Чем отличается УСН от псн

Ограничения на ПСН и УСН

Где и как действуют спецрежимы? Патентная система устанавливается НК, но вводится в действие законами субъектов РФ. Поэтому патент можно применять только по тем видам деятельности, которые перечислены в вашем региональном законе или в законе субъекта РФ, где вы планируете вести бизнес .

При этом патент будет действовать на территории лишь того субъекта РФ, в котором он выдан. А если региональным законом площадь субъекта РФ поделена на территории действия патента, то патент будет действовать только в одном муниципальном образовании или их группе. Это не распространяется на бизнес в сфере грузоперевозок, такси и развозной торговли — патент по этим видам деятельности всегда действует на всей территории региона выдачи .

Что выбрать ИП — патент или УСН? Как платить меньше налогов? Бизнес и налоги.

В Ивановской области размеры потенциально возможного годового дохода устанавливаются по группам муниципальных образований Ивановской области с учетом дифференциации территории действия патента с применением следующих коэффициентов:

— первая группа — 1 (патент, действующий на всей территории Ивановской области);

— вторая группа — 0,9 (патент, действующий на всей территории Ивановской области, за исключением г.о. Иваново);

— третья группа — 0,6 (патент, действующий в пределах муниципальных районов).

Вывод. В отличие от упрощенки, ПСН применяют только по видам деятельности, на которые ИП купил патенты. С доходов от иной деятельности, даже разовых, придется уплачивать налоги в рамках другого режима. Например, не подпадают под ПСН доходы от продажи ОС. Или доходы от магазина, не указанного в заявлении на патент. Ведь патент действует только в отношении объектов, которые в нем указаны, то есть тех, которые сам ИП указал в заявлении по форме 26.5-1 .

На УСН территориальных сложностей нет: упрощенка применяется по всей деятельности ИП в целом. И независимо от того, где он ведет бизнес, поскольку УСН действует на всей территории РФ, региональные власти никак на это не влияют .

Какой доход и какая численность работников допустимы на спецрежиме?

Покажем эти критерии в таблице.

По всем видам деятельности на ПСН

(нарастающим итогом с начала календарного года)

С квартала, в котором доход превысил 150 млн руб., ставка налога — 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы» .

Начиная с 2022 г. эти лимиты будут ежегодно индексировать на коэффициент-дефлятор

По средней численности работников

Патентная система налогообложения для ИП в 2023 году

С квартала, в котором численность превысила 100 человек, ставка налога — 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы»

Какую деятельность в принципе невозможно перевести на ПСН и УСН?

На патенте ограничений больше, чем на УСН.

Однако у спецрежимов есть и общие запреты. Так, ИП не может применять ни патент, ни «доходную» упрощенку, если ведет бизнес в рамках договора простого товарищества. Патент на совместную деятельность нельзя получить вовсе, а на УСН ее можно вести при объекте «доходы минус расходы» . Оба спецрежима недоступны для производства подакцизных товаров, добычи и продажи полезных ископаемых .

Однако ПСН не применяется также и по другим видам деятельности, по которым ИП может без проблем применять упрощенку:

• розница и общепит через магазины/объекты общепита с площадью торгового зала/зала обслуживания посетителей более 150 кв. м;
• оптовая торговля;
• перевозка пассажиров и грузов, если у ИП больше 20 автомобилей, предназначенных для оказания таких услуг;
• деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами.

Отметим, что упрощенку не вправе применять только профессиональные участники рынка ценных бумаг, а ими могут быть только организации. А, к примеру, ИП, занимающийся куплей-продажей ценных бумаг и долей в уставном капитале ООО, может перейти на УСН .

Региональные власти вправе устанавливать иные ограничения для применения ПСН. Например, по общей площади помещений и земельных участков, которые ИП сдает в аренду, по количеству автомобилей, используемых для перевозки пассажиров и грузов, по количеству торговых объектов или по размеру площади их торгового зала . В Ивановской области для розничной торговли и общепита действует ограничение по площади торгового зала/зала обслуживания посетителей — 50 кв. м, хотя в НК с 2021 г. прописан больший критерий – 150 кв. м.

Кроме того, на ПСН нельзя продавать некоторые маркированные товары: лекарства, обувь и одежду из натурального меха. Другими маркированными товарами (сигаретами, парфюмерией, шинами и т.д.) на ПСН торговать можно. Если торговля запрещенными для ПСН товарами и другими товарами ведется в одном магазине, можно совмещать патент и упрощенку при условии ведения раздельного учета. Тогда по торговле маркированными товарами ИП будет применять упрощенку, а под патент подпадет продажа остальных товаров, признаваемая розницей на ПСН. Для целей налогообложения это два разных вида деятельности, один из которых на патент не переводится .

Справка. Применять ПСН можно, даже если торговая точка расположена в офисном помещении или в здании склада. До 2021 г. перечень «патентных» объектов, относящихся к стационарной торговой сети без торговых залов, был закрытым. Но теперь в нем появилось уточнение: «и другие аналогичные объекты». К этой категории можно отнести торговую точку, расположенную в любом нежилом помещении, не предназначенном специально для торговли, но оборудованном для этих целей .

Как считать налог на ПСН и на УСН?

На ПСН, собственно говоря, считать налог ИП нужно только для себя, чтобы оценить, выгоден ли патент. Официальный подсчет сделает ИФНС, исходя из размера потенциально возможного дохода по вашему виду деятельности, установленного региональным законом, налоговой ставки и количества дней, на которые выдан патент.

Реальные доходы и расходы ИП не важны. Сумма налога с расчетом и сроки его уплаты приведены на оборотной стороне патента .

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года . Взять патент на срок меньше 1 месяца или патент, срок действия которого оканчивается в следующем календарном году, нельзя.

Например, в Иванове для ИП ставка патента на ремонт, чистку и пошив обуви (как и многих других видов деятельности) на весь 2021 г. составляет 0, если со дня регистрации в качестве ИП прошло непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. А вот патент на грузоперевозки обойдется в 9 000 руб. (150 000 руб. x 6%) на одно транспортное средство.

Кстати, уменьшение числа работников, автомобилей или иных физических показателей не повод пересчитать стоимость патента в сторону уменьшения . Учитывайте и планируемое расширение бизнеса: если вы собираетесь увеличивать штат сотрудников или открывать новые торговые точки, потребуется приобрести новый патент .

На УСН налог исчисляется исходя из реальных доходов ИП без учета расходов, если выбран объект налогообложения «доходы», или исходя из разницы между доходами и расходами, если выбран объект «доходы минус расходы». В последнем случае учесть можно не все затраты, а только перечисленные в ст. 346.16 НК .

То есть налоговая нагрузка на УСН зависит от фактических бизнес-заработков и расходов. И, в отличие от ПСН, не зависит напрямую от физических показателей деятельности: численности работников, количества автомобилей, площади магазина и т.п.

Вывод. Сумма налога на ПСН фиксированная, поэтому режим выгоден, если реальный доход больше потенциального. Если же вы предполагаете, что ваш реальный доход окажется примерно равным потенциальному или ниже, то, возможно, для вас выгоднее «доходная» упрощенка. А вот для сравнения ПСН и «доходно-расходной» УСН необходимо проанализировать и предполагаемые расходы по деятельности. Если удельный вес расходов высок, то «доходно-расходная» упрощенка тоже может оказаться выгоднее патента.

Страховые взносы

До 2021 г. у «доходной» упрощенки было серьезное преимущество перед патентной системой: налог при «доходной» УСН ИП уменьшает на страховые взносы за себя и за работников, выплаты по больничным за счет ИП, платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников. Сумма вычета для упрощенца с работниками ограничена: не более 50% от исчисленной суммы налога.

Но с 2021 г. на эти взносы и платежи разрешили уменьшать и стоимость патента, с тем же ограничением для ИП-работодателей. ИП без работников и на том и на другом спецрежиме вправе уменьшить налог на всю сумму фиксированных взносов, уплаченных за свое страхование, вплоть до нуля . То есть в этом плане условия применения спецрежимов сравнялись.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» уплаченные страховые взносы за себя и за работников можно учесть в расходах без всяких ограничений .

Налоговые ставки

На патенте налоговая ставка – 6% от потенциально возможного дохода ИП. Права снижать ее для всех плательщиков у региональных властей нет. Но региональные власти могут ввести налоговые каникулы — нулевую ставку на 2 года для вновь зарегистрированных ИП, которые заняты в производственной, социальной или научной сфере либо оказывают бытовые услуги . Такие налоговые каникулы действуют в Ивановской области.

На упрощенке основные ставки — 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Однако регионы могут установить пониженные ставки – для всех плательщиков или для отдельных категорий: от 1 до 6% на «доходной» УСН и от 5 до 15% на «доходно-расходной». Есть и налоговые каникулы для ИП, причем в дополнение к тем сферам, которые предусмотрены на ПСН, региональные власти могут ввести каникулы для предпринимателей, оказывающих услуги гостиниц .

Повышенные налоговые ставки установлены для плательщиков, чьи доходы превысили 150 млн руб. или средняя численность работников превысила 100 человек, – 8% на «доходной» упрощенке и 20% – на «доходно-расходной». Корректировать повышенные ставки регионы не вправе.

Налоговый учет

ИП как на упрощенке, так и на патенте обязан вести налоговый учет. Так как на ПСН налог не зависит от реальных доходов, это нужно только для того, чтобы налоговики могли контролировать лимит в 60 млн руб., при превышении которого ИП теряет право на применение ПСН. Тем не менее пренебрегать учетом не стоит. Помимо прочих проблем, за отсутствие книги учета и на том и на другом спецрежиме могут оштрафовать на 10 000 руб. .

Налоговая отчетность

По «патентному» налогу нет декларации . Вычет по страховым взносам и другим платежам предоставляют по уведомлению, которое ИП подает в ИФНС по мере их уплаты. Важно: уменьшить налог можно только на фактически уплаченные, а не исчисленные взносы и выплаты по больничным. Количество уведомлений и сроки их подачи не регламентированы, но целесообразно подавать уведомление не позднее чем за месяц до срока уплаты «патентного» платежа, который вы хотите уменьшить. Иначе отказ ИФНС в уменьшении стоимости патента может прийти уже после наступления срока платежа по нему, а тогда придется платить пени .

По налогу на УСН декларация подается один раз по итогам года.

ИП сдают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. Учтите: если вы совмещаете ПСН и УСН, но фактически ведете только деятельность по патенту, это не освобождает вас от подачи «нулевки» по УСН .

Как платить налог на упрощенке и на патенте?

На ПСН система уплаты налога более гибкая и удобная: патент на срок меньше 6 месяцев можно оплатить в любое время в течение срока его действия. За патент на срок от 6 месяцев до года нужно внести 1/3 его стоимости не позднее 90 календарных дней после начала его действия, а 2/3 – также не позднее окончания срока действия патента .

На УСН в течение года нужно платить авансовые платежи: по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. А по завершении года, не позднее 30 апреля, — годовой налог за минусом исчисленных авансов .

До 1 июля ИП без работников на любом налоговом режиме при продаже товаров собственного производства, выполнении работ и оказании услуг могли не выдавать кассовые чеки . Теперь у них такого права нет. Однако для ИП на ПСН по некоторым видам деятельности продолжает действовать «своя» льгота. К примеру, ИП и после 1 июля вправе выдавать квитанции или товарные чеки (а не чеки ККТ) при сдаче внаем жилья и нежилых помещений, при оказании услуг по ремонту жилья и нежилых помещений, услуг по ремонту и пошиву одежды и обуви, химчистке . И не важно, есть ли у ИП работники.

На УСН по умолчанию надо применять онлайн-кассу, если у ИП нет права на льготы по иному основанию. Например, ремонт обуви ККТ не требует, а при оказании услуг по ремонту жилья надо пробивать чеки .

Опубликовано с сокращениями изменениями. Полностью статью читайте в журнале «Главная книга», N 17, 2021

Источник: www.ivcons.ru

Что такое псн и усн: различия и особенности

Налоговые системы имеют большое значение для бизнеса. Они определяют, сколько налогов придется выплатить компании, и что касается физических лиц, то позволяют получить налоговые льготы. В России существует две налоговые системы для организаций: УСН и ПСН. Они обладают своими особенностями и достоинствами, которые отличают одну систему от другой.

УСН и ПСН – это сокращения слов «Упрощенная система налогообложения» и «Патентная система налогообложения». Обе системы предназначены для тех организаций, которые не хотят или не могут работать на общей системе налогообложения. УСН применяется в компаниях, у которых малый доход, а ПСН используется при работе с интеллектуальной собственностью и в торговле со стационарных объектов.

В этой статье вы узнаете о том, как отличается ПСН от УСН, каким образом они работают, какие достоинства у каждой системы налогообложения и какую из них выбрать для вашей компании. Эта информация поможет вам принять правильное решение по поводу выбора одной системы налогообложения над другой.

Понятие ПСН и УСН

Прибыльные организации должны уплачивать налоги и сборы в государственный бюджет, что определяет налоговая система. В России существуют две основных системы налогообложения, под которые попадают малые и средние предприятия.

Во-первых, это упрощенная система налогообложения (УСН) — налоговая система, которая в 2001 году была введена в России для облегчения процесса налогообложения в малых и средних предприятиях. Предприятие, которое использует УСН, уплачивает налог с дохода либо налог с добавленной стоимости, а размер налогов зависит от типа деятельности организации, объема ее доходов и численности сотрудников.

Во-вторых, это патентная система налогообложения (ПСН) – это система налогообложения, которая предоставляет право организациям на уплату фиксированной суммы в качестве налога на прибыль. Размер фиксированной суммы в ПСН зависит от вида деятельности, размера дохода и количества сотрудников. ПСН применяется только к определенным видам деятельности, и чаще всего ее используют при оказании услуг, например, маникюр или косметические процедуры.

Преимущества ПСН и УСН

ПСН

• Позволяет уменьшить размер налоговых платежей за счет фиксированного налогового платежа, который зависит от вида деятельности и рассчитывается на основе численности работников;
• Не требует ведения бухгалтерии так, как налоговая база рассчитывается по упрощенной методике, формируемой в зависимости от вида деятельности;
• Не требует отчетности перед налоговыми органами, что существенно упрощает процесс ведения бизнеса;
• Подходит для небольших фирм и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги;
• Позволяет более точно спланировать налоговые затраты, так как размер налогового платежа известен заранее и не меняется в течение отчетного периода.

Читать еще: Отличия между комплексами a5b5 и a3b4: подробное сравнение

УСН

• Позволяет значительно снизить размер налоговых платежей за счет установления упрощенных налоговых ставок, которые зависят от вида деятельности;
• Упрощает процесс ведения бизнеса за счет снижения бюрократических процедур, так как предприниматель должен вести бухгалтерский учет только для себя и не предоставлять его налоговым органам;
• Подходит для малых предприятий (до 150 миллионов рублей в год) и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей или предоставляют услуги;
• Позволяет увеличить прибыль предпринимателю за счет сокращения налоговых затрат и увеличения конкурентоспособности на рынке;
• Упрощает процесс ведения бухгалтерского учета за счет установления специальных правил расчета налоговых отчислений.

Различия между ПСН и УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (ПСН) — две альтернативные системы налогообложения, которые предназначены для упрощения налогообложения для малых и средних предприятий.

Основное различие между УСН и ПСН заключается в способе и сумме расчета налога. В УСН налоговая база рассчитывается на основании выручки предприятия, а в ПСН налог рассчитывается как фиксированная сумма в зависимости от вида деятельности.

УСН представляет собой систему, в которой налоговая база определяется как чистая прибыль или доходы, за вычетом всех расходов. В зависимости от вида деятельности, могут использоваться различные ставки налога, которые могут изменяться в зависимости от квартальных объёмов доходов.

ПСН, с другой стороны, представляет собой систему, в которой налоговая база определяется как фиксированная сумма, которая зависит от вида деятельности. Для каждой категории деятельности существует свой график налогообложения, опирающийся на количество сотрудников и другие параметры деятельности предприятия.

Несмотря на то, что эти две системы налогообложения различны, обе они имеют общую цель — упрощение налогообложения для малых и средних предприятий. Различия между ними обычно включают в себя расчет налога, его ставки и способы уплаты.

Особенности применения ПСН для юридических лиц

Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для юридических лиц, которые осуществляют определенный вид деятельности. Ключевой особенностью ПСН является упрощенная система налогообложения, которая позволяет снизить налоговую нагрузку.

В рамках ПСН налоговая база определяется только по выручке от продаж, без учета расходов, что удобно для предприятий, не требующих больших затрат на производство. Кроме того, в ПСН предусмотрены ряд налоговых льгот, таких как освобождение от налогов на прибыль и социальные налоги.

Однако использование ПСН имеет ряд ограничений. Юридическое лицо, применяющее эту систему, не может заниматься розничной продажей, импортом и не может работать с физическими лицами. Кроме того, предприятие не может иметь более 100 сотрудников и его годовая выручка не должна превышать 150 миллионов рублей.

Читать еще: Отличия самолета от летательного аппарата лататы: подробный обзор

Особенности ПСН позволяют юридическим лицам, занимающимся ограниченными видами деятельности, заметно сократить налоговые выплаты и упростить учетные процедуры. Однако при выборе системы налогообложения необходимо учитывать все ее ограничения, чтобы избежать штрафов и налоговых претензий со стороны налоговых органов.

Какие варианты УСН могут быть использованы

Единой налоговой ставки, установленной за все виды деятельности, не существует. В России предусмотрены несколько вариантов УСН:

• Упрощенная система налогообложения для доходов организаций (УСН доходы). Данный режим применим для организаций с общим доходом, не превышающим 150 млн рублей в год. Возможна оплата налога как по ставке 6% от дохода, так и по ставке 15% от дохода минус расходы.
• Упрощенная система налогообложения для доходов + расходов (УСН доходы-расходы). Предназначен для организаций, чьи доходы за год не превышают 150 млн рублей. Учитываются как доходы, так и расходы. Оплата налога может быть осуществлена по ставке 6% от дохода минус расходы.
• Патентная система налогообложения (УСН на патентной системе). Применима для организаций, занимающихся определенными видами деятельности, перечень которых установлен законодательством. Данный режим подразумевает оплату единого налога, устанавливаемого в зависимости от вида деятельности и местонахождения организации. Максимальный доход, при котором можно использовать патентную систему, составляет 150 млн рублей в год.

При выборе режима УСН необходимо учитывать характер деятельности организации, доходы и расходы, а также региональную специфику налогового законодательства.

Как выбрать между ПСН и УСН?

Выбор между ПСН и УСН зависит от разного рода факторов, таких как вид деятельности, размер компании, ее финансовые показатели и прочие. Руководствуясь этими критериями, наиболее выгодным вариантом для вашей компании может стать ПСН или УСН.

При выборе между ПСН и УСН разумно проконсультироваться с опытным бухгалтером или нанимать профессионального консультанта, который поможет принять правильное решение. Экспертное мнение поможет убедиться в том, что ваша компания выбрала правильную систему налогообложения.

• Для малых компаний, с низкой прибылью, часто наиболее выгодной является УСН;
• Для средних и больших компаний, у которых высокая выручка, ПСН может оказаться более выгодной системой налогообложения;
• При выборе между УСН и ПСН, не забудьте учесть все налоговые вычеты и льготы, которые доступны вашей компании;
• Некоторые отрасли бизнеса и виды деятельности могут находиться в зоне особого внимания контролирующих органов, из-за чего выбор между двумя системами налогообложения может иметь значение с точки зрения контроля налоговой полиции.

Какие налоговые льготы предусмотрены ПСН и УСН

При переходе на ПСН (патентную систему налогообложения) налог платится единовременно на год, в не зависимости от выручки. От оплаты НДС и налога на прибыль освобождаются. Кроме того, имеется сниженная ставка по социальному налогу — 6% вместо стандартных 30%. При этом предпринимателю запрещено заниматься перепродажей товаров или оказывать услуги, в основе которых лежит розничная наценка, а также иметь более одного торгового объекта или салон красоты.

Читать еще: Семейный лук и севок: чем они отличаются друг от друга?

УСН (упрощенная система налогообложения) также обеспечивает ряд льгот. Его можно перейти, если выручка за год не превышает 150 миллионов рублей. В зависимости от вида деятельности и размера дохода, ставка налога может быть снижена. Для бизнеса, оказывающего производственные услуги, налог может быть уменьшен на 1%, а для предпринимателей в сфере услуг – на 3%. При этом, венчурные инвесторы могут воспользоваться налоговым вычетом на инвестиционный доход, который составляет 50%.

Таким образом, выбор между ПСН и УСН зависит от особенностей деятельности предпринимателя и его доходов. Важно ознакомиться с преимуществами каждой системы и подобрать наиболее выгодный вариант для своего бизнеса.

Отзывы

Екатерина

Я, как предприниматель, всегда была запутана в терминах ПСН и УСН, не зная к какой системе налогообложения мне относить свой бизнес. Но благодаря этой статье я поняла их основные различия и теперь уверена в своем выборе. Статья хорошо структурирована и содержит все необходимые данные.

Анна

Выражаю огромную благодарность автору статьи за качественный и понятный материал! Я уже не первый год занимаюсь своим бизнесом, но всегда была непонятна для меня разница между ПСН и УСН. Честно говоря, даже была уверена, что это одно и то же. Но благодаря этой статье я поняла, что все-таки есть важные отличия, которые существенно влияют на налоговые обязательства.

Первое, что мне понравилось в статье — это ее структура. Все разделы описаны лаконично и понятно, да и все картинки и таблицы хорошо иллюстрируют материал. Каждый параграф начинается с краткого введения, что позволяет быстро понимать, что именно будет освещаться.

Второе, что хочется отметить — это разные способы применения данных систем налогообложения для разных видов деятельности. Конечно, помимо общий различий, в каждом случае есть свои нюансы, на которые нужно обращать внимание. И статья все эти детали покрывает, что еще раз подчеркивает ее полезность.

В заключении, я могу смело рекомендовать эту статью всем, кто только начинает заниматься бизнесом и хочет разобраться в особенностях систем налогообложения. Автор сделал все возможное, чтобы объяснить эту тему так, чтобы все смогли понять. Это невероятно ценно и я очень благодарна за такой подход к делу!

EvilGirl

Я читала статью и получила основную информацию о различиях между ПСН и УСН. Спасибо за понятное объяснение!

Источник: assma.ru