Добрый день! Организация на усн(доходы-расходы) директор планирует выплатить своему сотруднику единоразовую материальную помощь в связи со смертью близкого родственника(отца). Сумма выплаты предполагается в размере 500,00 тыс.руб. Вопрос: вся ли эта сумма не будет облагаться НДФЛ на основании ст.217 НК РФ?
01 августа 2019, 10:17 , Ирина Третьякова, г. Осинники
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Добрый день! Любая сумма помощи в этом случае не облагается НДФЛ. Но и в расходы не включается.
01 августа 2019, 10:56
Похожие вопросы
Миграционное право
Здравствуйте, будет ли облагается налогом 13%дарственная на дачу от отчима?
19 сентября, 14:40 , вопрос №3850393, Олеся, г. Москва
Наследство
Добрый день. Вопрос по наследованию недвижимого имущества. У меня отец алкоголик, проживающий со своими родителями, его родители ( мои бабушка и дедушка), проживали в квартире , которая по словам отца приватизирована и записана на дедушку ( я предполагаю, что квартира также могла быть разделена поровну между бабушкой и дедушкой) . На данный момент долгов на квартире нет.
Как самозанятому выставить счет / Как вывезти наличку из РФ / Как снизить налог при УСН
22.09 умирает дедушка , я ( проживаю в другом городе) приезжала и оформляла похороны и получила свидетельство о смерти, 16.09 умирает бабушка, также оформление похорон и получение свидетельства о смерти. Отец ( часто находится в сильном алкогольном опьянении, за последний год несколько случаев белой горячки, часто не понимает, что ему говорят и т.д), судя по его состоянию и разговорам считает, что квартира его и не понимает, что ему нужно вступать в наследство.
Недавно к нему приходили какие-то люди и перерыли все документы в квартире, скорей всего искали бумаги на квартиру. Вопросы: 1. Как узнать кто собственник квартиры? 2 Как узнать было ли завещание? 3. Если сын не вступит в наследство, нужно ли мне в течении этих полгода также подавать документы на наследство?
4. Могут ли черные риэлторы каким-то образом забрать квартиру себе, если он не вступит в наследство и не будет являться собственником? ( а значит он лишится места жительства чего мне бы не хотелось) 5. Каким образом будет делиться квартира если из наследников на данный момент: у дедушки ( два сына) . Один из них — мой отец, о втором сыне нам не известно уже лет 30 , мы не знаем жив он или нет и т.д. У бабушки еще есть две родных сестры ( с ними связь поддерживается). И как квартира будет делиться при условии , что сын жив и не подает на наследство, нужно ли мне тогда подавать документы? И при условии, что сын умер так и не подав на наследство в течении полгода, опять же нужно ли мне подавать документы и могут ли вместе со мной на эту квартиру подавать на наследство сестры бабушки?
Показать полностью
19 сентября, 11:13 , вопрос №3850080, Виктория, г. Санкт-Петербург
Налоговое право
Вступила недавно в наследство отца. 25 сентября будет только 2 года со дня смерти. Дом я хочу продать. Должна ли я платить налог государству 13% от суммы продажи?
19 сентября, 08:04 , вопрос №3849701, Галина, г. Москва
Есть две квартиры, каждая из которых оформлена на одного из супругов. Одну квартиру планируем продать, а другую оформить договором дарения на ребенка. Соответственно на момент продажи, квартира будет считаться как единственное жилье. Начисляться ли налог, если три года в собственности есть. И может ли налоговая расценить такую схему, как умышленное уклонение от налога?
Возможен ли штраф в таком случае?
Источник: pravoved.ru
Облагается ли материальная помощь НДФЛ: основные положения, требования и порядок
Материальная помощь является доходом сотрудника, но выплачивается она в добровольном порядке. В зависимости от размера суммы и назначения средства могут стать базой налогооблажения. Рассмотрим детальнее, облагается ли НДФЛ материальная помощь.
Определение
Четкого определения термина материальной помощи в российском законодательстве нет. Зато порядок предоставления средств детально описан в нормативных актах. Все денежные выплаты делятся на:
- государственные и муниципальные (от ФСС, Пенсионного фонда и т. д.);
- местные (от работодателя).
Правовое регулирование выплаты средств гражданам, оказавшимся в нестандартной ситуации, осуществляется на основании локальных федеральных законов и коллективных трудовых договоров. Материальная помощь бывает единовременной и регулярной, выплаченной в денежных средствах и в виде ценностей. Зарплата облагается НДФЛ.
Единовременная выплата также является частью доходов сотрудников. Облагается ли материальная помощь НДФЛ? Да, но не всегда.
Материальной помощью является единовременная выплата, которая осуществляется на основании распоряжения руководителя. Если по одному основанию издано несколько приказов, то только первая сумма будет признается единовременной, а за остальные придется уплатить НДФЛ.
Основания
Компании, которые дорожат сотрудниками, вводят дополнительные меры поощрения. Например, это выплата матпомощи. Организация может выделять часть средств из своего бюджета сотруднику, для того чтобы он преодолел форс-мажорные ситуации. Основанием для получения выплаты может быть:
- рождение (усыновление) ребенка;
- смерть близкого члена семьи;
- свадьба;
- появление серьезных проблем со здоровьем;
- пожар и другие бедствия.
Материальная помощь отличается от заработной платы: она не зависит от показателей и результатов деятельности сотрудника, не компенсирует его производственные затраты, не поощряет за достижения. Это не часть мотивации, она выплачивается единоразово при наступлении экстренных ситуаций.
Облагаются ли НДФЛ суммы материальной помощи? Да, но не всегда. Поэтому бухгалтеру нужно быть осторожным при оформлении сопутствующей документации. Средства выделяются из чистой прибыли организации. Если получателями являются студенты дневного отделения вуза, то в качестве источника используется специальный фонд, составляющий 1/4 фонда стипендий.
Облагается ли НДФЛ выплата сотруднику в виде материальной помощи в 2017 году?
Порядок расчета налога в 2017 году не изменился. Матпомощь носит временный характер. Она не зависит от профессиональной деятельности сотрудника. Назначение вида денежной выплаты прописано в приказе руководителя. Для обоснования данной операции нужно получить заявление от сотрудника и копии подтверждающих документов.
Кроме этого, возможность получения матпомощи должна быть прописана в локальных актах предприятия. Некорректная формулировка операции может переквалифицировать выплату в трудовую, что повлечет доначисление НДФЛ. Например, матпомощь к отпуску будет трактоваться как премии за работу.
Когда удерживается налог?
Законодательством определяет перечень ситуаций, в которых перечисление средств может быть отнесено к материальной помощи. Сделано это для того, чтобы пресечь злоупотребления при расчете НДФЛ.
Критерии отбора выплат
- Размер. Величина выплат на одного сотрудника за весь отчетный период должна быть меньше 4 000 рублей. При этом не имеет значения, продолжает ли человек трудовую деятельность или он был уволен в связи с получением инвалидности, достижением пенсионного возраста.
- Подтверждение. Чтобы не уплачивать налог, организация должна доказать, что ситуация, на решение которой были направлены средства, действительно имела место:
- Если сотрудник получил выплату в связи с потерей родственника, то он должен предоставить свидетельство о смерти.
- Если у сотрудника родился (был усыновлен) ребенок, то он должен предоставить свидетельство о рождении (усыновлении).
- Если человек пострадал во время террористического акта на территории РФ, нужно предоставить справку из полиции, подтверждающую данный факт.
- Если был нанесен ущерб здоровью сотрудника в результате стихийного бедствия, то нужны документы из компетентных органов.
- Особые обстоятельства. Такие события, как смерть члена семьи или чрезвычайная ситуация, являются основанием для не начисления НДФЛ. Но в качестве подтверждения обязательно нужно предоставить документы. Если налоговая сочтет предоставленные документы недостаточными, она может обложить выплату налогом.
Когда не удерживается налог?
Всегда облагается ли НДФЛ материальная помощь? Похороны, рождение ребенка, выход на пенсию – при наступлении этого или любого другого события в жизни человека работодатель может предоставить единовременную выплату сотруднику. Если придерживаться определенных правил, платить дополнительно налоги не придется.
Согласно ст. 217 НК РФ, не все социальные выплаты являются объектом налогооблажения. Одноразовые перечисления средств официально зарегистрированным благотворительным компаниям не являются объектом налогооблажения. Также как и денежная поддержка потерпевшем в природных катаклизмах и террористических актах. Облагается ли материальная помощь на погребение НДФЛ?
Нет, при условии, что речь идет о бывшем сотруднике компании, члене трудового коллектива или бывшем сотруднике-пенсионере, у которого умер близкий родственник. При этом максимальная сумма выплаты никак не ограничена.
Облагается ли материальная помощь НДФЛ, если средства выплачиваются за счет бюджета? Нет, если речь идет о перечислении денег малоимущим лицам. В эту категорию также относится выплата материнского капитала, которая поступает с бюджета.
Облагается ли НДФЛ материальная помощь сотруднику или бывшему сотруднику, если сумма выплаты за налоговый период не превышает 4 тыс. р.? Нет. С излишков указанной суммы взыскивается НДФЛ по ставке 13 %. Также в список исключение попадает компенсация расходов на медуслуги, в том числе оплата путевок на санитарно-курортное лечение.
Особый случай
Облагается ли материальная помощь НДФЛ, если речь идет о единовременной выплаты члену трудового коллектива, у которого родился ребенок? Нет, если суммы материальной помощи не превышает 50 тыс. руб. При этом выплата может осуществляться как одному из супругов, так и обоим сразу. Если сумма превышает указанный лимит, то придется заплатить НДФЛ.
Данную выплату стоит рассмотреть отдельно. Во-первых, часто в коллективных договорах такие компенсации называют «премией при рождении ребенка». Как уже было сказано ранее, некорректная формулировка операции может переквалифицировать выплату из матпомощи в любую другую. Поэтому в коллективном договоре и приказе на перечисление средств нужно указывать, что речь идет именно об матпомощи.
Во-вторых, выплата ограничена суммой в 50 тыс. р. Если родители трудятся в разных организациях, то руководство может запросить у сотрудника справку, подтверждающую факт получения матпомощи вторым родителем. Чиновники утверждают, что особых требований по данному поводу нет. В Минфине считают, что лучше перестраховаться и получить справку о доходах второго родителя. Если он не трудоустроен, то можно предоставить копию трудовой или справку из службы занятости. В некоторых регионах налоговики принимают заявление от второго родителя о факте отсутствия матпомощи.
Если же к полученной одним сотрудником выплатой в связи с рождением ребенка на основании нового приказа осуществлена доплата, то она уже не будет считаться единовременной. С этой суммы придется удержать НДФЛ. Эту выплату сотруднику нужно включить в расчетный лист по заработной плате. В документе следует также отразить все подобные выплаты, поставить подпись кассира и печать организации.
БУ
Рассмотрим детальнее, как осуществляется налогообложение материальной помощи НДФЛ в бухгалтерском учете. Выданные суммы относятся к прочим расходам за текущий период. Но они не учитываются при расчете налога на прибыль или УСН. Рассмотрим типовые проводки:
- ДТ91 КТ73 — отнесение матпомощи на прочие расходы.
- ДТ91 КТ69 — отражение взносов по ЕССС на суммы, превышающие лимиты матпомощи.
- ДТ73 КТ68 — удержание НДФЛ с сумм, превышающих лимиты по матпомощи.
- ДТ73 КТ50 — выдача матпомощь сотруднику «на руки».
В отчете 6-НДФЛ по стр. 020 и 030 нужно указывать только те выплаты, которые подлежат налогооблажению в полном или частичном объеме.
НУ
Разобравшись с тем, облагается ли НДФЛ материальная помощь, рассмотрим детальнее, как этот процесс осуществляется в НУ. Рассчитывать сумму налога организация обязана в день выплаты средств. Средства должны быть перечислены в бюджет в день получения наличных в банке. Поэтому алгоритм действий таков:
- начисление матпомощи;
- удержание НДФЛ;
- выдача из кассы средств или перевод денег на карту;
- перечисление налога в бюджет.
Вывод
Организация может выплачивать своим сотрудникам единовременную денежную выплату, которая не связана с выполнением ими трудовых обязанностей. Облагается ли материальная помощь НДФЛ? Да, при условии, что сумма выплаты превышает 4 тыс. руб. Также в законодательстве прописаны отдельные случаи, когда матпомощь не облагается налогами.
Наличие условий для выплаты матпомощи должно быть подтверждено документарно. В случае отсутствия свидетельства, заявления или приказа директора налоговая может посчитать выплату неправомерной и доначислить НДФЛ.
Источник: businessman.ru
Чем облагается мат помощь
С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2020 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).
Руководитель компании или ИП может поддержать работника в такой ситуации и выплатить ему материальную помощь в случае рождение ребенка, свадьбы или смерти родственника. Размер финансовой поддержки можно установить положением компании об оказании материальной помощи или определять сумму выплаты конкретно для каждого случая. Напоминаем, что материальная помощь носит единовременный характер и не связана с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.
Материальная помощь: облагается страховыми взносами или нет
Организация-работодатель выплачивает работнику материальную помощь в рамках трудовых отношений с ним. В связи с этим ответ на вопрос – материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, – кажется очевидным: да, облагается.
Ведь выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Но всегда ли с суммы материальной помощи страховые взносы должны быть начислены? В определенных случаях нет. Их мы и рассмотрим.
Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае. То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника. Так вот, не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп.
12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Соответственно, с суммы превышения взносы необходимо начислить.
Рекомендуем прочесть: Придомовая Территория Многоквартирного Дома Нормативы 2020 Москва
Облагается ли страховыми взносами материальная помощь
Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ.
Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.
Чем облагается мат помощь
Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.
Таким образом, материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме в случае, если она была выплачена:
— работнику в связи со смертью члена его семьи;
— бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;
— членам семьи умершего работника;
— членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию.
Налогообложение НДФЛ материальной помощи: порядок удержаний
Если сотрудник в течение года меняет место работы, то он обязан представить новому работодателю справку по форме 2-НДФЛ, для того чтобы исключить ошибку при налогообложении. Возможно, что он уже получал мат. помощь в начале года, соответственно, повторная выплата сверх лимита будет облагаться налогом по общим правилам.
Рекомендуем прочесть: Размер Доли Детям При Использовании Материнского Капитала
В том случае, когда материальная помощь не превышает 4000 руб., причина её назначения не играет особой роли. Такая выплата может быть оформлена в виде подарка к празднику или как простая стимулирующая доплата. Важно только то, чтобы она не превышала установленный лимит денежных средств, рассчитываемый с начала года.
Если работнику нужно помочь материально
Некоторые организации выплачивают материальную помощь работникам за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Напомним, что право распределять ее, в том числе и на выплату помощи, есть только у общего собрания учредителей, участников и акционеров (подп. 3 п. 3 ст. 91 и подп. 4 п. 1 ст.
103 ГК РФ).
С материальной помощи, выплаченной работнику в связи со смертью члена его семьи, НДФЛ не взимается (п. 8 ст. 217 НК РФ). Однако, как мы выяснили, Семейный кодекс не относит к членам семьи родных сестер, поэтому в данном случае НДФЛ нужно исчислить в общем порядке.
Чем облагается мат помощь
Положения Налогового кодекса. В данном случае необходимо уточнить, в связи с чем компания решила выплатить сотруднику финансовую помощь. В случае, если финансовая помощь выплачивается для оплаты медицинских услуг или при рождении ребенка или на погребение, то согласно подпункту 18 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение, в пределах 8-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года.
Социальные отчисления в Фонд согласно пункту 5 Постановления Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», не уплачиваются с доходов, установленных подпунктом 18 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса.
Источник: truejurist.ru