Чем грозит камеральная проверка для ИП

Государственное регулирование деятельности частных лиц имеет место с целью создания прозрачности взаимоотношений между сторонами и субъектами. Налоговая проверка для ИП нацелена не на наложение штрафов и санкций, а на соблюдение предпринимателем основных правил и особенностей уплаты взносов в казну государства.

Что включает в себя налоговый контроль ИП

Налоговая ревизия ИП подразумевает проведение перечня следующих операций:

• истребование документации. Реализация процедур налогового контроля всех типов, ознакомление с оригиналами документов, предоставляемых со стороны ИП;
• выемка. Осуществляется процесс для сбора доказательной базы факта нарушений;
• осмотр. Применяется в отношении территории ИП, служебных и складских помещений, цехов с целью определения порядка и специфики работы;
• инвентаризация. Направлена на факт достоверности данных фактического характера отчетным показателям;
• экспертиза и заключение. Проводится в отдельных случаях при необходимости создания доказательной базы.

Ни одна организация не обходится без проверок налоговой инспекции, в том числе и ИП

Разновидности проверок и их описание

Обязательство налоговой инспекции заключается в контроле достоверности расчетов по отчислениям в бюджет. С этой целью осуществляются многочисленные контрольные процессы. Если для налоговых органов это не более, чем выполнение трудовых обязанностей, то для недобросовестных ИП процесс перерастает в существенный источник стресса.

Что нельзя делать, если налоговая пришла с проверкой? / Как вести себя с ФНС?

Обратите внимание: сложность также возникает в том, что нет возможности предвидеть трудности, которые могут случиться в ходе ведения деятельности.

Налоговая инспекция в ходе проверочных работ делает некоторые процессы на основании общих правил. Они подтверждаются в Налоговом Кодексе. Чтобы ИП мог избежать проблем и имел возможность подготовиться к грядущим событиям, важно оценить виды проверочных работ, а также их последствия и цели.

Выездная проверка

Выездная ревизионная деятельность осуществляется на основании действий нарушителей. В отношении добропорядочных граждан, на регулярной основе предоставляющих свои данные в ФНС, никаких мер не рассматривается.

Оценим, какова схема и порядок проведения выездной налоговой проверки и чем это чревато для ИП:

1. В рамках операций контролю подлежит хозяйственная деятельность в целом и отдельные ее сферы – организация работы с наличными средствами, контроль работы кассовой техники и так далее.
2. Проверка проводится в рамках предприятия или в его офисе. Обеспечивается выезд группы инспекторов, которые в течение 60 дней проводят ревизию. Проверяющие должны контролировать процесс, а ИП обязуется предоставить им для этого информацию.
3. Если у индивидуального предпринимателя в собственности не имеется офисных или производственных помещений, то проверочные работы осуществляются на территории ФНС.
4. Документы предоставляются со стороны ИП.

Иногда такая ревизия может длиться более двух месяцев. Практика насчитывает случаи полугодового контроля документации и материалов ИП.

Выездная налоговая проверка! Кому грозит и как ее избежать

Такая проверка проводится:

• если индивидуальный предприниматель занимается в нескольких филиалах одновременно;
• если в рамках проводимой ревизии наблюдаются серьезные нарушения, требующие проведения дополнительных мероприятий;
• если предпринимателем нарушаются сроки предоставления документов для осуществления проверочных операций;
• если процесс затянут, например, потопом, пожаром или кражей.

Обратите внимание: в ходе проведения этого мероприятия от ИП со стороны проверяющих будет требоваться предоставление документации регистрационного характера, а также данных, которые подтвердят законность деятельности.

Далее, разберемся, что проверяет налоговая инспекция при выездной проверке.

Какие документы должны быть у ИП при проверке:

• свидетельство о регистрации;
• бухгалтерская отчетность установленного типа;
• налоговая отчетность за последний период;
• кассовая документация;
• банковские реквизиты;
• лицензии (для определенных видов деятельности);
• при наличии льгот – их подтверждение.

Камеральная проверка

Она представляет собой регулярную процедуру осуществления. Местом проведения камеральной налоговой проверки является территория Федеральной налоговой службы. Если нарушений не имеется, то предприниматель даже не информируется о том, что в отношении него была осуществлена подобная процедура. Если в отчетностях и деятельности ИП были обнаружены изменения, то органы направляют предпринимателю уведомление о возможной проверке.

Обратите внимание: предприниматель может заняться подтверждением правоты либо устранить причину нарушения, внеся в документацию определенные коррективы.

Что такое камеральная налоговая проверка

В силу НК РФ камеральная налоговая проверка представляет собой изучение материалов, подаваемых в государственные органы, уполномоченные осуществлять надзор и контроль за поступлениями в бюджет (налоговая инспекция). Камеральная налоговая проверка является документальной и проводится в ИФНС. Она охватывает только те материалы, которые связаны с начислением и уплатой определенного налогового обязательства, являющегося доходом государства. Важно отметить, что проверка выполняется не тогда, когда происходит подача отчетного документа, в частности налоговой декларации, а уже после того, как она будет принята. Таким образом, даже если во время подачи декларации были выявлены какие-либо несоответствия, этот факт не является поводом для не приемки этого отчетного документа.

Что собой представляет камеральный отдел, его полномочия

В каждой налоговой инспекции есть отдел, занимающийся камеральными проверками. При этом камеральный отдел может быть один или их может быть несколько в зависимости от объемов работы (числа налогоплательщиков, размеров поступления в бюджет, количества налогов, администрирование которых нужно выполнять на подконтрольной территории). Кроме этого, некоторые отделы могут заниматься сугубо, например камеральной проверкой декларации по НДС, осуществлять контроль определенной категории налогоплательщиков (юридических или физических лиц).

Главная задача камеральных отделов осуществлять контроль того, как соблюдается налоговое законодательство, используя для этого отчетность, поданную налогоплательщиками. Например, камеральная проверка по НДС осуществляется на основании деклараций, данных об уплате этого налога, как самим плательщиком, так и другими субъектами предпринимательской деятельности (далее – СПД), с которыми он проводил операции. В отличие от работников подразделения выездных проверок сотрудники отдела камеральных проверок выполняют свою работу на месте, непосредственно в самом налоговом органе.

Обязанности и полномочия сотрудников подразделения камеральных проверок

1. Приемка налоговой отчетности, прочих обязательных для подачи бухгалтерских документов, связанных с начислением налогов.
2. Камеральные проверки поданных документов.
3. Проведение встречных проверок, подача запросов в прочие налоговые органы.
4. Рассмотрение вопросов по фактам переплат налоговых обязательств, страховых взносов и других платежей в бюджет страны.
5. Сбор камеральным отделом доказательств, относительно выявленных нарушений, формирование материалов для привлечения нарушителей к ответственности, применения к ним санкций, включая и ограничение движения по их счетам.

Очередность проводимых в рамках камеральной проверки мероприятий

1. Внесение данных из деклараций в налоговую базу ФНС.
2. Осуществление проверки контрольных соотношений, показателей одного отчетного периода с другими, данных из декларации проверяемого предпринимателя с поданными другими плательщиками.
3. Контроль соблюдения сроков предоставления отчетного документа (декларации), выявление причин для проведения более углубленной проверки.

Проведение камеральных проверок происходит по месту расположения ИФНС. Они не являются, ни плановыми, ни внеочередными. Периодичность проведения не установлена законом, поэтому проверка может выполняться сразу же после каждой подачи налогоплательщиком декларации. Выполняет такую проверку специальное подразделение в составе налогового органа – камеральный отдел. По итогам контрольных мероприятий составляется акт камеральной налоговой проверки (если выявлены какие-то нарушения).

Углубленная камеральная проверка

Основанием для ее проведения является акт камеральной налоговой проверки. Перед ее проведением налогоплательщик информируется о допущенных им ошибках и нарушениях. С него будут взяты пояснения, относительно выявленных нарушений. В некоторых случаях может понадобиться внесение корректив в уже поданную декларацию, уточнение указанных в документе цифр.

На все эти действия налогоплательщику отводится 5-ть рабочих дней с даты получения им извещения из ИФНС. После того, как им будут поданы уточненные данные, камеральная проверка проводится заново.

На основании углубленной проверки могут быть назначены другие ее виды:

• экспертиза;
• встречная проверка;
• выемка и истребование необходимых материалов;
• допрос свидетелей и т.д.

Уполномоченный сотрудник отдела камеральных проверок должен рассмотреть все поданные документы и объяснения. Он не имеет право требовать и запрашивать данные, которые не относятся к проверяемой отчетности, не предусмотренные нормативно-правовыми актами.

По результатам углубленной проверки, если факт нарушения подтвержден доказательной базой, составляется акт камеральной проверки (п. 5, п. 7 ст. 88 НК РФ).

Какие данные должен содержать акт проверки

Состоит акт камеральной проверки из 3-х основных частей:

Вводная часть

Включает в себя общие сведения о налогоплательщике и предмете проверки:

• номер акта;
• дата его создания;
• ФИО уполномоченного лица, которое проводило проверку;
• название налоговой службы, в юрисдикцию которого входит выполнение такой проверки относительно конкретного налогоплательщика;
• полное и точное наименование СПД, ФИО его руководителя или владельца;
• регистрационный номер плательщика, присвоенный ИФНС;
• код подчиненности;
• ИНН – идентификационный номер плательщика;
• КПП;
• адрес места расположения компании, относительно которой проводятся контрольные действия;
• отчетный период, за который осуществлялась камеральная проверка;
• указание оснований проведения камеральной проверки;
• дата начала контрольных действий и их окончания.

Описательный раздел

Состоит их таких сведений:

• о выявленных недоплатах по определенным налогам и сборам;
• о расходах на ведение коммерческой деятельности, не подтвержденных документально;
• о подтвержденных документами фактах нарушения нормативно-правовых актов в сфере налогообложения, которые были найдены в ходе осуществления налоговой проверки.

Итоговый радел

В него входят следующие данные:

• итоговые выводы налоговой службы, относительно взыскания с налогоплательщика сумм, дополнительно начисленных ему к уплате по результатам проведенных контрольных действий;
• предложение относительно необходимости внесения исправлений в уже поданную отчетность и бухгалтерские документы, с целью устранения выявленных нарушений;
• обоснование причин привлечения налогоплательщика к ответственности;
• указание, что налогоплательщик может предоставить письменные возражения по составленному акту камеральной проверки, как в целом, так и относительно отдельных положений. Сделать это он может в течение 15 дней с даты получения акта камеральной проверки.

Сроки проведения проверки

Составляет срок камеральной проверки 3 месяца с даты подачи отчетности. Это предельный срок контрольных действий, в случае если претензий к проверяемому нет. Когда же нарушения были выявлены и есть вся необходимая для проведения дальнейших действий доказательная база, к этому сроку добавляется:

• 10-ти рабочих дней на формирование акта камеральной проверки;
• 5-ти рабочих дней на вручение акта;
• 1 месяц на подачу возражений, относительно изложенных в акте данных;
• 10-ти рабочих дней на рассмотрение акта камеральной проверки и возражений, присланных налогоплательщиком.

При этом в некоторых ситуациях могут быть предусмотрены дополнительные мероприятия, а срок проверки продлен еще на 1 месяц.

Что делать при получении акта

• Если вы получили акт после камеральной проверки и согласны с результатами ее проведения, признаете свою вину, то будете привлечены к ответственности и обязаны внести недоимку и прочие обязательные в такой ситуации платежи.
• В случае если нет, можете подать в налоговый орган свои возражения, оспорив, таким образом, решение налоговой службы.

• Предыдущая запись
• Следующая запись

Источник: buhguru.com

Камеральная налоговая проверка: что это такое и как её пройти без штрафов

В 2022 году в России продолжает действовать мораторий на плановые проверки предприятий малого и среднего бизнеса. Поэтому плановые проверки налоговая служба не проводит, хотя для некоторых случаев предусмотрены исключения. Но мораторий не распространяется на камеральные налоговые проверки. Давайте разберёмся, что такое камеральная проверка и что нужно знать предпринимателю, чтобы её пройти.

Что такое камеральная налоговая проверка

Как следует из названия, камеральную налоговую проверку проводит налоговая служба. В ходе этого мероприятия ФНС проверяет, как ИП и компании соблюдают налоговое законодательство: сдали ли декларации, верно ли заполнили их и правильно ли рассчитали налоги.

Камеральная проверка – это проверка налоговой декларации. Она начинается автоматически, как только декларация поступает в налоговую. Максимальный срок камеральной проверки составляет 3 месяца со дня получения ФНС декларации.

Идеальная камеральная проверка для предпринимателя – это та, которую он не заметил. Налоговая не уведомляет о начале камеральной проверки. А если проверка прошла без нарушений, то ФНС не уведомляет и о её окончании – проверка завершится автоматически. Такой порядок установлен статьёй 88 Налогового кодекса РФ .

Как проходит камеральная проверка

Камеральная проверка проводится автоматически. Данные декларации налогоплательщика вносят в программу «Налог 3», которая проверяет расчёты, сравнивает информацию с отчётами за прошлые периоды и ищет ошибки или расхождения. Если ошибок нет, то камеральная проверка завершается.

Если система находит ошибки, то начинается углубленная проверка, её проводит налоговый инспектор. Также углублённая проверка проводится, если компания или ИП претендует на льготы или вычеты.

В этом случае инспектор потребует представить пояснения или внести изменения в налоговую декларацию. На то, чтобы представить пояснения к декларации есть пять рабочих дней после получения соответствующего требования. Подать их можно почтой, письменно при личном визите в налоговую или в электронном виде.

Важно! Внести изменения в декларацию можно и не дожидаясь такого требования от ФНС. Если вы обнаружили ошибку в поданной декларации, то можно подать уточнённую декларацию. В этом случае камеральная проверка начнётся заново и займёт ещё 3 месяца. За это время можно исправить нарушения, например, доплатить налог и пени.

Также при углублённой камеральной проверке ФНС может сделать следующее:

• Истребовать у налогоплательщика дополнительные документы. На то, чтобы их предоставить, даётся 10 дней. Истребование – это не выемка, налогоплательщик должен предоставить документы самостоятельно. Запросить ФНС может только те документы, которых у нее ещё нет – повторно запрашивать уже предоставленные налогоплательщиком документы нельзя.
• Истребовать документы у контрагентов и других лиц. Например, у Росреестра, Пенсионного фонда, банков и других организаций.
• Допросить свидетелей. На допрос могут вызвать директора или другого сотрудника компании. Или самого индивидуального предпринимателя.
• Провести экспертизу документов, привлечь переводчика или эксперта.
• Осмотреть помещения, склады и документы налогоплательщика. Эту процедуру проводят только, если проверяемый согласен на осмотр.

По итогам углубленной проверки ФНС принимает решение. Если всё в порядке, то проверка автоматически завершается, налогоплательщика об этом не оповещают.

Как оспорить штраф или нарушение

Если налоговая выявит нарушение, то в течение 10 дней после завершения проверки ФНС составит акт. И ещё за 5 рабочих дней вручит его налогоплательщику. С этого момента в течение 1 месяца можно подать возражение на акт камеральной проверки. На сайте ФНС есть инструкция, как подать возражение, ознакомиться с ней можно по этой ссылке .

В течение 10 дней после того, как завершится отведённый на подачу возражения месяц, налоговая рассмотрит материалы проверки и решит, привлекать ли налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение. О времени и месте рассмотрения материалов налогоплательщика обязаны уведомить.

Это решение тоже можно оспорить – нужно подать апелляционную жалобу в то отделение ФНС, что вынесло решение. Если не поможет, то следующий этап оспаривания – суд.

Что будет, если пройти проверку с нарушением

Не пройти проверку нельзя, налоговая в любом случае её завершит. Если оспорить решение ФНС не удалось или не потребовалось, т.к. нарушение, действительно, есть, то нужно исполнить требование налоговой. Чаще всего это штраф.

Вот за что могут оштрафовать:

Не сдана декларация. Если не сдать декларацию или просрочить её сдачу, то оштрафуют на 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц. Но штраф будет не меньше 1000 рублей и не больше 30% от всей суммы налога.

Ещё за неоплаченный налог начислят пени. Первые 30 дней – по 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, следующие – по 1/150 ключевой ставки.

Экспресс-резюме по статье

• Камеральную проверку налоговая начинает автоматически, как только получает налоговую декларацию. Проверка длится 3 месяца.
• Если при проверке не нашли никаких нарушений или расхождений в информации, то она закончится автоматически. Предпринимателя или компанию о завершении проверки не уведомляют.
• Если налоговая обнаружит в декларации ошибки или нестыковки, то может дозапросить документы, попросить дать объяснения или уточнить декларацию.
• Если при проверке обнаружат нарушения, придётся заплатить штраф.
• Если вы несогласны с результатами камеральной проверки, их можно оспорить.

Источник: «Делобанк»

Чтобы не пропустить интересную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в Facebook , аккаунт в Instagram и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360

Источник: biz360.ru