Чем отличается ИП от ИП на НПД

ИП на НПД и самозанятые физ. лица: отличия

• Для некоторых контрагентов сотрудничество с ИП более понятно и безопасно за счет привычного статуса бизнесмена. Пока что не все доверяют самозанятым физ. лицам без статуса предпринимателя
• ИП имеет расчетный счет, а значит, может установить эквайринг для покупателей. Также партнерам-юр. лицам и другим ИП удобнее проводить оплату на расчетный счет
• Только ИП на НПД может получить некоторые лицензии на работу, что расширит виды деятельности
• Самозанятый индивидуальный предприниматель вправе зарегистрировать товарный знак
• Если ИП на НПД превысит лимит дохода 2 400 000 руб., то вправе перейти на УСН 6% и применить эту ставку к сумме превышения, а физическое лицо на НПД в таком случае должно заплатить с суммы превышения 13% НДФЛ
• Имея статус индивидуального предпринимателя, иногда можно получить скидки при закупках товаров для работы

Важно!

Отличия Самозанятого от ИП на НПД

Индивидуальные предприниматели на НПД не должны платить за себя фиксированные страховые взносы. Как и самозанятым физ. лицам делать это можно по желанию, но только в ПФР. Другие виды страхования для самозанятых не предусмотрены.

Как самозанятому физ. лицу стать ИП на НПД

Если вы уже зарегистрированы как плательщик налога на профессиональный доход в приложении “Мой налог”, хотите стать ИП, но остаться на режиме самозанятости, действуйте так:

• Выберите коды ОКВЭД — один основной и при желании дополнительные
• Соберите документы для регистрации ИП — заявление Р21001, квитанция об оплате госпошлины (при необходимости)
• Подайте документы в налоговую инспекцию по адресу своей прописки. Заполнить все документы и отправить их в ФНС онлайн можно бесплатно с нашим сервисом
• В течение 3-х дней проверьте регистрацию как ИП — вам придет письмо на емейл. Если всё в порядке, можно работать как ИП на НПД

Регистрация ИП онлайн бесплатно

Получите статус ИП бесплатно, не выходя из дома, с нашим онлайн-сервисом. Просто заполните анкету. Сайт самостоятельно сформирует полный пакет регистрационных документов для налоговой. Сервис учитывает все требования налоговой и не допускает ошибок. Вам не придется никуда ехать и ничего платить, даже госпошлину — документы будут отправлены онлайн в вашу ИФНС.

Это удобно и надежно!

Полезно знать о самозанятых

• Что делать, если самозанятый превысил лимит дохода?
• Какие взносы и налоги должны платить самозанятые и ИП?
• Как самозанятому стать ИП на УСН?

Источник: registrator.online

Как выбрать между ИП и самозанятостью: что будет выгоднее

Налоги и бизнес

Автор Дарья Симонова На чтение 16 мин Просмотров 556 Опубликовано 07.02.2022

В августе 2020 года численность самозанятых перешагнула отметку в 1 млн. человек. Для самозанятых установлена сниженная налоговая ставка, они не платят пенсионные взносы, не сдают отчеты. Казалось бы, этот режим идеален для ведения своего бизнеса, но не все так однозначно.

Я оказываю бухгалтерские услуги нескольким ИП и в свое время передо мной также стоял выбор: стать самозанятой или зарегистрироваться предпринимателем. Поделюсь с вами, на каких критериях я основывала свое решение, и которые также помогут вам определиться с оптимальной формой регистрации. Остановимся на таких параметрах для сопоставления как простота регистрации и работы, ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, выбор формы налогообложения.

Материал будет полезен не только начинающим предпринимателям, но и — действующим, которые рассматривают самозанятость как способ снижения налоговой нагрузки.

Стоит ли оформлять ИП или работать как самозанятый

Самозанятые могут легально вести свой бизнес в статусе физического лица, не регистрируя ИП. Именно так работают сегодня парикмахеры, репетиторы, кондитеры и пр.

ИП на НПД и самозанятые-физлица обладают одинаковым набором льгот в виде освобождения от:

• взносов в ПФР;
• отчетности;
• использования онлайн-кассы.

Если основной круг клиентов – физические лица (вы печете торты, делаете маникюр или стрижете на дому) или самозанятость для вас – это всего лишь подработка с нестабильными доходами, то не имеет смысла регистрировать ИП.

Но если в числе ваших клиентов есть компании и предприниматели (либо вы хотели бы видеть в числе своих заказчиков крупные компании), то рекомендовано работать в связке ИП+НПД. Так вы сохраните все преимущества самозанятости и дополните их плюсам от регистрации ИП:

1. Юридические лица не любят работать с физическими лицами. Между ИП и самозанятым они на 99% предпочтут заключить контракт с предпринимателем. В глазах юрлиц договора с самозанятыми отличаются повышенными рисками. К ИП – доверия больше.
2. ИП может открыть расчетный счет в банке. У компаний могут возникнуть сложности с оплатой услуг самозанятого, так как они не могут делать переводы на личные счета физлица. Банки могут вводить повышенные комиссии на переводы в адрес физических лиц, блокировать операцию до предъявления разъяснений.
3. Предприниматель сможет подключить эквайринг и принимать безналичные платежи. Чем больше удобных способов оплаты предлагает бизнесмен, тем шире круг его потенциальных покупателей.
4. Возможность работать с прицелом на развитие и рост. При росте выручки и объема продаж ИП сможет оперативно нанять работников и перейти на другой налоговый режим.
5. ИП-самозанятый может получить компенсацию по больничным листам и декретное пособие. Физлицо оформить данные выплаты не вправе, как и другие безработные.

Наконец, если вы превысите лимит по годовой выручке для самозанятых в 2,4 млн.р., то в статусе физлица вам придется заплатить с этой суммы 13% НДФЛ. Но если вы ИП, то сможете быстро подать заявление о переходе на УСН и налог вам рассчитают по льготной ставке 6%.

Разница в налоговых ставках может показаться не столь существенной, пока дело не дойдет до расчетов. Например, самозанятый заработал по итогам года 2,8 млн.р. С 400 000 р. сверх лимита ему предстоит заплатить 52000 р. НДФЛ. Если бы он был ИП и успел подать заявление о переходе на упрощенку , то налог (6%) составил бы всего 24 тыс.р.

Существуют некоторые минусы от перехода ИП на НПД, но в большинстве случаев они не критичны: предпринимателю придется отказаться от других налоговых режимов (упрощенки или патента), так как совмещение — запрещено.

Итог: быть самозанятым-физлицом выгоднее, если основной круг клиентов составляют другие физлица, а платежи за товары и услуги принимаются в наличной форме.

Какой налоговый режим выбрать ИП

Допустим, вы решили открыть ИП. Теперь необходимо определиться с подходящим налоговым режимом: УСН, НПД или патент. ЕНВД с 2021 года отменили, поэтому его не рассматриваем.

УСН – это упрощенная система налогообложения, в рамках которой предприниматель платит налог в зависимости от полученных доходов (УСН-6%) или с разницы между доходами и расходами (УСН-15%).

Патент (ПСН) – другой льготный режим налогообложения. Его специфика заключается в том, что предприниматель покупает патент на ведение бизнеса в определенной сфере на срок 1-12 месяцев и освобождается на этот период от других налогов. Стоимость патента рассчитывают по потенциальной, а не реальной доходности ИП.

У НПД также есть преимущества и недостатки регистрации как самозанятого, которые мы рассматривали в отдельной статье.

Сравнение ИП на НПД, УСН и ПСН

При выборе оптимального налогового режима можно опираться на несколько критериев для сравнения.

Таблица Сравнение ИП на НПД, УСН и ПСН

Сдают декларацию в ФНС по итогам года.

Достаточно подтверждать полученные доходы чеками в мобильном приложении.

1.В свое время УСН был прорывом с точки зрения упрощения ведения деятельности предпринимателями по сравнению с ОСНО. Множество квартальных отчетных форм сократилось тогда до одного отчета по итогам года. Для ИП-самозанятых ФНС пошли дальше и вовсе отменили всю отчетность. Возможность вести бизнес, не отвлекаясь на отчеты, это, безусловно плюс НПД.

2. НПД подходит только для начального этапа развития бизнеса при небольших оборотах. 3. Если нужны наемные работники от самозанятости придется отказаться. *Все предприниматели могут параллельно работать по трудовому договору. **Если деятельность не разрешена для применения на спецрежиме, то придется рассмотреть иные варианты

Сравнение налоговой нагрузки ИП на разных налоговых режимах

Когда я выбирала между регистрацией ИП и НПД, то часто сталкивалась с утверждением: «Самозанятость всегда дешевле из-за отсутствия пенсионных взносов». Но это не так. Покажу на конкретных расчетах, что иногда быть ИП на патенте или упрощенке оказывается выгоднее, чем становится самозанятым.

Пенсионные взносы

Все предприниматели платят пенсионные взносы в фиксированном размере. Размер взносов ИП в 2022 году составляет 43 211 р. (сумму решили не менять по сравнению с 2020 годом). Пенсионные и медицинские отчисления относятся к обязательным платежам: они уплачиваются независимо от полученных доходов и на них не распространяются налоговые каникулы.

ИП с выручкой более 300 тыс.р. дополнительно уплачивают взносы в размере 1% от суммы превышения.

В НК нет такого основания для освобождения от страховых взносов как «отсутствие прибыли» или «полученные убытки». Открыто ИП – нужно платить взносы или придется закрываться. Но это справедливо, если ИП — не самозанятый. Только предприниматели на НПД освобождены от взносов в ПФР.

Таблица Сравнение пенсионных взносов самозанятых, ИП на УСН и патенте в 2022 году

Итог: выгода самозанятого составляет не менее 43211 р. ежегодно.

Стоит отметить , что в перспективе фиксированные платежи ИП будут расти (вместе с размером экономии самозанятых): на 2023 год платеж в ПФР запланирован в размере 36 723 р., в ФОМС — 9 119 р. (всего — 45842 р.).

Действующие ИП вправе переходить на НПД в период снижения выручки, чтобы переждать сложный финансовый период, не платя взносы в ПФР.

При этом период самозанятости не входит в пенсионный стаж и пенсия не накапливается. Но самозанятый может добровольно встать на учет в ПФР и перечислять пенсионные взносы.

Налоги ИП на УСН и НПД

Чтобы сравнивать упрощенку и самозанятость, необходимо индивидуально просчитать налоговую нагрузку в двух вариантах. В зависимости от предполагаемой выручки, региона ведения бизнеса и вида деятельности цифры могут отличаться.

Нужно учитывать, что во многих российских регионах действуют налоговые каникулы. Новые предприниматели вправе использовать нулевые ставки до 2024 года (на основании ФЗ-266 от 31.07.2020 г., который продлил действие каникул). В перечень дополнительных условий для предоставления льготы входят следующие:

• ИП работает на УСН или ПСН;
• деятельность предпринимателя связна с производством, наукой, бытовыми услугами или социальной сферой (конкретный перечень видов бизнеса определен в региональных нормативно-правовых актах);
• на льготную деятельность приходится 70% и выше в структуре выручки.

Второй момент, который нельзя оставлять без внимания, это то, что ИП на УСН уменьшает начисленный налог на фиксированные взносы в ПФР.

Приведем пример расчета для мастера по ремонту квартир в зависимости от месячной выручки: если бы он стал самозанятым, ИП на УСН или проживает в регионе, где его вид деятельности – льготный.

Таблица Сравнение ИП на НПД и УСН с точки зрения налогообложения, р.

в таблице есть допущение, что самозанятый исчерпал вычет и работает по стандартной ставке 4%

Можно видеть, что при небольшой выручке 30-50 тыс.р. в месяц НПД однозначно выигрывает у УСН. Тогда как в случае с увеличением выручки до 150 тыс.р. ежемесячно, более выгодно применение упрощенки, если в регионе действуют льготы.

Если предприниматель работает с юрлицами (соответственно, ставка по НПД будет 6%), то при выручке до 757 тыс.р. ему выгоднее применять самозанятость, больше – упрощенку.

Итог: чем меньше выручка, тем выгоднее становиться самозанятым. Если у вас планируются крупные обороты и есть льготы в регионе, то стоит рассмотреть вариант с регистрацией ИП на упрощенке (в нашем примере он получился более выгодным).

Налоги ИП на патенте и самозанятость

Но если бы мастер из первого примера выбрал бы не УСН, а ПСН (патент), то масштабы экономии возрастают: вместо 55874 р. он заплатит всего 43211 р.

Стоимость патента зависит от региона (мы брали за основу Тульскую область). За патент за год нужно заплатить 4950 р. Чтобы рассчитать стоимость патента можно использовать калькулятор от ФНС.

На ПСН с 2021 года допускается производить зачет взносов при оплате стоимости патента (соответствующие поправки были внесены в Госдуму). Поэтому фиксированный платеж ИП можно полностью вычесть из стоимости патента.

При ПСН платеж в ПФР также определяется не по реальным доходам, а на основании потенциально возможной выручки. Если потенциальная выручка составляет для ИП 250 тыс.р. в год, то даже если он заработает 1,5 млн.р., то доплачивать ему ничего не нужно.

Таблица Сравнение ИП на НПД и ПСН с точки зрения налогообложения

Итог: ПСН может быть более выгодно при оборотах свыше 100-150 тыс.р. в месяц.

Дополнительная экономия ИП на НПД

Помимо налогов у предпринимателей возникают некоторые сопутствующие расходы, на которых могут сэкономить самозанятые (их тоже стоит учесть при планировании):

• открытие и обслуживание расчетного счета — 5000-12000 р. ежегодно (в зависимости от тарифа банка на РКО) – если предприниматель планирует использовать только наличные платежи;
• кассовый аппарат и онлайн касса – около 5000 р. в год;
• бухгалтерское сопровождение, программы для автоматизации отчетности и складского учета – около 10 тыс.р. ежегодно.

Регистрация нового ИП на НПД

Действующий порядок регистрации предпринимателей не содержит возможности сразу передать уведомление о переходе на применение НПД. Чтобы стать предпринимателем-самозанятым в 2021 году нужно придерживаться следующего алгоритма (ст. 22.1 ФЗ-129 от 08.08.2001).

Шаг 1. Подать заявление о регистрации ИП (используется форма № Р21001). Сделать это можно очно в ИФНС, почтой, в МФЦ или онлайн через сервис от ФНС или портал Госуслуги.

При подаче заявления лично или почтой уплачивается госпошлина в размере 800 р. Если используется дистанционный способ передачи документов, нужна электронная цифровая подпись, но пошлина не платится.

В заявлении нужно выбрать коды деятельности ОКВЭД, которые в перспективе можно использовать для работы на самозанятости (например, перепродажу — указывать нельзя, услуги — можно). Коды в дальнейшем можно поменять, но лучше все сделать правильно уже при первичной подаче документов.

К заявлению на регистрацию прилагается:

• паспорт;
• ИНН;
• уведомление о переходе на УСН.

Перейти на упрощенку нужно временно, чтобы не попасть на ОСНО за тот период, пока вы не станете самозанятым. Уведомление подается по форме 26.2-1. Код признака налогоплательщика указывается «1».

На налоговых форумах описываются кейсы, когда физлицо изначально становилось самозанятым, а потом — регистрировало ИП. Но описываемый в статье способ является более безопасным: нет рисков, что ИП поставят на ОСНО с первого дня регистрации.

Шаг 2. Дождаться регистрации нового ИП. Сроки составляют 3 рабочих дня. В подтверждение успешной регистрации ФНС передает предпринимателю лист записи из ЕГРИП (направляет почтой или выдает лично).

Шаг 3. Пройти регистрацию в качестве самозанятого в сервисе «Мой налог». Обычно это занимает не более часа, максимум — 6 дней. Теперь вы ИП на НПД, остается несколько формальностей.

Шаг 4. Уведомить налоговую инспекцию о прекращении работы на упрощенке.

Шаг 5. Подать нулевую декларацию на УСН в связи с прекращением деятельности.

Шаг 6. Заплатить пенсионные взносы за тот период, пока вы стояли на учете на УСН (за 3-5 дней).

Рассчитать пенсионные взносы за нужный период можно с использованием сервиса ФНС.

Переход ИП на самозанятость

ИП и самозанятость не взаимоисключают друг друга. Предприниматель может перейти на НПД в любой момент по своему желанию, а потом – вернуться назад.

Для перехода на НПД необходимо придерживаться порядка действий:

1. Первоначально ИП регистрируется самозанятым в приложении «Мой налог».
2. Затем уведомляет инспекцию о переходе на другой спецрежим.

Для уведомления инспекции о переходе на ПНД используются стандартная форма для УСН — № 26.2-8.

Стоит учесть, что переходе на ПНД предпринимателю стоит сдать декларацию «По налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Налоговый период указывается «96». Декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отказом от упрощенки.

Возврат с ПНД на УСН

При желании вернуться на УСН или при превышении выручки лимитов для работы на НПД предпринимателю необходимо подать:

• заявление о снятии с учета как плательщика НПД в приложении «Мой налог»;
• уведомление о переходе на УСН в течение 20 дней.

Уведомить налоговую о переходе на УСН можно с помощью формы формы 26.1-1.. Код признака заполняется «3» и указывается дата отказа от НПД.

В приложении «Мой налог» при необходимости можно скачать документ, подтверждающий снятие с учета в качестве самозанятого.

Коротко о главном

Вот что нужно знать предпринимателям, желающим перейти на самозанятость:

1. Стать самозанятым могут как предприниматели, так и физические лица. Перечень льгот на НПД у них одинаковый.
2. Если вы планируете работать с юридическими лицами или предполагаются обороты свыше 2,4 млн.р. в год, то лучше регистрировать ИП на ПНД.
3. Если основной круг клиентов будут составлять физлица, то лучше остаться самозанятым без регистрации ИП.
4. Получить статус самозанятого можно через приложение «Мой налог».
5. Перед переходом на самозанятость, уточните нет ли в вашем регионе льгот по применению УСН или ПСН и попадаете ли вы под них. Далее необходимо рассчитать потенциальную налоговую нагрузку на разных спецрежимах.
6. Самозанятость проще других спецрежимов с точки зрения бухгалтерии и отчетности, она не предполагает уплату пенсионных взносов. Но не всегда является самым выгодным вариантом.
7. При оборотах более 100-150 тыс.р. ежемесячно может быть более выгодным использование УСН или покупка патента. При работе с юрлицами при оборотах свыше 757 тыс.р. в год выгоднее становится УСН.
8. Чтобы перейти на НПД с других спецрежимов необходимо подать уведомление в ФНС о прекращении применения УСН или ЕНВД.
9. После снятия с учета по НПД нужно в течение 20 дней встать на учет по УСН или придется применять ОСНО.

Источник: ivprave.ru

Как самозанятому стать ИП на НПД

Переход ИП на НПД, или Как стать самозанятым предпринимателем

Для перехода с ИП на самозанятость предприниматели встают на учет в ИФНС в качестве плательщиков этого налога (ст. 5 закона № 422-ФЗ).

Постановка на учет производится на основании заявления физ. лица о постановке на учет.

Одновременно с заявлением граждане РФ, встающие на учет через приложение «Мой налог» предоставляют сведения из паспорта и свою фотографию.

Лица, встающие на учет через личный кабинет физического лица на сайте налоговой, подают только заявление.

При переходе ИП на налог для самозанятых граждане других стран, членов ЕЭС встают на учет через личный кабинет.

Все, встающие на учет, вправе подать заявление о постановке на учет через кредитную организацию. Датой постановки на учет считается дата отправки заявления.

ФНС может отказать лицу в постановке на учет при выявлении:

• несоответствия требованиям, предъявляемым к самозанятым лицам;
• непогашенной задолженности по данному налогу.

ИФНС информирует налогоплательщика о постановке на данный режим со дня подачи заявления.

Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?

Можно назвать несколько весомых причин для перехода на специальный налоговый режим НПД.

В первую очередь это возможность с минимальными потерями легализовать свой доход. Как известно, каждый человек, получающий финансовую выгоду на территории РФ, обязан уплачивать с нее налоги в бюджет. Уклонение от данной обязанности влечет за собой существенные риски в виде: блокировки счетов банками, санкций со стороны налоговых органов.

Таким образом, получение статуса самозанятого позволяет открыто заниматься своей деятельностью, не переживая о получении штрафа за незаконное предпринимательство.

Кроме того, последнее время оформление самозанятости все чаще требуется для работы на биржах фриланса (например, eTXT, freelancejob.ru).

Еще одна причина для перехода на НПД – возможность начать сотрудничество с солидными заказчиками. Сегодня бизнес предпочитает вести деловые отношения с лицами, имеющими официальный статус (ИП, самозанятый).

Расходы по налогу на прибыль, если оплата производится до или после приобретения товаров (работ, услуг)

В отношении налога на прибыль законодательство не содержит ответа на вопрос, когда можно учесть расходы по договорам с самозанятыми в виде предварительной (аванс) или последующей оплаты (постоплаты).

Есть общие правила признания расходов в соответствии с НК РФ:

при методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Другими словами, на дату подписания документа, на основании которого происходит передача товаров (работ, услуг). Например, договора, акта приема-передачи.

а при кассовом методе расходы признаются по мере их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Из совокупности положений НК РФ и Закона № 422-ФЗ не следует однозначного вывода о дате, на которую учитываются расходы при сделках с плательщиками НПД. По нашему мнению, до уточнения норм законодательства либо появления официальных разъяснений контролирующих органов безопасно действовать следующим образом.

Если договором предусмотрена предоплата, то при методе начисления такой аванс не учитывается при расчете налоговой базы (п. 4 ст. 270 НК РФ). Соответственно, даже при наличии чека учесть понесенные затраты не получится. Необходимо дождаться подписания акта выполненных работ и на дату подписания и при наличии чека учесть эти расходы.

При кассовом методе затраты признаются после их фактической оплаты. Следовательно, поскольку наличие чека является обязательным, нужно признать расходы на дату получения чека от самозанятого. Если дата перечисления аванса и получения чека от физлица совпадают, то оплата признается в расходах на дату осуществления платежа. Когда эти даты разные, расход следует признать на дату получения чека.

Если договором предусмотрена постоплата, то при методе начисления целесообразнее учесть расходы в периоде получения чека от самозанятого. При этом, по нашему мнению, расходы можно включить в декларацию прошедшего отчетного периода, если чек получен до истечения срока сдачи отчетности за этот период.

Что такое и где применяется особый налоговый режим

Понятия самозанятости в законодательстве нет. Есть специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”, который описан в законе № 422-ФЗ от 27.11.2018. Физических лиц, которые на него перешли и стали платить такой налог (для краткости НПД), называют самозанятыми.

До введения в действие эксперимента под самозанятыми налоговая служба понимала репетиторов, нянь, гувернанток, уборщиков и сиделок. Для них действовали особые условия, по которым в случае легализации деятельности они освобождались от уплаты налогов. Нужно было подать уведомление в налоговую инспекцию, чтобы воспользоваться льготой. Но в 2020 г. кредитные каникулы отменили и эти люди должны выбрать для себя удобный вариант: уйти в тень, платить 13 % НДФЛ со своих доходов или стать плательщиками НПД.

На момент написания статьи (июнь 2020 г.) всего 23 региона подключились к эксперименту. С июля имеют право, но не обязаны это сделать и все остальные территории РФ. Срок действия эксперимента – до 2028 года. В течение этого времени в закон не будут вноситься изменения в части налоговых ставок и предельных сумм дохода.

Регистрация в качестве самозанятого или переход с одного налогового режима на другой – дело добровольное. Главное – отвечать требованиям закона.

Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга

Официального списка видов деятельности, которые подпадают под действие закона, нет. На сайте налоговой службы даны примеры, когда налогоплательщики могут оформить спецрежим. Но они не ограничиваются только этим перечнем. НПД платят и при других видах деятельности, если они не подпадают под ограничения. Например, можно заняться:

• типографскими услугами;
• уходом за детьми, пожилыми людьми или больными;
• репетиторством;
• помощью по дому и пр.

Источник: po-rabote.ru