Лицензия — это разрешение на занятие определенного рода деятельностью. Перечень видов деятельности, для занятия которой требуется получить лицензию, строго ограничен. Лицензирование не имеет ничего общего с налоговой системой; уплата налогов осуществляется независимо от того, подлежит ли данная деятельность лицензированию, или нет. Для получения лицензии как правило требуется подтвердить способность осуществлять данную деятельность и профессиональные навыки в ней. Пример того, где требуется этот документ — страховое дело, охранные услуги, кредитная деятельность.
Сущность патента по виду деятельности ИП
Надо сказать, что патент не является изобретением последнего времени. Еще в средние века документ на право заниматься определенным ремеслом или промыслом требовали у членов артелей или индивидуальных мастеров. Считается, что первый патент был выдан в 1421 году во Флоренции.
Патентные грамоты тех времен совмещали в себе лицензию на ведение определенной деятельности и сертификат об уплате налога за нее. Для получения патента требовалось доказать свое умение в выбранной сфере — примерно то же самое требуется теперь для получения лицензий. Со временем этот термин стал применяться для закрепления права на изобретение, а также в других областях — например, существует патент на работу для иностранцев. Возникло и патентное право как отдельная область юриспруденции.
Сейчас для получения патента на определенный вид предпринимательской деятельности не нужно подтверждать свое профессиональное мастерство. Достаточно зарегистрироваться как ИП и выбрать в качестве системы налогообложения УСН на основе патента. В налоговом кодексе перечислены виды деятельности, на которые может быть выдан патент. Действию патентной УСН посвящена статья 346.25.1 «Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента».
Нужно ли предпринимателю получать патент?
Хотим сразу внести ясность: получение патента для индивидуального предпринимателя совсем не обязательно, это не лицензия, без которой заниматься некоторыми видами деятельности запрещено. Для уплаты налогов он может применять обычную УСН или же использовать общий режим налогообложения ОСН. Упрощенная система налогообложения на основании патентов удобна тем, что не нужно рассчитывать сумму налога, она уже включена в стоимость патента. Единственное, о чем надо заботиться — чтобы не превысить предельных для упрощёнки годовой доход в 60 миллионов рублей и не иметь численность наемных работников более пяти человек. Стоимость патента равна 6 процентам от потенциального дохода в данной сфере бизнеса.
Оплачивается патент предельно просто: в течении 25-ти дней с момента начала деятельности ИП должен внести треть от его цены, остальные две трети платятся не позднее 25 дней с момента окончания действия патента. Но можно заплатить все сразу и вообще не задумываться о налоговых платежах целый год. К тому же не надо составлять никакой налоговой отчетности; единственное, что потребуется — это вести книгу учета доходов и расходов для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Быстрый поиск по налоговому сайту:
УСН на основе патента: принципы налогообложения ИП . Патентная система налогообложения — это, наверное, самая простая и понятная схема уплаты налогов среди всех возможных. Суть ее .
Отмена вмененного налога начнется с 2013 года . Законодатели подтвердили свое намерение отменить вмененный налог, но делать это будут постепенно. В основных направлениях налоговой политики на .
Налоговый кодекс часть вторая: упрощенная система . Глава 26.2 раздела 8.1 части 2 НК РФ: упрощенная система налогообложения (УСН), статьи 346.11 — 345.25 налогового кодекса. Статья .
Источник: nalogitax.ru
Что выгоднее для ИП: патент или УСН
Российское законодательство предлагает индивидуальным предпринимателям несколько специальных налоговых режимов — УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Предметом изучения данной статьи стали два из них — ПСН и УСН. При сравнении есть смысл рассматривать «упрощенку» с объектом «доходы», поскольку ставка налога при обоих режимах одна и та же — 6 процентов. Каждый из режимов обладает особенностями. Выбрать наиболее выгодный поможет наш материал.
Главным преимуществом патента является отсутствие отчетности. Согласно статье 346.52 НК РФ декларацию при ПСН подавать не нужно.
Невысокая налоговая нагрузка также относится к плюсам спецрежима. Налог при ПСН — это стоимость патента. Его величина зависит от вида деятельности. Причем патент можно приобрести на любой срок в пределах одного года.
ПСН-налог рассчитывается ИП самостоятельно, исходя из потенциально возможного к получению годового дохода в отношении выбранного вида деятельности и ставки в размере 6 процентов в год. Величину потенциально возможного дохода определяют региональные власти. Для расчета можно воспользоваться ресурсом ФНС России: https://patent.nalog.ru/info/.
В копилку преимуществ ПСН можно добавить удобство сроков применения спецрежима, а также оплаты ПСН-налога. Сроки его перечисления зависят от периода действия патента. Если он не превышает 6 месяцев, налог нужно оплатить в течение срока действия патента, правда, целиком (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Если срок патента превышает 6 месяцев, погасить налог нужно двумя платежами (пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- 1/3 — в течение 90 дней с начала действия патента;
- 2/3 — в оставшийся период.
Удобство спецрежима и в том, что размер налога фиксированный и не зависит от фактически полученного дохода.
Применяя ПСН, предпринимателю не придется платить:
- НДФЛ с предпринимательских доходов;
- НДС (исключая НДС при импорте товаров, НДС в качестве налогового агента и в случаях, указанных в ст. 174.1 НК РФ);
- налог на имущество, кроме недвижимости, налог на которую исчисляется по кадастровой стоимости (ст. 346.43 НК РФ).
Большое количество видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, еще одно преимущество патента. Перечень, приведенный в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, состоит из 63 позиций. Региональные власти вправе добавить в этот список дополнительные позиции, не указанные в кодексе.
В связи с пандемией коронавируса пользователям ПСН ч. 4 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ предоставлена льгота. Если предприниматель занят деятельностью из списка пострадавших из-за COVID-19 отраслей, при расчете стоимости патента из срока, на который выдается патент, можно исключить календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
Патентную систему можно совмещать с любой иной системой налогообложения. Например, приобрести патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН.
ПСН очень удобна для предпринимателей, у которых небольшой, но стабильный бизнес, поскольку весь прирост свыше потенциально возможного дохода налогом облагаться не будет.
В отличие от ПСН «упрощенка» применяется на территории всей страны.
Налоговая нагрузка с объектом «доходы» такая же, как и при ПСН — в размере 6 процентов.
А вот отчетность по УСН-налогу придется представить. Подается она только раз в году. За 2020 год декларацию нужно сдать не позднее 30.04.2021 (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
При расчете УСН-налога его сумму можно уменьшить на страховые взносы и иные выплаты (п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ). Если в штате ИП есть сотрудники, УСН-налог можно уменьшить только на 50 процентов. Если предприниматель не привлекает рабочую силу, налог можно уменьшить на сумму взносов полностью.
Чтобы сделать выбор в пользу того или иного спецрежима, необходимо разобраться с условиями их применения. Они представлены в таблице.
— действует только по определенным видам деятельности, если региональные власти ввели на своей территории этот спецрежим;
— средняя численность наемного персонала не более 15 человек;
— средняя численность работников не более 100 человек, с 01.01.2021 — не более 130 человек. В случае если численность персонала превысит 100 человек, но будет меньше 130, по объекту «доходы» ставка налога повысится до 8 процентов (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ);
— доходы за отчетный (налоговый) период — не больше 150 млн рублей. C 01.01.2021 – не более 200 млн рублей. Если доходы превысят 150 млн рублей, но останутся в пределах до 200 млн рублей, по объекту «доходы» ставка налога повысится до 8 процентов (п. 1.1. ст. 346.20 НК РФ);
— производство подакцизных товаров (кроме подакцизного винограда, вина, игристых вин (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенного из своего винограда (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
— применение ЕСХН (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
Как видно из таблицы, для соблюдения ограничений и при ПСН, и при «упрощенке» придется вести книгу учета доходов, иначе можно утратить право использования спецрежима.
Для наглядности рассмотрим пример применения ПСН и УСН.
ИП на ПСН имеет в штате трех работников со средней зарплатой 25 тыс. рублей. Потенциально возможный годовой доход по выбранному виду деятельности, установленный в субъекте, составляет 280 тыс. рублей. За год предприниматель заработал 1,5 млн рублей.
Цена патента: 280 тыс. рублей х 6 процентов = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 32 448 рублей (ОПС) + 8 426 рублей (ОМС) = 40 874 рубля. Доходом согласно ст. 346.47 НК РФ признается потенциально возможный доход (280 тыс. рублей), то есть дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, не взимаются.
Страховые взносы за работников: (25 000 х 3) х 12 мес. х 30 процентов = 270 тыс. рублей.
Итого расходов: 16 800 + 40 874 +270 тыс. рублей = 327 674 рубля.
Если тот же ИП предпочтет УСН с объектом «доходы», то УСН-налог — 1,5 млн рублей х 6 процентов = 90 тыс. рублей.
Страховые взносы за себя: 32 448 рублей (ОПС) + 8 426 рублей (ОМС) = 40 874 рубля.
Дополнительные взносы с суммы дохода свыше 300 тыс. рублей: (1 500 000 рублей — 300 000 рублей) х 1 процент = 12 тыс. рублей.
Итого страховых взносов за себя: 40 874 рубля + 12 000 рублей = 52 874 рубля.
Страховые взносы за работников: 270 тыс. рублей.
Всего страховых взносов: 52 874 рубля + 270 000 рублей = 322 874 рубля.
ИП вправе уменьшить УСН-налог на сумму страховых взносов и за себя и за работников, но не более 50 процентов, то есть уменьшить его можно на 45 тыс. рублей (90 тыс. х 50 процентов)
Итоговая сумма расходов: 45 тыс. рублей (налог по УСН) + 322 874 рубля = 367 874 рубля.
В данном случае выгоднее применение ПСН.
Таким образом, при выборе подходящего спецрежима предпринимателю следует учитывать:
- регион и вид деятельности;
- наличие наемных работников;
- предполагаемый доход.
Источник: www.v2b.ru
В чем разница между патентом и ИП?
У нас есть 28 ответов на вопрос В чем разница между патентом и ИП? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
Содержание
- Что выгоднее для ИП упрощенка или патент?
- В чем преимущества патента?
- Какая максимальная сумма дохода на патенте?
- Можно ли ИП быть только на патенте?
- Какой вид налогообложения лучше патент или упрощенка?
- Чем отличается упрощенка от патента?
- В чем минус патента?
- Какой доход должен быть у ИП на патенте?
- Можно ли работать только на патенте?
- Когда ИП слетает с патента?
- В чем разница между патентом и ИП? Ответы пользователей
- В чем разница между патентом и ИП? Видео-ответы
Отвечает Костя Мещанов
Основные отличия между ПСН и УСН Главное отличие между упрощёнкой и патентом — это порядок расчёта налога. При УСН налоговая база зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, а при патенте — только от вида деятельности и физических показателей: количества сотрудников, автомобилей, торговых точек и т. п.Mar 1, 2022
Чтобы было понятнее, что выгоднее — патент или упрощенка для ИП, мы подготовили сводную таблицу, в которой перечислены все отличия. База по налогу. Возможный размер дохода (определяется на законодательном уровне для каждого вида занятий и муниципалитета). Весь доход от предпринимательской деятельности.
Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только индивидуальные предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек.
Претендовать на Патент могут только индивидуальные предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. Налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников, можно получить с 2021 года.
Основное различие между УСН и патентом заключается в ограничениях для применения. Так, на патенте можно заниматься только видами деятельности из перечня, а кроме того нельзя нанимать на работу больше 15 сотрудников и зарабатывать больше 60 млн рублей.
Что выгоднее для ИП упрощенка или патент?
На УСН «Доходы минус расходы» ставка 15%. Это в 2,5 раза выше, чем на ПСН. Следовательно, применение «патента» выгоднее, пока прибыль превышает потенциальный доход по выбранной деятельности, разделенный на 2,5.
В чем преимущества патента?
Перечислим преимущества патентной системы налогообложения: — Патентная система применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения; — Оплата за патент не зависит от фактически полученного дохода. Предприниматель платит в бюджет определенную и неизменную сумму налога за патент.
Какая максимальная сумма дохода на патенте?
Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей. Розничной торговле важно учесть: на патенте запрещено продавать некоторые товары.
Можно ли ИП быть только на патенте?
Ограничения: патент могут использовать только ИП. Перейти на ПСН могут те предприниматели, у которых одновременно: не больше 15 сотрудников; годовая выручка не больше 60 млн рублей.
Какой вид налогообложения лучше патент или упрощенка?
Стандартная ставка по УСН «Доходы минус расходы» — 15%, т. е. в 2,5 раза выше, чем при патенте (6%). Поэтому в общем случае патент получится выгоднее УСН, если прибыль будет больше, чем потенциально возможный доход, разделённый на 2,5.
Чем отличается упрощенка от патента?
Основное различие между УСН и патентом заключается в ограничениях для применения. Так, на патенте можно заниматься только видами деятельности из перечня, а кроме того нельзя нанимать на работу больше 15 сотрудников и зарабатывать больше 60 млн рублей.
В чем минус патента?
Недостатки: Установлена максимальная сумма годового дохода – 60000000 рублей. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек за время пользования патентом. При несвоевременно уплаченной ставке ПСН или подачи заявления, предприниматель автоматически переводится на ОСН.
Какой доход должен быть у ИП на патенте?
Доходы от реализации по всем видам «патентной» деятельности с начала календарного года не должны превышать 60 млн руб. Если ИП одновременно применяет УСН и ПСН, то его доход по обоим спецрежимам не должен превышать указанную сумму (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Можно ли работать только на патенте?
На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность получить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек.
Когда ИП слетает с патента?
Через пять дней налоговая снимет ИП с учёта как патентщика. С этой же даты для ИП заработает его вторая система налогообложения — ч. 3 ст. 346.46 НК РФ.
В чем разница между патентом и ИП? Ответы пользователей
Отвечает Станислав Тишкин
Различия между ПСН и УСН . 1. Исчисление налога. На «патенте» бюджетный платеж считают по потенциальному доходу, размер которого определяют .
Отвечает Андрей Широков
Основное различие между УСН и патентом заключается в ограничениях для применения. Так, на патенте можно заниматься только видами деятельности из перечня, а .
Отвечает Герман Симонов
Расчет налогов с разницы между доходами и расходами. Первый способ наиболее приемлем для ИП, чей бизнес не связан с большими затратами. Таким, например, может .
Отвечает Владимир Бабашов
стоимость патента. УСН: 120 000 руб. – налог 6% от 2 млн руб. Разница существенна. Таким образом, при выборе между УСН и ПСН надо сравнивать .
Отвечает Сергей Прямиков
Когда приходится брать несколько патентов? Освобождение от торгового сбора; Как ИП получить патент? Как подать заявление на получение патента через Эльбу; Как .
Отвечает Марина Маркевич
Если ИП получил патент на розничную торговлю, осуществляемую через объекты . Разница установленных максимальных размеров потенциально возможного дохода ИП .
Отвечает Валентин Нестеров
Совмещение патента и УСН для ИП — смена систем налогообложения . в бюджет 6% с доходов компании или платить 15% с разницы между доходами и расходами.
Отвечает Алина Барановская
Как ИП может уменьшить налоги. Какого числа нужно подавать декларацию о доходах. Какая отчетность у ИП на упрощенке (УСН), ОСНО, НПД и патенте.
Источник: querybase.ru
