Бухгалтерской отчетности и виды у ИП

Как мы видим, бух отчетность бывает разная и используется она для самых разнообразных целей. Следовательно, существуют и разные виды бухгалтерской отчетности, речь о которых и пойдет далее. Также далее вы найдете информацию о том, существуют ли сроки сдачи для отчетности и можно ли их нарушать.

Разновидности БО

БО разделяют в зависимости от:

• Периода составления;
• Сведений, входящих в ее состав;
• Целей, для которых ее составляют.

Состав бухгалтерской отчетности и ее виды практика

По первому критерию разделяют годовую и промежуточную, иными словами внутригодовую, отчетность. Последняя может составляться на основе показателей за месяц, квартал, полгода. Для налоговой необходимо предоставлять именно показатели годовой формы. Причем установлены сроки сдачи, нарушать которые не рекомендуется.

Если в состав отчетной документации входят данные обо всем предприятии в целом, то речь идет об общей отчетности. Если же предоставленная информация баланса касается лишь одного отдела компании – это частная БО.

Виды бухгалтерской отчетности разделяют и по целевому предназначению. По этому показателю выделяют внутреннюю и внешнюю БО. Первая является коммерческой тайной и на основе ее показателей занимаются составлением дальнейшей стратегии. Внешняя предоставляется налоговой, а также и другим заинтересованным лицам.

Отчетность финансовая и ее разновидности

Финотчетность по своей сути это БО, поэтому и виды финансовой отчетности точно такие же. Основными же ее формами являются бух баланс, отчет о фин результатах, перемещениях денежных средств и об изменениях в составе капитала компании.

Отдельно от всех остальных стоят финотчетности страховых и кредитных компаний, а также финансовых некредитных и пенсионных фондов, которые не принадлежат государству.

Отчетности для налоговой и ее виды

Закон обязывает ИП отчитываться перед налоговой о своей деятельности, причем делать это необходимо в строго установленные для сдачи сроки. Занимаясь составлением подобной документации, необходимо помнить, что меняться может как ее состав, так и сроки сдачи. Поэтому перед тем как приступать, необходимо поинтересоваться были ли изменения.

Для налоговой необходимо предоставить данные о затратах предприятия и его прибылях, а также источниках доходов.

Необходимо также указать, применимы ли льготы относительно данного предприятия. При этом важно помнить, что нарушать сроки сдачи нельзя даже если налог не платиться в данный момент. Другими словами для нулевой отчетности крайне необходимо соблюдать сроки сдачи, иначе – штраф от налоговой!

Для налоговой подаются несколько отчетных документов, среди которых:

• Непосредственно декларации;
• Расчеты авансовых платежей;
• Информация о количестве сотрудников;
• Другая документация, связанная с уплатой налогов.

Что интересно – сроки сдачи каждого из видов документа свои. На сроки сдачи могут влиять выходные дни, поэтому стоит быть предельно внимательным и перед сдачей изучить график праздников.

За что еще отчитываются?

В состав отчетности для налоговой еще входят еще несколько деклараций. Транспорт, земельные участки, имущество также облагается налогами. И если у предприятия есть во владении что-либо из вышеперечисленного, необходимо предоставить для налоговой декларации об уплате, установленных законом, сборов. Для подобной отчетности также действуют свои сроки сдачи.

Сроки сдачи отчетной документации действуют не только в налоговой. Отчитываясь в Фонд соцстраха, необходимо также их соблюдать. В целом еще перед началом своей деятельности желательно выяснить все тонкости составления различных отчетностей.

Бухбаланс и его значение

Особое место в отчетности организации занимает баланс, состав которого включает в себя наиважнейшие показатели хозяйственной деятельности. Составлением его могут заниматься только люди с высоким уровнем профессионализма и большим опытом, поскольку в баланс включаются различные данные, которые необходимо тщательно проанализировать.

Баланс должен соответствовать определенным требованиям:

• Информация, входящая в состав баланса, должна быть достоверной и актуальной;
• Ясность – баланс должен быть понятным;
• Единство;
• Реальность;
• Должна существовать также и взаимоувязка с другими видами отчетности.

На последнем пункте остановимся подробней.

Взаимосвязь и ее роль

БО в свой состав включает разные статьи, одной из которых и является баланс. И между ним и другими формами отчетности должна соблюдаться взаимоувязка. Грубо говоря должна существовать взаимосвязь показателей баланса и показателей других коэффициентов.

Взаимоувязка существует и среди показателей различных статей самого баланса.

Известно, что суммы итоговых пассивов и активов должны быть равными – это самый яркий пример, в котором видна взаимоувязка.

Невозможно провести углубленный и детализированный анализ финансового состояния корпорации, не зная каким образом взаимосвязаны различные коэффициенты. Давно уже разработаны детальные таблицы, в которых наглядно продемонстрирована эта взаимосвязь.

Зачем проводить опись имущества

Согласно законодательству, перед составлением отчетности о хозяйственной деятельности предприятия, должна проводиться инвентаризация. Порядок проведения этой процедуры описан в специальных методологических указаниях. Инвентаризация обеспечивает достоверность информации, указанной в документации.

Перед тем как приступить к процедуре, необходимо выполнить еще ряд действий. Руководство должно издать постановление, в котором указать лиц, ответственных за ее проведение. В этом же постановлении указываются и временной интервал, в течение которого должна быть завершена инвентаризация. Указывается также и причина, из-за которой проводится инвентаризация.

Если инвентаризация выявит расхождение между фактическими показателями и теми, что указаны в документации, составляется соответствующий акт. Инвентаризация может указать как на излишки, так и на недостачу ресурсов. Для каждого случая есть свои проводки.

Инвентаризация, проведенная перед составлением БО, позволит получить более точные сведения.

БСО – виды и учет

Существуют документы, которые заменяют собой кассовые чеки, то есть подтверждают факт получения наличных средств – БСО.

Использование бланков строгой отчетности возможно при оказании различных услуг. Для бланков строгой отчетности нет официально установленной единой формы, что несколько усложняет процесс их использования.

Некоторые разновидности бланков строгой отчетности не утверждены, однако могут использоваться в деятельности ИП при расчетах.

Поскольку для бланков строгой отчетности нет установленных правил, каждая компания вправе сама разработать их внешний вид. Для этих бланков, используемых в строгой отчетности, важно указывать следующие сведения:

• Вид услуги и ее стоимость;
• Полученная сумма;
• Дата;
• Название, номер свидетельства регистрации и ИНН компании;
• Адрес компании.

Для бланков строгой отчетности существуют свои серия и номер, которые также должны быть указаны. Возможно самостоятельное изготовление бланков строгой отчетности. А если же требуется определенная защита бланков строгой отчетности (голограммы), придется обращаться в типографию.

Итоги

Использование бланков строгой отчетности предполагает и их учет, который может быть как автоматизированным, так и ручным. К преимуществам бланков строгой отчетности можно отнести отсутствие необходимости в кассовом аппарате. А вот к недостаткам – тот факт, что используют их только в случае предоставления услуг.

Источник: letip.ru

Налоговая отчетность ИП — какие отчет сдавать и сроки

В нашей стране зарегистрироваться в качестве ИП довольно просто. Достаточно подать заявление в налоговую инспекцию и оплатить государственную пошлину. Больше вопросов вызывает дальнейшая отчетность ИП. Ведь не сданный вовремя отчет и не поданные сведения влекут за собой штрафные санкции. Чтобы этого избежать, стоит подробно разобраться в том, какие отчеты должен сдавать предприниматель на разных системах налогообложения, в сроках их подачи, а также как закрыть ИП, если возникнет такая необходимость.

Виды отчетности ИП

Виды обязательных отчетов отличаются для разных систем налогообложения, наличия работников, использования контрольно-кассового аппарата.

Налоговая

В ФНС ИП обязаны подавать налоговую декларацию, отражающую финансовый результат их деятельности. Для разных систем налогообложения предусмотрены свои обязательные формы. Есть несколько вариантов подачи:

• Индивидуальный предприниматель самостоятельно относит документ в налоговую инспекцию. Бланк заполняется и распечатывается в двух экземплярах. Один остается у инспектора, на втором ставится штамп о приеме. Этот экземпляр остается у ИП.
• Декларацию может сдавать представитель бизнесмена. Для этого на него необходимо оформить генеральную доверенность.
• Сдать в электронном виде. Отчетность подается через личный кабинет на сайте ФНС. Для заверения понадобится электронно-цифровая подпись.

Важно! Печатные формы бланков часто меняются, поэтому перед заполнением необходимо убедится в их актуальности.

Бухгалтерская

Закон о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011 года указывает, что вести бухгалтерскую отчетность должны все организации, в том числе и ИП. Но п.6 этого же закона говорит, что ИП могут учитывать все необходимые показатели в книге учета доходов и расходов (КУДИР). Таким образом, малый бизнес освобождается от ведения бухгалтерского учета.

Основой бухгалтерского учета служат первичные документы, к которым относятся товарные накладные, акты выполненных работ, приходные и расходные ордера, платежные поручения и другие. Организации на их основании заполняют бухгалтерские регистры, а ИП ведут КУДИР. По запросу из ФНС ИП должен предоставить необходимые для проверки первичные документы, но хранить ее он не обязан. Однако сейчас на законодательном уровне рассматривается вопрос об обязанности хранения первички предпринимателями на тех же основаниях, что и организациями. Если закон будет принят, то ИП обяжут сохранять документы, отражающие хозяйственную деятельность, в течении четырех лет.

Для каждой системы налогообложения предусмотрена своя печатная форма КУДИР:

• ОСНО (общая).
• УСН (упрощенная).
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
• ПСН (патент).

Она должна быть распечатана, пронумерована и подшита. На основании записей заполняются налоговые декларации. Заверять ее в ФНС и подавать данные не нужно. Исключение составляют ИП на ЕСХН, они обязаны заверять КУДИР в налоговой инспекции. Инспектор имеет полное право потребовать ее в момент плановой проверки на рабочем месте предпринимателя.

Если книги не окажется или сведения в ней будут неполными, инспектор наложит на ИП штраф.

Для ЕНВД (единый налог на вмененный доход) формы КУДИР не предусмотрено. Вмененщики отчитываются по следующим показателям:

• площадь торгового помещения;
• количество машин в автопарке, а также мест для пассажиров;
• численность наемных работников;
• иные объекты или площади.

Можно составить свой документ, куда вписать все ключевые показатели. Это и будет бухгалтерский регистр для предпринимателя на ЕНВД.

Нулевая

Если ИП не осуществлял хозяйственную деятельность и не получал доходов, то он может подать нулевую отчетность. Какие случаи предусматривают такую возможность:

• Если в течение календарного года наемным сотрудникам ничего не выплачивалось, сдавать декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не нужно. Только в ФНС придется подать нулевой отчет по страховым взносам.
• Если в течение отчетного периода сотрудников не было, то подавать отчетность ЗСВ-М в ПФР не нужно. Только в ФСС придется заполнить и подать форму 4-ФСС.
• Нулевую декларацию 3-НДФЛ нужно подать, если деятельность на ОСНО не велась в течение года.
• Если у ИП на ОСНО с НДС нет торговых операций, нужно подать нулевую декларацию НДС.
• Предприниматели на упрощенке подают нулевую декларацию, если деятельность не велась в течение отчетного года.

Обратите внимание! На ЕНВД применить в своей деятельности нулевую отчетность нельзя. Независимо от того, ведется деятельность или нет, декларация всегда будет с показателями.

Квартальная

Квартальная отчетность зависит от формы бизнеса. Какие отчеты понадобятся для ИП без наемных сотрудников:

• ИП на ОСНО подают декларацию по НДС;
• бизнесмены на ЕНВД сдают декларацию по итогам своей деятельности.

ИП на ЕСХН и УСН сдают годовые отчеты. Предприниматели на патенте вообще от них освобождены.

Основная нагрузка ложится на бизнесменов, у которых числятся наемные работники. Какие отчеты они должны сдавать один раз в квартал:

• 6-НДФЛ, отчет содержащий все выплаты сотрудникам, произведенные удержания и отчисления подоходного налога за период, согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.
• РСВ, форма со сведениями по страховым взносам, кроме несчастных случаев, согласно п.7 ст.431 Налогового кодекса РФ.
• 4-ФСС, отчет, содержащий сведения по взносам на страхование от несчастных случаев, контролируемый ФСС, согласно п.1 ст.24 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 года.

Дополнительная информация! Существует еще отчет по форме СЗВ-М, который необходимо сдавать в ПФР каждый месяц. В нем содержатся данные о договорах, предусматривающих вознаграждения физическим лицам.

Другие возможные виды

Предприниматели, осуществляющие прием, выдачу, а также хранение наличных денег, должны вести кассовую отчетность независимо от системы налогообложения и применения ККТ.

С лета 2014 года требования для малого бизнеса были упрощены. Они больше не должны выписывать расходные и приходные кассовые ордера, вести кассовую книгу. Из требований сохранилась только необходимость формирования платежно-расчетных ведомостей для подтверждения выплаты заработной платы наемным работникам. Также их освободили от необходимости установки лимита по наличным деньгам, находящимся в кассе фирмы.

Сроки сдачи

Все сроки сдачи отчетов в ФНС наглядно отражены в таблицах:

Какие сроки предусмотрены для сдачи отчетности в ФСС:

Когда предприниматели подают отчеты в ПФР:

Принимающие органы

Существует три контролирующих организации, куда индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчеты о своей деятельности:

• Федеральная налоговая служба (ФНС).
• Пенсионный фонд России (ПФР).
• Фонд социального страхования (ФСС).

Отчеты, предназначенные для ПФР:

• Налоговая декларация.
• Среднесписочная численность сотрудников.
• 2-НДФЛ.
• 4. Реестры данных о полученных доходах физических лиц, приложения к справкам 2-НДФЛ.
• 5. 6-НДФЛ.
• 6. РСВ по страховым взносам, начисленным и уплаченным в ПФР и ФФОМС.
• 7. Персонифицированный учет.

В ФСС подается единственный отчет, в котором указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за наемных сотрудников.

Формы отчетности

Формы отчетов для предпринимателей меняются от выбранной системы налогообложения.

На УСН

ИП без работников какую сдавать отчетность:

• Налоговая декларация. Подается ежегодно в электронном или бумажном виде;
• КУДИР. Сдавать книгу никуда не надо, ее может запросить налоговый инспектор при проверке. Предприниматели на режиме «Доходы минус расходы» должны подкреплять к книге копии всех чеков и квитанций, подтверждающих расходы. При режиме УСН «Доходы» в нее вносятся все поступления и данные по уплаченным страховым взносам, на которые уменьшается налогооблагаемая база.

Отчетность ИП на системе УСН с работниками, кроме перечисленных:

• Справка 2-НДФЛ по каждому сотруднику, содержащая сведения о выплатах и удержаниях;
• Общий отчет 6-НДФЛ по всем сотрудникам с начала отчетного года нарастающим итогом;
• Среднесписочная численность, содержащая данные обо всех официально оформленных у ИП сотрудниках;
• Отчет РСВ по страховым взносам;
• Сведения СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, содержащие данные о стаже наемных работников;
• Данные по всем договорам по форме СЗВ-М, заключенным с работниками, включая разовые услуги;
• Отчет 4-ФСС, содержащий сведения об оплате страховых взносов на возможные несчастные случаи.

На ОСНО

Если ИП на ОСНО, какие отчеты сдавать, если сотрудники в штате не числятся:

• Отчет 4-НДФЛ о предполагаемом доходе.
• Декларация о доходах 3-НДФЛ.
• Декларация НДС.

Ответить на вопрос, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, имеющий сотрудников в штате, легко, потому что они будут теми же, что и на системе УСН с наемными работниками.

На ЕНВД

Если у бизнесмена числятся в штате наемные сотрудники, то кроме декларации в ФНС, он должен будет сдавать отчеты в ПФР и ФСС. Отчетность по ЕНВД для ИП ничем не будет отличаться от ОСНО и УСН, имеющих работников в штате фирмы.

Отчетность ИП без работников

Бизнесмены без сотрудников, работающие на ЕНВД, обязаны сдавать в налоговую инспекцию декларацию ЕНВД каждый квартал. Кроме этого, они должны вносить взносы за себя в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Это можно делать один раз в год или ежеквартально.

Данные по уплаченным страховым взносам можно включить в налоговую декларацию, это позволит уменьшить налогооблагаемую базу. Бизнесмены на упрощенке подают налоговую декларацию один раз в год и ведут КУДИР. Предприниматели, работающие на ОСНО, сдают декларацию о доходах и НДС в ФНС.

Отчетность при закрытии ИП

Объем подаваемой отчетности при закрытии ИП напрямую зависит от системы налогообложения, на которой осуществлял свою деятельность предприниматель. Какие отчеты понадобятся для закрытия:

• Предприниматели, работающие на УСН должны подать налоговую декларацию до 25 числа следующего месяца после внесения записи в ЕГРИП;
• Бизнесмен на ЕНВД подает декларацию после закрытия ИП согласно законодательно установленным срокам, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение 15 дней после закрытия ИП нужно заплатить все задолженности за себя по страховым взносам;
• Предприниматели, применяющие систему ЕСХН, сдают декларацию по правилам, действующим для ИП на УСН;
• ИП на общей системе налогообложения должны сдать две декларации: НДФЛ и НДС. 3-НДФЛ подается в течение 5 рабочих дней после внесения записи о ликвидации. Сведения о НДС подаются в обычном порядке, до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Предприниматели на патенте освобождены от любой отчетности, поэтому ничего никуда не сдают.

Бизнесменам с наемными работниками придется сдать гораздо больше отчетов:

• РСВ. Необходимо подать данные в налоговую инспекцию раньше подачи заявления о прекращения предпринимательской деятельности;
• 2-НДФЛ. Нужно подать данные в ФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным после ликвидации ИП;
• 6-НДФЛ. Рассчитывается нарастающим итогом с начала года до даты ликвидации ИП. Точных сроков сдачи ФНС не установлено;
• СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. Заполняется и сдается в Пенсионный фонд до момента подачи заявления на закрытие ИП;
• 4-ФСС. Отчет сдается в Фонд социального страхования до дня написания заявления на ликвидацию ИП.

Все необходимые формы отчетности, а также инструкции по их заполнению можно скачать в интернете. ИП, где количество сотрудников более 25 человек, рекомендуется обращаться за помощью по ведению учета в специальные сервисы или нанимать в штат бухгалтера.

Источник: ontask.ru