Бухгалтерские документы у ИП на УСН

Оглавление

1. В чём заключается услуга по составлению бухгалтерской отчётности для ИП на УСН?
2. Какую отчётность надо сдавать ИП на УСН?
3. Отчётность ИП с сотрудниками
4. Как составляется отчётность ИП на УСН?
5. Документы которые заменяют бухгалтерскую отчётность
6. Порядок действий после оформления заказа на услугу
7. Что вы получите в результате?

В чём заключается услуга по составлению бухгалтерской отчётности для ИП на УСН?

По законодательству на 2022 год индивидуальные предприниматели освобождаются от ведения бухгалтерского учёта и сдачи бухотчётности, — если они ведут учёт необходимых показателей. Это закреплено в ст. 6 закона о бухгалтерском учёте. Но это не значит, что ничего заполнять не нужно, и в налоговых органах от ИП ничего не ждут.

Обязан ли ИП на «упрощенке» хранить первичные документы по приобретению товаров/услуг?

Бухгалтерский учёт и отчётность (это бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах) — это удел юридических лиц. Предпринимателям нужно заполнять КУДиР, сдавать налоговые декларации, а если у ИП есть наёмные работники, то он должен отчитываться и по ним.

В действительности отчётности у ИП достаточное количество, и важно не наделать ошибок при заполнении и не пропустить сроки её сдачи. В противном случае инспекторы ФНС могут оштрафовать и даже дисквалифицировать, т.е. запретить заниматься предпринимательской деятельностью на несколько лет.

Ещё один важный момент — даже если ИП приостановил деятельность, отчётность ему сдавать всё равно придётся. В такой ситуации сдаётся нулевая отчётность (вместо основных показателей проставляются нули), иначе опять же штрафы или принудительное закрытие ИП.

Тоже же касается страховых взносов, которые ИП уплачивает за себя, — их тоже нужно обязательно платить даже если нет деятельности. Многие считают, что если они не работают и не получают доход, то платить страховые взносы не нужно. Это не так. В законе перечислено несколько случаев, когда взносы можно не платить, например, уход за ребёнком или служба в армии, но приостановки деятельности среди них нет.

ИП на УСН

ИП имеет право перейти на УСН, если условия для перехода соответствуют виду деятельности предпринимателя и другим параметрам. Рассмотрим, какую отчетность и в каких случаях должен сдавать ИП на УСН.

Бухгалтерская отчетность ИП на УСН

ИП, в отличие от ООО, не обязаны вести бухгалтерию (ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). «Заменой» бухучета для ИП являются налоговые регистры. Например, для УСН это — книга учета доходов и расходов.

Однако некоторые предприниматели предпочитают вести бухгалтерию добровольно. Это не только дает полную картину финансового положения, но и помогает подготовить документы для получения кредитов или участия в тендерах.

Но в любом случае ИП, независимо от налогового режима, не обязаны составлять финансовую отчетность.

Обязательная налоговая отчетность ИП на УСН

Дополнительная налоговая отчетность ИП на УСН

«Упрощенка» в общем случае подразумевают отсутствие НДС. Но даже при ее использовании придется заплатить этот налог в случае импорта продукции или заключении договора о совместной деятельности.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели платят только, если по ним есть облагаемая база. Порядок начисления по этим обязательным платежам для ИП такой же, как и у «обычных» физических лиц – на основании налогового уведомления от ИФНС. Поэтому декларации по всем этим видам налогов ИП в любом случае не сдают.

Отчетность ИП на УСН с наемными работниками

Когда ИП выступает в качестве работодателя, он выплачивает своим работникам заработную плату. По всем видам выплат, связанным с персоналом, предприниматель обязан отчитаться перед налоговой инспекцией, Фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом.

В ФСС РФ предприниматели отчитывается по взносам «на травматизм». Форму 4-ФСС можно направить в бумажном виде в течение 20 дней по окончании отчетного периода и в течение 25 дней в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). «Бумажный» вариант разрешен только в случае, когда число получателей выплат не превышает 25 человек.

В ПФР предприниматель обязан отчитываться каждый месяц до 15-го числа. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п. Обобщенная форма СЗВ-стаж направляется в фонд до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Если ИП работает самостоятельно, то есть не является работодателем, он не должен отправлять в контролирующие органы отчеты по персоналу. Такой предприниматель обязан сдавать лишь налоговую отчетность.

Сводная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН

В данном разделе представлена таблица отчетности, которую ИП на УСН должны сдавать в контролирующие органы.

* Первая дата для бумажного формата, вторая – для электронного.

Важно!

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, любой отчет, срок сдачи которого приходится на выходные или праздничные дни, можно сдать в первый рабочий день.

Вывод

Для ИП количество отчетных форм существенно зависит от применяемого налогового режима и наличия наемных работников.

Если ИП на УСН нанимает персонал, то число отчетов резко возрастает, хотя все равно будет меньше, чем для юридического лица в аналогичной ситуации.

Источник: uchet.pro

Хранение документов ИП на УСН (доходы)

На практике индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (доходы), задается вопросом о необходимости хранения документов, подтверждающих расходы.

Однако, ответ на данный вопрос не так прост. И чтобы в нем разобраться, нужно проанализировать законодательство РФ в отношении обязанности предпринимателя хранить те или иные документы.

Существует общее положение ч. 1 ст. 17 ФЗ «Об архивном деле в РФ», предусматривающее обязанность ИП обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе документов по личному составу, в течение сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также перечнями документов, предусмотренными ч. 2 ст. 6 и ч. 1 и 1.1. ст. 23 Закона об архивном деле.

Какие документы обязан хранить ИП?

Из законодательства РФ следует, что необходимо обязательно обеспечивать хранение следующих документов:

• документы, используемые для исчисления, удержания и перечисления налогов (срок хранения 5 лет после отчетного года) — пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ , ст. 29 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ , Письмо Минфина России от 19 июля 2017 г. №03-07-11/45829 :
  первичные документы (акты, товарные накладные, бухгалтерские справки, авансовые отчеты и др.); документы налогового учета (книги учета, налоговые декларации, счета-фактуры, книги покупок, книги продаж и др.).
• документы по страховым взносам за работников и за себя (например, расчетные ведомости, больничные, расчеты по страховым взносам, платежные поручения на перечисление взносов), срок хранения 6 лет — подп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ.
• кадровые документы при наличии работников (трудовые договоры, личные карточки, лицевые счета работников, приказы по личному составу (прием/перевод/увольнение, поощрение, предоставление отпусков и пр.), срок хранения 50 лет (для документов, оформленных после 2003 года) — ст. 22.1 Закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ.
• отдельные документы, обязанность хранения которых предусмотрена законом (например, таможенных документов, срок 5 лет) — определить весь перечень таких документов невозможно, т. к. он зависит от вида деятельности ИП, но есть хорошая подборка КонсультантПлюс по хранению тех или иных документов в зависимости от вида деятельности.

Обязательно ли хранить документы по расходам для ИП на УСН (доходы)?

В своем Письме от 20 октября 2009 г. N 03-11-09/353 Минфин РФ сообщил об отсутствии необходимости документального подтверждения расходов налогоплательщиком, применяющем УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

Такая позиция отражена и в судебной практике (например, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19.10.2009 года N А32-4454/2009-3/5).

Однако, не рекомендую полностью отказаться от хранения таких документов, поскольку:

• такое письмо Минфина РФ не является нормативным актом и носит рекомендательный характер, может быть отменено в любой момент, судебная практика у нас не является преюдицией для других споров;
• есть риск в текущем периоде «потерять» право применения УСН и перейти на ОСНО, или изменить систему налогообложения самостоятельно, что предполагает хранение документов, подтверждающих расходы;
• первичные расходные документы могут пригодится в отношениях с контрагентами, например, при сверке расчетов; в судебных разбирательствах; в делах о банкротстве контрагента или самого ИП, например, при оспаривании управляющим сделок с участием ИП; при расследовании уголовных дел (например, о краже) — для подтверждения право собственности на приобретенной товар;
• это общие положения для всех ИП на УСН (доходы), но существуют дополнительные требования к хранению документов по тому или иному виду деятельности;
• первичные документы могут запросить налоговые органы, в том числе при встречных проверках.

Запрос документов налоговым органом

Порядок и основания для запроса документов налоговым органом предусмотрены ст. 93.1 НК РФ:

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).

В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

Лицо, получившее требование о представлении документов (информации) в соответствии с пунктами 1 и 1.1 настоящей статьи, исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок уведомляет, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Лицо, получившее требование о представлении документов (информации) в соответствии с пунктами 2 и 2.1 настоящей статьи,исполняет его в течение десяти дней со дня получения или в тот же срок уведомляет, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Отказ лица от представления истребуемых в соответствии с настоящей статьей документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 126 настоящего Кодекса.