Чем отличается УСН от ОСНО

Два основных типа налоговых режима выбираемых предпринимателями и организациями ведущими деятельность на территории РФ и предлагаемых законодательством России (НК РФ) является: УСН (упрощенная система налогообложения в простой речи «упрощёнка» и УСНО) и ОСН (общая система налогообложения).

«Упрощенка» представляет из себя специальный налоговый режим целью которого является снижение налоговой нагрузки налогоплательщика и упрощения ведения налогового и бухгалтерского учёта, для среднего и малого бизнеса.

Таким образом список требований со стороны гос органов к отчетности минимизирован:

• Организация (предприниматель) освобождается от НДС (налога на добавленную стоимость), налога на имущество;
• Осуществляет уплату раз в год единого налога;
• Налоговая декларация о результатах деятельности подается раз в год.

Важным моментом является то, что при регистрации ИП или фирма должна подать заявление о выборе (переходе) на упрощенную систему налогообложения в течение 30 календарных дней, с даты постановки на налоговый учёт.

Упрощенная система налогообложения разделяется на два типа в зависимости от налоговых ставок:

1. Ставка – 6% на все доходы, при этом законодательно понимается под доходами все денежные средства полученные фактически, как реализационные так и не внереализационные (ст. 346.15 НК РФ).

Выбор в пользу данной системы делается, в случае если расходы составляют небольшую часть, а оплаты осуществляются посредствам электронных платежей, что в свою очередь затрудняет документальное подтверждение.

2. Ставка от 5% до 15% «Доходы минус расходы». Градация ставки зависит от места регистрации налогоплательщика и вида деятельности, которой он занимается. В основном на территории России ставка – 15%.

Таким образом, налог в размере 15% уплачивается с суммы оставшейся после вычета расходов из доходов.

Данная система налогообложения выбирается в случае постоянных расходов на заработную плату сотрудникам, аренду помещений, различную оплату офисных нужд организации (такую как закупка канцелярских товаров), оплаты аутсорсинга бухгалтерии, юридических и нотариальных услуг и т.д. Полный перечень указан в статье 346.16 НК РФ.

Подтверждение данных расходов обеспечивается наличием договоров, актов выполненных работ и различных счетов.

Для смены типа УСН необходимо уведомить налоговую до 31 декабря текущего года. Осуществлять данную процедуру возможно только раз в году (с 1 января).

Так в соответствии с ст.ст. 346.12 и 346.13 НК РФ не каждая компания имеет право перейти на «упрощёнку».

Невозможно применять УСН, если:

Например, УСН запрещено применять в случае, если:

• нарушен срок уведомления налоговой инспекции о переходе на УСН;
• доходная часть за налоговый период превышают 60 миллионов рублей;
• остаточная стоимость основных средств организации превышает 100 млн рублей;
• средняя численность сотрудников за истекший налоговый период составляет 100 человек;
• имеются филиалы и/или представительства;
• стороння организация имеет долю в вашей компании более 25%.

В случае несоответствия любому из указанных пунктов, организация теряет право на применение УСН. Начисление налогов по общей системе налогообложения необходимо делать с начала квартала, в котором утрачено данное право.

Общая система налогообложения

ОСН, ОСНО – это обычный налоговый режим, применяемый автоматически к любому субъекту экономической деятельности на территории РФ в случае если при регистрации ИП или юридического лица не подавалось заявление о применении УСН.

Для организации и ИП данный режим является наиболее сложным так как предполагает:

• осуществление бухгалтерского учета в полном размере (индивидуальным предпринимателям вменяется ведение книг по учету хозяйственных операций, доходов и расходов).
• обложение общими налогами, такими как налог на прибыль (в случае с ИП уплата НДФЛ), налога на имущество и прочие налоговые обременения и сборы.
• ежеквартальная и ежегодная отчетность в налоговые органы (баланс и отчет о прибылях и убытках).

УСН или ОСН: какую систему налогообложения выбрать для ООО?

Если у вас нет возможности использовать режимы налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), то у вас остается только два варианта — УСН (упрощенная система) или ОСН (основная система).

Рассказываем какие налоги и ограничения вас ждут на ОСН и УСН.

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН — самая сложная в учете и самая большая в размере выплачиваемых налогов. Но есть компании, для которых ОСН — единственный вариант.

Вы обязаны применять ОСН, если выполняется хотя бы одно условие:

• Ваши покупатели готовы работать только с компаниями, которые предоставляют им НДС к вычету
• Ваш годовой доход больше 150 000 000 руб
• Количество сотрудников больше 100 человек за год
• Стоимость основных средств больше 150 000 000 руб
• Доля участия в капитале других юридических лиц — больше 25%

Налоги, которые вам предстоит платить:

• НДС — 20% от суммы реализованного товара или оказанных услуг
• налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами
• налог на имущество организации — не более 2,2% от среднегодовой стоимости помещения, которое числится за вашей компанией

Преимущества ОСН:

• нанимайте неограниченное количество людей
• занимайтесь любой деятельностью
• возмещайте НДС с бюджета, если занимаетесь экспортной деятельностью
• не платите налог на прибыль, если подтвердите убытки

Упрощённая система налогообложения (УСН)

При такой системе налогообложения вы платите один налог, вид которого зависит от себестоимости ваших доходов. Остается выбрать между УСН “Доходы” и УСН “Доходы минус расходы”.

Платим налог только с дохода. Ставка — 6%, но может быть меньше в зависимости от региона или вида деятельности.

Преимущества — упрощенный документооборот, вам не нужно подтверждать свои расходы.

Ограничения:

• невыгодно для компании с высокими затратами и небольшой наценкой на товар
• вы обязаны платить налог, даже если расходы превысят доходы
• вы не можете нанять больше 100 сотрудников и иметь доход больше 150 млн руб в год
• нельзя открывать представительства или филиалы
• клиентам на ОСН невыгодно покупать у поставщиков на УСН, так как они не смогут предъявить налоговой НДС к возмещению

УСН «Доходы минус расходы»

Платим налог с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%, но может быть меньше в зависимости от региона или вида бизнеса.

Вам выгодно работать по этой системе, если ваши расходы составляют более 60% от доходов.

Система повторяет ограничения УСН «Доходы» — по выручке, количеству сотрудников, филиалам и другие.

Выводы

• На ОСН вы будут платить платить 20% НДС, 20% налог на прибыль и 2,2% налог на имущество. Подходит компаниям с долгой окупаемостью и крупными клиентами, которым важно возмещать НДС
• На УСН «Доходы» вы будете платить в среднем 6% с доходов. Подходит высокомаржинальному бизнесу
• На УСН «Доходы минус расходы» вы будете платить в среднем 15% от разницы между доходами и расходами.Подходит компаниям с крупными расходами и убыточным организациям

Источник: 42clouds.com

Что такое ОСНО и УСН: различия и особенности

ОСНО и УСН – это две различные системы налогообложения, которые применяются в России. ОСНО, или общая система налогообложения, является универсальной системой, применяемой к большинству организаций и индивидуальных предпринимателей. В то время как УСН, или упрощенная система налогообложения, предназначена для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей, которые имеют ограниченные обороты и доходы.

Основное отличие между ОСНО и УСН заключается в способе расчета налогов. В ОСНО налоговая база рассчитывается исходя из всех полученных доходов, вычеты применяются в соответствии с законодательством. В УСН налоговая база определяется путем применения упрощенных коэффициентов к доходу или обороту, в зависимости от выбранной системы.

УСН имеет несколько вариантов, каждый из которых предназначен для определенной категории предпринимателей. Например, УСН для самозанятых предназначен для фрилансеров и других индивидуальных исполнителей, УСН для сельского хозяйства применяется к организациям, занятым сельскохозяйственной деятельностью.

Понятие ОСНО и УСН

ОСНО и УСН — это системы налогообложения, которые применяются в России для учета и уплаты налогов. Они отличаются друг от друга по ряду критериев, включая объемы доходов, доступные виды деятельности и налоговые ставки.

Общая система налогообложения (ОСНО)

• ОСНО — это основной и наиболее распространенный тип налогообложения в России для юридических лиц.
• ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерии, составление отчетности и уплату налога на прибыль компании.
• Ставка налога на прибыль в ОСНО составляет 20% от прибыли компании.
• При использовании ОСНО компания имеет возможность вести любой вид деятельности и осуществлять расчеты с иностранными контрагентами.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

• УСН — это специальная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей и малых компаний с небольшими объемами доходов.
• УСН предполагает упрощенное ведение бухгалтерии и уплату налога на основе общей суммы доходов.
• Налоговая ставка в УСН зависит от выбранного вида деятельности и может составлять 6% или 15% от доходов компании.
• При использовании УСН компания имеет ограничения по видам деятельности и не может осуществлять расчеты с иностранными контрагентами.

Ставки и условия налогообложения в ОСНО и УСН устанавливаются законодательством России и могут изменяться в зависимости от экономической ситуации и решений правительства.

Выбор между ОСНО и УСН зависит от конкретных условий и потребностей компании. Он должен быть основан на детальном анализе и консультации с профессионалами в сфере бухгалтерии и налогового права.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения (ОСНО) представляет собой одну из основных систем налогообложения в России. В рамках ОСНО предприниматели обязаны выплачивать налоги от полученной прибыли. ОСНО является наиболее распространенной системой налогообложения для юридических лиц.

Основные принципы ОСНО:

• Установленный налоговый период – квартал;
• Организации и предприниматели должны самостоятельно вести учет доходов и расходов, а также составлять бухгалтерскую отчетность;
• Налогообложение производится по ставке налога на прибыль, установленной законодательством России;
• Оплата налогов производится по итогам каждого отчетного налогового периода;
• Уплата налогов обычно производится в бухгалтерии и либо через банк, либо через налоговую инспекцию;
• Организации и предприниматели обязаны предоставлять налоговую отчетность в установленные сроки.

ОСНО обладает несколькими преимуществами по сравнению с другими системами налогообложения, такими как упрощенная система налогообложения (УСН). Преимущества ОСНО включают:

1. Возможность учета и отражения всех расходов, что позволяет минимизировать налоговые обязательства;
2. Возможность учета амортизации основных средств и нематериальных активов;
3. Возможность использования различных налоговых льгот;
4. Возможность учета передачи прав на интеллектуальную собственность.

Однако, ОСНО также имеет некоторые ограничения, такие как повышенная сложность ведения бухгалтерии и налоговой отчетности, а также потребность в контроле со стороны налоговой инспекции.

Решение выбора системы налогообложения (ОСНО или УСН) зависит от характера деятельности предпринимателя, объема доходов и расходов, а также желаемого уровня налогообязательств.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, предоставляемый некоторым категориям предпринимателей в России. УСН позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить процесс ведения бухгалтерии.

УСН может быть применена как для физических лиц, так и для юридических лиц, в зависимости от размера дохода и отрасли деятельности. УСН предусматривает уплату налога только на основе доходов, без учета расходов на производство и обслуживание деятельности предпринимателя.

Существует несколько видов УСН, включая:

• УСН доходы минус расходы – предусматривает уплату налога на основе разницы между доходами и расходами предпринимателя;
• УСН доходы – предусматривает уплату налога только на основе доходов, без учета расходов;
• УСН доходы минус расходы (ежемесячный) – предусматривает уплату налога ежемесячно на основе разницы между доходами и расходами предпринимателя.

УСН может быть выгодной для предпринимателей, у которых небольшие доходы и невысокие расходы, так как она позволяет снизить налоговую нагрузку без необходимости отслеживания и учета множества бухгалтерских операций. Однако, для некоторых предпринимателей может быть выгоднее выбрать другую систему налогообложения, особенно если у них большие расходы на производство и обслуживание деятельности.

Важно отметить, что режим УСН имеет свои ограничения и требования, поэтому перед применением УСН необходимо ознакомиться с соответствующими законодательными актами и консультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами.

Основные принципы ОСНО и УСН

ОСНО (общая система налогообложения) и УСН (упрощенная система налогообложения) — это две основные системы налогообложения предпринимателей в России. Они имеют свои особенности и отличаются принципами расчета налогов и уплаты их в бюджет.

ОСНО

• ОСНО применяется к организациям и предпринимателям, у которых годовой доход превышает определенный порог (в 2021 году — 150 миллионов рублей).
• Основной налог, который платят предприятия по системе ОСНО, это налог на прибыль. Он рассчитывается как разница между доходами и расходами предприятия.
• Кроме налога на прибыль, предприятия также платят другие налоги, такие как НДС (налог на добавленную стоимость) и налог на имущество.
• Предприятия на ОСНО обязаны вести полный бухгалтерский учет и подавать отчетность в налоговые органы ежеквартально и годовую налоговую декларацию.

УСН

• УСН применяется к малому и среднему бизнесу с годовым доходом не более 150 миллионов рублей.
• Налог в УСН рассчитывается по упрощенным схемам, в зависимости от вида деятельности и размера дохода. К основным видам налога относится уплаты 6 или 15% от объема дохода.
• Предприятия на УСН могут вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать упрощенную отчетность.
• Некоторые виды деятельности (например, фармацевтика, производство и продажа алкогольной продукции) не могут применять УСН и обязаны работать по ОСНО.

Выбор между ОСНО и УСН зависит от многих факторов, таких как объем доходов, виды деятельности, наличие сотрудников и т.д. Предприниматели должны внимательно изучить основные принципы и различия между этими системами, чтобы правильно определиться с выбором налогообложения для своего бизнеса.

Принципы ОСНО

1. Хранение и учет

Основной принцип ОСНО – это подход к организации хранения и учета товаров и расчета налогов.

ОСНО предусматривает учет каждого товара, его стоимость, количество и другую информацию, необходимую для расчета налогов.

Это позволяет контролировать обороты товаров и детально отслеживать финансовые операции предприятия.

2. Фиксированная налоговая ставка

ОСНО предусматривает фиксированную налоговую ставку, которая устанавливается государством.

Размер этой ставки зависит от деятельности предприятия и может быть разным для различных отраслей экономики.

Фиксированная ставка позволяет предприятиям планировать расходы и доходы, исходя из точной суммы налога.

3. Правила отчетности

Предприятия, работающие по ОСНО, обязаны вести точный учет товаров, расчет налогов и предоставлять отчетность государству.

ОСНО предусматривает специальные формы отчетности, в которых предприятия должны указать все основные показатели своей деятельности.

Это позволяет государству контролировать деятельность предприятий и своевременно взыскивать налоги.

4. Возможность учета расходов

ОСНО позволяет предприятиям учитывать расходы на производство и выплаты.

Это позволяет контролировать финансовое состояние предприятий и оптимизировать их налоговые платежи.

Предприятия могут отражать расходы в учете и списывать их с прибыли, что позволяет уменьшить свои налоговые обязательства.

Принципы Упрощенной системы налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, предназначенный для упрощения учета и уплаты налогов для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. УСН предоставляет возможность упрощенного учета доходов и расходов, а также уменьшает налоговую нагрузку на малый бизнес.

Основные принципы УСН:

• Объем доходов – УСН применяется только к предприятиям с определенным ограничением по объему годовых доходов. Это ограничение может варьироваться в зависимости от территории нахождения предприятия.
• Объем расходов – УСН предусматривает определенные ограничения по объему расходов, например, установленное максимальное количество сотрудников или фиксированная сумма на оплату труда.
• Упрощенный учет – При применении УСН предприятию не требуется вести сложный учет всех доходов и расходов. Достаточно представить отчет только о суммах дохода и расхода для расчета налога.
• Фиксированная ставка налога – В отличие от Общей системы налогообложения (ОСНО), где налоговая ставка может меняться в зависимости от доходов и расходов, УСН предусматривает фиксированную ставку налога.
• Упрощенная отчетность – При применении УСН предприятия освобождаются от представления сложных финансовых отчетов и бухгалтерской отчетности. Достаточно предоставить небольшую отчетность о суммах доходов и расходов.

УСН может быть выгодным для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей, так как позволяет сократить время и затраты на учет и уплату налогов. Однако перед переходом на УСН необходимо учесть все особенности и требования данного налогового режима.

Вопрос-ответ

Что такое ОСНО и УСН?

ОСНО (общая система налогообложения) является одной из систем налогообложения в России, где налоги рассчитываются исходя из общего дохода организации. УСН (упрощенная система налогообложения) — это система, в которой налоги рассчитываются на основе выручки предприятия.

Какие принципы лежат в основе ОСНО?

Основные принципы ОСНО включают подоходный налог, налог на прибыль и налог на имущество. При этом организации, применяющие ОСНО, обязаны предоставлять отчетность налоговым органам.

Какие различия между ОСНО и УСН?

Основное различие между ОСНО и УСН заключается в системе расчета налогов. В ОСНО налоги рассчитываются исходя из общего дохода организации, в то время как в УСН налоги рассчитываются на основе выручки предприятия. Также, при применении УСН, организации могут получить ряд льгот и освобождений от некоторых налогов.

Какую систему налогообложения лучше выбрать: ОСНО или УСН?

Выбор системы налогообложения зависит от конкретных условий и особенностей организации. Если у организации есть большой общий доход и сложная структура расходов, то ОСНО может быть более выгодной системой. Однако, для небольших предприятий с низкой выручкой, УСН может быть более привлекательным вариантом из-за простоты расчета налогов и возможных льгот.

Источник: xn--870-iddfg5dar7d.xn--p1ai