Если выставили штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ, придется заплатить от 5 до 30% суммы рассчитанного по ней налога. Эта мера ответственности распространяется и на опоздавших.
Когда отчитываться по налогу на доходы
Прежде чем рассчитывать штраф за просроченную подачу декларации 3-НДФЛ, необходимо понять, к какому времени ее следует подать в налоговый орган. Статья 229 НК РФ предусматривает несколько вариантов:
- до 30 апреля 2023 года — для граждан, получивших доходы в 2022 году и обязанных их задекларировать;
- в течение 5 дней со дня прекращения деятельности — для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов, завершивших частную практику в 2023 году (по заработкам этого года);
- в любое время до конца 2023 года — для физлиц, самостоятельно не уплачивающих налог, но заявляющих о праве на налоговый вычет.
В третьем случае штрафы за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ не предусмотрены. В остальных важно отслеживать своевременность подачи отчетности.
Как ИП отозвать налоговую декларацию, вернее, сдать уточненную (ИП/РФ)
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП заполнить и сдать 3-НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Ответственность за несдачу отчетности
Статья 119 НК РФ устанавливает штрафы за несдачу 3-НДФЛ физическими лицами в размере 5% от суммы, подлежащей уплате и отражению в этом документе, за каждый месяц (полный или неполный) со дня наступления просрочки.
Не стоит думать, что если нет декларации, то нет и обязательного платежа в бюджет. ФНС найдет способ узнать о скрываемых доходах: решение о доначислении НДФЛ физлицу при непредоставлении 3-НДФЛ не заставит себя ждать.
Минимальный размер санкции, независимо от рассчитанного размера налога, составляет 1000 рублей. Максимум ограничен 30% от подлежащей уплате суммы. Получается, что штрафы перестают увеличиваться с седьмого месяца нарушения. Пени на них не начисляются.
Ответственность за несвоевременное декларирование доходов
Исходя из статьи 119 НК РФ, штраф за несвоевременную сдачу 3-НДФЛ физическим лицом в 2023 году не отличается от того, который предусмотрен на случай абсолютного невыполнения обязанности налогоплательщиком.
Сдавать ли декларацию, если опоздал
Нарушители часто задаются вопросом, сдавать ли 3-НДФЛ, если опоздал, ведь ответственности все равно не избежать. Мы отвечаем на него положительно по ряду причин:
- Это обязанность налогоплательщика, и ее отмена не предусмотрена законом.
- Чем раньше налоговый орган получит документ, тем меньше сумма наказания (хотя это действует в пределах шести месяцев).
- Лучше сдать просроченную 3-НДФЛ и выглядеть более благонадежным налогоплательщиком в глазах инспектора, чем оказаться у него на карандаше.
Таким образом, опоздание не является оправданием для невыполнения предписаний закона — подготовить отчетность придется в любом случае.
Декларация ИП. Как заполнить декларацию ИП. Ип декларация о доходах
Последствия выявления ошибок
Своевременность — не единственное требование. Форму важно заполнить правильно и достоверно. Последствия ошибок, в соответствии со статьей 81 НК РФ, зависят от их природы:
- Занижение налогооблагаемой базы, выявленное налогоплательщиком. В этом случае необходимо подать уточненный документ и доплатить налог во избежание ответственности.
- Занижение налогооблагаемой базы, выявленное ФНС. В такой ситуации орган сам доначислит недоимку и применит санкции.
- Завышение налогооблагаемой базы или ошибки, не влияющие на нее. Признаков правонарушения в этом нет, поэтому разрешается обойтись без «уточненки».
Действующим законодательством не предусмотрена ответственность физического лица за необоснованно поданную декларацию по налоговому вычету: право либо имеется, либо нет. В последнем случае ФНС лишь откажет в возврате переплаты.
Источник: clubtk.ru
Чем грозит отсутствие деклараций
Содержание
- Законодательное регулирование вопроса
- Штраф по Налоговому законодательству
- Как уменьшить сумму штрафа
- Штраф по кодексу об административных правонарушениях
- Не сдали формы СЗВ-М и СЗВ-Стаж
- Блокировка счета при отсутствии декларации
- Штрафы за несдачу 6-НДФЛ
- Выводы
Ситуации, когда предприниматель или ООО не сдали декларацию, случаются довольно часто. Какие последствия могут повлечь за собой такие случаи несдачи или сдачи несвоевременно, какие штрафы могут быть наложены и как их избежать рассмотрим в данной статье.
Законодательное регулирование вопроса
Законодательное регулирование вопроса осуществляется налоговым кодексом Российской федерации, статья 119 которого носит название «Непредставление налоговой декларации» и регламентирует данный вопрос. Также такое правонарушение наказывается штрафами по кодексу об административных правонарушениях, что описывается в статье 15.5 кодекса.
Штраф по Налоговому законодательству
По 119 статье НК РФ если организация или ИП не предоставили декларацию в срок, указанный в законодательстве, то на такой хозяйствующий субъект должен быт наложен штраф. Сумма штрафа не является постоянной величиной и рассчитывается исходя из суммы налога, которая указана в декларации и не уплачена в бюджет. Сумма штрафа рассчитывается как пять процентов от неуплаченной суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки. Но данная сумма не может быть больше, чем 30% от суммы налога. Минимальный порог штрафа, который может быть установлен инспектором, не может быть меньше 1000 рублей.
Пример 1.
ООО «Роман» сдало Расчет по страховым взносам за 2017 год 30 марта 2023 года, опоздав с отчетностью на 2 месяца. Срок сдачи Расчета по страховым взносам за 2017 год приходится на 30 января 2023 года. Сумма страховых взносов к уплате по расчету составила 20 тысяч рублей. Размер штрафа равен 20000*5%*2=2000 рублей. Инспектор составил акт камеральной проверки, в котором сумма штрафа равняется 2000 рублей.
Важно! Размер штрафа при не вовремя сданной декларации составляет 5% за каждый календарный месяц, но не меньше одной тысячи рублей.
Как уменьшить сумму штрафа
Согласно статье 114 налогового кодекса РФ штраф за несвоевременно сданную декларацию можно уменьшить, подав ходатайство в налоговую инспекцию. Если у организации есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, то при наличии ходатайства штраф может быть уменьшен как минимум вдвое. Статья 112 НК РФ перечисляет такие обстоятельства, которые могут уменьшить сумму штрафа:
- Наличие тяжелые семейных и личных обстоятельств;
- Когда правонарушение совершено под чьим то влиянием;
- Тяжелое материальное положение лица, привлекаемого к ответственности;
- Иные обстоятельства, которые могут быть рассмотрены инспектором как смягчающие.
К иным обстоятельствам можно отнести:
- Небольшой срок задержки сдачи. То есть если организация или предприниматель опоздали со сдачей всего на несколько дней.
- Если нарушение законодательства было совершено впервые. То есть если организация или предприниматель в первый раз не вовремя сдали отчетность.
- Нарушение было совершенно неумышленно, то есть налогоплательщик не был уведомлен о сроках.
- Налогоплательщик не имеет задолженности по налогам и сборам, все уплачивается во время и без пеней и штрафов.
Важно! При получении ходатайства от налогоплательщика инспектор должен рассмотреть его и вынести решение об уменьшении размера штрафных санкций не менее, чем в два раза при признании описанных в ходатайстве обстоятельств смягчающими.
Пример 2.
ООО «Петр» подало декларацию по УСН за 2017 год 10 апреля 2023 года. Сумма налога по декларации составляет 5000 рублей. Налоговый инспектор исчислил штраф за опоздание в размере 1000 рублей, потому как данная сумма является минимальной. Бухгалтер ООО «Петр» подал ходатайство в налоговую инспекцию с указанием смягчающих обстоятельств.
Инспектор рассмотрел ходатайство и принял решение об уменьшении суммы штрафа на 50%. Итого размер штрафа к уплате составил 500 рублей.
Штраф по кодексу об административных правонарушениях
Статья 15.5 КОАП устанавливает размеры штрафов за несвоевременную сдачу отчетности налогоплательщиком. Этот размер равен от трехсот до пятисот рублей на должностное лицо за каждый акт правонарушения. Нужно отметить, что данный штраф может быть наложен только на должностное лицо организации и не может быть применен к индивидуальному предпринимателю.
Не сдали формы СЗВ-М и СЗВ-Стаж
При отсутствии данных о сотрудниках по формам СЗВ-М и СЗВ-Стаж Пенсионный фонд может наложить штрафные санкции на организацию или ИП в размере 500 рублей на каждого работника, по которому не предоставлены сведения персонифицированного учета.
Блокировка счета при отсутствии декларации
Согласно 76 статье Налогового Кодекса если организация или предприниматель не подали декларацию, то налоговым органом может быть принято решение о блокировке банковского счета такого налогоплательщика. Заблокировать счет инспекторы могут в случае, если прошло 10 дней с момента истечения срока для сдачи декларации,а отчетность так и не поступила в налоговый орган. Решение о блокировке должно быть подписано руководителем территориальной налоговой инспекции.
Важно! При сдаче декларации, из-за отсутствия которой счет заблокировали, инспекторы не позднее следующего дня должны отправить в банк уведомление о снятии блокировки со счета.
Таким образом, если у налогоплательщика заблокировали счет из-за отсутствия сданной отчетности, то необходимо как можно скорее сдать данную отчетность в налоговую, после чего блокировку снимут.
Штрафы за несдачу 6-НДФЛ
Статья 126 Налогового кодекса РФ вводит дополнительные штрафы за непредоставление сведений по форме 6-НДФЛ. Размер штрафа — 1000 рублей за каждый месяц, даже если этот месяц неполный.
Пример 3.
ИП Иванов П.П. Подал декларацию 6-НДФЛ на сотрудников за 1 квартал 2023 года в мае 2023 года. Срок был нарушен на один месяц, таким образом сумма штрафа составит 1000 рублей.
Выводы
Если налогоплательщик сдает декларации не в срок, то налоговая инспекция может привлечь его к ответственности — наложить штраф и заблокировать банковский счет. При наличии смягчающих обстоятельств сумма штрафа может быть уменьшена вдвое, но для этого налогоплательщик должен подать ходатайство об уменьшении штрафа.
Источник: online-buhuchet.ru
Что будет, если не сдать налоговую декларацию ИП вовремя?
Ведение бизнеса порой сопровождается приостановкой деятельности. Но даже при отсутствии выручки предприниматели обязаны предоставлять отчетность в контролирующие органы. Особенно это касается тех документальных форм, которые связаны с применяемым налоговым режимом.
Как подается нулевая декларация ИП? Какие сроки действуют для пустых отчетов? Что ожидает бизнесменов при нарушении действующих сроков подачи деклараций? Разберемся во всем по порядку: актуальный бланк декларации для ИП приведен в конце статьи.
Какую декларацию сдают ИП
Чтобы понять, какая декларация ИП обязательна к предоставлению в налоговые органы, следует в первую очередь уточнить, как ведется учет деятельности. В соответствии с законодательными требованиями предприниматели вправе применять разные налоговые режимы – ОСНО, ПСН, ЕНВ, УСН, ЕСХН, а также их комбинации. Каждая из упомянутых систем налогообложения регулируется отдельной главой Налогового Кодекса, где определены налогоплательщики, ставки, сроки уплаты фискальных сумм, порядок расчета и сдачи отчетности.
Независимо от того, на каком режиме ведется деятельность, подача декларации ИП является обязательной даже при нулевых показателях. Используемые бланки должны соответствовать актуальной редакции отчетного документа, но заполнение формы осуществляется в общем порядке, без существенных отличий от внесения данных при наличии показателей. Предоставляя нулевки, бизнесмен исполняет свои обязанности налогоплательщика по сдаче отчетности, уведомляя налоговые органы об отсутствии налогооблагаемой базы и сумм налоговых сборов к уплате в бюджет. О санкциях, которые грозят ИП при несдаче деклараций, – подробнее чуть ниже.
За что ответственен ИП
Индивидуальные предприниматели несут личную ответственность по всем обязательства своего бизнеса. Налоговой отчетности это тоже касается.
Пункт 1 ст. 289 Налогового кодекса обязывает всех налогоплательщиков сдавать декларации в установленные сроки. В противном случае их ждут штрафные санкции и прочие неприятности. Это правило касается и так называемых «нулевых» отчетов. Их также необходимо сдавать своевременно.
Ответственность ИП за непредоставление декларации в налоговую наступает через 10 рабочих дней. Иными словами, опоздали на этот срок или больше – платите штраф.
Ответственность ИП за непредоставление декларации в налоговую наступает через 10 рабочих дней.
Когда необходима подача нулевой декларации ИП
Нулевые (с прочерками по цифровым показателям) декларации обязательны к предоставлению в территориальное подразделение ИФНС как при полном отсутствии деятельности, так и в случаях временной приостановки работы. Следовательно, отчитаться по нулевкам следует при:
- Отсутствии доходно-расходных операций в периоде.
- Отсутствии расчетно-кассовых операций на банковских счетах и в кассе.
- Невыдаче зарплаты персоналу.
- Если не осуществляется заключение договоров с контрагентами.
- При сезонной работе в зависимости от направления деятельности бизнеса.
- Если ИП только недавно официально зарегистрировался в госорганах и еще не начал вести деятельность и т.д.
Обратите внимание! При использовании предпринимателем патентного режима никакая отчетность в контрольные органы не подается – факт наличия или отсутствия показателей при этом значения не имеет.
Снижение штрафа
Для предпринимателя начисленные штрафы могут быть существенными. Чтобы их уменьшить, можно попробовать подать ходатайство на имя руководителя территориальной ФНС с приложением смягчающих факторов.
Документ необходимо направить в течение:
- 15 дней после составления акта камеральной проверки с выявлением правонарушения;
- 10 дней с момента составления акта обнаружения нарушения без камеральной проверки.
Смягчающими обстоятельствами могут быть:
- первичное привлечение к ответственности;
- добросовестное отношение: нет задолженности по другим налогам;
- отсутствие умысла сокрытия налога;
- тяжелое финансовое и семейное положение;
- небольшой срок задержки (до 10 дней);
- технические трудности при сдаче отчетности на тот момент.
К слову. Желательно подтвердить правомерность смягчения наказания примерами из существующей арбитражной практики.
Если территориальная инспекция не пойдет навстречу, то можно написать жалобу в УФНС с указанием того, что не были учтены смягчающие обстоятельства. При отсутствии положительного решения со стороны налоговиков далее можно обращаться в суд с иском о признании недействительным решения чиновников. И иметь при этом в виду, что в ст. 114 НК РФ говорится об уменьшении штрафных санкций как минимум в два раза при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства.
Когда подавать декларацию ИП
Законодательные сроки подачи декларации для ИП зависят от вида отчетности. Для каждой формы действуют свои периоды и даты представления в ИФНС. Здесь приведены основные сроки по возможным системам налогообложения, а далее рассмотрено, как заполнить налоговую декларацию ИП.
Сроки подачи деклараций для предпринимателей:
- НДС — поквартально;
- Ф. 3-НДФЛ – по году
- До 25-го числа;
- До 30-го апреля
Размер ответственности за несдачу отчета
Налоговым кодексом установлены сроки и обязанность подачи налоговой отчетности при применении упрощенной системы налогообложения (ст. 346.23 НК РФ). По общему правилу:
- для юридических лиц — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;
- для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
В 2021 году сроки подачи были продлены на 3 месяца (п. 3 постановления правительства №409 от 02.04.2020).
Ответ на вопрос, какой штраф за несданную декларацию по УСН, содержится в ст. 119 НК РФ.
Если налог полностью уплачен и отсутствуют только отчетные документы, заплатить потребуется 1000 руб. (п. 18 постановления Пленума ВАС №57 от 30.07.2013).
Бесплатно используйте инструкцию от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и вовремя сдать декларацию по УСН:
- в обычном случае;
- при ликвидации организации и закрытии ИП в 2021 году.
Как оформить нулевую декларацию ИП
Никаких сложностей в том, как заполнить декларацию ИП, у предпринимателей возникать не должно, поскольку в обязательном порядке предоставляются титульник формы и общие разделы. Приведем перечень листов отчетов по их видам:
- Для НДС – заполнению подлежат титульник и разд. 1. Соответственно, налогоплательщику необходимо отразить свои данные по регистрационным документам на титуле формы, а на прочих листах приводятся обязательные коды. Это, к примеру, ОКТМО, КБК, номера страниц и т.д. По прочим строкам следует поставить прочерки.
- Для ф. 3-НДФЛ – титульник и разд. 1, 2. Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО подается по итогам года.
- Для УСН – титульник и разд. 1.1, 2.1.1 – для доходов; титульник и разд. 1.2, 2.2 – для доходов за минусом расходы.
- Для ЕНВД – при использовании вмененки ИП не имеет права подавать нулевые декларации, так как расчет налогов при таком режиме ведется из гипотетических, а не фактических показателей доходности. Следовательно, если деятельность на ЕНВД не ведется, следует сняться с учета в налоговой, чтобы не платить лишние деньги в бюджет государства.
- Для ЕСХН – в соответствии с п. 4 стат. 346.3 если у налогоплательщика нет доходов от продажи сельхозтоваров, он обязан перейти на ОСНО (исключение – первый налоговый период для только открытых ИП по подп. 1 п. 4.1 стат. 346.3). Поэтому подача пустой декларация, как и при ЕНВД, на ЕСХН неправомерна.
Контролирующие органы
Индивидуальный предприниматель самостоятельно отчитывается перед чиновниками о доходах и рассчитывает налог. Если он представит отчет не вовремя, то инспектор начислит ему штраф.
В том случае, если ИП не задекларирует какую-нибудь сделку, не нужно думать, что он уйдет от уплаты налога. ФНС по разным каналам получает сведения о реализованных сделках:
- из Росреестра – о переходе прав на недвижимое имущество (квартиры, гаража, земельного участка);
- из ГИБДД – о владельцах транспорта;
- из финансовых учреждений – о перемещении денежных средств.
На основании полученных данных из разных государственных структур и при несоответствии с тем, что представил коммерсант, чиновники рассчитывают налог, который нужно было задекларировать, и выписывают штраф за неуплату и непредставление отчета.
Как подавать декларацию в налоговую ИП
Способы сдачи деклараций по налогам поименованы в стат. 80 НК. Как и юрлица, предприниматели могут отчитаться «на бумаге» или в электронном виде. Первый вариант подразумевает личное посещение налоговых органов или отправку документации почтовым письмом (с обязательным наличием описи вложения).
Второй вариант, то есть электронный формат, обязателен для ИП с численностью наемного штата более 100 чел. В расчет берется не весь период существования бизнеса, а только соответствующий отчетный период (календарный год).
Каким именно способом сдавать декларации по уплачиваемым налогам – это каждый предприниматель решает самостоятельно с учетом нормативных ограничений. Если ИП трудится в одиночку, ему не нужно рассчитывать численность, а отчетность разрешается сдать на бумажных носителях. Главное – соблюсти выше обозначенные сроки подачи форм.
Уголовное наказание
Самое серьезное наказание, которое грозит за несданную декларацию, – это уголовная ответственность. К такой ответственности может привлечь только суд. Если суд докажет, что декларация не сдана по причине уклонения от уплаты налогов, то виновника обяжут уплатить штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей. В худшем случае – арест, исправительные работы, лишение свободы до двух лет. Штрафы и сроки увеличатся, если преступление совершено группой лиц или в особо крупном размере – сообщает статья 199 Уголовного кодекса РФ.
Вовремя не сданный предпринимателем налоговый документ может повлиять на бизнес и даже судьбу. Избежать неприятностей с контролирующими органами вам поможет ответственность и дисциплина. Второй вариант – прибегнуть к помощи профессионалов и нанять бухгалтера. Так или иначе, налоговое законодательство не терпит безалаберного к себе отношения и на все нарушения находит управу.
Нулевая декларация ИП – образец
При составлении отчетности предприниматели зачастую задаются важным вопросом: Нужна ли печать на декларации ИП? Этот реквизит не является обязательным для предпринимателей и используется в добровольном порядке. Но некоторые отчетные формы предусматривают оттиск печати. Как же поступить? Если бизнес ведется без применения печати, то и на отчетности ее ставить не нужно.
Если же предприниматель применяет этот реквизит, можно проставить оттиск на тех страницах форм, порядок заполнения которых это предусматривает.
налоговой декларации для ИП на УСН – здесь.
Суммы штрафов
Если подача декларации задержалась, то предприниматель заплатит минимальный штраф в 1000 рублей. Плюсом к этому придется уплатить от 5% до 30% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки – гласит 119 статья закона. Причем здесь не играет роли, был месяц полным или нет.
Если налог вы все-таки уплатили, а задержка произошла только с документами, штраф будет минимальным – 1000 рублей. Таким же наказанием грозит и неподача нулевой декларации.
Если предприниматель ведет деятельность по упрощенной системе налогообложения, то последствия за несданный документ могут быть еще более серьезными. Если ИП опоздал со сдачей декларации более чем на 10 дней, то его счета могут быть заморожены согласно статье 76 НК РФ. То есть никаких операций по счетам вы произвести уже не сможете, за исключением обязательных – таких как алименты или заработная плата сотрудникам. В этом случае срочно сдавайте необходимую декларацию, и уже на следующий день блокировка с ваших счетов будет снята.
Если вы задержали саму оплату, то вам начислят пени, причем посчитают каждый пропущенный день. Если вы их не оплатите добровольно, у налоговой есть механизмы принудительного взыскания. Пени спишут с ваших счетов в банке. Порядок взыскания пени разъясняет статья 75 Налогового кодекса.
Ну а если налог так и не уплачен, то внушительного штрафа не избежать. Он составит от 20% до 40% от суммы долга (статья 122 НК РФ). Заплатить наивысшую сумму штрафа придется, если предприниматель не уплатил налог умышленно.
Такой же штраф полагается и за неполную уплату налога. Например, если вы что-то неправильно посчитали или утаили. Тогда вам начислят 20% или 40% от той суммы, которую вы не доплатили.
Источник: soclenta.ru
