Бух отчетность при УСН нужно ли сдавать

Упрощенная система налогообложения — сроки сдачи отчетов

Остальные обязательные налоговые отчеты при УСН связаны с налогообложением выплат физическим лицам. Это различные формы по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды.

Кстати, для ИП все эти отчеты можно считать условно-обязательными.

Если предприниматель не нанимает работников и не заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры, то он может не сдавать перечисленные ниже отчеты по НДФЛ и страховым взносам. Когда сдавать отчетность при УСН? Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдают предприятия и ИП, производящие выплаты физическим лицам.

Но не всегда, а только в тех случаях, когда плательщик должен в соответствии с законодательством выполнять функции налогового агента, то есть удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с произведенных выплат.

Форма 6-НДФЛ — в течение года сдается ежеквартально в последний день месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года предоставляется до 1 апреля.

ООО не ведёт деятельность: что платить и сдавать

Сроки сдачи отчетности при УСН в 2023 году

представить бухгалтерскую отчетность за 2023 год в ИФНС и Росстат.

ИП от этой обязанности освобождены (п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Для этого в ИФНС представляются следующие формы:

1. расчет страховых взносов (сроки подачи в 2023 г. мы рассматривали ).
2. справка 2-НДФЛ за 2023 г. (подробнее о сроках – );
3. расчет 6-НДФЛ – ежеквартально (о точных сроках – в ),

1. ежемесячная форма СЗВ-М (не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца).
2. СЗВ-СТАЖ за 2023 год (подробно о ней в);

1. – 2023 для расчета тарифа по «травматизму» – не позже 16.04.2023 г.
2. расчет 4-ФСС (сроки различны для электронных и «бумажных» отчетов – подробнее об этом — в );

Нулевая отчетность УСН: для ИП, ООО

С одной стороны это может быть удобно при наличии других налоговых обязательств, помимо уплаты единого налога, но при упрощенном режиме это не актуально ввиду того, что упрощенный налог заменяет все прочие налоги, характерные для классического налогового режима.

Рекомендуем прочесть: Сколько делают обмен прав в гибдд

Режим УСН не освобождает от представления статистических форм отчетности, сроки сдачи которых нужно узнавать в органах Росстата. Фирмы и ИП-работодатели должны отчитываться по НДФЛ и страхвзносам за работников.

Кроме того, ЕУД подается ежеквартально, а нулевую отчетность по УСН достаточно подать один раз в год, поэтому в большинстве случаев удобнее все-таки заполнить нулевую декларацию.Если же движение денег по кассе или банковскому счету ИП наблюдалось в отчетном году при отсутствии самой деятельности, то выбора нет, обязательно заполняется декларация по УСН с нулевыми показателями.Непредставление данного отчета в положенный срок выступает основанием для применения штрафных налоговых санкций согласно 119 ст.

НК РФ. Штраф при отсутствии налоговых обязательств будет составлять минимальную величину – 1000 руб.Подавать нулевую декларацию

Сдавать или нет бухгалтерский баланс за полугодие?

Несмотря на отсутствие необходимости сдавать бухбаланс по полугодию в налоговый орган, большинство налогоплательщиков создает этот документ. Причины тому могут быть самыми разными и обуславливаются использованием этого отчета: для представления сведений собственникам бизнеса; принятия на основе его данных решения о выплате дивидендов по итогам полугодия; подачи в банк, выдавший кредит, или тот, с которым еще только ведутся переговоры о предоставлении кредита; направления настоящим и будущим контрагентам для подтверждения благополучия финансового состояния; использования для проведения по его данным экономического анализа и составления прогнозов; направления в налоговый орган в качестве документа, обосновывающего пояснения, даваемые в ответ на запрос о них; принятия решения о премировании сотрудников по итогам работы за период.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность

Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН. Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:

доля других организаций (но не малых предприятий) в уставном капитале не должна превышать 25%; численность работников за прошлый год не более 100 чел.; выручка за прошедший отчетный год не более 800 000 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Подтверждением статуса малого предприятия является соответствие величине показателей, отвечающих установленным требованиям к нему, в течение 2 лет подряд.

Это говорит о том, что ООО, применяющие УСН, обычно отвечают и критериям малого предприятия.

Это дает следующие преимущества: Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У)

Рекомендуем прочесть: Обязан ли брать отпуск человек через полгода отработав

Как вести учет и бухгалтерскую отчетность ИП и ООО при УСН?

Все данные в ней указываются в сжатом, обобщённом виде. В табличной части документов существенно сокращено количество заполняемых строк.

Документы для скачивания (бесплатно) Реестры, которые сдаются в налоговую инспекцию, должны отвечать определённым требованиям к оформлению: Бухгалтерская информация должна быть целостной.

Особенно это важно для тех компаний, которые имеют обособленные подразделения.

Сведения об активах и пассивах филиалов должны отражаться в общей отчётности. Очень важно, чтобы указанные расчёты были достоверными и отражали реальную картину финансового состояния компании. В бухгалтерской отчётности по УСН необходимо отражать показатели, которые имеют наиболее существенное значение для оценки финансового и имущественного положения фирмы.

Такие расчёты организация может производить самостоятельно, руководствуясь . Сведения, представленные в отчётах, должны быть последовательными и отражать финансовое состояние компании в виде сравнения нескольких периодов.

УСН: отчетность 2023

в ПФР, ФФОМС, ФСС (по временной нетрудоспособности и материнству) 03.05.2023 30.07.2023 30.10.2023 30.01.2023 ИФНС Сведения о среднесписочной численности Годовая форма (п. 3 ст. 80 НК РФ) 21.01.2023 ИФНС Квартальная форма подается до 20-го числа месяца после отчетного квартала, если отчет оформлен на бумаге и до 25-го, если отправлен электронно 20/25.04.2023 20/25.07.2023 22/25.10.2023 21/25.01.2023 ФСС Сведения Ежемесячная форма (п.

2.2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) Представляется ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

ПФР Сведения по форме Годовой отчет о пенсионном стаже сотрудников (п.

Сдача отчетности при УСН за год — что сдавать?

1. для ИП — 30 апреля (подп. 2).
2. для юрлица — 31 марта (подп. 1);

О действующем бланке УСН-декларации и правилах его заполнения читайте в статье .

2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ) 01.03.2023 ПФР Существенно меньше отчетных форм представляет предприниматель, работающий «в одно лицо», т.

УСН-декларация ограничивает перечень отчетов, обязательных для отчетности ИП на УСН за год, если у предпринимателя отсутствуют наемные работники. Если же такие работники есть, то ему придется сдавать и весь комплект отчетности, связанной с их наличием. Возникли вопросы при расчете упрощенного налога или заполнении декларации?

На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Например, можно узнать основные отличия УСН «доходы» и «доходы минус расходы».

Источник: crownconsulting.ru

Отчетность организации 2022

Каждая организация не зависимо от факта осуществления деятельности должна предоставлять отчетность в контролирующие органы. Если за период, за который составляется отчетность, не было хозяйственных операций, заработная плата не начислялась и не выплачивалась, то необходимо сдавать нулевую отчетность.
Подготовить и сдать необходимые Вам отчеты помогут сотрудники бухгалтерской компании «Лука Пачоли», а если вы ведете учет самостоятельно, вам обязательно пригодится данная статья.

Какую отчетность сдавать ООО

В данной статье мы рассмотрим основные отчеты ООО и ИП в ФНС, ФСС и ПФР. Это не полный перечень всей отчетности, которую вам, возможно, необходимо сдавать, т.к. существуют ещё экологические отчеты, отчеты в РАР, СРО, ЦБ РФ и т.д., но они уже зависят непосредственно от вида деятельности и перечислять их все, это трудоемкий процесс, который скорее всего вам не нужен и будет только отвлекать. Поэтому здесь будут только основные отчеты, которые необходимо сдавать ВСЕМ юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Отчетность за наемных сотрудников

Если в компании оформлены сотрудники по трудовому договору или договору ГПХ необходимо сдавать следующую отчетность:

Отчетность в ПФР

СЗВ-М

Срок сдачи: не позднее 15 числа следующего месяца
Куда: ПФР
Как отправляется: электронно (обязательно при численности свыше 25 человек), на бумаге

СЗВ-ТД

Срок сдачи:
— при приеме и увольнении, не позднее следующего дня;
— при переводе на другую должность, подаче заявления на форму трудовой книжки, до 15 числа следующего месяца.
Куда: ПФР
Как отправляется: электронно, на бумаге

СЗВ-СТАЖ

Срок сдачи: не позднее 1 марта следующего года
Куда: ПФР
Как отправляется: электронно (обязательно при численности свыше 24 сотрудников), на бумаге

Отчетность в ФСС

Сведения о застрахованном лице

Срок сдачи: не позднее 3 дней с момента трудоустройства или при получении дополнительных сведений от бывшего работодателя
Куда: ФСС
Как отправляется: электронно

4-ФСС

Срок сдачи: если вы подаете данные электронно, то не позднее 25 числа месяца следующего за кварталом, если на бумаге до 20 числа
Куда: ФСС
Как отправляется: электронно (если численность сотрудников более 10 человек), на бумаге

Отчетность в налоговую

6-НДФЛ

Срок сдачи: не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом. Годовая — не позднее 1 марта
Куда: ФНС
Как отправляется: электронно (обязательно при численности свыше 24 сотрудников), на бумаге

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Срок сдачи: не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом
Куда: ФНС
Как отправляется: электронно или на бумаге (если численность получателей выплат менее 10 человек)

Отчетность ООО на УСН

Упрощенная бухгалтерская (финансовая отчетность) отчетность

Большинство организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, обязаны сдавать упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Исключением являются компании, где более 25% уставного капитала принадлежат государству, регионам или некомерческим структурам — в таком случае сдается бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Срок сдачи: не позднее 31 марта следующего года
Куда: ФНС
Как отправляется: электронно или на бумаге (если численность получателей выплат менее 10 человек)

Декларация по УСН

Срок сдачи: не позднее 31 марта следующего года
Куда: ФНС
Как отправляется: электронно или на бумаге (если численность получателей выплат менее 10 человек)

Подтверждение видов деятельности

Срок сдачи: до 15 апреля следующего года
Куда: ФСС
Как отправляется: электронно или на бумаге (если численность получателей выплат менее 10 человек)

Источник: xn—-9sbmvkxlgatx7c.xn--p1ai

Ведение бухучета и сдача бухотчетности при УСН и ЕНВД

Многим организациям и предпринимателям неясно применение некоторых положений нового закона о бухучете, который вступает в силу с января 2013 года. В частности, непонятно, должны ли «упрощенцы» и «вмененщики» вести бухучет и представлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность.

С 1 января 2013 года вступает в силу Фе­деральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”. Соответственно, Федеральный за­кон от 21.11.1996 № 129-ФЗ прекращает свое действие с указанной даты.

Многим организациям и индивидуальным предпринимателям неясно применение неко­торых положений нового нормативного акта. В частности, непонятно, должны ли те, кто ис­пользует УСН и систему налогообложения в ви­де ЕНВД, вести бухучет и представлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность.

Разъяснения по этому поводу приведены в опубликованных письмах Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80 и от 23.10.2012 № 03-11-11/324.

Ведение бухучета

Обязанности вести бухучет посвящена ста­тья 6 Закона № 402-ФЗ. В ней указано, что эко­номический субъект должен исполнять эту обя­занность в соответствии с данным законом, если иное не установлено законодательством. Бухгалтерский учет согласно Закону № 402-ФЗ могут не вести:

• индивидуальный предприниматель и ли­цо, занимающееся частной практикой, при условии, что в соответствии с законодатель­ством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, уста­новленном указанным законодательством;
• находящиеся на территории Российской Фе­дерации филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданной в соответствии с законодатель­ством иностранного государства, при условии, что они ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Обо всем этом говорится в части первой и подпунктах 1 и 2 части второй статьи 6 Зако­на № 402-ФЗ.

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД

Согласно разъяснениям Минфина России в письме от 23.10.2012 № 03-11-11/324, инди­видуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, с 1 января 2013 года могут не вести бухучет. Ведь они подпадают под действие под­пункта 1 части 2 статьи 6 Закона № 402-ФЗ, о чем свидетельствуют положения подпунк­та 3 пункта 1 статьи 23, пунктов 1, 2 и 9 ста­тьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

В обязанность налогоплательщиков вменя­ется ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налого­обложения, если такая обязанность предусмот­рена законодательством о налогах и сборах (подп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ).

В целях применения ЕНВД объектом нало­гообложения признается вмененный доход от определенного вида предпринимательской де­ятельности налогоплательщика. Налоговая ба­за по ЕНВД – это величина вмененного дохода.

Она рассчитывается как произведение базо­вой доходности по определенному виду пред­принимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, который характеризует данный вид бизнеса (п. п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому плательщик ЕНВД должен вести учет физиче­ских показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода.

Так, в случае если в течение налогового периода у налого­плательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учиты­вает указанное изменение с начала того меся­ца, в котором произошло изменение величины физического показателя (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в пись­ме Минфина России от 17.07.2012 № 03-11-10/ 29. Этот документ ФНС России направила ни­жестоящим налоговым органам письмом от 21.08.2012 № ЕД-4-3/13838 для сведения и ис­пользования в работе.

Индивидуальный предприниматель на УСН

В отношении индивидуальных предпринима­телей на УСН отметим, что они также с 2013 го­да вправе не вести бухучет. Ведь статьей 346.24 Налогового кодекса РФ установлено, что нало­гоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчи­сления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом Минфина России от 31.12.2008 № 154н.

Аналогичные выводы содержатся в письмах Минфина России от 05.09.2012 № 03-11-11/267, от 08.08.2012 № 03-11-11/233.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО

В письмах от 26.07.2012 № 03-11-11/221 и от 27.08.2012 № 03-11-11/257 специали­сты финансового министерства отметили, что от обязанности ведения бухучета в соответ­ствии с Законом № 402-ФЗ освобождаются и индивидуальные предприниматели, при­меняющие общий режим налогообложения. Дело в том, что они учет доходов и расходов осуществляют в Книге учета доходов и расхо­дов и хозяйственных операций индивидуаль­ного предпринимателя, утвержденной при­казом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

Индивидуальный предприниматель на ЕСХН

На основании пункта 8 статьи 346.5 Налого­вого кодекса РФ для целей исчисления налого­вой базы по ЕСХН индивидуальные предприни­матели ведут учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов, форма и порядок за­полнения которой утверждены приказом Мин­фина России от 11.12.2006 № 169н. Значит, индивидуальные предприниматели, применя­ющие систему налогообложения для сельско­хозяйственных товаропроизводителей, осво­бождаются от обязанности ведения бухучета (см. письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Организация на УСН

В соответствии с пунктом 3 статьи 4 Феде­рального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ ор­ганизации, перешедшие на УСН, освобождены от обязанности ведения бухучета (за исключе­нием учета основных средств и нематериаль­ных активов).

С 1 января 2013 года в связи с вступле­нием в силу Закона № 402-ФЗ указанные организации должны вести бухучет. Ведь они не включены в перечень лиц, освобожденных от его ведения. Это следует из письма Мин­фина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80.

Аналогичный вывод специалисты финан­сового министерства сделали в письме от 26.03.2012 № 03-11-06/2/46. По пункту 3 статьи 10 Закона № 402-ФЗ бухучет ведется посредством двойной записи на счетах бух­учета, если иное не установлено федеральны­ми стандартами.

Представление бухгалтерской отчетности

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 23 На­логового кодекса РФ в редакции Федераль­ного закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ, которая начинает действовать с 1 января 2013 года, существуют следующие обязанности налого­плательщиков:

• для индивидуального предпринимателя, но­тариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский каби­нет – представлять в ИФНС по месту жи­тельства по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
• для организации – представлять в ИФНС по месту нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Исключение сде­лано для организации, которая в соответ­ствии с Законом № 402-ФЗ не обязана вести бухгалтерский учет.

Так как индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в ви­де ЕНВД и УСН, вправе не вести бухучет в от­ношении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и в рамках УСН, то, соот­ветственно, они не обязаны с 2013 года пред­ставлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность (см. письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-11-11/233). То же самое можно сказать и об индивидуальных предпринимателях, упла­чивающих налоги общей системы налогообло­жения и ЕСХН.

Согласно письму Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80 организации на УСН с 1 января 2013 года должны представ­лять в налоговые органы бухгалтерскую от­четность в общеустановленном порядке. Как уже говорилось, они не освобождены Законом № 402-ФЗ от ведения бухучета. При этом ор­ганизациям – субъектам малого предприни­мательства следует формировать отчетность по упрощенной системе.

Основание – пункт 6 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности” (далее – Приказ № 66н). А именно: – в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации по статьям); – в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финан­совых результатов ее деятельности. Напомним, что приказом Минфина России от 17.08.2012 № 113н внесены изменения в при­каз № 66н. Согласно им, субъектам малого предпринимательства следует представлять в ИФНС бухгалтерский баланс и отчет о при­былях и убытках по специальным формам, ко­торые приведены в приложении 5 к приказу № 66н. Причем формы об изменении капитала, о движении денежных средств, а также поясни­тельные записки эти субъекты представлять не должны.

Критерии субъектов малого предпринимательства

Критерии отнесения налогоплательщиков к категории субъектов малого предпринима­тельства закреплены в Федеральном законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Россий­ской Федерации”.

Так, субъекты малого пред­принимательства должны отвечать следующим требованиям:

• суммарная доля участия в уставном (скла­дочном) капитале организации органов власти (всех уровней), иностранных юри­дических лиц и граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, а также доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являю­щимся субъектами малого и среднего пред­принимательства, не должна превышать 25 процентов;
• средняя численность работников организа­ции за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек;
• выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий календарный год не должна превышать 400 млн рублей.

Отметим, что организации для применения УСН должны соответствовать в 2013 году ана­логичным условиям:

• доля участия любых других юридических лиц в уставном капитале организации должна составлять не более 25 процентов (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• средняя численность работников за отчет­ный период должна быть не больше 100 че­ловек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• доходы в течение года не должны превышать 60 млн рублей (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Налоговый консультант А.А. Фокин

Источник: uk-audit.ru