Организация заключила договор на оказание услуг со своим бывшим работником. Бывший работник сообщил, что на настоящий момент имеет статус самозанятого. Однако два года с момента его увольнения еще не истекли, и перед бухгалтером встал вопрос об уплате НДФЛ и страховых взносов с вознаграждения по договору.
Напомним, согласно ч.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ, физические лица, применяющие спецрежим НДП, освобождаются от уплаты НДФЛ только по тем доходам, которые являются объектом налогообложения НПД. К таковым не относятся доходы от оказания услуг по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг выступают лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Минфин в своем письме от 14.09.2020 №03-04-05/80357 напомнил, что в данном случае у бывшего работодателя возникает обязанность удержать НДФЛ у бывшего работника с выплачиваемого ему дохода. Что касается страховых взносов, выплаты в пользу физических лиц (не ИП), подлежащие учету в рамках спецрежима НПД, не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций в случае наличия у таких плательщиков чека, сформированного налогоплательщиком НПД в установленном порядке (ч.1 ст.15 Закона №422-ФЗ).
Как уже было сказано, доход от оказания услуг, полученный от бывшего работодателя в течение менее двух лет с момента увольнения, не подпадает под налогообложение НПД. Значит физическое лицо не вправе выдать бывшему работодателю чек плательщика НПД на сумму вознаграждения. Нет чека – нет освобождения от уплаты страховых взносов у заказчика услуг.
Таким образом, если услуги для организации оказываются ее бывшим работником, и с момента его увольнения не прошло двух лет, то налогообложение выплачиваемых ему доходов производится в обычном порядке, с удержанием НДФЛ и уплатой страховых взносов. Тот факт, что бывший работник на момент получения выплаты имеет статус самозанятого, в данном случае значения не имеет. При определении того, прошло или не прошло два года с момента увольнения бывшего работника, ориентируемся на дату платежа по договору, поскольку именно на эту дату возникает объект налогообложения НДФЛ или НПД. Марина Карпич, эксперт Атлант-право
- Бухгалтеру
- Юристу
- Руководителю
- Кадровику
- Купить КонсультантПлюс
- Бесплатный доступ
Источник: atlant-pravo.ru
Юристы объяснили правила работы для самозанятых
Закон позволяет самозанятым одновременно работать официально по найму, но с оговоркой. Своему официальному работодателю этот сотрудник уже не сможет оказывать услуги как самозанятый. Более того, он не может сотрудничать с ним как самозанятый в течение 2-х лет после увольнения. Об этом сообщила РБК Life адвокат, специализирующийся на сопровождении бизнеса и налоговых спорах, Галина Шидловская.
«Возьмем для примера девушку, которая работает, допустим, бухгалтером, а в свободное от работы время подрабатывает мастером маникюра. Чтобы оградить себя от лишних волнений из-за возможных штрафов от налоговой, она может оформиться самозанятой. Тогда она будет платить подоходный налог 13% с зарплаты по трудовому договору на своем основном месте работы и налог в 6% с доходов самозанятого», — пояснила Шидловская.
Причем, и официальная заработная плата, и доход от деятельности самозанятого — могут поступать на одну и ту же карту. Для того чтобы самозанятому отчитываться перед налоговой, никаких деклараций заполнять и подавать не нужно. Эксперт перечислила порядок действий для тех, кто решил работать на себя по прозрачной схеме.
Как стать самозанятым
- скачать приложение «Мой налог»;
- зарегистрироваться в нем как самозанятый;
- самостоятельно вносить в приложение информацию о своих доходах за месяц;
- оплатить счет по налогу необходимо не позднее 25 числа каждого месяца.
«Допустим, мастер маникюра может после получения оплаты от каждого клиента отмечать определенную сумму в приложении. При этом не имеет значения, наличными прошел расчет или переводом на карту: о способе оплаты лишь стоит отметить в приложении. Ежемесячно, на основании поступившей в приложение информации, налоговая инспекция выставляет счет по налогу для самозанятого — об этом в приложении отражается квитанция с указанной в ней суммой налога».
Проверяет ли налоговая работу самозанятых
Налоговые органы обычно никак не проверяют самозанятых, отметила адвокат Галина Шидловская. Не имеет значения, какая сумма поступает ежемесячно на карту гражданина. Важно только, какую сумму он укажет в качестве дохода.
Надо ли самозанятым заводить отдельную карту для расчетов
Самозанятому плательщику не обязательно заводить специальный счет или отдельную карту, на которую он будет получать исключительно расчеты за свои услуги, пояснил в беседе с РБК Life управляющий адвокатского бюро «Глазунов и партнеры» Алексей Глазунов.
«Принимать платежи можно на обычную банковскую карту, которая используется для повседневных трат. Налоговая служба фиксирует только те операции по карте, которые проводятся через мобильное приложение для самозанятых. Поэтому не учитывать часть поступлений на карту вполне возможно: ведь самозанятому могут на эту карту вернуть старый долг, перевести деньги родственники на бытовые расходы».
Что будет, если самозанятый не показывает в приложении часть поступлений на карту
По словам Глазунова, хоть налоговая и достаточно спокойно воспринимает сведения, которые показывает самозанятый, положение дел может измениться. Юрист смоделировал ситуацию: если разовый платеж можно объяснить возвратом долга или подарком от друга, то постоянно получать деньги на карту и не указывать их в приложении самозанятому будет сложнее. Вопросы могут возникнуть, если неучтенные деньги поступают на счет с тех же банковских карт, с которых ранее оплачивались его услуги. Если налоговая служба заподозрит его в уклонении от уплаты налогов, то могут привлечь к ответственности.
«Стоит отметить, что пока Федеральная налоговая служба страны не занимается детальным изучением всех операций самозанятых. Но нельзя исключать, что она займется этим в будущем, особенно если учитывать текущую экономическую ситуацию в стране и в мире. Однако слишком жесткий фискальный контроль над самозанятыми вполне может привести к обратному эффекту: люди снова начнут «уходить в тень».
Примечательно: в 1 июля 2023 года в России появятся больничные для самозанятых, их включат в обновленную программу добровольного социального страхования на случай временной нетрудоспособности. Сейчас в эту программу входят индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и некоторые другие категории. В новой модели самозанятые смогут самостоятельно выбрать, какой размер выплат в случае болезни они хотели бы получать, и исходя из этого уплачивать страховые взносы.
Источник: e-vid.ru
Привлечение самозанятых: можно ли сотрудничать с бывшим работником?
Цель данного запрета в том, чтобы недобросовестные работодатели не переводили своих штатных работников в самозанятые.
Ведь с такими лицами проще и выгоднее сотрудничать:
- не нужно платить налоги и взносы,
- не нужно оплачивать отпускные
- не нужно оплачивать больничные,
- не нужно составлять отчетность
- не нужно вести кадровый учет.
️Делаем вывод, чтобы сотрудничество с бывшим работодателем было законным, необходимо, чтобы с момента увольнения исполнителя прошло два года и более.
А вы используете труд самозанятых? Отслеживаете этот момент?
#самозанятость #бухгалтерскиеуслуги #консультациябухгалтера #нпд
Нравится liubov_troeglazova и ещё 14
15
1
Сохранить
1.8K
Татьяна Балаганская
Бухгалтер частной практики
Бухгалтер, который не дремлет и всегда на страже порядка и безопасности вашего бизнеса .
Я бухгалтер частной практики, работаю удаленно. Возможно именно сейчас вам или вашим знакомым нужна моя помощь.
Расскажу немного о себе и чем могу быть полезна. Мой опыт работы более 20 лет — 15 из них на производственных предприятиях, 2 года работаю с маркетплейсами, такими как Wildberries и Ozon.
Помогу разобраться с налогами и отчетностью ООО и ИП на общей и упрощенной системе налогообложения, патенте и самозанятости.
Проконсультирую по подбору выгодной системы налогообложения и выбору ОКВЭД
Возьму на бухгалтерское обслуживание ваше ООО или ИП
Проведу экспресс анализ вашего учёта и отчётности
Восстановлю учёт за прошлые периоды при необходимости
Внесу изменения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Расскажу про патент, кому он выгоден и кто может его применять
Знаю все о самозанятости. Расскажу как зарегистрироваться или перейти на этот режим уже действующему ИП. Помогу составить безопасный договор, чтобы налоговая не смогла переквалифицировать его в трудовой.
Помогу вернуть имущественный, стандартный и социальный вычет (за покупку квартиры, % по ипотеке, лечение, обучение и т. д) . Заполню декларацию 3-НДФЛ.
Работаю по договору, выдаю чек и акт на услуги.
По вопросам сотрудничества , пишите в личные сообщения.
Источник: tenchat.ru
