Чем отличается ИП с НДС от ИП без НДС

Примечание: для кого НДС «не проблема»? Это правило (как налоговая «прикидывает» НДС) не распространяется на компании, которые делают инвестиции, и у них при этом растут активы: увеличивается стоимость основных средств или товарный запас. Вместе с инвестициями они получают НДС к вычету, и входящий НДС может даже превысить начисленный. Ситуация эта временная, и постепенно излишек НДС будет «съеден», а средняя сумма НДС к уплате все равно придет к указанной выше формуле, поэтому в ситуациях, когда имеется «лишний» НДС, налоговая негласно рекомендует соблюдать размер безопасного вычета, а именно:

Сумма НДС к уплате не должна быть менее 3% от выручки

С суммой НДС разобрались, начинаем делить бизнес. 6 правил, которые нужно соблюдать при дроблении бизнеса: Правило №1. Сформулируйте деловую цель. Зачем Вы создаете дополнительное юридическое лицо или ИП без НДС?

Варианты: упрощение процесса обслуживания клиентов, сокращение документооборота, повышение ответственности руководителя подразделения путем назначения его на должность генерального директора, выделение бизнеса для возможной его дальнейшей продажи и т.д. Важно: главная цель , с которой Вы создаете дополнительное юридическое лицо – это не снижение налогов . Снижение налогов, это лишь следствие. Правило №2. Регистрируйте ООО или открывайте ИП на реального собственника Я не рекомендую регистрировать ООО или открывать ИП на сотрудников или привлекать 3-х лиц, потому что: Во-первых , за использование подставных лиц установлена уголовная ответственность (статья 173.1 УК РФ) Во-вторых , Вы все равно будете вести управленческую отчетность, из которой будет видно, что все подразделения управляются из одного «центра», так пусть это будет на законной основе и обосновано тем, что у компаний общий собственник. Правило №3. Разделите ресурсы У каждого юридического лица должны быть:

Правило №4. Разделите расходы Очень важно, чтобы распределение расходов между 2-мя юридическими лицами было экономически обоснованным.

Нельзя делить затраты только по принципу: С НДС – БЕЗ НДС Затраты с НДС на юр.лицо с НДС и затраты без НДС на юр.лицо без НДС – это только приоритет, но стоит пожертвовать некоторой экономией в пользу того, чтобы Ваш бизнес выглядел логично: представьте, что прошел год и Вы на комиссии в ИФНС объясняете, почему одни затраты «здесь», а другие «там». Правило №5.

Определите порядок установления цен при реализации между компаниями Не отдавайте расчет цены на откуп бухгалтеру или экономисту, установите цену или порядок ее формирования так, как они могли бы быть сформированы между независимыми компаниями . Правило №6. Обеспечьте реальность хозяйственных операций между компаниями В соответствии с новой статьей Налогового Кодекса 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы», расходы по сделке налоговая может снять, если сделка не реальна, ее исполнила не сторона договора и цель сделки – уход от налогов. Для того, чтобы таких вопросов не возникало, избавьтесь от соблазна провести все по бухгалтерии потом и задним числом. Распланируйте все заранее: назначьте материально ответственных лиц в каждой компании (из ее сотрудников), производите реальную передачу товаров между складами, составляйте и подписывайте документы в момент совершения операции. Это статья №5 из серии «Законные схемы оптимизации налогов в 2017 году . Задать вопрос автору статьи, скачать расчет в excel и присоединиться к обсуждению можно по адресу: http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov Позднякова Елена , эксперт по подбору бухгалтеров КА «Финвер» Мнение редакции может не совпадать с мнением автора

Источник: zachestnyibiznes.ru

Почему ООО не хотят работать с ИП

Индивидуальные предприниматели ничего не имеют против работы с юридическими лицами, а вот ООО часто противятся такому сотрудничеству.

• В чем причина, какие риски видят для себя юридические лица в отношениях с ИП?
• Почему такое сотрудничество может оказаться невыгодным для ООО?
• Есть ли способы нивелировать отрицательные моменты, чтобы все возражения были сняты?
• Что для этого может предпринять ИП?

Чаще всего ООО приводят два блока возражений против работы с ИП – психологический и экономический. Поэтому рассмотрим «камни преткновения» между ИП и ООО и возможные пути их преодоления.

«ИП – это несерьезно»

Организационно-правовая форма юридического лица считается более сложной по сравнению с индивидуальным предпринимательством. Начинающие бизнесмены обычно регистрируются как ИП, потому что их пугает более ответственное отношение к бухгалтерской отчетности, трудности в распоряжении наличностью, некоторые моменты регистрации.

Для ИП не обязательно наличие собственного бухгалтера, кассового аппарата и даже расчетного счета в банке. Не все ИП заводят для предприятия печать, ведь закон не обязывает ею пользоваться. При расчетах они не всегда должны выставлять контрагенту счет. Никто не может помешать ИП в любой момент остановить свою деятельность. И самое главное, чаще всего ИП пользуются специальными налоговыми режимами.

В свою очередь, ООО считает свою степень ответственности выше. У предприятия-юридического лица имеется своя бухгалтерия. Учредители ООО не могут спокойно распоряжаться вырученными деньгами, а только обналичивать их законными способами и получать дивиденды. В подавляющем большинстве ООО являются плательщиками НДС. Поэтому юридические лица предпочитают сотрудничать с «равными» по статусу компаниями.

Как преодолеть возражения ИП и ООО

Если дело только в психологической установке на недоверие, то преодолеть ее не так уж сложно. Самое главное опасение контрагентов, с которого нужно снять недоверие к ИП, заключается в финансовой ответственности физических лиц.

«Что если ИП закроется, не выполнив обязательств?»

С одной стороны, действительно, ИП намного проще прекратить деятельность, нежели ООО, и ответственность перед налоговыми органами при этом меньше. Но с другой стороны, ИП – это конкретный человек, имеющий паспорт и прописку, поэтому бесследно исчезнуть у него не получится, даже закрыв предприятие. Кроме того, ИП финансово отвечает всем своим имуществом, а не уставным капиталом, как ООО. Обычно это в финансовом отношении выражается большей суммой, нежели минимальные для юрлица 10 тыс. руб. Поэтому в случае невыполненных финансовых обязательств с ИП можно взыскать гораздо большие средства, нежели с ООО, да и судиться с физическим лицом значительно легче.

Вопрос: ООО заключило с ИП договор поставки, по которому ИП поставляет комплектующие детали к производимым ООО станкам. Расчеты между ООО и ИП осуществляются в безналичном порядке. ООО оформляет платежное поручение на оплату поставленных комплектующих деталей. Должно ли ООО в платежном поручении указывать код вида дохода?
Посмотреть ответ

«Нам это невыгодно»

Язык цифр гораздо конкретнее и неумолимее и экономический фактор, в отличие от психологического, может быть серьезным барьером на пути сотрудничества ИП и ООО. Но даже он не является абсолютно непреодолимым, что мы и проанализируем ниже.

ИП в подавляющем большинстве случаев находятся на специальных режимах налогообложения, предусматривающих другие подходы к бухгалтерской отчетности, и, самое главное, к уплате налога на добавленную стоимость. Предприниматели – физические лица чаще всего выбирают УСН, так на этой системе налогов меньше всего налоговое бремя и проще бухгалтерская отчетность. Но вот НДС возмещать при этой налоговой системе нельзя. Поэтому, заплатив за товар или услугу, содержащую НДС, плательщик УСН должен будет возместить сумму этого налога в бюджет, подав соответствующую декларацию. «Присвоение» суммы НДС карается штрафами и пенями за несвоевременную уплату налога.

ООО же, в свою очередь, в основном работают по общей системе (ОСНО), где уплата НДС является обязательной. Покупая у поставщика товар с НДС, ООО в будущем возмещает эти 18% за счет налоговых вычетов. Если товар или услуга приобретены ими у неплательщика НДС, они не будут иметь права на налоговый вычет, а НДС им придется заплатить уже со всего оборота. Если товар покупается для последующей реализации, то его покупка без НДС – прямой убыток. Поэтому они предпочитают не разрывать «цепочку» поставщиков и покупателей, каждый из которых является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Вопрос: Может ли ООО перечислить плату за оказанные ИП услуги по договору на личный счет физического лица, а не на счет ИП?
Посмотреть ответ

Варианты действий для ИП

Если ИП на упрощенной налоговой системе хочет сотрудничать с ООО на ОСНО, то у нее есть несколько схем, при которых юридическое лицо может согласиться на такие отношения.

1. Сотрудничество в «безНДСной» сфере. Не каждый вид сделок требует выделения НДС. Например, аренда некрупных помещений, ремонт, отделка, услуги аудиторов, курьеров, аутсорсинг, закупка канцтоваров и другие услуги не облагаются НДС. Поэтому ООО вполне может заключать договора с ИП на оказание таких услуг, не принимая во внимание НДС.
2. Эксклюзивный поставщик. Если ИП не имеет конкурентов в своей нише на местном рынке, то ООО не может диктовать ему условий относительно системы налогообложения. Иногда юрлицам выгоднее получить услуги или товары от местного поставщика, пусть даже без НДС, особенно если они невелики по объему, составляя всего небольшой процент от оборота ООО. На прибыли это не повлияет.
3. Выставление счета с НДС. Предприниматель –«упрощенец» может выставить ООО счет, включив в него НДС. Конечно, нужно подать по этому налогу декларацию. Казалось бы, проблем нет. Однако, у ООО возникают проблемы при попытке возврата такого НДС из бюджета. Чаще всего для этого придется обращаться в суд, хотя, как показывает практика, судебные решения принимаются в пользу юридических лиц.
4. Снижение цены на сумму НДС и более. Чтобы ООО не переплачивало 18%, составляющих НДС, которые включены в цену товара, а затем ожидало бы их возврата в течение года, ИП на «упрощенке» может изначально уменьшить цену. Если товар приобретается юрлицом не для перепродажи, то для него даже выгоднее изначально заплатить меньше и не мучиться с возвратом из бюджета. Конечно, для последующей продажи эта схема не подходит, так как в таком случае НДС придется заплатить, ведь вычесть его из суммы покупки не получится. ИП для такой схемы придется снижать цены больше, чем на 18%, ведь при обычной наценке юридическому лицу проще взаимодействовать по проверенным схемам с плательщиками НДС. А вот экономия может заставить их передумать.
5. Переход на ОСНО, открытие ООО. Если сделки с ООО могут намечаться в крупных размерах и на постоянной основе, ИП имеет смысл задуматься о смене налогового режима. Некоторые предприниматели учреждают ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя каждую правовую форму для наиболее выгодных сделок.

Разумеется, предприятиям легче сотрудничать с «себе подобными», то есть состоящими на том же налоговом режиме, чтобы НДС не встал между ними в виде экономического препятствия.

Вопрос: ООО занимается доставкой бутилированной воды. Следует ли применять ККТ, если индивидуальный предприниматель — клиент оплачивает услуги ООО со своего личного счета?
Посмотреть ответ

Однако дискриминация по принципу налогообложения должна все же изживаться с современного рынка.

Малый бизнес, который вынужден подстраиваться под требования ООО, переходя на ОСНО, несет дополнительные расходы на бухгалтерию и налоговые траты, а по неопытности может оказаться под угрозой штрафов и пеней.

В свою очередь, вряд ли юридические лица смогут успешно развиваться, совсем отказавшись от сотрудничества с мелкими предпринимателями. Поэтому необходим разумный баланс интересов, которого можно достигнуть в процессе переговоров и взаимных компромиссов.

Источник: assistentus.ru

Чем отличаются налоговые режимы для бизнеса

Сравниваем налоги, отчетность и ограничения по доходам для всех налоговых режимов самозанятых, ИП и ООО: НПД, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО.

Что это за режимы

НПД — налог на профессиональный доход, который платят самозанятые и индивидуальные предприниматели.

УСН — упрощенная система налогообложения для ИП и ООО. Это льготный режим с низкими ставками и ограничениями по доходу и количеству сотрудников.

АУСН — экспериментальный налоговый спецрежим для ИП и ООО, доступный в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Отчетность проще, но налоговые ставки выше, чем при УСН.

ПСН — патентная система налогообложения для ИП. Подходит только для некоторых видов деятельности. В отличие от остальных режимов патент оформляют не бессрочно, а на определенный отрезок времени — от 1 до 12 месяцев.

ЕСХН — система налогообложения для ИП и ООО из сферы сельского хозяйства.

ОСНО — базовый режим для ИП и ООО. Его по умолчанию присваивают каждому бизнесу, если при регистрации не перейти на другой режим. Кроме того, на ОСНО принудительно переводят тех, кто работал на льготных режимах и превысил лимит по доходам или количеству сотрудников.

А теперь сравним условия ведения бизнеса на каждой из налоговых систем.

Для каких сфер деятельности подходит

НПД. Можно оказывать услуги, выполнять работы и продавать свою самодельную продукцию. Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые, подакцизные и маркируемые товары, перепродавать чужую продукцию. Все запрещенные виды деятельности можно посмотреть в законе о НПД.

УСН. Можно работать почти в любой сфере бизнеса, кроме страхования, инвестиций и выпуска парфюмерии. Полный список ограничений — в налоговом кодексе.

АУСН. Можно работать почти в любой сфере бизнеса, кроме страхования, инвестиций и выпуска парфюмерии, а также нельзя работать на основе агентских и договоров комиссии. Полный список запрещенных сфер деятельности — в налоговом кодексе.

ПСН. На этом режиме не получится торговать маркированными товарами, лекарствами и оказывать финансовые услуги. Список разрешенных видов деятельности можно посмотреть в налоговом кодексе, но регионы могут утверждать свои перечни. Например, в Московской области в 2023 году можно перевозить пассажиров, сдавать в аренду жилые помещения и оказывать парикмахерские услуги. Сверяйтесь с региональными законами на сайтах местных налоговых или госорганов.

ЕСХН. Разрешены только сферы растениеводства, животноводства, лесного и сельского хозяйств. Полный список — в законе об АУСН.

ОСНО. Нет ограничений по сферам деятельности.

Списки запрещенных и разрешенных видов деятельности можно посмотреть в законах и в Налоговом кодексе РФ. Для НПД — в законе о НПД , для УСН — в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ , для АУСН — в законе об АУСН , для ПСН — в статье 346.43 НК РФ и в региональных законах, а для ЕСХН — в статье 346.2 НК РФ.

Какие налоги и страховые взносы платят

В зависимости от выбранного режима бизнес платит разное количество налогов. Сроки уплаты и ставки тоже различаются.

Основной налог — налог на профессиональный доход: 4% при сделках с физлицами, 6% — с ИП, юрлицами и иностранными компаниями. Уплачивают раз в месяц. Если предприниматель ничего не заработал, налога не будет.

Страховые взносы: платить не обязательно, только по желанию. Сумма может быть любой, не превышающей 343 031 ₽. Минимальная сумма, чтобы предпринимателю зачли страховой стаж 1 год, — 42 879 ₽.

Основной налог отличается в зависимости от типа УСН. По УСН «Доходы» налог рассчитывают с доходов от реализации. Ставка — от 1 до 6% в зависимости от региона. Если за год доходы превысят 188,55 млн рублей или сотрудников станет больше 130, ставка увеличится до 8%. На УСН «Доходы минус расходы» налогом облагается разница между доходами и расходами.

Ставка — от 5 до 15% в зависимости от региона. Может увеличиться до 20%, если годовой доход превысит 188,55 млн рублей или сотрудников станет больше 130. Основной налог на УСН уплачивают четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год.

Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может вернуть сумму за уплаченные страховые взносы.

Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.

НДС: нет, кроме случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц от 10 до 20% стоимости реализованных товаров или услуг.

НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник.

Основной налог на АУСН «Доходы» — 8%, на АУСН «Доходы минус расходы» — 20%. Уплачивают раз в месяц.

Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя.

Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.

НДС: нет, за исключением случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц 20%.

НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник.

Основной налог — 6% от потенциального дохода за год. Размер определяют в региональном законодательстве.

Например, потенциально возможный годовой доход с парикмахерских услуг в Москве в 2023 году — 1 980 000 ₽, а в Московской области — 996 800 ₽. Поэтому налог владельца парикмахерской в Москве составит 118 800 ₽, а в области — 59 808 ₽. При этом не учитывают, сколько бизнес заработал на самом деле. Рассчитать потенциальный доход в вашем регионе и для нужной сферы деятельности, можно на калькуляторе налоговой. Если патент оформлен меньше чем на полгода, налог уплачивают до конца этого срока. Если больше чем на полгода, одну треть уплачивают в первые 90 дней, а оставшееся — до конца срока действия.

Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя.

Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.

НДС: нет, кроме случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц 20%.

НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник.

до 25 июля — авансовый платеж по итогам первого полугодия;
до 31 марта следующего года — платеж по итогам года.

Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году сумма составляет 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал.

Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.

НДС — 20%. Уплачивают не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Бизнес могут освободить от уплаты НДС, если доходы за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.

НДФЛ — 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник.

Основной налог — налог на прибыль, 20%. Уплачивают только ООО, ИП не нужно. Вместо налога на прибыль ИП платит НДФЛ за себя — 13 или 15% от доходов бизнеса.

Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал.

Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.

НДС: 20%, но есть льготные ставки для некоторых видов деятельности и товаров. Например, при продаже муки, масла и хлеба действует ставка 10%, а те, кто оказывает медицинскую помощь, вообще не платят налог. НДС уплачивают не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала.

НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход более 5 млн рублей в год.

Дополнительные налоги, которые самозанятые-физлица, ИП и ООО платят независимо от режима налогообложения: имущественный, земельный и транспортный.

Имущественный налог платят только за четыре типа недвижимости:

торговые и деловые центры;
нежилые помещения, в которых расположены офисы, общепит, торговые помещения;
офисы иностранных компаний без постоянных представительств;
имущество для садоводства или ведения подсобного хозяйства.

Налог на эти объекты начисляют только в том случае, если Роскадастр провел оценку недвижимости. Ставки устанавливают регионы, максимальная — 2%. Уплачивают до 1 декабря следующего за отчетным года.

По некоторым видам имущества дают федеральные и региональные льготы. Их можно проверить в законе конкретного региона о налоге на имущество.

Транспортный налог. Уплачивают, только если на бизнес зарегистрирован транспорт: автомобили, автобусы, самолеты, теплоходы, яхты. Полный список транспортных средств, за которые нужно платить налог, можно посмотреть в налоговом кодексе.

Бизнес может получить региональные льготы. Узнать, действует ли в регионе льгота, можно в справочной на сайте налоговой.

Размер налога для самозанятых и ИП рассв справочной на сайте налоговой.читывает налоговая, ООО считает самостоятельно.

Транспортный налог платят один или четыре раза в год: это устанавливают сами регионы. Проверить можно в региональном законодательстве.

Земельный налог бизнес платит, только если у него в собственности есть земельный участок. Исключения:

Федеральная или местная льгота. Посмотреть, на какие участки действует федеральная льгота, можно в налоговом кодексе , местная — в справочном сервисе на сайте налоговой.

Участок входит в список земель , которые не облагаются налогом: участки из федеральной, государственной или муниципальной собственности или те, что относятся к общему имуществу многоквартирных домов.

Размер земельного налога для самозанятых и ИП считает налоговая инспекция, а ООО — самостоятельно. Для этого нужно умножить кадастровую стоимость участка на налоговую ставку. Ставки устанавливают регионы, их можно найти в справочном сервисе налоговой.

Кадастровую стоимость можно уточнить на сайте Росреестра: посмотреть в справочной, на интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта» или запросить выписку из ЕГРН.

Земельный налог перечисляют раз в год — до 28 февраля или до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Частоту определяет региональное законодательство, проверить можно на сайте налоговой.

Какую отчетность сдают

НПД. Сдавать отчеты не нужно. Когда поступает выручка, предприниматель должен сформировать чек в приложении «Мой налог» или приложении Тинькофф не позднее 9-го числа следующего месяца.

Чек формируется в несколько кликов: для расчетов с физлицами нужно ввести ИНН, название услуги и сумму, с юрлицами — также указать название компании-контрагента. Затем нужно отправить чек клиенту — в мессенджере, по СМС или на электронную почту. Данные о выручке автоматически поступят в налоговую.

УСН. Сдают несколько отчетов:

Декларацию по УСН — отчет с общими суммами доходов, налогов и взносов. Декларацию сдают в налоговую раз в год.

Уведомления о списании авансовых платежей с единого налогового счета — ЕНС. Сдают до 25-го числа в апреле, июле и октябре.

Бухгалтерская отчетность — раз в год. Сдают только ООО, ИП не нужно.

Если у компании есть сотрудники, нужно сдавать еще и кадровые отчеты:

Расчет по страховым взносам, сдают в пенсионный фонд не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Расчет 6-НДФЛ, сдают в налоговую не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Форма ЕФС-1, сдают в пенсионный фонд не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Бизнес-секреты

Ежемесячный отчет в налоговую с личными данными работников: ФИО, номером СНИЛС, ИНН и суммой доходов. Сдают до 25-го числа каждого месяца.

Также все компании и ИП на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Сдавать не нужно, но ее может запросить налоговая во время проверки. Если подключить онлайн-бухгалтерию Тинькофф, сервис будет автоматически вести КУДиР.

Подключите онлайн-бухгалтерию Тинькофф

Напомним о сроках уплаты налогов и поможем сдать отчетность

АУСН. Достаточно подавать бухгалтерскую отчетность и документы по штатным сотрудникам:

Сведения о трудовой деятельности работника в пенсионный фонд. Сдают не позднее следующего рабочего дня после приема или увольнения сотрудника.

Отчет «Персонифицированные сведения» в пенсионный фонд. Его сдают раз в год, за 2023 год — не позднее 25 января 2024 года. Заполнить этот документ можно в специальном сервисе на сайте ФНС — в личном кабинете АвтоУСН в разделе «‎Сотрудники».

Не нужно сдавать декларацию по АУСН и уведомление о списании налога с ЕНС. КУДиР сдают по запросу налоговой.

ПСН . На этом режиме сдают:

Сведения о трудовой деятельности работника в пенсионный фонд — при приеме, увольнении или кадровом переводе.

Личные данные о сотрудниках: ФИО, номер СНИЛС, ИНН и суммы доходов. Подают в налоговую ежемесячно не позднее 25-го числа.

Форму ЕФС-1, сдают в пенсионный фонд раз в год не позднее 25-го января.

Расчет по страховым взносам, если есть сотрудники. Сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Книгу учета доходов — только по запросу налоговой.

Не нужно сдавать декларацию по налогу.

Декларацию по ЕСХН — раз в год, до 25 марта следующего года.

Декларацию по НДС, если бизнес не освобожден от уплаты. Сдают ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уведомление о списании авансового платежа с ЕНС — раз в год, до 25 июля.

ОСНО . На этом режиме сдают:

По итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сдают до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а годовую — до 25 марта следующего года. Такой порядок бывает у нового бизнеса, если выручка от реализации не превышала 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей по итогам каждого квартала. Налоговая не уточняет критерии нового бизнеса: правило действует после открытия компании, пока она не превысит лимит. Если превысит, придется уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу и включать их в декларацию за квартал.

Раз в месяц до 25-го числа. Такой формат доступен компаниям, которые перешли на ежемесячную уплату налоговых авансов.

Декларацию по НДС. Сдают ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При любом налоговом режиме бизнес, который импортирует товары из стран ЕАЭС или арендует госимущество, должен сдавать декларацию по ввозному или агентскому НДС.

Если бизнес платит земельный и транспортный налоги, отчетность не нужна. А по налогу на имущество в некоторых случаях придется подавать декларацию до 25 марта каждого года:

Бизнес на ОСНО владеет имуществом, которое облагается налогом по балансовой стоимости. Балансовая стоимость — первоначальная цена недвижимости после вычета накопленной амортизации. Облагать имущество по кадастровой или балансовой стоимости, решают сами регионы. Поэтому проверить, как облагают конкретную недвижимость, можно на сайтах законодательных органов субъектов.

Бизнес на ЕСХН владеет недвижимостью, которую не использует в сельскохозяйственной деятельности.

Сколько сотрудников можно нанять

У некоторых налоговых режимов есть ограничения по количеству сотрудников, нанятых по трудовому договору. Если ИП или компания превысит лимит, бизнес переведут на ОСНО. При этом можно работать с сотрудниками вне лимита по договору гражданско-правового характера.

НПД. Нельзя нанимать сотрудников.

УСН. Не больше 130 сотрудников.

АУСН. Не больше 5 сотрудников.

ПСН. Не больше 15 сотрудников.

ЕСХН. Нет ограничений, только для рыболовецких хозяйств — не больше 300 сотрудников.

ОСНО. Нет ограничений по количеству сотрудников.

Какой лимит по доходам

Льготные налоговые режимы ограничивают размер дохода. Если его превысить, придется переходить на другой режим:

С УСН, АУСН, ЕСХН и ПСН — на ОСНО.

С НПД — зависит от формы ведения бизнеса. ИП на НПД автоматически переходят на ту систему налогообложения, которая была раньше. Самозанятый-физлицо должен будет платить с доходов НДФЛ 13% или открыть ИП.

Лимиты по доходам на разных режимах:

НПД — до 2,4 млн рублей в год.

УСН — до 188,55 млн рублей в год для ставок до 6 и 15%. Если у компании повышенная ставка, 8 и 20%, лимит дохода — не более 251,4 млн рублей.

Источник: www.tinkoff.ru