ЕНВД – система налогообложения, при которой налог платится с предполагаемого, а не фактически полученного дохода. Данный режим налогообложения освобождает от уплаты налога на прибыль, имущества (кроме недвижимых объектов, имеющих кадастровую стоимость), НДС, НДФЛ (для ИП).
Когда можно применять ЕНВД?
ЕНВД доступен для организаций и ИП, если он действует на территории субъекта РФ, деятельность попадает под требования ст. 346.26, после регистрации в налоговой, как пользователя этого спец. режима.
Основные условия для применения ЕНВД:
- Средняя численность сотрудников фирмы до 100 человек.
- Доля в УК других организаций не больше 25%.
- Площадь торгового зала не больше 150 м 2 .
- Организация не является крупнейшим налогоплательщиком.
Как рассчитать ЕНВД
ЕНВД рассчитывается основываясь на базовой доходности, сумме физических показателей за квартал, установленных коэффициентов К1 и К2. Для каждого вида предпринимательской деятельности установлена своя базовая доходность и вид физического показателя. Они прописаны в ст. 346.29.
Как ИП обналичить прибыль? Почему ИП лучше ООО? ЕНВД и 115 ФЗ. Бизнес и налоги.
Коэффициент К1 ежегодно индексируется и публикуется налоговым законодательством (на данный момент он равен 1, 798). Коэффициент К2 устанавливается законодательными органами субъектов. Его значение можно узнать в ИФНС, где зарегистрирована фирма.
Для расчета установлена формула:
НБ = БД х (ФЗ1+ФЗ2+ФЗ3) х К1 х К2
ЕНВД = НБ х 15
Где НБ – налоговая база;
ФЗ1,2,3 – физический показатель за каждый из трех месяцев;
К1 и К2 – коэффициенты.
При регистрации или снятии с учета ЕНВД нередка ситуация, когда отчетный период отработан не полностью. В этой ситуации налог нужно рассчитывать и уплачивать только за фактически отработанное время.
Пример. Организация «Альфа» занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала 12 м 2 . В качестве плательщика «Альфа» зарегистрирована с 09.02.2015г. Нужно рассчитать ЕНВД за 1 квартал.
Базовая доходность для розницы этого вида 1800 руб. за метр. К2 будет равен 1.Нужно рассчитать налоговую базу за неполный февраль:
НБ = 1800 х (12/28 х 20) х 1,798 х 1 = 27741
Налоговая база за март:
НБ = 1800 х 12 х 1,798 х 1 = 38837
ЕНВД = (27741 + 38837) х 15% = 9986,70
Нужно принять во внимание, что налог нужно начислять и уплачивать даже когда деятельность фактически не ведется, но налогоплательщик не снимается с учета.
Проводки по начислению ЕНВД
Проводки по уплате ЕНВД достаточно просты:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 99.01 | 68 ЕНВД | Начислен ЕНВД | 9986,70 | Бухгалтерская справка |
| 68 ЕНВД | 51 | ЕНВД перечислен в бюджет | 9986,70 | Платежное поручение |
ИП на Патенте — зачем Бухгалтерский Учет? Инвестиции, найм сотрудников и реальный доход
- Учет амортизации НМА: примеры, проводки, законодательство
- Расчет ЕНВД: формула, показатели и пошаговый пример
- Форма ЕНВД-1 для перехода юридических лиц на ЕНВД
- Комиссионная торговля с точки зрения комитента: проводки и законодательство
- Сальдовка
- Проводки по бухучету — примеры и таблицы (2019)
- Проводки по налогам
Источник: saldovka.com
Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: ведение при УНС и ЕНВД
Бухгалтерский учет при ЕНВД ничем не отличается от других систем налогообложения. Принципы ведения бухучета описаны в первой главе закона 402-ФЗ. Основные моменты:
- Объекты учета – доходы/расходы, активы/обязательства, хозяйственные операции и источники финансирования.
- Ведение учета должно быть организовано руководителем фирмы – руководитель либо ведет бухгалтерский учет самостоятельно, либо нанимает квалифицированного специалиста.
- Должна быть разработана учетная политика и утвержден рабочий план счетов.
- Все операции должны быть документально оформлены: использование унифицированных форм или самостоятельно разработанных, но имеющих обязательные реквизиты.
- Все хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета.
- По окончании отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность. Ее состав зависит от того, является ли предприятие малым. Данная категория может отчитываться по «сокращенной» форме, отправляя только «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках».
- Бухгалтерский учет при ЕНВД подлежит внутреннему и внешнему контролю.
Конечно, все бухгалтера знают федеральное законодательство о бухучете, поэтому чего-то принципиально нового на предприятии с ЕНВД вы не встретите, будут, как обычно, особенности конкретного предприятия, но так всегда бывает. А бухгалтерский учет при ЕНВД будете вести точно также как и на других предприятиях.
ЕНВД в бухгалтерии
Получение фактической прибыли предпринимателем и расходы не оказывает влияния на величину налога вмененного дохода.
Организации, использующие вмененный доход, должны соблюдать правила бухучета. Его объектами являются доходные и расходные операции предприятия.
ЕНВД, как льготная система налогообложения, создана с целью, поддержать малый бизнес. Законом предусматривается упрощенный вариант ведения учета предприятиями, которые попадают в эту категорию.
Индивидуальные предприниматели наделены правом бухгалтерской отчетности двумя вариантами:
- на базе общих оснований;
- по упрощенному порядку.
У второго способа преимущество в том, что он освобождает от детального раскрытия информации. Не рассматривается как основание перерасчета происшедшие изменения за минувшие периоды. Исправление значительных ошибок за прошлые периоды не оказывает влияния на сведения о настоящих доходах и расходах.
Малым предприятиям дается возможность представлять бухгалтерский отчет упрощенной формы при таких условиях:
- количество работников — до 100 человек;
- прибыль — до 800 млн. рублей;
- долевое участие юридических лиц в уставном капитале — до 25%.
Отчетный документ содержит:
- данные выручки от обычной деятельности;
- расходы от себестоимости операций по продажам, коммерческих и управленческих расходов;
- величина процента по уплате при наличии кредита
- прочие расходы;
- сумма начисленного налога на прибыль
Бухгалтерская отчетность сдается до конца марта.
Таким образом, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД необязателен, предприниматели могут это делать по собственному желанию.
Похожие статьи
- Нулевая декларация по ЕНВД
- Бухучет ИП на ЕНВД в 2016-2017 году
- Розничная торговля на УСН в 2016-2017 году
- ЕНВД: сроки сдачи и уплаты в 2016-2017 году
- ЕНВД: сколько процентов?
Альтернатива бухгалтерскому учету при ЕНВД для ИП
Как отмечалось ранее, предприниматели не должны вести бухгалтерский учет при ЕНВД. При этом они не освобождены от обязанности соблюдения кассовой дисциплины и ее надлежащего документального оформления, то есть если ИП принимает наличку, то необходимо вести соответствующий учет, хоть он применяет классическую ККТ, онлайн-кассу или выдает БСО.
Также ИП по первому требованию представляет проверяющим органам бумаги, в соответствии с которыми, он имеет право на ведение деятельности в рамках ЕНВД. Другими словами, необходимо вести учет физических показателей, которые необходимы для расчета налога. Это могут быть договора собственности/аренды помещения, ежемесячные расчеты среднесписочной численности работников, основанные на табулировании и т.д. Если предприниматель выступает в качестве налогового агента, он обеспечивает сохранность документов по перечислению налогов в бюджет.
Следует помнить о том, что, не смотря на освобождение от бухгалтерского учета, предприниматель должен составлять налоговую отчетность по ЕНВД раз в квартал. Помимо этого, при наличии сотрудников он должен отчитываться в фонды, подавать сведения о доходах работников в налоговую инспекцию. Поэтому расчет заработной платы, ведение лицевых счетов и карточек по страховым взносам также оформлять документально и хранить в соответствии с требованиями законодательства.
Таким образом, никаких различий, поблажек и особенностей для ЕНВД в плане ведения бухучета нет. И смысл бухгалтерского учета всё тот же – сформировать бухгалтерскую отчетность.
Но если для ИП “всё просто”, то ООО на ЕНВД должно решать проблему ведения бухучета, практически всегда эти затраты весьма значительны, но стоит ли гордиться тем, что потрачены большие деньги на покупку, установку мощных компьютерных программ, работу бухгалтера и т.п., и т.д.? Всё-таки мышление предпринимателя должно придти к состоянию, когда затраты рассматриваются как инвестиции.
В случае с бухучетом можно посоветовать не спешить и изучить альтернативы, прежде всего в плане выбора программы для учета. Как говорят сисадмины, в фирме может быть “зоопарк” – когда установлены разные программы, живущие отдельно друг от друга. Очень интересной альтернативой и для предпринимателя (директора), и для бухгалтера стал онлайн-сервис “Контур Бухгалтерия” – это первая в России полноценная онлайн-бухгалтерия полного цикла, в ней можно вести предприятия на ЕНВД, УСН и ОСНО, можно и вести учет, и формировать, проверять и отправлять отчетность онлайн, при этом работать в ней может одновременно и директор, и бухгалтер. Познакомиться с Контур Бухгалтерией очень просто – после регистрации сервис позволяет работать со всеми его возможностями бесплатно в течение полумесяца, можно, к примеру, загрузить базу 1С и поработать. Перейти, таким образом, на Контур Бухгалтерию очень просто практически с любой бухгалтерской программы – лишь бы Контур Бухгалтерия соответствовала вашему масштабу и потребностям. Регистрация сервисе:
Попробовать (14 дней бесплатно)
Какие вопросы поможет решить бухучет
У многих возникает резонный вопрос: «А зачем это надо?». Ответ здесь может быть только один: «Надо, очень надо!». Ведение бухгалтерии ИП поможет:
- увидеть воочию результаты своей работы;
- достаточно эффективно планировать свои дальнейшие действия в предпринимательской деятельности;
- правильно и вовремя определять рентабельность своей деятельности;
- четко контролировать трудовые и материальные ресурсы;
- направлять денежные потоки в правильное русло;
- правильно и своевременно отчитываться перед контролирующими органами.
Освоить все тонкости и нюансы бухгалтерской науки, все же, стоит. Зачастую, сумма штрафа, после плановой проверки, оказывается баснословной. И все потому, что отсутствует какая-то накладная или корешок кассового ордера, не своевременно сделана запись в Книгу доходов и расходов, не вовремя сдан отчет в налоговый орган или Пенсионный фонд.
Условия отчетов и налогов
Использование данной системы налогообложения предусматривается для тех предпринимателей, которые ведут деятельность, указанную в перечне Налогового кодекса.
Средняя численность работников предпринимателя должна находиться в пределах 100 человек, причем с недавнего времени вместо среднесписочной численности работников должен учитываться средний показатель, в котором указываются также внешние совместители и те сотрудники, которые выполняют свои обязанности в соответствии с гражданско-правовыми соглашениями.
Перейти на эту систему можно добровольно, но сделать это можно только с начала нового года, и действовать ЕНВД будет как минимум на протяжении 12 месяцев.
Подавать отчетность нужно в налоговые органы до 20-го числа того месяца, который идет первым за последним налоговым периодом, причем все участники этой системы полностью освобождаются от выплаты таких налогов:
- на доход физических лиц;
- на добавленную стоимость;
- имущественный;
- страховой.
Все принятые налоговые выплаты полностью меняются единым налогом, который должен быть перечислен государству до 25 числа того месяца, который идет за отчетным периодом. При этом сумма этого налога устанавливается в соответствии с потенциально возможными доходами, которые устанавливаются в соответствии с физическими показателями компании.
Повышение ЕНВД в 2020 году будет основано на К2. Подробнее про КБК при ЕНВД в 2020 году мы пояснили в этой статье.
Бухгалтерский баланс
Баланс по форме 1 показывает, что происходит с активами и пассивами компании. В начале баланса необходимо указать реквизиты компании, дату составления документа, вид деятельности, статус и форму собственности.
Справа в таблицу нужно написать:
- еще раз дату,
- когда составлен отчет,
- код по ОКПО,
- ИНН компании;
- код по ОКВЭД;
- код ОКФС.
Основная часть баланса состоит из двух разделов:
- актива, где компания указывает все имущество компании;
- пассива, где компания указывает откуда поступают средства.
В активе есть два раздела:
- внеоборотные активы, например: дебиторская задолженность, финансовые вложения;
- оборотные активы, например: основные средства, финансовые вложения.
Пример раздела «Актив» формы 1:
Вторая часть баланса — пассив, которая состоит из трех разделов:
- капитал и резервы, например — уставной капитал, резервный, добавочный;
- долгосрочные обязательства — отложенные налоговые обязательства, доходы будущих периодов;
- краткосрочные обязательства, например — заемные средства, кредиторская задолженность.
Пример раздела «Пассив» формы 1:
Баланс состоит из кодов. Все коды указаны в приложении 4 к Приказу Минфина 66н.
Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция
При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР. По персоналу ИП подает отчеты:
Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании.
Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.
Как рассчитать ЕНВД
ЕНВД рассчитывается основываясь на базовой доходности, сумме физических показателей за квартал, установленных коэффициентов К1 и К2. Для каждого вида предпринимательской деятельности установлена своя базовая доходность и вид физического показателя. Они прописаны в ст. 346.29.
Коэффициент К1 ежегодно индексируется и публикуется налоговым законодательством (на данный момент он равен 1, 798). Коэффициент К2 устанавливается законодательными органами субъектов. Его значение можно узнать в ИФНС, где зарегистрирована фирма.
Для расчета установлена формула:
НБ = БД х (ФЗ1+ФЗ2+ФЗ3) х К1 х К2
Источник: cz-kch.ru
Бухучет на ЕНВД
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — один из специальных режимов налогообложения в РФ. Выбор данного налогового режима ранее был обязательным для налогоплательщиков. В настоящее время ЕНВД является добровольным и применяется в отношении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса.
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД
Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса:
- Оказание бытовых услуг.
- Оказание ветеринарных услуг.
- Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
- Услуги общепита.
- Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
- Услуги гостиниц.
- Торговля в розницу.
- Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
- Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
- Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).
Нельзя применять ЕНВД
На основании статьи 346.27 НК РФ, ЕНВД не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:
- Строительство индивидуальных домов.
- Услуги ломбарда.
- Изготовление мебели.
- Торговля товарами собственного производства в розницу.
- Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.
Стоимость бухгалтерского обслуживания
| ИП (ЕНВД) с работниками | 3 000 рублей/месяц |
| ИП (ЕНВД) без работников | 500 рублей/месяц |
| ООО (ЕНВД) | 12 000 рублей/месяц |
| ООО (ЕНВД+УСН) | 15 000 рублей/месяц |
| ООО (ЕНВД+ОСН) | 20 000 рублей/месяц |
Надбавки к базовой стоимости
| Различные ставки НДС при реализации | 20 % |
| Бухгалтерское сопровождение существующих кредитных портфелей | 5 % за 1 кредитный договор |
| Наличие различных систем налогообложения | 20 % |
| Наличие различных видов деятельности | 10 % |
| Наличие филиалов / обособленных подразделений | 15% за каждое подразделение |
| Осуществление ВЭД, валютные платежи | 25 % |
| Операции с ценными бумагами | 20 % |
| Розничная торговля с применением ККМ | 20 % |
| Торговля подакцизными товарами | 30 % |
| Общепит | 20 % |
| Производство | 25 % |
| Строительство | 20 % |
| до 20 обрабатываемых документов в месяц | 3 000 руб/мес. |
| до 40 обрабатываемых документов в месяц | 5 000 руб/мес. |
| до 60 обрабатываемых документов в месяц | 8 000 руб/мес. |
В стоимость входит
- Прием и регистрация первичной документации и операций;
- Регистрация всех операций бухгалтерского и налогового учета в программе 1С;Расчет зарплаты для всех сотрудников;
- Расчет всех налогов, создание платежных поручений по налогам и сборам;
- Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам, а также процентов по кредитам и займам;
- Подготовка и сдача всех отчетов: ежемесячных/квартальных/годовых, включая персонифицированный учет и 2-НДФЛ;
- Консультации по текущим вопросам бухгалтерии, получение об остатках на расчетном счете организации.
*Цены на указанные услуги носят информационный характер, не являются окончательными, и могут быть скорректированы в зависимости от Вашего заказа.
Источник: www.megabuh.ru