Чем отличается УСН от НДС

В статье мы рассмотрим основные отличия между УСН и УСНО, поможем разобраться в тонкостях каждой системы и дадим рекомендации по выбору налогового режима на основе вашей деятельности.

Важно отметить, что правильный выбор налоговой системы может значительно уменьшить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерские процессы, а неправильный выбор может привести к необоснованным затратам и лишним расходам на бухгалтерских услугах.

Выбор наиболее подходящей системы налогообложения является важным шагом на пути к успеху вашего бизнеса, и с помощью данной статьи мы постараемся помочь вам в этом деле.

Что бывает, когда путают УСН и НДС (ОСНО)? Ошибки предпринимателей. Бизнес и налоги.

Что такое УСН и УСНО?

УСН — упрощенная система налогообложения

УСН или упрощенная система налогообложения — это система налогообложения, разработанная для упрощения подачи отчетности и уплаты налогов для юридических лиц и обществ, чьи доходы не превышают определенный порог.

В рамках УСН, налоговый платеж расчитывается путем умножения общего дохода на процент, который зависит от вида деятельности компании.

УСН — это выгодная система для малых и средних бизнесов, которые не имеют больших доходов и возможностей платить большие налоги.

УСНО — упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности

УСНО или упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности — это система налогообложения, которая применяется только для отдельных отраслей деятельности, таких как научная, лечебная и творческая деятельность, розничная торговля, а также отельный бизнес и т.д.

УУСНО — это возможность для компаний получать преимущества УСН, но только для отдельных видов деятельности, где налоги и финансовые отчеты упрощаются для предпринимателя.

Выбор системы налогообложения — это важное решение для каждой компании, поэтому должен быть основан на требованиях и доходах компании в конкретной отрасли деятельности.

Кто может выбрать УСН или УСНО?

Упрощенная система налогообложения (УСН) и упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности (УСНО) могут быть применены малыми предприятиями, индивидуальными предпринимателями и фермерскими хозяйствами.

Согласно Федеральному закону «О налогах на прибыль организаций» и Налоговому кодексу РФ, компания может быть классифицирована как малое предприятие, если ее годовой доход не превышает определенной суммы. Данное ограничение может варьироваться в зависимости от региона. Среди условий для применения УСНО также может быть также и ограничение по количеству сотрудников в компании.

Индивидуальные предприниматели и фермерские хозяйства могут также выбрать между УСН или УСНО в зависимости от своей деятельности. Например, индивидуальный предприниматель, занимающийся продажей товаров, может воспользоваться УСН, в то время как фермерское хозяйство может выбрать УСНО.

В любом случае, принятие решения для малых предприятий, индивидуальных предпринимателей и фермерских хозяйств, относительно выбора между УСН и УСНО, должно быть стратегическим решением, которое требует внимательного анализа своих финансовых возможностей и текущей деятельности.

Как рассчитывается налог при УСН и УСНО?

Упрощенная система налогообложения (УСН) и упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности (УСНО) – это специальные налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые дают право на уменьшенную налоговую базу.

При УСН размер налога составляет 6% или 15% от выручки, в зависимости от вида деятельности предприятия и размера выручки. УСНО предусматривает разные ставки налога от 2% до 6% за вычетом некоторых расходов, таких как зарплата работников и страхование оборудования.

Для расчета налога по УСН и УСНО необходимо определить выручку предприятия и отразить ее в отчетности. При этом, расходы, связанные с производством и продажей, учитываются и могут быть вычтены из налоговой базы.

В целом, УСН и УСНО действуют в качестве удобного режима налогообложения, который позволяет многим предприятиям снизить свои налоговые отчисления и упростить бухгалтерскую отчетность.

Какие отчеты необходимо предоставить при использовании УСН и УСНО?

Упрощенная система налогообложения (УСН) и упрощенная система налогообложения для отдельных видов предпринимательской деятельности (УСНО) – это налоговые режимы, которые могут быть применены к предпринимательской деятельности с малыми оборотами. Обе системы существенно упрощают отчетность и налогообложение для бизнеса, что позволяет сократить расходы на соответствующую документацию и экспертные статьи, поскольку в этих режимах требуются меньше отчетных документов, чем в обычном режиме налогообложения.

При использовании УСН, налогоплательщик должен сдавать ежеквартальные налоговые декларации, которые содержат информацию об объемах доходов и расходов. Кроме этого, в этих декларациях должна быть указана сумма налога, подлежащего уплате в бюджет. УСНО, в свою очередь, предусматривает представление налоговой декларации по итогам года. В декларации указывается информация о доходах, расходах и транспортных расходах (если они имеются).

Кроме этого, оба режима налогообложения требуют представления отчета по учету доходов и расходов. Это очень важный документ, в котором документально отражены все перемещения денежных средств в рамках предпринимательской деятельности. В отчете также указывается информация о доходах и расходах, а также о размере налоговой базы.

Также, при использовании УСН и УСНО, предприниматель может столкнуться с запросом налоговой инспекции о предоставлении следующих отчетов:

• Отчет об изменении основных средств.
• Отчет о движении денежных средств.
• Книга доходов и расходов.
• Реестр полученных и выставленных счетов.

И, конечно же, нельзя забывать о своевременной уплате налоговых обязательств, ведь в случае невыполнения этих обязательств предприниматель может столкнуться с финансовыми штрафами и санкциями в соответствии с действующим законодательством.

Риски при выборе УСН и УСНО

При выборе одной из систем налогообложения, УСН или УСНО, предприниматель должен учитывать множество факторов, которые могут повлиять на будущую деятельность его компании. Неумение оценивать эти риски может привести к серьезным финансовым проблемам и негативным последствиям.

• Риск ошибочного выбора системы налогообложения. Как правило, основным фактором, влияющим на выбор системы налогообложения, является нормативная база, степень рисков и размер годового оборота. Однако, не всегда можно установить оптимальные нормы, а трансформация экономики и законодательства может привести к неожиданным изменениям в будущем.
• Риск фискальных проблем. Переход на УСН или УСНО может вызвать внимание налоговой службы, и в случае ошибок или нарушений могут возникнуть фискальные проблемы, что приведет к штрафам и дополнительным расходам.
• Риск структурных проблем. Каждая система налогообложения имеет свои особенности и требования, которые могут значительно отличаться от других систем. Это может привести к необходимости значительной перестройки структуры компании и процессов учета и отчетности, что может быть времязатратным и привести к снижению эффективности и прибыли.

Потенциальные риски выбора системы налогообложения УСН или УСНО состоят в том, что предприниматель может получить неожиданные сюрпризы в будущем, которые могут привести к финансовым трудностям и снижению прибыли. Поэтому, решение о выборе системы налогообложения необходимо принимать с учетом текущей нормативной базы и потенциальных рисков.

Как определиться с выбором между УСН и УСНО?

При выборе между УСН и УСНО необходимо учитывать ряд факторов, таких как вид деятельности, размер дохода, наличие сотрудников и т.д.

Если вы ведете предпринимательскую деятельность без участия сотрудников и доход не превышает установленного лимита для УСН, то вероятно, что УСН наиболее подходящий вариант.

Если же вы занимаетесь производством или имеете сотрудников, то следует обратить внимание на УСНО, который учитывает особенности Вашей деятельности и позволяет получать более высокую прибыль в сравнении с УСН.

Также важно учитывать наличие НДС. Если вы работаете на общей налоговой системе и уплачиваете НДС, то УСНО может стать более выгодным вариантом, так как дает право на вычет НДС.

В целом, выбор между УСН и УСНО зависит от индивидуальных особенностей вашей деятельности и финансового состояния вашей компании. При необходимости можно обратиться за консультацией к опытным специалистам.

Как изменить форму налогообложения с УСН на УСНО и наоборот?

Изменение формы налогообложения – процесс, который может потребовать определенных действий со стороны предпринимателя. Если вы планируете изменить форму налогообложения с УСН на УСНО или наоборот, вам нужно знать некоторые особенности процедуры.

Для смены формы налогообложения с УСН на УСНО вы должны предоставить в налоговую инспекцию заявление о переходе на новую систему налогообложения до 31 декабря текущего года. Если вы сменили форму налогообложения после 1 января, то переход на УСНО считается действительным с 1 января следующего года.

Чтобы сменить форму налогообложения с УСНО на УСН, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на новую налоговую систему до 1 декабря текущего года. В противном случае, переход на УСН будет действительным с 1 января следующего года.

Помните, что при смене формы налогообложения необходимо прекратить все контракты, неактуальные для новой системы налогообложения (в случае с УСНО – это контракты на оказание производственных услуг или продажу товаров по конечной цене). Контракты, оставшиеся в силе, продолжат действовать согласно предыдущей форме налогообложения до даты их завершения.

Изменение формы налогообложения с УСН на УСНО и наоборот требует определенных юридических знаний. При сомнениях и вопросах лучше обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру или юристу.

Источник: yasoldat.ru

Что выбрать УСН или ОСНО?

УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии (баланс и отчет о прибылях и убытках не сдают), а также уплаты налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ (для ИП) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы 6% и доходы, уменьшенные на величину расходов (5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

Также, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, у вас есть возможность выбрать УСН на основе патента. Система только для ИП. «УСН патент» больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН). Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев.

Если ИП купит УСН патент по виду деятельности подпадающему под ЕНВД, то на ЕНВД ИП не переводится. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСНО.

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов ИП будут плательщики НДС.

Обязательные налоги и сборы

Независимо от выбранного налогового режима, уплачиваются следующие налоги и сборы:

• Акцизы (Налоговый кодекс, глава 22)
• Государственная пошлина (Налоговый кодекс, глава 25.3)
• Таможенная пошлина (Таможенный кодекс, ст.318-319)
• Транспортный налог (Налоговый кодекс, глава 28. Местные законы о транспортном налоге)
• Земельный налог (Налоговый кодекс, глава 31. Местные законы о земельном налоге)
• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Налоговый кодекс, глава 25.1)
• Водный налог (Налоговый кодекс, глава 25.2)
• Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс, глава 26)

Сравнение УСН и ОСНО

С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля)3НДФЛ (13%).

3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля)3НДФЛ (13%).

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-русходы) — не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из «входного» НДС «исходящий» невозможно.

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 20-го числа(января))НДС (ставки 18%, 10%, 0%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

УСН(авансы ежеквартально I кв. — до 25.04 II кв. — до 25.07 III кв. — до 25.10 IV кв.(за год) — до 30.04) Уплачивается налог УСН

УСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля) Декларация по УСН

Упрощенка доходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 6%

Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация

Источник: bizmagazine.ru

Cистема налогообложения

От выбора системы налогообложения прежде всего зависит, какие налоги вы будете платить, размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета. Поэтому важно правильно определиться с выбором ещё на старте. В этой статье делимся, какие системы применимы для компаний, в чём их отличие, и какая больше подходит под ваш бизнес.

В России различают общую систему налогообложения и специальные налоговые режимы. Рассмотрим подробнее.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.

Налог на добавленную стоимость по ставке 0%, 10%, 18% (с 2019 года — 20%).

Самый сложный для понимания, отчётности, уплаты и возврата налог — НДС. Этот налог косвенный, то есть по факту его платят конечные потребители товаров и услуг. Начисляется НДС при:

• реализации товаров, работ или услуг на территории РФ;
• безвозмездной передаче товаров, работ или услуг на территории РФ;
• передаче имущественных прав на территории РФ;
• выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд;
• импорте товаров.

Налоговая база для НДС — стоимость реализуемых товаров, работ и услуг и сумма аванса, поступившего на расчётный счёт организации от покупателя без НДС. Общая сумма налога может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, то есть на входящий НДС. Стандартная налоговая ставка по НДС — 18% (с 2019 года — 20%). Но есть льготные условия для некоторых компаний, ставка для которых может составлять 0% и 10%.

Если за 3 месяца выручка не превысила 2 000 000 рублей без НДС, можно применять освобождение от НДС. Оно действует в течение 12 месяцев подряд. В это время НДС не считается и не уплачивается, не сдаются декларации, не ведётся книга покупок. Но нужно выставлять счета-фактуры без НДС, вести книгу продаж и соблюдать лимит выручки.

После года можно продлить освобождение или отказаться от него. Освобождение могут применять не все компании, уточняйте у вашего бухгалтера.

Налог на прибыль по ставке 20%.

Объект налогообложения здесь прибыль — разница между полученными доходами и подтверждёнными расходами. Расходы влияют на итоговую сумму налога, поэтому важно, чтобы они попадали под ваш вид деятельности и были подтверждены документами. Если подтверждения не будет, учесть их при расчёте налога не получится. А если документы будут с ошибками, налоговая может оспорить их значение.

Налоговая ставка — 20%. И только для организаций в сфере образования и медицины предусмотрена льготная ставка 0%.

Налог на имущество организаций.

Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе как основные средства.

Имущество считается амортизируемым, если его срок службы больше 12 месяцев. Амортизируемое имущество делится на группы в соответствии с периодом, когда компания предполагает использовать средство и получать от него экономические выгоды. Всего таких групп 10. Не облагаются налогом с 1 января 2013 года только те объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу.

Налоговая база в данном случае — среднегодовая стоимость имущества. Максимальная ставка налога — 2,2%, при этом каждый регион вправе установить льготные условия.

Прочитать как оптимизировать налог на добавленную стоимость (НДС) можно здесь

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Самая популярная среди малого и среднего бизнеса система с небольшой налоговой нагрузкой и более простым ведением учёта и отчётности. На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. Есть УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

Не все организации могут применять УСН. Точно не могут быть на упрощёнке:

• производство подакцизных товаров — алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и другое;
• добыча и реализация полезных ископаемых, кроме песка, глины, торфа, щебня, строительного камня;
• перешедшие на единый сельхозналог;
• компании, у которых больше 100 работников;
• у кого доля участия других юрлиц больше 25%;
• если полученный доход за год составил больше 150 миллионов рублей; компании с филиалами;
• те, кто вовремя по закону не сообщил о переходе на УСН.

УСН Доходы

Cамый простой вариант для малого бизнеса. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме не учитываются затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие. Такой режим часто выбирают сферы услуг или, например, IT-стартапы.

На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.

УСН Доходы минус расходы

Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы по отношению к доходам больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим.

Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%.

Расходы при таком режиме должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. И всё это нужно подтверждать документами. Это может быть товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек или УПД. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчёте налога.

Подробнее об этом налоге читайте в отдельной статье нашего блога.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Это специальный режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС (кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ) и налога на имущество, если недвижимость относится к офисным, торговым центрам или иностранным организациям, не имеющим в РФ постоянных представительств.

Оформляется ЕНВД на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет оформить ЕНВД отдельно на каждый вид деятельности.

ЕНВД рассчитывается с учётом ставки 15% и двух коэффициентов: первый ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а второй принимают местные органы управления. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход. Если выбираете эту систему, платить налог нужно будет в любом случае. ООО может применять ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН или ЕСХН.

Доступен ЕНВД не всем видам деятельности и не всем регионам. В Москве ЕНВД отменён. Полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своём регионе.

Так же применять ЕНВД не могут:

• те, у кого больше 100 сотрудников;
• доля участия других юрлиц больше 25%;
• занимающиеся сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
• кому присваивается статус государственного или муниципального органа управления;
• учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания;
• те, кто ведёт деятельность по договору простого товарищества и доверительному договору.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством. Однако, под определением «сельскохозяйственных производителей» закон понимает только производителей такой продукции, а не просто её переработку.

То есть, большинство перерабатывающей промышленности не могут применять ЕСХН. А на самих сельхозпроизводителей распространяется жёсткое ограничение — не меньше 70% от их общего дохода должен составлять доход от реализации произведённой ими продукции.

Для юридических лиц ЕСХН заменяет: — налог на прибыль организаций, кроме налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств; — НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ, и при выполнении договора простого товарищества; — налог на имущество организаций.

Более подробное сравнение всех налоговых режимов можно посмотреть на сайте налоговой.

Если вы планируете заниматься бизнесом, выбор системы налогообложения будет важным шагом и определит дальнейшее ведение учёта, отчётность и количество налогов. Ниже расскажем на основе нашего опыта, какая система больше подходит определённому бизнесу.

Общественное питание

Самая выгодная система налогообложения — ЕНВД. Применение является обязательным, если нет ограничений. Самое главное — это площадь помещения. Она не должна превышать 150 м2.

Если организация в силу какого-либо ограничения, не может применять ЕНВД, то лучше остановить свой выбор на УСН Доходы минус расходы.

Производство

Система налогообложения организации будет зависеть от того, кто является основным покупателем продукции. Если это будут физические лица или юридические лица, которые работают без НДС, подходит УСН Доходы минус расходы. Если это будут юридические лица, крупные оптовые покупатели, которым нужен НДС, то вариант один — ОСНО.

Торговля

Для розничной торговли через стационарные торговые точки самой выгодной системой налогообложения будет являться ЕНВД. Если она по каким-то причинам не может быть применена, тогда УСН Доходы минус расходы.

Организации, которые осуществляют розничную торговлю через интернет, не могут применять ЕНВД. Им следует выбрать УСН Доходы минус расходы.

Организации, осуществляющие оптовую торговлю вынуждены применять ОСНО, так как оптовым покупателям в большинстве случаев нужен НДС. Если у покупателей такой потребности нет, тогда организации стоит применять УСН Доходы минус расходы.

Услуги

Если организация занимается перепродажей услуг или расходы по отношению к доходам составляют более 60%, то стоит применять УСН Доходы минус расходы. Но только в том случае, если её покупателям не нужен НДС. При условии, что НДС нужен — организация вынуждена применять ОСНО.

Тем, у кого основными покупателями являются физические лица, нет расходов или по отношению к доходам они меньше 60%, стоит применять УСН Доходы.

Есть компании, которые обязаны применять ЕНВД, без добровольного выбора. Это те, кто:

1. оказывают бытовые услуги;
2. ветеринарные услуги;
3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
4. услуги по предоставлению во временное владение или в пользование мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках. За исключением штрафных автостоянок;
5. услуги по временному размещению и проживанию, использующими в каждом объекте общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
6. услуги по передаче во временное владение или в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
7. услуги по передаче во временное владение или в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
8. распространяют наружную рекламу с использованием рекламных конструкций.

Помните, что при выборе системы налогообложения нужно учитывать много факторов. Выбрать оптимальный вариант именно для вашей бизнес-модели поможет наша команда — бухгалтеры и юристы с опытом работы в разных сферах бизнеса. Просто оставьте заявку здесь , и мы расскажем как начать!

Источник: uchet.pro