Чем отличается патент от УСН

Сегодня предлагаем поговорить об особенностях патента и «упрощёнки», их преимуществах и нюансах в применении.

УСНО: основные черты и достоинства

«Упрощёнка» привлекает предпринимателей простотой бухгалтерского учёта, а также минимальной налоговой нагрузкой и небольшим объёмом отчётности.

На УСН могут работать индивидуальные предприниматели и небольшие предприятия со среднесписочной штатной численностью до ста человек. Перейти на упрощённый режим можно только с нового календарного года, при том, подавать заявление о таком намерении нужно до 31.12 предыдущего года.

Следует учитывать, что переход на УСН запрещён для целого ряда бизнес-субъектов, в их число входят:

Экономим на налогах УСН или патент

адвокатские и нотариальные фирмы;

компании игрового бизнеса;

предприятия, которые по роду своей деятельности могут быть потенциальными плательщиками ЕСХН;

производители подакцизных товаров;

предприятия, добывающие редкие полезные ископаемые.

Согласно действующему законодательству, упрощённый режим делится на два типа:

1) УСН с базой «доходы», где вся полученная прибыль облагается по ставке 6%. Кроме самого налога, субъект хозяйствования должен уплатить страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за наёмных работников и лично за себя (в случае индивидуального предпринимательства);
2) УСН с базой «доходы минус расходы», где ставка составляет 15% и исчисляется от разницы между полученными доходами и организационными расходами. Однако, если в налоговом периоде компания понесла убытки, в любом случае, придётся заплатить минимальный налог в размере одного процента от дохода. Выбирая такую базу, необходимо принимать во внимание расходную часть бизнеса. К примеру, если затраты на производство небольшие, то выгодной такая база не будет, а вот предприятие с производством, в котором используется большое количество материалов, оценит такой режим по достоинству.

ПСН: преимущества и нюансы в применении

Патентная система налогообложения достаточно проста в применении, поэтому даже новичок в бизнесе с лёгкостью её освоит.

Основные моменты применения патентной системы:

1) патент покупается для осуществления конкретного вида хозяйственной деятельности;
2) срок действия патента варьируется по желанию предпринимателя: месяц, квартал, год (не дольше);
3) в обязательном порядке необходимо ознакомление с нормами ст. 346.43, регламентирующей деятельность ИП на ПСН.

Обращаем внимание, что не все виды предпринимательской деятельности являются допустимыми для использования патента в 2017 году. Два главных ограничения – штатная численность (не более 15-ти наёмных работников) и сумма годовой прибыли (не выше 60-ти млн. руб.).

Патентная система налогообложения. В чем отличие от ООО, ИП и УСН?

Стоимость патента – 6% от ожидаемого размера доходов. На сайте ФНС nalog.ru есть полная информация о цене оформления патента, для этого лишь необходимо выбрать свой регион.

Вместе с тем, если предприниматель купил патент, а уровень его прибыли предположительно будет ниже, чем установленный на законодательном уровне, то бизнесмен понесёт убытки.

Исходя из вышеизложенного, нужно тщательно подходить к выбору режима налогообложения, а именно – составлять примерный просчёт доходов в ближайшем году.

Основные отличия ПСН и УСН

Чтобы уяснить для себя? какой из режимов более выгодный, необходимо изучить общие черты и отличия между патентной и упрощённой системой налогообложения.

Основной общий момент – ставка налога в 6%, при условии, что за базу налогообложения на УСН взяты «доходы». При этом, налог на упрощёнке взимается с полученного дохода по факту, а патент уплачивается из суммы вероятной прибыли в будущем.

Примечательно, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучёт и на ПСН, и на УСН. Единственное требование – своевременное заполнение КУДиР, которая по форме для каждого из режимов является специальной.

Отличаются патентная и упрощённая система друг от друга следующими показателями:

индивидуальные предприниматели – упрощенцы вправе занижать доходную часть на уплаченные страховые взносы за себя и своих сотрудников, а вот ИП, работающие на патенте, таких преференций не имеют;[/dt_list_item][dt_list_item image=»»]УСН только в некоторых случаях может предлагать налогоплательщикам пониженные ставки на страховые платежи (например, 20% в Пенсионный фонд), а ИП на патенте всегда перечисляют такой процент в ПФ, за редким исключением сдачи недвижимости в аренду, розничной торговли и оказания услуг в сфере общественного питания.

Совмещение патентной и упрощённой систем

В законодательстве нет запрета на совмещение этих двух специальных режимов налогообложения. При этом, если ИП совмещает ПСН и УСН, он в обязательном порядке должен вести раздельный бухучёт по каждой из систем. Так, необходимо вести две книги учёта доходов и расходов, а также корректно перечислять соответствующие налоги на основании каждой из них.

Источник: enterfin.ru

ОСНО, УСН, ЕНДВ, патент, самозанятость – что выбрать?

При том, что в нашей стране сегодня только ленивый не занимается бизнесом, в массе информации о налогах, налоговых режимах и льготах далеко не каждый может понять, как зарегистрировать свой бизнес, какую выбрать систему налогообложения, чтобы это было максимально выгодно для него, чтобы со своих доходов можно было не только платить мзду государству, но и себе получалось оставить какую-то часть на развитие бизнеса и не только.

С большими организациями все понятно: Есть ОСНО, т е. основная система налогообложения, которая включает в себя целый перечень налогов, и от которой никуда не деться, если у тебя крупный бизнес.

С организациями с оборотом до 150 млн. руб (в 2019 г.), относящимися к среднему бизнесу, тоже более или менее понятно. Чаще всего эти организации с ОСНО переходят на УСН (упрощенную систему налогообложения) и, соответственно, выбирают в качестве налогообложения «ДОХОДЫ» или «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ», в зависимости от вида деятельности.

Выбираем самозанятость

Именно для них, а точнее, для того, чтобы этих людей вывести из тени, в Госдуме разработали законопроект о самозанятых, который вполне успешно реализуется пока в 4 российских регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. С 1 января 2020 года самозанятыми можно будет стать еще в 19 регионах: «Санкт-Петербурге, в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югра, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан».

Гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого, может заниматься оказанием любых услуг. На сайте ФНС в разделе, посвященном НПД (налогу на профессиональный доход), есть примеры самозанятости. Это удаленная работа через электронные площадки, оказание косметических услуг, сдача квартир в аренду, услуги по перевозке пассажиров, юридические консультации и ведение бухгалтерии, проведение мероприятий и праздников и др.

Самозанятый может заниматься розничной и оптовой торговлей, но исключительно товаром собственного производства. Например, если человек выращивает цветы или держит кур, шьет сумки или пишет картины, он может открыть свой магазинчик и торговать этим товаром. А вот перепродажей чужих товаров заниматься уже нельзя.

Читайте также: Настройка ИП ТВ плеера

Если самозанятый реализует услугу или товар физическим лицам, он уплачивает налог в размере 4% с дохода, если юридическим, то 6%. При этом, он не ведет никакой отчетности, просто ежемесячно платит налог через специальное мобильное приложение «Мой налог». При неуплате, правда, можно нарваться на большие неприятности. После второго нарушения срока оплаты могут отобрать весь доход.

И еще, что здорово, самозанятый по желанию платит страховые взносы в Пенсионный фонд. Если ему нужен страховой стаж, он платит взносы, если нет, например, уже есть необходимый стаж, или человек является пенсионером, он вполне может обойтись без страховых взносов.

Для самозанятых предусмотрены и ограничения: предельный размер выручки для них составляет 2,4 млн. рублей. Кроме того, им нельзя нанимать сотрудников.

Но как бы то ни было, следует просчитывать свою выгоду!

Когда стать ИП?

Платить 4 или 6 процентов очень удобно при оказании услуг. Но как только вы достигли дохода в 1 млн. руб., выгоднее перейти на ИП с режимом УСН «Доходы». Там налог составляет 6% с доходов, он уменьшается на величину страховых взносов. И налог заплатили, и стаж сохранили!

Казахстан привлекает большие потоки туристов. Здесь можно найти все виды отдыха.

А если вы занимаетесь розничной или оптовой торговлей, и у вас большие расходы на производство товара, его хранение, аренду, и, кроме того,нужен страховой стаж, гораздо выгоднее зарегистрировать ИП на режиме УСН «доходы минус расходы».

Там минимальный налог составляет 1% с выручки, либо вменяемые от 5 до 15 % (в зависимости от региона) с прибыли. Есть у этого и минус: если это розничная торговля в Москве, ИП на УСН платит торговый сбор.

Когда лучше ИП на ЕНВД или патенте

ИП на УСН может иметь доход до 150 млн. руб.в год и имеет право нанимать сотрудников. Что касается отчетности по УСН, в 2020 году налоговики обещают ее убрать..

В случае, когда речь идет об обороте более 2,4 млн. рублей, выгодно сразу регистрировать ИП с режимом ЕНВД или патентной системой. Но, к сожалению, эти режимы власти сворачивают, сильно ограничивая виды деятельности по ним и обещая совсем их прикрыть в 2021 году.

Но, тем не менее, если вы предприниматель не в Москве и не торгуете подакцизными и маркированными товарами, в 2020 году вполне реально перейти на режим ЕНВД или патент. А в Москве — патент. На ЕНВД платится фиксированный годовой налог, сумма которого зависит от региональных коэффициентов и площади.

На этом режиме налог в 2019 г. уменьшается на всю сумму уплаченных страховых взносов ИП без сотрудников и на 50% взносов при наличии наемных работников. На патентной системе также платится фиксированный налог, сумма которого зависит от вида деятельности. Он рассчитывается, исходя из средней доходности по виду деятельности, умноженной на 6%.

Платить его можно сразу за весь период работы, либо частями. Например, годовой патент на розничную торговлю в 2019 г. в Москве в Южном Бутове стоил 84000 руб. То есть, средний годовой доход в этом округе составил 1400000 руб. Умножаем его на 6% и получаем годовую стоимость патента. Соответственно, за квартал это будет в 4 раза дешевле.

А также, при торговле на ПСН розничными товарами в Москве индивидуальный предприниматель освобожден от торгового сбора. Важно иметь в виду, что данная налоговая ставка может применяться ИП только при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.На сегодня патентную систему можно применить по 63 видам деятельности.

Список видов деятельности указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43), они разрешены по всей России. Местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в 2017 году в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают товары через торговые автоматы). Также патентная система распространяется в столице на такие виды предпринимательской деятельности, как ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и обслуживание бытовой техники, услуги няни или сиделки, репетиторские услуги, изготовление изделий художественных промыслов, экскурсионные услуги, деятельность переводчиков и некоторые другие.

Поэтому не помешает уточнить список действующих видов деятельности для ИП на патенте на следующий год в своей налоговой инспекции.

Приятно, что можно совмещать режимы УСН и патент, УСН и ЕНВД, посчитав, в каких случаях это выгодно.

Индивидуальный предприниматель без сотрудников и малых доходах может перейти в статус самозанятого, уведомив об этом налоговые органы. Тогда при продаже физическим лицам налог с дохода упадет до 4%, он сможет не платить страховые взносы и торговый сбор в Москве.

Но этот предприниматель и не сможет совмещать деятельность самозанятого с другими режимами, возможными для ИП.

В любом случае, прежде, чем заняться какой-либо деятельностью, всегда

нужно просчитать свою выгоду и выбрать с умом систему налогообложения.

Источник: versia.ru

Что выгоднее для ИП в 2021 году — патент или упрощенка?

Достойной поддержкой деятельности ИП в нашей стране выступают специальные режимы налогообложения, которые, по сравнению с общепринятой системой, наделены немалыми преимуществами.

Один из таких спецрежимов — единый налог на вмененный доход (ЕНВД), в просторечье больше известный как «вмененка», — в наступающем 2021 году будет отменен. Предпринимателям, которые его использовали, придется переходить на иную систему налогообложения. Выбирать подходящую систему предстоит и тем, кто впервые в новом году планирует зарегистрироваться в качестве ИП. А поскольку общий режим заведомо сложнее, большинство плательщиков налогов стараются по возможности от него отказаться — как правило, в пользу таких распространенных альтернатив, как упрощенная система налогообложения (УСН, в простонародье — «упрощенка») и патентная система налогообложения (ПСН, или патент).

Какой же режим лучше всего выбрать индивидуальному предпринимателю, исходя из потребностей, возможностей, специфики предпринимательской деятельности и других факторов? Чтобы определить, какая система налогообложения подойдет именно вам, следует предварительно разобраться в том, что представляет из себя каждая из них, каковы их плюсы и минусы и что общего можно найти в этих режимах. Краткий ликбез по УСН и ПСН проводит бухгалтер Мария Опекунская.

Первым делом — соответствие

Прежде чем определиться, какая система налогообложения — патент либо УСН — станет для вас максимально выгодной, следует проверить, соответствует ли ваша деятельность определенным критериям, позволяющим выбрать тот или иной режим уплаты налогов. Этот вопрос особенно актуален для тех предпринимателей, которые уже ведут деятельность, получают определенный объем прибыли и имеют на своем счету трудовые договоры, заключенные с наемными работниками.

Для патента ограничения на использование прописаны в ст. 346.45 НК РФ, а решая вопрос о переходе на УСН, предпринимателю следует изучить ст. 346.12- 346.13 НК РФ. Так, к примеру, для получения возможности использования патента, необходимо, чтобы максимальный объем прибыли за один год составлял 60 млн рублей. В случае же с «упрощенкой» ограничения на прибыль составляют 150 млн рублей.

Другой важный момент — среднее количество сотрудников ИП при ПСН не должно превышать 15 человек, в то время как при УСН допустимо иметь в составе ИП до сотни работников. Кроме того, система ПСН в наступающем 2021 году будет распространена лишь в отношении 64 разновидностей коммерческой деятельности и лишь в случае, когда возможность применения этой системы закреплена региональным законодательством. Например, патент неприменим к реализации товаров, которые подлежат обязательной маркировке. «Упрощенка» же уместна почти во всех видах деятельности, за редкими исключениями, прописанными в Налоговом кодексе РФ.

Чем патент отличается от УСН?

«Ключевое отличие, которое следует особо отметить индивидуальному предпринимателю, состоит в том, что при выборе УСН «Доходы» облагаться налогом будут все фактически полученные в результате вашей деятельности доходы, — пояснила Опекунская. — Если же речь идет о выборе патента, то в этом случае предприниматель будет уплачивать налог с суммы возможного дохода, который установлен на законодательном уровне. Если фактический доход окажется выше данного уровня, то уплачивать дополнительные налоги вам не придется».

В чем состоят преимущества и недостатки «упрощенки» и ПСН для индивидуального предпринимателя?

К бесспорным плюсам «упрощенки», обеспечивающим ей преимущества перед ПСН для ИП, пожалуй, можно отнести следующие:

не существует ограничений по реализации нескольких деятельностей одновременно, в то время как при ПСН для каждого занятия, а также места, в котором оно осуществляется, придется получать свой собственный отдельный патент;
как уже было сказано выше, существует возможность сформировать более обширный штат работников (до 100 человек при УСН против 15 человек при ПСН);
больший, по сравнению с патентом, предельный размер годового дохода, превышая который вы теряете право применять данный налоговый режим.

«Упрощёнка» в сравнении с патентом также имеет свои недостатки. Так, например, к преимуществам ПСН относятся следующие моменты:

налоговая база при патенте определяется суммой возможного дохода;
в случае оформления патента на срок полгода или меньше, налог потребуется уплатить по истечении этого периода. При ПСН, действующей 6-12 месяцев, третья часть налога должна быть уплачена в первые 90 дней, в то время как остальная часть выплат может «подождать» до завершения действия патента. «Упрощенка» же подразумевает обязательную ежеквартальную уплату авансовых платежей;
при ПСН сдавать отчетность необязательно.

Особенности УСН

При принятии решения о применении ИП «упрощенки» нужно не только выбрать эффективный «упрощенный» объект налогообложения, но и провести мониторинг регионального законодательства, в котором действует пониженная ставка «упрощенного» налога.

ИП имеет право выбрать один из двух объектов налогообложения (статья 346.14 НК РФ):

«Доходы» (6%);
«Доходы минус расходы» (15%).

Местные власти могут снизить налог от 1% до 6% (объект «Доходы») и от 5% до 15% (объект «Доходы минус расходы»).

Рассчитанный единый налог при «упрощенке» уменьшается на обязательные страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности (выплаченные за первые 3 дня) и платежи по договорам добровольного личного страхования работников не более чем на 50%, которые фактически уплачены в данном периоде (пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ).

С 1 января 2021 года «упрощенец» при превышении лимита по доходам в 150 миллионов рублей или средней численности работников свыше 100 человек, будет применять повышенную ставку налога, то есть с 2021 года при превышении лимита ИП не теряет право на применение спецрежима.

Как будут применяться повышенные ставки единого налога при УСН?

Первый вариант. Для ИП, работающих на УСН с объектом «Доходы».

Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы ИП превысили 150 миллионов рублей, но не более чем на 50 миллионов рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов.

Второй вариант. Для ИП, работающих на УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Таким образом, если у «упрощенца» по итогам отчетного (налогового) периода в 2021 году:

доходы превысят 200 миллионов рублей (расчет: 150 миллионов рублей + 50 миллионов рублей);
средняя численность работников составит более 130 человек (расчет: 100 человек + 30 человек), то с начала квартала, в котором превышены лимиты, упрощенец переходит на общий режим налогообложения.

Кто может пользоваться патентом и как его получить?

Согласно ст. 346.43.НК РФ, системой ПСН могут пользоваться индивидуальные предприниматели, у которых среднее количество наемных сотрудников не превышает, как мы уже сказали, 15 человек.

«Причем, это касается всего налогового периода и относится ко всем разновидностям предпринимательской деятельности, которую осуществляет ИП», — уточнила Мария Опекунская.

Что же касается подачи в налоговый орган заявления о желании ИП перейти на ПСН, то это необходимо сделать за 10 дней до начала своей коммерческой деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно п. 3 ст. 346.45 НК РФ, обязанностью налогового органа является выдача предпринимателю патента не позже, чем через пять дней со дня получения данного заявления.

Сравнение двух систем налогообложения

Однозначно сказать, какой режим выгоднее для предпринимателя, нельзя. Все зависит от его вида деятельности, размера дохода, региона ведения бизнеса и прочих факторов.

Когда патент выгоднее УСН?

В определенных случаях патент может быть выгоднее УСН.

Предположим, что предприниматель из Московской области хочет открыть автосервис.

Рассчитаем стоимость патента для этого вида деятельности. Для этого определим потенциальный доход для . Потенциальный доход без наемных сотрудников на 2021 год — 914 000 рублей в год (Закон Московской области от 6 ноября 2012 года №164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»). Тогда стоимость патента на год составит:

914 000 рублей × 6% = 54 840 рублей.

Предприниматель заработал за год 2 миллиона рублей.

Сумма налога оплачивается двумя платежами — первый платеж равен 18 280 рублей в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, второй платеж равен 36 560 рублей в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если же предприниматель будет работать не один, то количество сотрудников добавляет к потенциальному доходу 45 000 рублей. Предположим, что у предпринимателя будут трудиться двое сотрудников.

Сумма налога составит:

(914 000 рублей + (45 000 рублей × 2)) × 6% = 60 240 рублей.

Сумма налога оплачивается двумя платежами: первый платеж равен 20 080 рублей в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, второй платеж равен 40 160 рублей в срок не позднее срока окончания действия патента.

И при этом не имеет значения, сколько заработает сервис за год (но с учетом установленного ограничения), предприниматель уже заплатил сумму налога. Для того, чтобы не слететь с патента, доход у предпринимателя не должен превышать 60 миллионов рублей в год.

Предположим, что предприниматель уплатил в марте 2021 года всю сумму фиксированных взносов за 2021 год — 40 874 рублей + 1% с суммы превышения 300 000 рублей (914 000 рублей – 300 000 рублей) = 47 014 рублей.

В том случае, если он работает один, стоимость патента полностью уменьшается на уплаченные страховые взносы: 54 840 рублей – 47 014 рубля = 7 826 рублей.

Предпринимателю нужно подать уведомление на уменьшение в налоговую инспекцию по месту покупки патента по форме КНД 1112021.

Если предприниматель оплатил первый платеж в размере 18 280 рублей, то у него возникнет «обычная» переплата по налогу в размере 10 454 рубля. В этом случае предприниматель подает заявление на зачет или возврат переплаты.

Таким образом, предприниматель в единственном числе заплатит налогов: 7 826 рублей за патент + 47 014 рублей страховых взносов = 54 840 рублей.

Рассчитаем налог при УСН для этого вида деятельности.

Сумму налога можно уменьшить на фиксированные взносы ИП «за себя»: 40 874 рубля + 17 000 рублей (1% с суммы превышения: 2 миллиона рублей – 300 тысяч рублей) = 57 874 рубля.

Сумма единого налога при УСН составит:

(2 млн рублей × 6%) – 57 874 рубля = 62 126 рублей.

Таким образом, предприниматель в единственном числе заплатит налогов: 62 126 рублей по УСН + 57 874 рубля страховых взносов = 120 000 рублей.

Когда выгоднее предпринимателю при этом же виде деятельности применять патент, а не УСН?

Во-первых, если его доход больше потенциально возможного дохода — 914 000 рублей, но меньше 60 миллионов рублей в год при равных ставках патента и УСН.

Однако во многих регионах власти снижают ставку по патенту. ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Крыму или Севастополе, могут применять ставку по патенту не 6%, а 4%. А в некоторых регионах для вновь зарегистрированных предпринимателей действуют налоговые каникулы, то есть применяется ставка 0%.

ИП на патенте может применить нулевую ставку со дня совей государственной регистрации непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при осуществлении определенной деятельности в производственной и социальной сферах, а также при оказании бытовых услуг (Закон Московской области от 6 ноября 2012 года № 164/2012-ОЗ).

На сегодняшний день это 38 видов деятельности.

Например, подпадает под льготу для вновь зарегистрированного предпринимателя. И в отношении данного вида деятельности выгоднее применять патент и воспользоваться налоговыми каникулами.

Когда УСН выгоднее патента?

В определенных случаях УСН может быть выгоднее патента.

Предположим, предприниматель из Московской области хочет открыть автосервис.

Рассчитаем стоимость патента для этого вида деятельности. Для этого определим потенциальный доход для . Потенциальный доход без наемных сотрудников на 2021 год — 914 000 рублей в год (Закон Московской области от 6 ноября 2012 года № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»). Тогда стоимость патента на год составит:

914 000 рублей × 6% = 54 840 рублей.

Предприниматель заработал за год 800 000 рублей.

Предприниматель в единственном числе заплатит налогов: 7 826 рублей за патент + 47 014 рублей страховых взносов = 54 840 рублей.

Рассчитаем налог при УСН для этого вида деятельности.

Сумму налога можно уменьшить на фиксированные взносы ИП «за себя»: 40 874 рубля + 5 000 рублей (1% с суммы превышения) = 45 874 рубля.

Сумма единого налога при УСН составит:

(800 000 рублей × 6%) – 45 874 рубля = 2 126 рублей.

Таким образом, предприниматель в единственном числе заплатит налогов: 2 126 рублей по УСН + 45 874 рубля страховых взносов = 48 000 рублей.

Когда выгоднее предпринимателю при этом же виде деятельности применять УСН, а не патент?

Если доход предпринимателя меньше потенциально возможного дохода, то при равных ставках патента и УСН выгоднее применять УСН.

Во многих регионах власти снижают ставку УСН. Например, в Тюменской области ставка единого налога — 1 процент, она действует до 31 декабря 2023 года в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности. А для предпринимателей с упрощенкой «Доходы минус расходы» установлена единая ставка 5% до 31 декабря 2023 года.

Например, в Московской области до 1 января 2022 года (Закон Московской области от 12 февраля 2009 года № 9/2009-ОЗ) действуют налоговые каникулы для всех впервые зарегистрированных ИП-«упрощенцев» (независимо от выбранного объекта налогообложения), которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. На сегодняшний день — это 50 видов деятельности. Например, ремонт машин и оборудования (в части предоставления услуг по ремонту и обслуживанию насосов, компрессоров, подшипников, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей), медицинская и стоматологическая практика.

Помимо математических расчетов, нельзя забывать, что не по всем видам деятельности можно приобрести патент, несмотря на то, что правительство РФ ежегодно расширяет их перечень (статья 346.43 НК РФ). Например, предприниматель не сможет купить патент, занимаясь продажей маркированных товаров. Таких как одежда, обувь, сигареты, лекарственные средства, меховые изделия.

Существенное ограничение действует и по численности работников ИП — в штате не должно быть более 15 человек в среднем за налоговый период.

Поэтому при расширении бизнеса и, как следствие, увеличении числа работников, ИП уже не сможет работать на патенте.

Как совместить ПСН с «упрощенкой»? Можно ли пользоваться этими двумя системами одновременно?

Исходя из положений главы 26.5 НК РФ, индивидуальным предпринимателям не запрещено совмещать в рамках своей деятельности несколько систем налогообложения. К примеру, при использовании ПСН индивидуальный предприниматель может одновременно вести такие виды деятельности, на которые распространяется другой налоговый режим. В этом случае бизнесмен обязан производить учет имущества, хозопераций и обязательств согласно требованиям применяемой системы налогообложения, прописанным в законодательстве.

Совмещение патента и УСН

Как мы уже отмечали, патент можно применять только в отношении определенных видов деятельности. А в той части, где нельзя применять патент, ИП может применять УСН.

В этом случае ИП вынужден вести раздельный учет доходов и расходов. А общехозяйственные расходы, которые нельзя соотнести к конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доходам от видов деятельности (Письмо Минфина РФ от 29 декабря 2020 года № 03-11-03/4/116148). Например, заработная плата бухгалтера и страховые взносы на нее.

Источник: novapochta.ru