре, которая требует внимания, так как начисление выплат будет происходить на основании этого документа.
На видео: Расчет больничного в 2017- году
Расчет оплаты
Как оформить больничный лист ИП, правильно определив сроки и сумму начислений? Пособие по нетрудоспособности вследствие заболевания или травматизма оплачивает первые три дня работодатель, далее – Фонд социального страхования. В иных случаях выплаты возлагаются только на ФСС (допустим, при уходе за больным родственником). Кроме правильного заполнения своего раздела, обязанностью ИП работодателя является проверка сроков, на которые выдан документ.
Они не могут превышать:
- 15 дней в случае общего заболевания;
- 140 – на беременность с последующими родами;
- 10 – на основании приема стоматологом или фельдшером;
- при уходе за больным, в зависимости от его возраста документ выписывается сроком до 3 дней – для лечения детей старше 15 лет, до 7 дней – возрастом 7–15 лет, до полного выздоровления – для лечения ребенка до семилетнего возраста.
При заполнении больничного листа, оплата из ФСС и со средств работодателя рассчитывается на основании таких данных:
- средний заработок;
- количество дней болезни;
- стаж.
Процент страхового стажа определяют в зависимости от периода, когда за работника делали взносы в ФСС:
- более 8 лет – это 100%
- от 5 до 8 лет стажа – 80 %;
- менее 5 лет – 60%.
Применяется следующая формула: (средний заработок за день) × количество дней больничного × процент стажа. Пример. В 2018 году в середине января работнику оформили больничный лист на 5 дней. Он имеет стаж три года, зарабатывая при этом минимальный заработок. Как оформить больничный лист ИП в части положенных сотруднику выплат?
На видео: Больничный лист: как проверить и заполнить?
По МРОТ, кроме ситуации, когда работник получает менее установленной суммы, подпадают следующие случаи:
- страховой стаж не превысил полугода;
- последние два года работник фактически не работал.
Необходимо помнить, что в больничном листе заполняется общая сумма и отдельно выплаты, взимаемые с ФСС и работодателя.
Заполнение листа нетрудоспособности на ИП
Чтобы получать выплаты самому предпринимателю, необходимо стать на учет в Фонд социального страхования.
Для этого в территориальный орган подается следующий пакет документов:
- паспорт;
- заявление;
- свидетельство о госрегистрации;
- свидетельство о присвоении ИНН;
- выписки из ЕГРИП.
Как оформить больничный лист ИП в году? Предприниматель в случае болезни может заполнить бланк сам за себя. Расчетной базой для этого является МРОТ, процент страхового стажа определяется в таком же порядке, как и для работников. Образец заполнения:
Для получения причитающихся выплат нужно обратиться в фонд, подав справку с медицинского учреждения о нетрудоспособности, заполненный больничный лист, заявление об его оплате на расчетный счет, копии квитанций, подтверждающие внесение страховых взносов.
Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Поделитесь в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку статье о ведении ИП, ПРОГОЛОСУЙТЕ за полезность — это анонимно и всем видно.
Источник: biznes-prost.ru
Как расчитать больничный лист при применении УСН с 2010 года: доли расходов ФСС и работодателя, ограничение по МРОТ или 415000/365=1136,99?
Организация применяет УСН. Как с 2010 г. расчетать больничный лист: что за счет ФСС и что за счет работодателя. Какой ограничение: МРОТ или 415000/365=1136,99?
Ответы на вопрос (1):
09.02.2010, 16:54,
это юридический портал и здесь Вам я думаю никто не ответит на этот вопрос, но все равно спасибо Вам за него, я бы Вам посоветовал задать его на бухгалтерских форумах, думаю ответ не заставит себя долго ждать.
С уважением Дмитрий Юрьевич
ФСС действительно оплатит только из расчета МРОТ, а все остальное за счет средств работодателя?
Если предприятие работает по УСН, то за счет каких средств (ФСС или работодателя) мне будет оплачен отпуск по беременности и родам?
ФСС действительно оплатит только из расчета МРОТ, а все остальное за счет средств работодателя? Или же вся сумма за счет ФСС?
Сохранилась ли льгота по ЕСС для организации, применяющей УСН и освобожденной от взноса в ФСС в 2016 году?
Наша организация применяет УСН и была освобождена по ОКВЭД в 2016 году от взноса в ФСС 2,9%, сохранилась ли эта льгота в 2017 году при уплате Единого социального страхового взноса?
ФСС требует вернуть выплаченную сумму за больничный лист из-за неполнолетия организации: законность требования
Сложилась такая ситуация, организация существует менее одного года, заболевший работник принёс больничный лист, бухгалтерия с сопроводительными документами переслала больничный лист в ФСС, ФСС произвёл выплату работнику переводом на пластиковую карту. Далее ФСС присылает организации письмо с требованием вернуть начисленную сумму на счёт ФСС мотивируя требование тем, что начисления производятся за каледарный год, а организация на момент выплаты больничрого листа существовала 10 месяцев. Подскажите насколько законно требование ФСС.
Возможность рассчёта больничных дней с 1 по 9 января 2016 и 3 декабря 2015 года исходя из расчёта 2014 и 2015 годов
Вопрос по больничному листу. С 29 декабря 2015 по 9 января 2016 был открыт больничный лист. Расчёт был произведён исходя из 2013 и 2014 гг. У меня вот такой вопрос: может ли работодатель рассчитать больничные дни с 1 по 9 января 2016 исходя из расчёта 2014 и 2015 гг. а 3 дня декабря 2015 — 2013 и 2014 гг.
Условия оплаты больничного листа по беременности и родам для сотрудницы, заключившей государственный пенсионный фонд (ГПФ)
С сотрудницей заключен договор гпх на 2015 год. Должна организация оплачивать больничный лист по беременности и родам? С з/п сотрудницы организация платит взносы в ФСС. В 2013 и 2014 году эта же сотрудница была в штате этой же организации.
Оспаривание выплаты больничного листка фсс организацией: роль наследования в случае с умершим работником
Бухгалтер организации расчитал листок нетрудоспособности с кодом 34 (умер) умершего работника, фсс его оплатил на лицевой счет в банке этого же работника. Через год фсс подал иск на организацию о возмещении денег за больничный лист. Хотя в организации есть документы о наследовании родственников лицевого счета с денежными средствами на нем. Будет ли организация выплачивать денежные средства фсс?
Переплата за больничный лист по беременности и родам: что делать, если произошла ошибка в расчете работодателем
Работодатель переплатил больничный лист по беременности и родам сотруднику. Как поступить работодателю? Переплата была по вине работодателя (сотрудник не верно взял МРОТ для расчета б/л)
Как рассчитать больничный для работника с общим стажем более 8 лет
Работаю в данной организации с января 2019, в 2020 ушла на больничный. Справку за 2018 с прежней работы не спросили. Общий стаж более 8 лет. Как рассчитают больничный, по МРОТ за 2018 и 2019?
Или будет учитываться доход за 2019, который больше МРОТ?
Проблема с выдачей квитка об оплате больничного листа: что делать, если бухгалтерия отказывается и ссылается на оплату ФСС?
Бухгалтерия отказывается выдать квиток об оплате ссылаясь на то что больничный лист оплачивает фсс, что претпринять? Дело в том что я сдала больничные листы еще 21 декабря 2015 г. а получила оплату только за 2 и третий больничный и то мрот, хотя стаж работы у меня более 10 лет.
Источник: www.9111.ru
